Реферат: Роль финансов на предприятиях железнодорожного транспорта

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Раздел 1: Расчет расходов, доходов и прибыли отделения дороги………..…. 5

Раздел 2: Финансовые результаты по подсобно-вспомогательной деятельности…………………………………………………………………..…17

Раздел 3. Определение финансовых результатов по жилищно-коммунальному хозяйству…………………………………………………………………………23

Раздел 4: Определение балансовой прибыли отделения железной дороги….25

Раздел 5: Налоговое окружение………………………………………………...27

Раздел 6: Разработка финансового плана отделения дороги…………………29

Заключение………………………………………………………………………32

ВВЕДЕНИЕ

Финансы представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих в процессе создания фондов денежных средств у субъектов хозяйствования и государства и использования их на цели воспроизводства, стимулирования и удовлетворения социальных нужд общества.

Под финансами предприятий железнодорожного транспорта понимается совокупность денежных отношений, возникающих при образовании и расходовании фондов денежных средств в процессе выполнения плана перевозок, развития материально-технической базы транспорта и удовлетворения материальных и культурных нужд работников.

Роль финансов на железнодорожном транспорте заключается в том, что они обеспечивают:

1. Формирование фондов денежных средств для осуществления процесса перевозок грузов и пассажиров;

2. Порядок и контроль использования денежных средств;

3. Эффективное использование основных производственных фондов, оборотных средств, снижение издержек производства и получение прибыли.

4. Необходимые пропорции в распределении материальных, трудовых и финансовых ресурсов между отраслями хозяйства железнодорожного транспорта.

5. Создание фондов накопления и потребления для удовлетворения потребностей работников железнодорожного транспорта.

6. Взаимоотношения с государственным бюджетом для направления денежных средств, полученных железнодорожным транспортом на общественные нужды.

Сущность финансов железных дорог проявляется в выполняемых ими функциями. Основными из них является: производственная, распределительная и контрольная.

Данная курсовая работа направлена на разработку финансового плана отделения железной дороги.

В соответствии с поставленной целью можно выделить следующие задачи:

1. Произвести расчет доходов, расходов и прибыли отделения железной дороги, по средством определения эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок.

2. Определить финансовые результаты от подсобно-вспомогательной деятельности и жилищно-коммунального хозяйства.

3. Рассчитать балансовую прибыль, на ее основе определить налогооблагаемую прибыль, и в конечном итоге разработать финансовый план (баланс доходов и расходов).

Раздел 1: Расчет расходов, доходов и прибыли отделения дороги

Таблица 1.1. − Исходные данные. Вариант №7.

Продолжение таблицы 1.1.

1.1. Определение эксплуатационных расходов

Эксплуатационные расходы представляют собой общую величину затрат в денежном выражении, которые подразделяются на следующие элементы:

− фонд заработной платы с отчислениями на социальное страхование;

− топливо;

− электроэнергия;

− материалы;

− амортизация;

− прочие.

1.1.1. Определение расходов на оплату труда

Расходы по заработной плате определяются численностью и среднемесячной заработной платой.

Отчисления на социальные нужды отражают обязательные отчисления на социальное страхование, пенсионный фонд, фонд занятости, медицинское страхование и определяется в процентах к фонду оплаты труда.

Расчет расходов на оплату труда проведем по формуле:

где Е_фот − годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.;

− списочная численность, чел.;

− среднемесячная заработная плата, руб.

тыс. руб.

1.1.2. Определение расходов на социальные нужды

тыс. руб.

1.1.3. Определение стоимости парка грузовых вагонов

Рабочий парк грузовых вагонов рассчитывается по формуле:

,

где − парк грузовых вагонов, ваг.;

− годовой грузооборот дороги, млн. т;

− среднесуточная производительность грузового вагона, /сутки.

вагонов.

Определим стоимость парка грузовых вагонов.

,

где − стоимость парка грузовых вагонов, тыс. руб.;

− стоимость грузового вагона, тыс. руб.

тыс. руб.

1.1.4. Определение среднегодовой стоимости основных производственных фондов

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ) рассчитывается по формуле:

,

где − среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.;

− стоимость основных производственных фондов на начало года, тыс. руб.;

− введено основных производственных фондов за год, тыс. руб.;

− выбытие основных производственных фондов за год, тыс. руб.

тыс. руб.

Определим среднегодовую стоимость основных производственных фондов без учета стоимости грузовых вагонов.

тыс. руб.

1.1.5. Определение амортизационных отчислений

Амортизация основных фондов учитывает амортизационные отчисления на полное восстановление (реновацию) основных фондов и рассчитывается, исходя из среднегодовой стоимости основных производственных фондов и установленных норм амортизации.

Таблица 1.2. − Расчет амортизационных отчислений от стоимости основных производственных фондов

Определим сумму амортизационных отчислений от стоимости рабочего парка грузовых вагонов.

, где

—сумма амортизационных отчислений от парка грузовых вагонов

N − норма амортизационных отчислений на полное восстановление парка грузовых вагонов равное 7,4 %.

тыс. руб.

Общая сумма амортизационных отчислений составит

тыс. руб.

1.1.6. Определение расходов по элементу затрат «топливо»

Расходы по топливу на локомотивный парк рассчитывается на основании объема перевозок и и удельных норм расходов топлива и цены за 1 т топлива.

,

где − расходы на топливо, тыс. руб.;

− норма расхода топлива, кг/10000 бр.;

− цена за 1 т топлива, руб.

тыс. руб.

1.1.7. Определение расходов по элементу затрат «электроэнергия»

Расходы по электроэнергии рассчитываются, исходя из объема работы, удельных норм расхода и цены за 1кВт.

,

где − расходы на электроэнергию, тыс. руб.;

− удельный расход электроэнергии, кВт-ч/10000 бр.

тыс. руб.

1.1.8. Определение расходов по грузовым и пассажирским перевозкам.

Таблица 1.3. Расчет расходов по грузовым и пассажирским перевозкам.

1.2. Определение себестоимости и расчетных цен на грузовые перевозки

1.2.1. Определение себестоимости 10 грузовых перевозок

,

где − себестоимость 10 грузовых перевозок, руб.;

− расходы по грузовым перевозкам, руб.

руб./10

1.2.2. Определение расчетных цен по грузовым перевозкам.

На основе себестоимости и рентабельности, которая составляет 35%, определим расчетные цены. Расчетная цена 10 ткм грузовых перевозок составит:

, где

– цена 10 ткм грузовых перевозок

− норма рентабельности, равная 35 %.

руб./10 .

1.3. Доходы и прибыль от перевозок

Таблица 1.4. − Доходы отделения дороги.

п/п	Показатели	Объем работы	Расчетная цена, руб.	Доходы, тыс. руб.
1.	Грузовые перевозки (млн. )	12680	0,748	948464
2.	Пассажирские перевозки (млн. )	1420	0,533	75686
3.	Погрузка грузов, тыс. т уголь, руда, металлы остальные	4235 5600	4,65 4,96	19693 27776
4.	Выгрузка грузов, тыс. т	20300	4,02	81606
5.	Количество вагонов собственного формирования, ед. фирменные остальные	4508 18053	5700 1900	25696 34300

Продолжение таблицы 1.4.

6.	Дополнительные сборы, тыс. руб.	−	−	21650
7.	Перевозки в пригородном сообщении (млн. )	950	0,168	15960
8.	Перевозка багажа, тыс. т	2046	0,79	1616
9.	Перевозка почты	−	−	1392
Итого доходов, т.ч. грузовые перевозки пассажирские перевозки	1232189 1077539 154650

Сумма денежных средств, полученных за выполненные перевозки, оказанные услуги и реализацию продукции называется доходом дороги.

Следует различать понятия «доходы дороги» и «доходные поступления».

Доходные поступления представляют собой сумму денежных средств, полученных железной дорогой за перевозки грузов, пассажиров, багажа, почты и дополнительных сборов.

Доходы представляют собой суммы, причитающиеся за выполненные перевозки конкретной данной дорогой в ее границах.

Железнодорожный транспорт − сложное многоотраслевое хозяйство, где наряду с предприятиями, занятыми перевозочным хозяйством, в состав дороги входят промышленные, строительные и снабженческие предприятия, что и определяет состав его доходов.

К доходам железных дорог относят:

− доходы от перевозок грузов, пассажиров, почты и услуги, связанные с перевозкой;

− доходы промышленных предприятий, в том числе заводов по ремонту подвижного состава, рельсо-сварочных, стрелочных, предприятий по изготовлению запасных частей, электромеханических, карьеров, электростанций, щебеночных заводов;

− доходы от выполнения строительно-монтажных работ и капитального ремонта; от эксплуатации жилищно-коммунального хозяйства; реализации топлива, продукции и услуг подсобно-вспомогательных предприятий.

Доходы от перевозок складываются из провозных плат, полученных железной дорогой за перевозку грузов и пассажиров в соответствии с действующими тарифами.

Прибыль линейных предприятий отделений дороги характеризует внутренний финансовый результат и не может служить базой для построения отношений с бюджетом. Действительная прибыль дороги определяется путем сравнения с эксплуатационными расходами на сумму расчетных цен всех предприятий, а доходов, исчисленных по государственным тарифам на перевозки грузов и пассажиров. Это значит, что расчеты с бюджетом по платежам их прибыли можно внести только на уровне управления железной дороги. На более низких уровнях такие расчеты невозможны. Но так как внутренние расчетные цены включают в себя определенную сумму прибыли, от которой рассчитываются платежи в бюджет, то для изъятия этих платежей вышестоящими звеньями дороги из доходов нижестоящих звеньев используют счета внутренних расчетов.

Прибыль рассчитывается как разница между доходами и расходами на реализованную продукцию. Она является основным показателем, отражающим результат экономической деятельности всех подразделений и служб железнодорожного транспорта. Прибыль используется как денежная форма распределения прибавочного продукта и чистого дохода между предприятием и вышестоящей организацией.

Таблица 1.5. −Прибыль от основной деятельности отделения дороги

Раздел 2: Финансовые результаты по подсобно-вспомогательной деятельности.

Таблица 2.1. − Исходные данные

2.2. Расчет прибыли по деповскому ремонту подвижного состава

Значительная сумма доходов на дорогах поступает от деятельности подсобно-вспомогательных предприятий.

Доходы от этих предприятий делятся на 3 группы:

− от промышленного производства;

− от непромышленного производства;

− непромышленных хозяйств.

К 1 группе относятся доходы:

− от производственной деятельности промышленных предприятий транспорта;

− от производственной деятельности песчаных, каменных карьеров, льдозаводов, ремонтных мастерских, локомотивных и вагонных депо по ремонту подвижного состава.

Ко 2 группе относятся доходы от работ по капитальному ремонту зданий, сооружений, включая ремонт строительного характера, выполняемый внутриподрядным способом.

К 3 группе относят доходы от погрузочно-разгрузочных работ, транспортно-экспедиционых операций, эксплуатации кранов, автомобильного транспорта и сдаваемых в аренду локомотивов.

При изготовлении продукции услуг промышленного, непромышленного производства и непромышленных хозяйств различают понятия «реализации продукции» и «отпуска продукции».

Под реализацией продукции понимается продажа готовых изделий, материальных ценностей и выполненных работ на сторону, в том числе работ по капитальному строительству и капитальному ремонту, выполненных хозяйственным способом.

Под отпуском продукции понимается ее продажа линейным и подсобным предприятиям своей дороги для их основной деятельности.

Таблица 2.2. − Расчет прибыли по текущему ремонту подвижного состава (рентабельность 35 %)

2.3. Финансовый результат по погрузочно-разгрузочным работам

Таблица 2.3. − Расчет прибыли по погрузочно-разгрузочным работам

2.4. Расчет прибыли от реализации электроэнергии нетранспортным потребителем

Таблица 2.4. Расчет прибыли от реализации электроэнергии

2.5. Расчет прибыли от транспортно-экспедиционных операций

,

где − прибыль от транспортно-экспедиционных операций;

− доходы от транспортно-экспедиционных операций;

− расходы от транспортно-экспедиционных операций.

тыс. руб.

2.6. Расчет финансовых результатов от подсобного сельского хозяйства.

,

где − прибыль от сельского хозяйства;

− доходы от сельского хозяйства;

− расходы от сельского хозяйства.

тыс. руб.

2.7. Расчет финансовых результатов от капитального ремонта пути.

Таблица 2.5. Расчет прибыли от капитального ремонта пути.

Таблица 2.6. Финансовые результаты по подсобно-вспомогательной деятельности

Продолжение таблицы 2.6

Раздел 3. Определение финансовых результатов по жилищно-коммунальному хозяйству.

Таблица 3.1. Исходные данные

К особой группе относятся доходы от жилищно-коммунальных предприятий железной дороги. Они складываются из доходов от эксплуатации жилого и нежилого фондов и доходов коммунального хозяйства.

3.2. Расчет финансовых результатов по эксплуатации ЖКХ

Таблица 3.2. − Расчет финансовых результатов по эксплуатации ЖКХ отделения дороги

Продолжение таблицы 3.2.

Раздел 4: Определение балансовой прибыли отделения железной дороги

Прибыль − одна из форм чистого дохода.

Сумма или масса прибыли определяется как разница между доходами и расходами на производство и реализацию продукции.

Прибыль является комплексным показателем, отражающим результат деятельности всех подразделений и служб железнодорожного транспорта.

На железнодорожном транспорте прибыль распределяется на 3 уровнях:

1 уровень. Между линейными предприятиями и отделением дороги.

2 уровень. Между отделениями и управлением дороги.

3 уровень. Между дорогами и РЖД.

В процессе функционирования все организации и предприятия оперируют системой показателей прибыли, в том числе: валовая прибыль, балансовая прибыль, налогооблагаемая прибыль и прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия.

Балансовая прибыль представляет собой валовую прибыль, уменьшенную на сумму убытков, полученных в результате производственной и коммерческой деятельности.

К убыткам относят, прежде всего, суммы сомнительных долгов по сравнению с другими организациями, подлежащих резервированию в соответствии с законодательством.

Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность предприятия, которая не погашена в сроки, установленные договором и не обеспечена соответствующими гарантиями.

Резерв сомнительных долгов создается на основе результатов, проведенной в конце отчетного года инвентаризации дебиторской задолженности.

Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.

Таблица 4.1. − Балансовая прибыль и рентабельность по отделению дороги

Прочая реализация включает в себя 1 % доходов, расходов и прибыли от грузовых перевозок плюс договорной тариф, равный 1 % от суммы доходов, расходов и прибыли от грузовых и пассажирских перевозок.

Раздел 5: Налоговое окружение

В условиях рынка новая система распределения чистой прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия, распределяется на фонд накопления, потребления. Часть прибыли идет на социально-культурные программы.

Прибыль, направленная в фонд накопления вместе с амортизационными отчислениями, используется на техническое перевооружение, реконструкцию и покупку новых основных фондов.

Таблица 5.1. − Налоги

Таблица 5.2. − Расчет отчислений налоговых сумм

Налогооблагаемая прибыль определяется как прибыль балансовая за минусом льготы.

Раздел 6: Разработка финансового плана отделения дороги

Финансовый план железной дороги и железнодорожного транспорта в целом составляется в виде баланса доходов и расходов. Он является составной частью соответствующих разделов баланса доходов и расходов государства, а также важнейшей составной частью финансового плана любого предприятия.

Финансовое планирование должно стимулировать экономное распределение средств, активно воздействовать через финансовые рычаги на формирование и выполнение производственных планов. Это достигается путем составления и использования финансовых планов всеми предприятиями железнодорожного транспорта.

В системе финансовых планов первичным является финансовый план железной дороги, как основного производственного подразделения транспорта.

Основными задачами финансового планирования являются:

1. Мобилизация ресурсов предприятия в целях наиболее рационального использования средств, снижения себестоимости и на этой основе роста эффективности.

2. Обеспечение потребностей железной дороги финансовыми ресурсами в соответствии с установленными производственными заданиями при тщательном согласовании производственных и финансовых показателей.

3. Экономическое обоснование планирования доходов, прибыли и других финансовых ресурсов, оптимальное их распределение на основе соответствующих показателей производственных планов (перевозок, капитальных вложений, капитального ремонта и другое).

4. Определение финансовых взаимоотношений с вышестоящей организацией, бюджетом и банками.

5. Организация финансового контроля за деятельностью всех подразделений дороги.

Показатели финансового плана дороги базируются на производственных планах перевозок грузов и пассажиров, эксплуатационной работы, капитального ремонта основных фондов, производства промышленной продукции.

Так, на основе объема грузооборота и пассажирооборота, предусмотренного планом перевозок, определяется сумма доходов, расходов и прибыли от перевозок в финансовом плане.

Взаимосвязь финансового плана с другими разделами ПроФинПлана дороги не означает, что он является результатом простого арифметического обсчета показателей производственных планов. Наоборот, если планируемый объем производственных заданий не обеспечивает заданного уровня финансовых показателей (прибыли, рентабельности), то необходимо разрабатывать дополнительные мероприятия по улучшению производственной деятельности.

При построении финансового плана железная дорога использует балансовый метод, т.е. финансовый план составляется в виде баланса доходов и расходов.

При помощи этого метода в финансовом планировании достигается согласованность между наличием ресурсов и потребностей в них, выявляются взаимоотношения железной дороги с бюджетом, банками и РЖД.

Баланс доходов и расходов представляет собой таблицу, в левой части которой указываются источники образования средств, а в правой направления из использования. Между разделами баланса должна быть связь и необходимо равенство левой и правой сторон.

Таблица 6.1. − Финансовый план отделения дороги.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В курсовой работе на примере одного из отделений железной дороги был разработан финансовый план (баланс доходов и расходов) отделения дороги.

В первом разделе работы был произведен расчет доходов, расходов и прибыли отделения железной дороги по грузовым и пассажирским перевозкам. В рамках этого раздела производился расчет эксплуатационных расходов (по элементам затрат), определялась себестоимость и расчетные цены на грузовые перевозки и на их основе рассчитывались доходы и прибыль. По итогам произведенных расчетов можно говорить об относительной прибыльности пассажирских перевозок (24436 тыс. руб.) и о достаточно высокой прибыльности грузовых перевозок (358618 тыс. руб.), что говорить о снижении затрат на 1 ед. производимых услуг.

Второй разделы курсовой работы посвящен определению финансовых результатов от подсобно-вспомогательной деятельности, к которой относятся доходы от промышленного и непромышленного производств и непромышленных хозяйств. Был произведен ряд расчетов, в результате чего получены следующие данные: доходы – 148553 тыс. руб., расходы − 104894 тыс. руб. и прибыль соответственно − 43659 тыс. руб. Показатель «расходы от подсобно-вспомогательной деятельности» находится на уровне 42 % от уровня прибыли, что является неплохим результатам работы отделения.

В следующем разделе работы определялись доходы от жилищно-коммунальных хозяйств. Эта социально необходимая статья денежных поступлений железных дорог на практике зачастую является не прибыльной, что и показал произведенный анализ: расходы доминируют над доходами, что привело к убытку в размере 20705 тыс. руб. На величину расходов повлияли размеры расходуемых средств на содержание и обслуживание основных фондов жилищно-коммунального хозяйства.

В четвертой главе курсовой работы производился расчет балансовой прибыли отделения железной дороги по итогам результатов от основной деятельности по пассажирским и грузовым перевозкам, от подсобно-вспомогательной деятельности, от внереализационных операций (деятельности ЖКХ) и от прочей реализации. Балансовая прибыль составила 413425 тыс. руб.

В современных рыночных условиях прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия, распределяется в фонды накопления, потребления и на социально-культурные программы. Пятый раздел курсовой программы посвящен определению налоговых отчислений по нескольким видам налогов (на имущество, на прибыль, на землю, подоходный и т.д.). В результате отчисления составили 202776 тыс. руб. (49 % от балансовой прибыли), прибыль оставшаяся в распоряжении предприятия − 210649 тыс. руб. Полученная сумма была распределена в соответствующих величинах (23 %, 73,4 %, 3,6 %) в фонды накопления, потребления и централизованный фонд.

Раннее все произведенные расчеты позволяют в последней главе курсовой работы разработать финансовый план отделения железной дороги, где будут приведены статьи доходов и денежных поступлений и статьи расходов. Финансовый план направлен на экономное распределение средств, также он должен активно воздействовать через финансовые рычаги на формирование и выполнение производственных планов. В результате баланс доходов и расходов был получен.