| Скачать .docx |
Курсовая работа: Теневая экономика: причины возникновения, формы, влияние на макроэкономическое равновесие
ПЛАН
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИ АСПЕКТЫ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ
1.1. ПОНЯТИЕ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ
1.2. ПОДХОДЫ К ОПРЕДЕЛЕНИЮ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ
1.2.1. УЧЕТНО-СТАТИСТИЧЕСКИЙ ПОДХОД
1.2.2. ФОРМАЛЬНО-ПРАВОВОЙ ПОДХОД
1.2.3. КРИМИНОЛОГИЧЕСКИЙ ПОДХОД
1.2.4. КОМПЛЕКСНЫЙ ПОДХОД
1.3. КЛАССИФИКАЦИЯ ТЕНЕВЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ЯВЛЕНИЙ
ГЛАВА 2. СТРУКТУРА, ПРИЧИНЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ И МАКРОЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОСЛЕДСТВИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ
2.1. СТРУКТУРА ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ
2.2. ПРИЧИНЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ
2.2.1. ВЫСОКИЙ УРОВЕНЬ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
2.2.2. ЗАВЫШЕННАЯ РЕГЛАМЕНТАЦИЯ ЭКОНОМИКИ
2.2.3. ЗНАЧИТЕЛЬНЫЕ МАСШТАБЫ ГОССЕКТОРА В ЭКОНОМИКЕ
2.2.4. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ НЕСТАБИЛЬНОСТЬ. КРИЗИСНОЕ СОСТОЯНИЕ ЭКОНОМИКИ
2.2.5. НЕЗАЩИЩЕННОСТЬ ПРАВ СОБСТВЕННОСТИ
2.2.6. НЕБЛАГОПРИЯТНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ ФОН
2.2.7. ПОЛИТИЧЕСКАЯ НЕСТАБИЛЬНОСТЬ
2.3. ПОСЛЕДСТВИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ
2.3.1. ДЕФОРМАЦИЯ НАЛОГОВОЙ СФЕРЫ
2.3.2. ДЕФОРМАЦИЯ БЮДЖЕТНОЙ СФЕРЫ
2.3.3. ВЛИЯНИЕ НА ЭФФЕКТИВНОСТЬ МАКРОЭКОНОМИЧЕСКОЙ ПОЛИТИКИ
2.3.4. ВЛИЯНИЕ НА КРЕДИТНО-ДЕНЕЖНУЮ СФЕРУ
2.3.5. ДЕФОРМАЦИЯ СТРУКТУРЫ ЭКОНОМИКИ
2.3.6. ВЛИЯНИЕ НА ЭКОНОМИЧЕСКИЙ РОСТ И РАЗВИТИЕ
2.3.7. ВЛИЯНИЕ НА ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПРОЦЕСС
2.3.8. ДЕФОРМАЦИЯ СТРУКТУРЫ ПОТРЕБЛЕНИЯ
2.3.9. ВЛИЯНИЕ НА РЕЖИМ КОНКУРЕНЦИИ И ЭФФЕКТИВНОСТЬ РЫНОЧНОГО МЕХАНИЗМА
2.3.10. ВЛИЯНИЕ НА УСЛОВИЯ ВОСПРОИЗВОДСТВА РАБОЧЕЙ СИЛЫ
2.3.11. ВЛИЯНИЕ НА СИСТЕМУ МЕЖДУНАРОДНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЙ
2.3.12. ПОЗИТИВНЫЕ СТОРОНЫ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ
ГЛАВА 3. МАСШТАБЫ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ
3.1. ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ЕВРОПЕЙСКОМ СОЮЗЕ И РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
3.2.ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ
3.2.1. МЕТОДИКА ОЦЕНКИ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ
3.2.2. МАСШТАБЫ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ И МЕРЫ ПО ЕЕ СОКРАЩЕНИЮ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ЛИТЕРАТУРА
Тема данной курсовой работы «Теневая экономика: причины возникновения, формы, влияние на макроэкономическое равновесие» является важной и актуальной для современного общества, поскольку любая экономическая система в любой стране представляет собой синтез легальной и нелегальной экономической деятельности. Теневая экономика функционирует наряду с легальной и в ряде стран (Российская Федерация, Украина, страны Восточной Европы) по своему размаху практически ей не уступает.
Масштабы теневой экономики могут различаться, но ни одной из стран не удалось избавиться от нее совсем. Ее размеры можно лишь уменьшить, но полностью ликвидировать практически невозможно. Теневая экономика имеет много названий – незаконная, нелегальная, скрытая, ненаблюдаемая – но суть этого явления не меняется. К теневой экономике относят сокрытие доходов, неуплату налогов, контрабанду, наркобизнес, фиктивные финансовые операции и др. Теневая экономика, проникшая во все сферы экономического организма, усиленно разлагает и подрывает его. От этого экономика становится небезопасной, а при слабой экономической безопасности ослабевает и национальная безопасность.
Именно поэтому возникает необходимость концептуально разобраться в том, что собой представляет сегодня так называемая теневая экономика, каково ее происхождение, насколько она сильна, что ей противостоит, а что ее, напротив, стимулирует, возможно ли ее вытеснение или хотя бы ослабление и сужение сфер ее распространения, каковы пути, формы и средства этого процесса.
Теневая экономика - одна из самых сложных проблем в Республике Беларусь и во всем мире, в том или ином виде она присутствует во всех странах, сопутствует человечеству по мере развития экономических отношений. Различия между странами касаются лишь масштабов ее распространения и степени влияния на власть, общество, политическую систему и государство.
Теневая деятельность представляет интерес, прежде всего, с точки зрения всего влияния на протекание большинства таких экономических явлений и процессов, как формирование и распределение дохода, торговли, инвестирования и экономического роста в целом. Это влияние теневых отношений настолько велико, что совершенно очевидна необходимость их анализа.
Таким образом, целью данной курсовой работы является рассмотрение теневой экономики как явления, ее форм, причин возникновения и макроэкономических последствий.
Курсовая работа выполнена на 45 страницах, включает введение, 8 разделов, 25 подразделов, заключение и список использованных источников.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИ АСПЕКТЫ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ
1.1 ПОНЯТИЕ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ
Теневая экономика является сегодня составным элементом любой хозяйственной системы, но пока еще всесторонне не исследована. Изучая общие закономерности экономики, экономическая теория не заостряет внимание на проблемах теневой экономики: она ею либо пренебрегает, либо считает, что теневая экономика функционирует с использованием тех же экономических механизмов, что и легальная. Согласно общепринятому пониманию, теневая экономика использует те же ресурсы и рынки, что и легальная, с тем лишь отличием, что все это происходит «вне поля зрения» государства [1]. Такой взгляд на теневую экономику привел к тому, что, к сожалению, экономисты до сих пор не очень отчетливо понимают механизм теневой экономики, вследствие чего часто неэффективными являются те шаги, которые часто предпринимаются в целях ее искоренения. Не удивительно, что среди экономистов пока не существует единой точки зрения по поводу определения теневой экономики.
Проблемы теневой экономики привлекли внимание исследователей еще в 30-х годах. В конце 70-х годов появились серьезные исследования этой сферы. Одной из первых серьезных работ в этой области является работа П.Гутманна (США) "Подпольная экономика" (1977 г.), в которой обращалось внимание на недопустимость игнорирования ее масштабов и роли.
В 1983 году в г. Белефелде была проведена первая международная конференция по теневой экономике, на которой было представлено около 40 докладов, затрагивавших проблемы теневой экономики в условиях различных хозяйственных систем.
В 1991 г. в Женеве прошла конференция европейских статистиков, посвященных скрытой и неформальной экономике. По ее материалам опубликовано специальное руководство по статистике теневой экономики в странах с рыночной системой хозяйствования. Регулярно проходят конференции и семинары по оценке и мониторингу неформального сектора (1992, 1993), в том числе специально для стран СНГ.
В мае 1996 г. на совместном заседании Европейского экономического комитета ООН (Евростат) Организацией экономического сотрудничества и развития по национальным счетам среди других вопросов была рассмотрена проблема оценки масштабов теневой экономики. В Евростате создана специальная рабочая группа по вопросам скрытой экономики.
В отечественной науке и экономической практике интерес к проблемам теневой экономике отчетливо проявился в 80-е годы. Это было обусловлено как социально-экономическими причинами, связанными с возрастанием ее роли в народном хозяйстве и криминализацией, так и с идеологическим причинами. Последние проявились в стимулировании руководством страны научных исследований, направленных на выявление деформаций и дискредитацию командной социально-экономической системы государственного социализма [2].
Хотя изучение теневой экономики идет уже несколько десятилетий, у обществоведов до сих пор не сложился единый понятийный аппарат для ее анализа. Например, в англоязычной литературе можно встретить термины «неформальная экономика», «подпольная экономика», «теневая экономика», «криминальная экономика», «черная экономика», которые у разных исследователей используются в различных значениях [3]. В зарубежной экономической и социологической литературе нет, впрочем, не только единого термина, определяющего явление, но и однозначного понимания самого феномена.
При первоначальной попытке экономически определить такой термин, предпринятой немецкими исследователями, к теневой экономике были отнесены лишь финансовые тайные сделки различного рода. Ряд немецких авторов считают, что теневая экономика охватывает прежде всего криминальную деятельность; другие определяют ее как сектор, в котором участвуют все уклоняющиеся от выплаты налогов субъекты, третьи включают сюда не только финансовые операции, но и экономическую деятельность, результаты которой, по их мнению, должны учитываться в валовом национальном продукте.
Таким образом, при определении особенностей теневой экономики немецкие ученые выдвигают различные критерии: фискальные интересы государства, действительную оценку размеров валового национального продукта, юридические параметры. Тем не менее все авторы сходятся в том, что теневая экономика, в рамках которой создаются доход, материальные блага и услуги, должна быть включена в объем ВНП.
Теневая экономика – экономическая деятельность, противоречащая данному законодательству, т.е. она представляет собой совокупность нелегальных хозяйственных действий.
Под теневой экономикой понимаются неучитываемые официальной статистикой и неконтролируемые обществом производство, потребление, обмен и распределение материальных благ.
Каждое из понятий по-своему правильно и отражает в той или иной степени, наблюдающиеся в экономике реальные процессы. Они характеризуют теневую экономику с различных сторон и по существу не противоречат друг другу.
В контексте вышеизложенного предпочтительным представляется термин «теневая экономика», которым логично обозначать всякую экономическую активность, не зарегистрированную официально уполномоченными органами. За редкими исключениями (связанными, например, с функционированием домашнего хозяйства) «теневая» составляющая экономики - это такой уклад экономических отношений, который складывается в обществе вопреки законам, правовым нормам, формальным правилам хозяйственной жизни, т.е. находится вне рамок правового поля.
В нормативно-правовых актах Национального статистического комитета Республики Беларусь используется термин «ненаблюдаемая экономика».
Ненаблюдаемая экономика охватывает экономическую деятельность по производству товаров и услуг, не учитываемую государственным статистическим наблюдением, которая подлежит включению в расчеты ВВП. ННЭ состоит из следующих видов экономической деятельности:
скрытая экономическая деятельность;
незаконная экономическая деятельность;
неформальная экономическая деятельность.
Скрытая экономическая деятельность – деятельность по производству и обращению товаров и услуг, разрешенная законом, но преднамеренно скрываемая (полностью или частично) с целью утаивания доходов и невыплаты (или уменьшения выплаты) налогов и других обязательных платежей.
Незаконная экономическая деятельность - деятельность по производству, обращению и использованию запрещенных законодательством товаров и услуг.
Неформальная экономическая деятельность осуществляется, в основном, на законном основании организациями, принадлежащими отдельным лицам, домашним хозяйствам, которые часто не оформляются в установленном порядке, основаны на неформальных отношениях между участниками производства и могут (полностью или частично) производить товары или оказывать услуги для собственного конечного потребления.
Для аналитических целей скрытая и незаконная деятельность объединены в категорию «теневая экономика» [4].
То, что в настоящее время не сформулировано единого общепринятого универсального понятия теневой экономики, обусловлено, как правило, различиями в характере решаемых экономистами теоретических и прикладных задач, а также в методологии и методике исследования.
Рассмотрим основные подходы к определению интересующего нас понятия. Исследователи при изучении теневой экономики руководствуются в основном следующими целями: фундаментальный теоретический анализ, статистическая оценка, оптимизация социально-экономической политики, совершенствование правоохранительной деятельности, обеспечение экономической безопасности.
Возможно, наиболее существенно различается понимание теневой экономики в зависимости от того, избирается теоретический либо операциональный подходы.
При теоретическом подходе, характерном в большей степени для отечественных исследователей, теневая экономика рассматривается как экономическая категория, отражающая сложную систему экономических отношений.
Для операционального подхода, более свойственного зарубежным исследователям, характерно определение теневой экономики через действия по ее измерению. Данный подход применяется при решении прикладных, статистических задач, формулировании рекомендаций по совершенствованию законодательства и корректировке социально-экономической политики.
В методологическом отношении существенно различаются экономический, социологический, кибернетический и правовой подходы к исследованию теневой экономики. Развивается также междисциплинарный комплексный подход.
Особенностью экономического подхода является изучение ее влияния на эффективность экономической политики, распределения и использования экономических ресурсов, разработка надежных методов ее оценки и измерения. Экономические концепции исследуют теневую экономику на глобальном, макро и микроуровнях, а также в институциональном аспекте.
На уровне мировой экономики рассматриваются международные теневые отношения (например, наркобизнес, отмывание денег зарубеж, полученных преступным путем).
На макроуровне анализируются теневая экономическая деятельность с точки зрения ее влияние на структуру экономики, производство, распределение, перераспределение и потребление валового внутреннего продукта, занятость, инфляцию, экономический рост, и другие макроэкономические процессы.
На микроуровне внимание концентрируется на изучении экономического поведения и принятие решений субъектами теневой экономики, деловыми предприятиями, исследуются отдельные нелегальные рынки.
Институциональный уровень анализа ставит в центр социально-экономические институты теневой экономики, то есть систему формальных и неформальных правил поведения, санкционный механизм, закономерности их развития.
Социологические концепции теневой экономики рассматривают эту сферу с точки зрения взаимодействия социальных групп, различающихся положением в системе теневых институтов, мотивами экономического поведения субъектов в значимых ситуациях.
В рамках кибернетической концепции теневая экономика рассматривается как саморегулируемая и управляемая система, разрабатываются экономико-математические модели прогнозирования и управления теневой экономикой, закономерностей ее развития и взаимодействия с официальным сектором.
В рамках правовых концепций явления теневой экономики рассматриваются как особая сфера отклоняющегося (в том числе преступного) поведения. Основное внимание обращено на исследование общественно опасных форм экономической деятельности, предупреждению правонарушений и борьбе с ними правовыми средствами (криминологический и уголовно-правовой контроль).
Сложность и важность проблем теневой экономики стимулируют развитие междисциплинарного подхода к ее исследованию [2].
1.2 ПОДХОДЫ К ОПРЕДЕЛЕНИЮ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ
Понимание теневой экономики различными ее исследователями во многом определяется выбором основного критерия отнесения экономических отношений к этой сфере.
В зависимости от этого критерия различаются учетно-статистический, формально-правовой и комплексный подходы.
1.2.1 УЧЕТНО-СТАТИСТИЧЕСКИЙ ПОДХОД
При учетно-статистическом подходе основным критерием выделения теневых экономических отношений выступает их неучитываемость, то есть отсутствие фиксации официальной статистикой. Наиболее последовательным и развитым является учетно-статистический подход на основе методологии системы национальных счетов ООН. Понятие теневой экономики определяется исходя из основной цели системы национальных счетов - максимально точного учета всех видов экономической деятельности, обеспечивающих реальный вклад в производство валового внутреннего продукта (ВВП).
В соответствии с методологией системы национальных счетов все проявления теневой экономики разделяются на две группы:
продуктивные виды деятельности, результаты которых учитываются в составе ВВП;
преступления против личности и имущества, не включаемые в состав ВВП и фиксируемые на специальном счете для уменьшения статистических погрешностей.
В состав производительной части теневой экономики, включаемой в ВВП, включаются следующие элементы:
Показатели законной деятельности, скрываемой или приуменьшаемой производителями в целях уклонения от уплаты налогов или выполнения других обязательств;
Показатели неформальной (неофициальной легальной) деятельности, в том числе:
деятельность некорпорированных (то есть непосредственно принадлежащих одному владельцу, часто - семейных) предприятий, работающих для собственных нужд, то есть производство товаров и услуг, произведенных в домашних хозяйствах и ими же потребленных;
деятельность некорпорированных (то есть непосредственно принадлежащих одному владельцу, часто - семейных) предприятий, работающих для собственных нужд, то есть производство товаров и услуг, произведенных в домашних хозяйствах и ими же потребленных;
деятельность некорпорированных предприятий с неформальной занятостью (временные бригады строителей и т.п.).
Показатели неофициальной нелегальной деятельности, в том числе:
легальные виды деятельности, которыми занимаются нелегально (например, без лицензий и специальных разрешений);
нелегальная деятельность, представляющая собой запрещенные законом производство и распространение товаров и услуг, на которые имеется эффективный рыночных спрос (производство и распространение наркотиков, проституция, контрабанда).
Преимуществом данного подхода является возможность количественной оценки скрытой части производительной экономической деятельности на основе общепринятой методологии системы национальных счетов, использования результатов расчетов при формировании экономической политики и международных сопоставлений. Результаты расчетов параметров теневой экономики по методологии системы национальных счетов являются исключительно ценными для формирования социально-экономической политики, особенно когда проблема контроля над теневой экономикой перешла из категории чисто полицейских в разряд экономико-политических.
Вместе с тем, данный подход не лишен недостатков. Отметим наиболее важные. В рамках концепции системы национальных счетов не удается оценить масштабы, структуру и влияние криминальной деятельности, не связанной с производством реального ВВП. В состав теневой экономики, с одной стороны, включаются все виды как общеуголовных, так и экономических преступлений, что чрезмерно расширяет границы теневой экономики, а с другой стороны их учет ограничивается тем влиянием, которое они оказывают на производство и потребление ВВП, и использование этой информации ограничивается целями уменьшения погрешностей статистических расчетов.
Существует также категория экономических правонарушений и преступлений, которым в рамках данной методологии количественная оценка не может быть дана в силу их специфического воздействия на экономическую систему. Это происходит в том случае, если в результате их совершения имеет место либо перераспределение, не приводящее к изменению общего объема ВВП, либо упущенная выгода экономики в целом или отдельных субъектов, например, в результате недобросовествной конкуренции, монополизации рынка, возрастания инвестиционных рисков. Кроме того, неоцененным является ущерб, возникший в ситуациях информационной асимметрии, перенесения ущерба от преступлений на потребителя посредством увеличения цен, значительных отрицательных внешних эффектов (например, в связи с наркотизацией населения).
Серьезной проблемой при использовании этого подхода может стать отсутствие или несовершенство информационной базы статистических расчетов.
Например, масштабы теневой экономики в Беларуси являются заниженными, поскольку Национальный статистический комитет Республики Беларусь при расчетах объема ВВП не учитывает последний из перечисленных видов теневой экономической деятельности в связи с отсутствием информации [4].
По мере совершенствования информационной основы расчетов, статистический подход может быть более эффективно использован для оценки масштабов деструктивных видов экономической деятельности, а также для оценки роли теневой экономики не только в производстве, но и в потреблении ВВП. Таким образом, учетно-статистический подход к определению теневой экономики, основанный на методологии системы национальных счетов, может быть эффективно использован для выявления производительных секторов теневой экономики, оценки их масштабов и формировании экономической и правовой политики. Вместе с тем он нуждается в дополнении иными подходами, в большей степени способными отразить перераспределительный характер противоправной и общественно вредной экономической деятельности.
1.2.2 ФОРМАЛЬНО-ПРАВОВОЙ ПОДХОД
В качестве ключевого критериям выделения теневых экономических явлений выступает отношение к нормативной системе регулирования. Конкретными критериями являются: уклонение от официальной или государственной регистрации, от государственного контроля; противоправный характер.
Одни исследователи главной отличительной особенностью теневой экономической деятельности считают ее неконтролируемый характер. Последний заключается в недоступности экономической информации для ее получения открытыми контрольными методами [1,5].
Другие для отнесения экономических явлений к теневым использует критерий противоправности и уклонения от официальной регистрации [6].
Третьи использует для отнесения к теневой экономике более жесткий критерий - отсутствие государственной регистрации сделок.
Четвертые для обозначения теневых экономических процессов использует понятие иррегулируемая экономика, под которой понимается деятельность экономических агентов, которая не подчиняется регулярным правилам и законам или каким либо образом скрыта от государственных органов управления и контроля [7].
1.2.3 КРИМИНОЛОГИЧЕСКИЙ ПОДХОД
В рамках подходов, которые могут быть обозначены как криминологические, используется критерий общественной вредности (опасности) экономической деятельности.
Некоторые исследователи для выделения теневых экономических отношений использует критерий деструктивности, нанесения вреда обществу и его членам, присвоение нетрудовых доходов. Если критерий получения нетрудовых доходов можно не учитывать как явно не адекватный современному типу экономики и основанный на ортодоксальной политико-экономической теории, то второй критерий однозначно оценить вряд ли возможно. Идея общественной опасности обладает значительным конструктивным потенциалом, поскольку позволяет рассматривать объект относительно и независимо от действующей системы правового регулирования [8].
Вместе с тем, этому подходу присущ такой недостаток, как чрезмерное расширение сферы теневой экономики за счет включения в ее остав легальных, однако экономически неэффективных, неоптимальных форм экономических отношений, к которым можно отнести различные несовершенства рынка и государства.
В работе некоторых исследователей воспринят предыдущий подход, однако сфера теневой экономики ограничена деформациями экономических отношений, которые не нашли отражения в законодательстве, не признаются правонарушениями, а их совершение не влечет наступления юридической ответственности [9].
1.2.4 КОМПЛЕКСНЫЙ ПОДХОД
В рамках комплексного подхода в качестве основы выделения теневой экономики используются различные сочетания рассмотренных ранее критериев.
Одни исследователи использует для выделения явлений теневой экономики такие критерии, как отсутствие учета, нерегламентированность и противоправность [10].
Другие же в состав теневой экономики включает экономическую деятельность не фиксируемую статистикой, запрещенную законом, а также приписки, спекулятивные сделки, мошенничество, связанное с получением и передачей денег (некоторые экономические преступления) [11].
1.3 КЛАССИФИКАЦИЯ ТЕНЕВЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ЯВЛЕНИЙ
Рассмотрим классификацию теневых экономических явлений по различным основаниям.
В зависимости от характера результата выделяют теневую экономическую деятельность:
производительную, вносящую реальный вклад в производство валового национального продукта;
перераспределительную, не связанную с реальным созданием экономических благ, но перераспределяющую доходы и имущество.
По отношению к официальной экономике различают внутреннюю и параллельную экономику.
Под внутренней экономикой понимаются встроенные в официальную экономику теневые отношения, связанные с официальным статусом их участников. Другими словами, теневая экономика трактуется с этой точки зрения как нерегистрируемая деятельность тех же самых агентов, которые действуют и в регистрируемой части экономики [1].
Параллельная (вторгающаяся) экономика - теневые отношения, не связанные с официальным экономическим статусом их участников. Данный вид экономики рассматривается как особый сектор с особой производственной функцией, где занята без официальной регистрации часть рабочей силы [12].
В зависимости от стадий воспроизводственного цикла выделяют:
теневое производство;
теневое распределение (скрытое от учета распределение доходов, экономические преступления);
теневой обмен (реализация нелегально произведенной продукции, правонарушения в сфере потребительского рынка, реализация незаконно полученных ценностей);
теневое потребление (потребление продукции собственного производства, удовлетворение деструктивных, асоциальных потребностей).
Трактовка теневой экономики у большинства авторов включает в ее состав экономическую деятельность на всех стадиях воспроизводственного цикла. Исключение составляет статистическая концепция, рассматривающая теневую экономику как производительный сектор, участвующий в создании ВВП.
Подходы к определению теневой экономики различаются также и в зависимости от принимаемых во внимание механизмов координации ее отдельных сфер и секторов. В связи с этим выделяют:
теневой рынок;
неформальную экономику;
властно-насильственный механизм, связанный преимущественно с применением или угрозой применения насилия.
Если изучение теневого рынка как неотъемлемого элемента теневой экономики является общим правилом, то неформальный сектор ряд авторов в состав теневой экономики не включают [7,12]. Властно-насильственный механизм как элемент теневой экономики признается лишь не многими исследователями [6].
По видам рынков и находящихся в обороте экономических ресурсов выделяют:
теневые экономические отношения на рынках потребительских товаров и услуг;
на рынках инвестиционных товаров;
на финансовых рынках;
на рынке труда;
других рынках (информации, технологий, интеллектуальной собственности).
Критериями отнесения экономических явлений к теневой сфере являются следующие:
получение экономической выгоды в форме присвоения экономических благ, прав на экономические блага, увеличения экономических возможностей, снижения издержек и уровня риска;
осуществление экономической деятельности вне официального контроля, регламентации, с сокрытием, маскировкой ее значимых параметров от правоохранительных и контролирующих органов.
В качестве элементарного объекта теневой экономической деятельности целесообразно рассматривать операции и паттерны (схемы, модели, шаблоны) экономического поведения. Паттерн теневой экономической деятельности - это совокупность взаимосвязанных действий, направленная на получение экономической выгоды и сокрытие значимых параметров деятельности. Его можно определить также как стратегия или множество стратегий такой деятельности. Паттерн включает в качестве элементов теневые операции и иные действия. Он характеризуется повторяемостью, стабильностью, наличием устойчивой структуры, алгоритма. Характеризуя этот аспект деятельности в криминальной сфере речь идет о схемах совершения преступлений, специфическом "почерке" и т.п.
К операциям относятся прежде всего сделки (трансакции), а также учетные, расчетные, информационные процедуры. К прочим действиям можно отнести различные скрытые соглашения, организационные, коммуникативные, физические действия.
Среди теневых операций в сфере легальной экономики можно выделить:
хозяйственные операции (технологические, производственные, трудовые, маркетинговые, сбытовые, операции по материально-техническому обеспечению, торговые и ряд других);
финансовые операции (расчетные, кредитные, фондовые, валютные, страховые);
учетные операции, связанные с осуществлением бухгалтерского, управленческого, статистического учета экономической деятельности.
В зависимости от цели теневые операции в легальной экономике могут быть направлены на достижение различных целей, среди которых наиболее важны:
снижение налоговой нагрузки;
ограничение конкуренции;
получение льгот, привилегий, исключительных прав у государства, в том сле путем коррупции и лоббирования законопроектов;
ограничение риска;
легализация незаконно полученных доходов;
незаконное присвоение прав на экономические блага.
Среди теневых операций в легальном секторе экономики, направленных на уклонение от налогов, выделяют: неучтенные, сокрытие части оборота, псевдооперации, незаконные операции [1].
Объектами теневых экономических операций являются имущественные и неимущественные права, материальные, финансовые, человеческие, информационные и иные виды экономических ресурсов.
По отношению к действующим базовым социально-экономическим институтам теневые действия и операции могут носить двойственный характер:
укрепление базовых институтов, обеспечение выполнения ими функций более эффективным способом;
деформация, разрушение, усиление дисфункций базовых институтов, их использование в асоциальных и преступных целях.
При этом часто обе целевые функции тесно взаимосвязаны.
Наиболее общим признаком теневых экономических отношений является их неконтролируемость. При этом следует выделить различные сферы неконтролируемых экономических отношений:
Экономическая деятельность, операции в легальном секторе, скрываемая от учета и контроля.
Экономическая деятельность, за осуществление которой предусмотрена юридическая ответственность. Это экономическая деятельность в нелегальном секторе.
Экономическую деятельность, осуществляемую без специальных операций по сокрытию от контроля. Это деятельность, формально не скрываемая от контроля, но осуществляемая в расчете на бездействие либо неадекватную реакцию контролирующих и правоохранительных органов. К числу причин подобного положения можно отнести:
коррумпированность контролирующих и правоохранительных органов;
неэффективность деятельности контролирующих и правоохранительных органов в связи с ресурсными и иными ограничениями (деятельность в расчете на бездействие государства и безнаказанность);
несовершенство законодательства, препятствующее выявлению, расследованию, пресечению деятельности, привлечению к ответственности виновных.
ГЛАВА 2. СТРУКТУРА, ПРИЧИНЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ И МАКРОЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОСЛЕДСТВИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ
2.1 СТРУКТУРА ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ
Различные виды теневой деятельности имеют качественные отличия, поэтому для правильного понимания теневой экономики необходимо выделить ее основные сегменты, секторы.
Для типологизации разновидностей теневой деятельности рассматривают их связи с «белой» («первой», официальной) экономикой, а также кто является субъектами и объектами экономической деятельности. Белая экономика - это экономическая деятельность, осуществляемая исключительно на законных основаниях.
Можно выделить три сектора теневой экономики:
«вторая» («беловоротничковая»);
«серая» («неформальная»);
«черная» («подпольная») теневая экономика.
Таблица 1. Критерии типологизации теневой экономики
| Основные признаки | «Вторая» теневая экономика | «Серая» теневая экономика | «Черная» теневая экономика |
| Субъекты | Менеджеры официального («белого») сектора экономики | Неофициально занятые | Профессиональные преступники |
| Объекты | Перераспределение доходов без производства | Производство обычных товаров и услуг | Производство запрещенных и дефицитных товаров и услуг |
| Связи с «белой» экономикой | Неотрывна от «белой» | Относительно самостоятельна | Автономна по отношению к «белой» |
«Вторая» теневая экономика – это запрещенная законом скрываемая экономическая деятельность работников «белой» экономики на их рабочих местах, приводящая к скрытому перераспределению ранее созданного национального дохода. В основном подобной деятельностью занимаются «респектабельные люди» из руководящего персонала («белые воротнички»), поэтому эту разновидность теневая экономика также называют «беловоротничковой». С точки зрения общества в целом «вторая» теневая экономика не производит никаких новых товаров или услуг: получаемые от «второй» теневой экономики выгоды получены одними людьми за счет потерь, которые несут другие люди.
«Серая» теневая экономика – разрешенная законом, но нерегистрируемая экономическая деятельность (преимущественно, мелкий бизнес) по производству и реализации обычных товаров и услуг. В отличие от «второй» теневой экономики, которая неразрывно связана с «белой» экономикой и паразитирует на ней, «серая» экономика функционирует более автономно. В этом секторе теневой экономики самостоятельные производители либо сознательно уклоняются от официального учета, не желая нести расходы, связанные с получением лицензии, уплатой налогов и т.п., либо отчет о такой деятельности вообще не предусмотрен.
«Черная» теневая экономика (экономика организованной преступности) – запрещенная законом экономическая деятельность, связанная с производством и реализацией запрещенных и остродефицитных товаров и услуг. «Черная» теневая экономика обособлена от официальной экономики еще в большей степени, чем «серая» экономика. «Черной» теневой экономикой в широком смысле слова можно считать все виды деятельности, полностью исключенные из нормальной экономической жизни, поскольку они считаются несовместимыми с нею, разрушающими ее. Этой деятельностью может быть не только основанное на насилии перераспределение (кражи, грабежи, вымогательство), но также производство товаров и услуг, разрушающих общество (например, наркобизнес и рэкет). В современной литературе внимание концентрируется, прежде всего, на экономике организованной преступности, деятельности профессиональных преступников.
Предложенную типологию не следует абсолютизировать. Между разными формами теневой экономической деятельности нет резкой грани. Например, организованные преступные группы могут «собирать дань» с предприятий неформального сектора и использовать контакты с легальными предпринимателями для «отмывания» своих доходов. Все «теневики» находятся вне легальных законодательных норм и охотно сотрудничают друг с другом, что в известной степени объединяет их в противостоянии официальному миру [15].
2.2 ПРИЧИНЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ
Традиционно к основным факторам развития теневой экономики относят следующие:
чрезмерная тяжесть налоговой нагрузки;
чрезмерная регламентация экономической деятельности;
значительные масштабы государственного сектора в экономике.
Относительно новым фактором развития теневой экономики является транснационализация и глобализация экономики. Этот фактор особенно заметен в странах с либеральной, либо слабоконтролируемой финансовой системой, активно вовлеченных в международные экономические отношения.
Все вышеперечисленные причины относятся, прежде всего, к деятельности по производству и реализации незапрещенных товаров и услуг.
Они являются общими для государств с различными типами экономики: для стран с рыночной, переходной экономикой, а также для развивающихся стран. Выделяется также ряд факторов, которые либо присущи исключительно экономикам переходного типа (всем или некоторым), либо оказывают различное влияние в условиях различных типов хозяйственных систем.
Разнонаправленное влияние на масштабы теневой экономики оказывает такой фактор, как масштабы доходов и расходов государственных финансовых фондов (прежде всего бюджета) [2].
Что же касается ситуации в Республике Беларусь, то в наших магазинах товары зачастую дороже, чем в соседних странах. Это происходит потому, что на них начисляется много налогов, которые удорожают товары. Вдобавок наша налоговая система очень жесткая. Она одинаково сурово наказывает и за уклонение от уплаты налогов, и за ошибки в их исчислении. В результате кое у кого сформировалась стойкая привычка к уклонению от уплаты налогов и частичному переводу деловой активности в тень [14].
Другая причина работы в теневой экономике – чрезмерное вмешательство контролирующих органов. Сложные процедуры согласования цен, сертификации, лицензирования способны отбить всякий интерес к законопослушной предпринимательской деятельности. Проще работать без официальной регистрации. Это касается, в частности, ремонта квартир и автомобилей, частного извоза, аренды квартир, ввоза и реализации автозапчастей, поставки товаров из третьих стран. Чрезмерное вмешательство государственных органов в экономику приводит к искусственному неравенству предприятий различных форм собственности, приносит (прямо или косвенно) выгоды одним и потери другим, что также создает благоприятные условия для роста теневой экономики [16].
2.2.1 ВЫСОКИЙ УРОВЕНЬ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Данный фактор признается одним из самых значимых, стимулирующих рост и активизацию теневой экономики. Он оказывает свое воздействие в странах с любым типом рыночной экономики. Вместе с тем его действие в каждой стране имеет свои особенности. Например, в США особое влияние на развитие теневого сектора оказывают высокие ставки подоходного налога. В России и Беларуси распространению практики сокрытия доходов способствуют высокие ставки отчислений в фонды социального страхования и высокие ставки налога на добавленную стоимость.
Как известно, налоговое изъятие свыше 50% прибыли лишает предприятие стимула для дальнейшей активной деятельности. По оценке экспертов, в Западной Европе именно из-за прямых и косвенных налогов 55% всех предприятий переходят в теневой сектор [2].
2.2.2 ЗАВЫШЕННАЯ РЕГЛАМЕНТАЦИЯ ЭКОНОМИКИ
Этот фактор проявляется, в основном, в следующих действиях государства: запрет на обращение каких-либо товаров или услуг; административное вмешательство в процесс ценообразования; чрезмерная власть бюрократии, слабая контролируемость бюрократических решений. Результатом этого является рост теневой экономики. Это проявляется в образовании различных видов нелегальных рынков - труда, товарных, финансовых, валютных, с помощью которых обходятся законодательные ограничения. В частности, изыскиваются возможности игнорировать или, по крайней мере, обходить трудовое законодательство, которое устанавливает минимальные ставки заработной платы, предельную продолжительность сверхурочных работ, условия использования труда подростков, пенсионеров, женщин, иностранных рабочих.
2.2.3 ЗНАЧИТЕЛЬНЫЕ МАСШТАБЫ ГОССЕКТОРА В ЭКОНОМИКЕ
Значительные масштабы государственного сектора в экономике порождают отношения, связанные с распределением бюджетных ресурсов в форме и прямых и косвенных дотаций, субсидий, льготных кредитов среди государственных предприятий, что является основой для формирования сектора неформальных, и часто криминальных отношений, связанных с распределением ресурсов. На основе безвозмездного или льготного распределения бюджетных ресурсов формируются контролируемые предпринимательские структуры, создаваемые с целью незаконного присвоения этих ресурсов, прокручивания их (присвоения инфляционного дохода), легализации, инвестирования, перевода за рубеж. Таким образом, эффективность деятельности государства является важнейшим фактором, определяющим масштабы теневой экономики.
2.2.4 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ НЕСТАБИЛЬНОСТЬ. КРИЗИСНОЕ СОСТОЯНИЕ ЭКОНОМИКИ
Уход экономики в "тень" является следствием общего состояния экономики. Кризисное состояние экономики вынуждает предпринимателей искать более привлекательные ниши для своей деятельности. Одной из них и является теневой сектор.
С другой стороны, при кризисном состоянии официальной экономики работа в ее теневом секторе может иметь определенные преимущества. Так, профессор австрийского университета Линца Фридрих Шнайдер, специализирующийся по вопросам теневых или скрытых экономик, поддерживает теорию, что развитый неофициальный сектор экономики может помочь в случае экономического спада. "Люди зарабатывают дополнительные деньги, а в теневой экономике никто не откладывает деньги на сберегательный счет - следовательно, все эти деньги расходуются на потребительские товары, поддерживая спрос", - говорит он. По его словам, теневая экономика повышает общий уровень благосостояния [21].
2.2.5 НЕЗАЩИЩЕННОСТЬ ПРАВ СОБСТВЕННОСТИ
Данный фактор порождает у предпринимателей психологию временщика. Соответствующее хозяйственное поведение исходит из того, что если права собственности могут быть рано или поздно нарушены и существующее законодательство и правоприменительная практика отнюдь не гарантируют их надежную защиту, надо использовать имеющиеся возможности по максимуму. Если можно избежать уплаты налогов, максимизировать всеми способами свою прибыль, то это надо делать.
2.2.6 НЕБЛАГОПРИЯТНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ ФОН
Растущая безработица, поток беженцев, невыплаты заработной платы и т. д. являются прекрасной "питательной средой" для теневой экономики. Люди, потерявшие работу или не получающие долгими месяцами заработную плату, соглашаются на все условия нелегальной, теневой занятости: отношения с работодателем подчас основываются только на устной договоренности, никакие больничные и отпускные не оплачиваются, увольнение возможно без всяких социальных гарантий и тем более без предупреждения и т. д.
Для работодателей такие отношения более чем выгодны: работники оказываются весьма заинтересованными в том, чтобы теневой бизнес "хозяина" оставался таковым; работодатели обладают неконтролируемой властью над наемными работниками; прямые финансовые выгоды заключаются уже в том, что никаких налогов на фонд оплаты труда платить не надо и т. д.
2.2.7 ПОЛИТИЧЕСКАЯ НЕСТАБИЛЬНОСТЬ
Этот фактор также, как и "незащищенность прав собственности", стимулирует и развивает психологию временщика. Так как неизвестно, что будет завтра, все средства хороши для приумножения капитала.
Важно отметить, что если в периоды политической нестабильности теневая экономика развивается очень динамично, то официальная, напротив, замирает. Причем ее объем уменьшается не только за счет "затенения", но и по причине элементарного свертывания деятельности" до лучших времен".
В зависимости от развития рыночных отношений, состояния экономики в целом причин существования теневой экономики будет больше или меньше, степень влияния разных из них будет варьироваться. Также на развитие теневой экономики влияют экономическая свобода, граничащая со вседозволенностью деформация морально этических требований [2].
2.3 ПОСЛЕДСТВИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ
Негативные последствия теневой и криминальной экономической деятельности проявляются в различных социально-экономических деформациях. Существуют также и значимые неэкономические последствия.
2.3.1 ДЕФОРМАЦИЯ НАЛОГОВОЙ СФЕРЫ
Деформация налоговой сферы находит проявление во влиянии на распределение налоговой нагрузки и, как следствие, сокращении бюджетных расходов и деформация ее структуры.
Сокрытие экономической деятельности от контроля и уклонение от уплаты налогов приводит к возрастанию налогообложения доходов, получаемых законопослушными налогоплательщиками. Возрастание налоговой нагрузки стимулирует дальнейшее сокрытие доходов от налогообложения, усиливает неоправданную дифференциацию доходов и собственности.
Последствием нелегальной занятости является вытеснение из сферы общественно-полезного труда легальных работников. Общий объем производства не увеличивается, а официальная его часть становится меньше, что приводит к снижению налоговых поступлений. Таким образом, сокрытие даже разрешенной законом экономической деятельности вызывает перераспределение доходов и собственности путем деформации налоговой политики и налоговых отношений.
2.3.2 ДЕФОРМАЦИЯ БЮДЖЕТНОЙ СФЕРЫ
Деформация бюджетной сферы проявляется в сокращении расходов государственного бюджета и деформации его структуры.
Сокращение доходов бюджета является причиной недофинансирования государственных институтов регулирования экономики (контролирующих, правоохранительных органов), их ослабление и деградация в тот период, когда наиболее сильна потребность в обеспечении прав и законных интересов участников экономических отношений.
Не менее важным результатом сокращения государственных расходов является сокращение и недофинансирование социальных программ. Это происходит в тот период, когда уровень социальной дифференциации населения достиг критической величины и значительная часть населения живет ниже уровня бедности. Таким образом, высокая социальная цена реформ усугубляется неэффективной социальной политикой.
В развивающихся странах (Бразилия, Индия и др.), в том числе наименее развитых (в основном государства Тропической Африки), сокращение средств, предназначенных для осуществления социальных программ и инвестиций в целях развития, ставит под угрозу социальную стабильность и прогресс.
2.3.3 ВЛИЯНИЕ НА ЭФФЕКТИВНОСТЬ МАКРОЭКОНОМИЧЕСКОЙ ПОЛИТИКИ
Влияние на эффективность макроэкономической политики проявляется, прежде всего, в возрастании ошибок макроэкономического регулирования. Они связаны, как правило, с отсутствием достоверных данных о масштабах, структуре и динамике скрытой части производительной деятельности в легальном и нелегальном секторе. Можно выделить следующие ситуации:
Если нелегальная экономика растет более быстрыми темпами, чем легальная, и этот факт не отражается в статистике, то правительство может продолжать политику стимулирования экономического роста посредством расширения денежной массы и воздействия на спрос (рост государственных расходов, смягчение кредитно-финансовой политики) в то время, как в этом нет необходимости. Результатом подобной политики может стать "перегрев" экономики, сопровождающийся повышением темпов инфляции.
Если, при более динамичном развитии нелегальной экономики, товары и услуги, предлагаемые в ней, оказываются дешевле, возникает риск завышенной оценки темпов инфляции.
Возможен также вариант, когда темпы инфляции занижаются, так как в расчет не берутся цены нелегального рынка, масштабы которого могут увеличиваться при дефиците товаров на официальном рынке.
Отсутствие адекватного учета масштабов нелегальной экономики может негативно отразиться на политике занятости. Если занятые в нелегальной экономике учитываются как безработные, то оценка уровня безработицы окажется выше реальной. Это может подтолкнуть правительства проводить экспансионистскую политику в условиях, когда в этом нет необходимости. Иными словами, политика будет направлена на увеличение совокупного спроса, подъем уровня производства и увеличение занятости путем смягчения денежно-кредитной политики, а также увеличения государственных расходов. Результат тот же - возникновение нехватки рабочей силы и рост инфляции.
Ошибки при разработке экономического курса могут возникать и по другим причинам, связанным с недооценкой последствий нелегальной экономики:
искажение реального состояния платежного баланса, вызываемые неконтролируемым движением через границу товаров и капиталов;
завышение удельных показателей налогового давления и государственных расходов в силу того, что они определяются по отношению к заниженному ВВП, не учитывающего товары и услуги в нелегальном секторе;
погрешности в оценке распределения доходов.
Сопоставление размеров денежной массы с заниженным официальным ВВП может внести искажение в денежную политику государства. Если доходы, получаемые от нелегальной экономической деятельности, растут быстрее, чем ВВП, темпы роста денежной массы, рассчитываемые на основе официальных экономических показателей, окажутся меньше тех, которые определяются реальными потребностями экономики.
Эффективность макроэкономической политики снижается также вследствие коррупции, незаконных форм лоббистской деятельности, влияющих на формирование и распределение бюджетных ресурсов.
2.3.4 ВЛИЯНИЕ НА КРЕДИТНО-ДЕНЕЖНУЮ СФЕРУ
Влияние на кредитно-денежную сферу проявляется в деформации структуры платежного оборота, стимулировании инфляции, деформации кредитных отношений и увеличении инвестиционных рисков, нанесении ущерба кредитным институтам, инвесторам, вкладчикам, акционерам, обществу в целом.
Незаконные денежные операции, осуществляемые с целью отмывания денег или для получения незаконных доходов, могут оказывать пагубное влияние на обменные курсы и банковские системы во многих странах. Кроме того, наличие крупных, полученных незаконным путем средств в отдельной стране создает зависимость, которую преступные элементы охотно готовы использовать. Часто результатом описанного выше положения может стать инфляция. Незаконный перевод денежных средств может нарушить деятельность национальных финансовых институтов.
2.3.5 ДЕФОРМАЦИЯ СТРУКТУРЫ ЭКОНОМИКИ
Криминальная экономическая деятельность является не только следствием деформаций экономической структуры, но и ее фактором. Это касается практически всех ее видов. Начиная от сокрытия разрешенной законом экономической деятельностиJ:\_МакроÑкономика_КурÑоваÑ\Kursovaya\Социально-ÑкономичеÑкие поÑледÑÑ‚Ð²Ð¸Ñ Ñ‚ÐµÐ½ÐµÐ²Ð¾Ð¹ деÑтельноÑти.htm - lit4, и заканчивая наиболее опасными формами организованной преступности. Рассмотрим некоторые аспекты этого влияния.
Во-первых, криминальная экономическая деятельность, как правило, способствует возрастанию инвестиционных рисков и снижает инвестиционную активность, что снижает спрос на инвестиционные товары и стимулирует спад в отраслях инвестиционного комплекса.
Во-вторых, криминальная экономическая деятельность все в значительной степени ориентирована на развитие сферы незаконных товаров и услуг, спрос на которые в странах с переходной экономикой не удовлетворен. В ряде случаев экономика становится зависимой от нелегальных видов экономической деятельности, которые определяют участие страны в международном разделении труда.
В-третьих, их всех объемов доходов, извлекаемых из незаконной экономической деятельности, лишь незначительная часть расходуется на поддержание собственно преступной деятельности. Основная масса доходов инвестируется в легальную экономику. Результатом является развитие видов деятельности, используемых для облегчения осуществления криминальной деятельности (предоставление информационных, транспортных, распределительных и иных услуг), а также тех, что обеспечивают получение быстрой прибыли.
2.3.6 ВЛИЯНИЕ НА ЭКОНОМИЧЕСКИЙ РОСТ И РАЗВИТИЕ
Влияние на экономический рост и развитие не является однозначно деструктивным. Воздействие является разнонаправленным. Так, сокрытие разрешенной законом хозяйственной деятельности от государственного контроля, несмотря на сокращение налоговых поступлений, в ряде случаев оказывает положительное воздействие на экономический рост. Например, любая подпольная работа порождает легальную экономическую деятельность (путем использования доходов от нелегальной экономической деятельности на приобретение товаров и услуг, созданных легально), и ВВП увеличивается [2].
Кроме того, если работник занимается деятельностью, которая без него не нашла бы исполнителя, то общество не несет потерь. В остальных случаях, сокрытие экономической деятельности негативно отражается на экономическом развитии, снижая налоговые поступления и вызывая цепь описанных выше последствий.
2.3.7 ВЛИЯНИЕ НА ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПРОЦЕСС
Это один из наиболее значимых результатов влияния криминальной экономической деятельности на экономическое развитие и может быть весьма различным в зависимости от вида, формы криминальной активности, а также социально-экономических условий.
Сокрытие нормальной экономической деятельности от контроля, как правило, ограничивает возможности привлечения инвестиционных ресурсов со стороны, особенно иностранных.
Теневая деятельность редко влечет появление новых производств. Она стремится к получению прибыли в максимально короткие сроки, а не к ее стабильному росту. Большая часть прибыли вывозится, лишая страну инвестиционных ресурсов.
2.3.8 ДЕФОРМАЦИЯ СТРУКТУРЫ ПОТРЕБЛЕНИЯ
Деформация структуры потребления является закономерным следствием криминальных форм перераспределения доходов и собственности и расширения рынков нелегальных товаров и услуг. Имеет место перераспределение ВВП в пользу паразитического потребления. Деформация структуры потребления порождает деформацию отраслевой структуры экономики, стимулируя развитие секторов, обслуживающих обладателей криминальных сверхдоходов. Результатом криминальной экономической деятельности является увеличение расходов узкого круга лиц на предметы роскоши в условиях, когда существует острая необходимость в более широком распределении ресурсов в рамках общества. Отрасли, обеспечивающие удовлетворение потребностей большинства населения не развиваются и приходят в упадок.
Важной тенденцией в изменении структуры потребления является увеличение объема товаров и услуг, направленных на удовлетворение и эксплуатацию деструктивных потребностей и влечений. К таковым можно отнести наркорынок, эксплуатацию проституции, нелегальный игорный бизнес и другие.
2.3.9 ВЛИЯНИЕ НА РЕЖИМ КОНКУРЕНЦИИ И ЭФФЕКТИВНОСТЬ РЫНОЧНОГО МЕХАНИЗМА
Результаты влияния на режим конкуренции нелегальной экономики зависит от взаимоотношений нелегальных и легальных предприятий, от того, являются ли они конкурирующими.
Предприятия конкурирующей части нелегального сектора экономики наносят ущерб сравнительно более эффективным предприятиям легального сектора и снижают из за своей относительной неэффективности общее производство и потребление в стране. По этим же причинам деятельность нелегального сектора ведет к повышению потребительских цен и снижению качества потребления.
2.3.10 ВЛИЯНИЕ НА УСЛОВИЯ ВОСПРОИЗВОДСТВА РАБОЧЕЙ СИЛЫ
Последствия нелегальной работы негативны для работников. Это связано с отсутствием гарантий, касающихся занятости, оплаты труда и социального страхования. Система нелегальной работы позволяет бесконтрольно эксплуатировать рабочую силу.
В случае распространения подобных методов организации труда и производства можно ожидать наступления на социальные свободы граждан, широкого использования в промышленно развитых странах условий использования рабочей силы, характерных для развивающихся стран.
Посредством использования нелегальной рабочей силы работодатели рассматривают теневую экономику как особый метод получения сверхприбылей в условиях кризиса.
2.3.11 ВЛИЯНИЕ НА СИСТЕМУ МЕЖДУНАРОДНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЙ
Крупные незаконные суммы, проникая в мировую экономику, дестабилизируют финансово-кредитную систему, деформируют структуру платежного баланса государств, деформируют цены и негативно влияют на доходы частных фирм [2].
Эксперты ООН полагают, что нельзя недооценивать воздействие "отмытого" капитала на международную экономику. По оценкам, средства, которые в 80-х годах были вовлечены только в незаконный оборот наркотиков, составляли порядка 3-5 триллионов долларов. По оценкам некоторых специалистов, эти суммы несколько выше [2].
Незаконная экономическая деятельность выходит за рамки национальных границ и оказывает мощное влияние на экономику отдельных стран в системе мирового хозяйства.
2.3.12 ПОЗИТИВНЫЕ СТОРОНЫ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ
Большая часть исследователей считают теневую экономику в основном негативным феноменом. Развитие нелегального сектора наносит ущерб государственному бюджету и косвенно другим экономическим субъектам, действующим в рамках закона.
Теневая экономика оказывает в ряде случаев и позитивное воздействие на экономические процессы. Нелегальная деятельность может дать практикующим ее предприятиям увеличение прибыли, работникам – возможность трудиться, а потребителям – получение товаров и услуг по более низким ценам [2].
ГЛАВА 3. МАСШТАБЫ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ
3.1 ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ЕВРОПЕЙСКОМ СОЮЗЕ И РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
В условиях мирового финансово-экономического кризиса во всем мире расширяется сектор теневой экономики. Впервые за 15 лет теневой сектор экономики Европейского союза начал расти. Европейцы соглашаются получать зарплату «мимо кассы», лишь бы пережить кризис. В России все не так однозначно. Одни эксперты говорят, что компании слишком долго шли к белой экономике и поэтому резко в тень уйти не могут. Другие же заверяют, что всерую и так работали почти все [15].
По мнению экономического эксперта Организации экономического сотрудничества и развития Фридриха Шнейдера, прирост теневого сектора экономики 14 крупнейших стран Европейского союза в 2009 году составил около 0,9%. Сравнительно немного, однако «серость» в Европе вырасла впервые за последние 15 лет. Виноват в этом, конечно, экономический кризис. Растущая безработица на фоне высоких налогов вызвала рост числа нелегально занятых. Экономисты также отмечают рост коррупции [15].
Сейчас объем теневой экономики в целом по Европе оценивается на уровне 20% ВВП. Объем теневой экономики Великобритании эксперты оценивают в 10% от ВВП, Германии – 14%, Франции – 16%. В скандинавских странах серый сектор составляет 9–15% ВВП. В Италии и Испании «серый» сектор оценивается в 25% ВВП, а в Греции – 30–35%. Самая сложная ситуация в бывших соцстранах: в целом по Восточной Европе – до 40% ВВП, а на Украине – 57%. Россия не входит в Организацию экономического сотрудничества и развития, поэтому в свое исследование данная организация ее не включает, но, мнению Фридриха Шнейдера, объем теневой экономики Российской Федерации в 2008 году составлял 49% от ВВП. Кстати, точно такие же цифры в позапрошлом году давал и Всемирный банк – ровно 49%. Впрочем, некоторые российские экономисты с такими выводами не согласны [15]. По данных Ростата объем "серого" сектора Российской Федерации достигает 25% ВВП [21].
Однако, по словам других экономистов, «серость» расползлась повсюду. Ею в российской экономике в той или иной степени охвачены 77% экономических агентов. Это и не вполне «белые» зарплаты, и не всегда прозрачные схемы приобретения материалов и оборудования, и перевод средств в офшоры. «Социальные внебюджетные фонды Российской Федерации недополучили 45% налогов, а бюджет недополучил примерно половину налогов», – отметил научный руководитель Института национальной стратегии Никита Кричевский [15].
В оценках последствий кризиса для непрозрачного сектора мнения экспертов также расходятся. По словам руководителя группы анализа стран СНГ Института «Центр развития» Оксаны Осиповой, обратное движение к «серым» зарплатам, если и будет, то незначительным и не резким. Предпосылок для роста их объемов нет, поскольку налоги пока не повышаются. Возможен лишь перевод на частичный наем небольшого числа сотрудников, в пределах 5–6% от фонда оплаты труда предприятия. «Массово компании не будут этим заниматься. Они долго добивались нормальных отношений с властями и будут дорожить этим. Плюс не все люди согласятся получать деньги в конверте. Роста «серого» импорта я тоже не ожидаю. Сейчас трудно получить доход от него, потому что рынок насыщен, товар трудно сбыть. Для «теневой экономики» остается ниша в строительстве. Рост «серых» схем в этом секторе возможен за счет мигрантов в первую очередь. Но все будет зависеть от объемов строительства, которые сейчас не растут. Еще остается «бытовой серый сектор» – наем рабочих для подсобных работ, педагогов, репетиторов – но это было всегда», – сказала Оксана Осипова [15].
Никита Кричевский, в свою очередь, уверен, что «серость» в этом году разыграется всеми своими оттенками. «Удельный вес «серых» зарплат вырастет с 45 до 60%. Бюджет недополучит до 60% налогов. Часть компаний просто прекратят работать, поскольку усиливается административный гнет. Налоговики не берут взятки, но заставляют платить, выполняя свой план по сборам. Другая часть компаний перейдет на «серые» схемы: каждый месяц платишь куда нужно, и работаешь спокойно. С другой стороны, «серая» экономика дает неформальные рабочие места многим людям. Борьба с «теневым сектором» грозит тяжелыми социальными последствиями, поэтому власти капитулировали перед ним», – сказал экономист [15].
3.2 ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ
3.2.1 МЕТОДИКА ОЦЕНКИ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ
В нашей республике проблемами оценки размеров теневой экономики занимается Национальный статистический комитет Республики Беларусь в рамках разработки системы национальных счетов. На основе рекомендаций Статкомитета СНГ и Госкомстата России, а также международных организаций утверждена Методология оценки объемов ненаблюдаемой экономики в национальных счетах Республики Беларусь.
Главной целью экономической статистики является не борьба с незаконной деятельностью, а адекватные расчеты ВВП и других макроэкономических показателей. Поэтому область исследований статистических органов не включает, например, те виды производства товаров, работ и оказания услуг, которые прямо запрещены законодательством.
Аргументы основаны, как правило, на доводах этического плана: включение незаконной деятельности приведет к увеличению ВВП и может быть ошибочно истолковано как рост благосостояния страны.
В этой связи в большинстве стран учет и анализ процессов теневой экономики проводится совместными усилиями как статистических, так и контролирующих органов.
Методы расчета объемов ненаблюдаемой экономике в системе национальных счетов Беларуси объединяются в следующие группы:
интегральные оценки макроэкономических показателей, включающие оценку неформальной экономической деятельности, например, оценки производства продукции растениеводства в личных подсобных хозяйствах граждан, исходя из данных о площади посевов в этих хозяйствах и средней урожайности;
прямые оценки неформальной экономической деятельности и ее отдельных элементов, основанные на регулярно собираемых статистических данных об этой неформальной экономической деятельности;
косвенные методы оценки неформальной экономической деятельности и ее отдельных элементов, основанные на информации об отдельных фактах, явлениях или на сравнительном анализе данных, полученных из разных источников. Эта информация позволяет получить представление об относительных масштабах и тенденциях распространения неформальной экономической деятельности в пределах ограниченной группы единиц или по отдельному явлению, которое затем распространяется на всю соответствующую совокупность единиц или явлений;
балансовый метод, который предполагает составление балансов ресурсов и использования по отдельным товарам и услугам. Этот метод применяется в расчетах производства и использования сельскохозяйственной продукции в домашних хозяйствах.
Выбор методов определяется практическими возможностями получения наиболее достоверной информации для оценки отдельных видов неформальной экономической деятельности. В целях повышения достоверности оценок используются различные источники информации и производятся расчеты разными методами, сопоставляя их результаты.
Как показывает практика, неформальная экономическая деятельность играет наиболее значительную роль в следующих отраслях: промышленность, сельское хозяйство, строительство, транспорт, торговля и общественное питание, жилищное хозяйство, здравоохранение, образование, управление (юридические услуги) [4].
По сравнению с Россией и другими странами СНГ, где объем теневой экономики составляет в среднем 40% от ВВП, размеры ненаблюдаемой экономики в Республике Беларусь на порядок ниже и составляют 15-17% от ВВП. Это объясняется тем, что в нашей республике, по-прежнему, сохранилось сплошное статистическое обследование предприятий. Уровень отчетности по крупным предприятиям составляет почти 100%, а по малым предприятиям эта цифра находится на уровне 90%. Кроме того, согласно ”Закону о государственной статистике” органы государственной статистики имеют право осуществлять контроль за состоянием первичного учета и привлекать к ответственности должностных лиц в случае искажения ими статистических данных. С 2008 года индивидуальные предприниматели обязаны перерегистрироваться в частные унитарные предприятия – а это, уже, юридические лица, которые обязаны представлять статистическую отчетность (согласно Закону).
Тем не менее ненаблюдаемая экономика в Республике Беларусь учитывается при расчетах на макроэкономическом уровне. Методология Системы национальных счетов предусматривает отражение в составе показателя валовой внутренний продукт (ВВП) любой деятельности, подпадающей под определение «экономической».
Большая часть производства, включаемого согласно данному определению в состав ненаблюдаемой экономики, является вполне законной, но его размер либо сознательно преуменьшается производителями, либо информацию о нем невозможно получить обычным путем, поскольку производственные единицы не регистрируются в силу своей неформальной организации.
Целью расчета недостающих параметров скрытой и неформальной экономической деятельности является сведение к минимуму возможной ошибки при построении экономического показателя. Это означает, что в случае отсутствия необходимой статистической информации принимаются в расчет любые соображения и делается поправка с определенной степенью возможной ошибки. Поэтому во многих случаях поправки на скрытую и неформальную экономическую деятельность носят вероятностный характер.
Лучшим для определения неизвестных параметров экономической деятельности является балансовый метод. Балансовый метод успешно реализуется при макроэкономических расчетах, при построении национальных счетов, таблиц «затраты-выпуск», баланса денежных доходов и расходов населения и т.п. Хорошие результаты для оценки необходимых параметров дает использование известных косвенных индикаторов, например: данные о площади приусадебных и дачных участков, о средней урожайности сельскохозяйственных культур. Дополнительные выборочные обследования могут быть использованы для получения необходимой информации о параметрах неформальной экономической деятельности.
Экспертные оценки в ряде случаев достаточно эффективны. Например, данные таможенной службы используются при составлении платежного баланса для проведения досчетов количества некоторых видов продуктов, контрабандно ввозимых в Республику Беларусь в виде сырья.
В 1995-2000 г.г., Научно-исследовательский институт статистики статистики при Минстате Республики Беларусь занимался разработкой методологии оценки и вопросами мониторинга ненаблюдаемой экономики, проводило экспериментальные расчеты. В соответствии с рекомендациями Системы национальных счетов ООН и Евростата был разработан понятийный аппарат и классификации явлений ненаблюдаемой экономики, выделены ее границы, определены и апробированы основные методы оценки ненаблюдаемой экономической деятельности на макроуровне (метод расхождений, методы «чувствительного» анализа, монетарные методы, методы по показателю занятости, экспертные оценки доходов индивидуальных рыночных производителей) и на уровне отдельных отраслей: промышленности, торговли, строительства, сельского хозяйства, науки, здравоохранения, транспорта.
В настоящее время на практике Национальным статистическим комитетом Республики Беларусь ведется учет ненаблюдаемой экономики на трех стадиях:
При расчете ВВП методом производства по отраслям экономики;
На стадии увязки (балансирования) основных показателей национальных счетов;
При построении таблиц затраты-выпуск.
При определении выпуска товаров и услуг по отраслям экономики в Республике Беларусь для оценки ненаблюдаемой экономической деятельности используются следующие методы:
Метод товарных потоков (на основе таблиц "затраты-выпуск", балансов отдельных продуктов);
Косвенные методы - на основе сопоставления данных из различных источников (данных сплошных наблюдений, выборочных обследований домашних хозяйств, данных из административных источников);
Методы сравнительного анализа, базирующиеся на оценке соотношения уровня затрат и размера выпуска в разных группах предприятий.
При определении скрытого выпуска товаров и услуг по отраслям экономики осуществляется досчет на объемы производства по неотчитавшимся малым предприятиям. Этот досчет осуществляется на основе данных о количестве малых предприятий, учтенных в статистическом регистре, фактическом количестве отчитавшихся малых предприятий и производительности труда на одного работника на отчитавшихся предприятиях.
Для определения объемов неформального сектора экономики используются данные о численности физических лиц, осуществляющих деятельность без официальной регистрации в данной отрасли (по данным выборочных обследований домашних хозяйств) и производительности труда (сложившейся на малых предприятиях) данной отрасли.
Основным источником информации для оценки объемов неформального сектора экономики являются выборочные обследования домашних хозяйств.
Структура обследования представляет собой последовательность четырех квартальных опросов (интервью), охватывающих весь календарный год по отобранной выборке домашних хозяйств, которое подвергается затем полной ротации и заменяется новой выборкой для следующего календарного года.
Проводимые в республике выборочные обследования домашних хозяйств обеспечивают получение данных о доходах и расходах домашних хозяйств по представительной на республиканском уровне выборке и охватывают широкую классификацию товаров и услуг.
Досчеты по неформальному сектору экономики по услугам промышленного характера, таким как ремонт и индивидуальный пошив одежды, обуви, ремонт бытовой, радиоэлектронной аппаратуры, ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств; ремонт и изготовление мебели, осуществляется на основании данных о численности физических лиц занятых в этой отрасли без официальной регистрации своей деятельности (по данным выборочных обследований домашних хозяйств) и производительности труда, исчисленной на малых предприятиях, аналогичной отрасли.
В соответствии с требованиями Системы национальных счетов осуществляются досчеты объемов сельскохозяйственной продукции, произведенной в личных подсобных хозяйствах населения, значительная часть которой используется для собственного потребления. Выпуск продукции растениеводства определяется на основании данных обследования личных подсобных хозяйств о посевных площадях под различные культуры, с использованием средней урожайности этих культур с одного гектара и цен реализации сельскохозяйственной продукции, сложившихся на данной территории. Выпуск продукции животноводства определяется на основании данных обследований домашних хозяйств о поголовье скота по видам, средней их продуктивности и ценах реализации продукции.
В последние годы в Республике Беларусь доля строительных услуг, выполняемых неформальными строительными бригадами и непосредственно самим населением, составляет 0,3-0,4% ВВП. Объемы по этому виду услуг рассчитываются на основе данных выборочных обследований домашних хозяйств о численности физических лиц, осуществляющих строительные работы и производительности труда, исчисленной на малых предприятиях строительной отрасли.
Незаконная предпринимательская деятельность по перевозке грузов и пассажиров автомобильным транспортом в Республике Беларусь составляет 2,9-4% ВВП. Объем оказанных услуг физическими лицами, занимающимися перевозкой пассажиров и грузов автомобильным транспортом, определяется на основе данных выборочного обследования домашних хозяйств, производительности труда, исчисленной на малых предприятиях транспорта, а также количества лицензий, выданных Министерством транспорта, физическим лицам на право перевозок грузов и пассажиров. Кроме того Национальный статистический комитет осуществляет специальное регулярное статистическое наблюдение за деятельностью индивидуальных предпринимателей, осуществляющих автомобильные перевозки пассажиров экспресс-такси.
В неформальном секторе экономики значительную долю (3,1-4,2% ВВП) занимают объемы продаж товаров индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензии на данный вид деятельности, а также объемы продаж физическими лицами, осуществляющими свою деятельность без лицензий, т.е. торгующих на рынках и не сдающих торговую выручку в банки. Этот досчет осуществляется по данным выборочного обследования домашних хозяйств, исходя из процентного соотношения расходов на покупку товаров на рынках и у частных лиц в общем объеме расходов на приобретение товаров. В течение 2006 – 2008 годов управлением статистики оптовой и розничной торговли проводилось специальное обследование рынков (торговых мест), а с 2009 года осуществляются досчеты на их основании.
Объемы платных медицинских услуг, оказанных населению, услуг по репетиторству, услуг правового характера, услуг в области культуры и искусства определяются на основе данных выборочного обследования домашних хозяйств, данных о количестве лицензий, выданных физическим лицам на соответствующий вид деятельности и экспертных оценок на основании анализа рекламных объявлений.
Проявления ненаблюдаемой экономики не ограничиваются только производством. Экономические единицы не декларируют и стремятся вывести из-под налогообложения доходы, полученные в результате неформального и скрытого производства. Участие в сделках по купле-продаже запрещенных товаров и услуг является незаконным для обеих сторон. Поэтому проводятся корректировки, связанные с определением скрытых доходов, а также скрытых или связанных со скрытой экономикой элементов использования ВВП на потребление и накопление [16].
Доходы, полученные от деятельности в ненаблюдаемом секторе экономики, выступают в виде скрытой прибыли предприятий или неучтенной заработной платы, но – в основном – в виде смешанного дохода. Смешанный доход – это доход некорпорированных предприятий, то есть, по определению, доход от неформальной производственной деятельности.
Что касается расходов на конечное потребление, то они сознательно занижаются, только когда производящие их домашние хозяйства стремятся скрыть доходы. Если же данные о расходах собираются анонимно, то, как правило, они не занижаются. Поэтому данные, полученные в ходе обследований домашних хозяйств, весьма корректны. Проблема, однако, заключается в том, что домашние хозяйства, имеющие высокие доходы и осуществляющие значительные расходы на конечное потребление, как правило, не участвуют в опросах. Выборка, таким образом, является не случайной, а сдвинутой, что не позволяет использовать полученные данные для распространения их на генеральную совокупность домашних хозяйств.
Как уже отмечалось, скрытые или незаконные доходы могут быть истрачены вполне законно, особенно если данные о расходах собираются анонимно. С другой стороны, законные доходы могут быть истрачены в незаконных сделках. Можно рассмотреть некоторые ситуации, когда законное производство служит источником скрытых доходов и т.д. Все это ведет к тому, что величины поправок в секторе ненаблюдаемой экономики на
производство, доходы и использование доходов, как правило, не совпадают между собой. Однако осуществление поправок приводит к большей согласованности между собой оценок ВВП, полученных каждым из известных способов.
Наилучшие результаты для определения параметров ненаблюдаемой экономики, как уже говорилось выше, дает балансовый метод. Этот метод успешно используется в республике при корректировке расходов на конечное потребление домашних хозяйств путем сопоставления данных о расходах домашних хозяйств, полученных по результатам обследований, и данных о розничном товарообороте по отдельным группам товаров
Кроме того, Национальным статистическим комитетом ежегодно составляются таблицы «Затраты-выпуск». Эти таблицы обеспечивают основу проверки согласованности полученных из разных источников статистических данных о потоках товаров и услуг. В результате построения таблиц выявляются слабые места учета производства и использования товаров и услуг, проводятся корректировки показателей. Корректировка проводится чаще всего за счет данных ненаблюдаемого сектора [16].
3.2.2 МАСШТАБЫ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ И МЕРЫ ПО ЕЕ СОКРАЩЕНИЮ
Инспекциям Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь известны более тысячи схем вовлечения товаров в теневой оборот [17, 22]. Налоговые органы особое внимание уделяют хозяйственной деятельности в сферах строительства, поставок товаров из третьих стран, экспорта леса, ремонта автомобилей, ввоза и реализации запчастей. Незаконная предпринимательская деятельность, к сожалению, не такая уже и редкость.
В министерстве по налогам и сбором отмечают, что некоторые уходят в тень, потому что не хотят обременять себя необходимостью регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или открывать частное унитарное предприятие, проходить все круги лицензирования, заниматься учетом товаров и налоговой отчетностью. Возможно, что к работе «мимо кассы» подталкивают и неподъемные ставки арендной платы, высокие налоги. Министерство в настоящее время проводит анонимный опрос предпринимателей, чтобы определиться, насколько справедливы такие предположения [17].
"Одна из основных причин ухода от налогов — высокая налоговая нагрузка", — именно так считает председатель правления Бизнес союза предпринимателей и нанимателей имени Кунявского Георгий Бадей. Во всем мире срабатывает один и тот же закон: чем выше налоговая нагрузка, тем больше желающих «сэкономить» [17].
По данным Министерства статистики и анализа в 2000-2006 годах доля ненаблюдаемой экономики в валовом внутреннем продукте Республики Беларусь составляла около 11%. Из них в 2006 году на долю сельского хозяйства приходилось 3,7%, торговли и общественного питания – 3,1%, жилищного хозяйства – 1,0%, строительства– 0,3%, услуг – 2,9% [16].
По данным министерства по налогам и сборам Беларуси, в 2007 году на долю теневой экономики приходилось 15% ВВП страны. Об этом сообщил 10 октября 2007 года на пресс-конференции в Минске заместитель министра по налогам и сборам республики Василий Каменко. По его словам, потери государства при этом ежегодно составляют более шести триллионов рублей [18].
"По экспертным оценкам, неучтенные доходы от предпринимательской деятельности составляют 10-15% ВВП", - заявил 6 января 2009 года журналистам в Минске заместитель начальника управления бюджетно-налоговой политики Министерства экономики Республики Беларусь Дмитрий Кийко, говоря о том, что, делая более привлекательной упрощенную систему налогообложения, государство рассчитывает на легализацию этих доходов. "Увеличивая предельные размеры выручки, мы ожидаем легализацию доходов", - сказал он [19].
Как отметил заместитель министра по налогам и сборам Республики Беларусь Василий Каменко, теневой рынок в Беларуси в 2009 году занимает около 15% ВВП. По его словам, основные схемы уклонения от уплаты налогов выработаны в негосударственном секторе. Всего таких схем насчитывается около 1,2 тыс. [22].
В июле 2009 года Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь сообщило что, незарегистрированных предпринимателей в 2009 году стало в три раза больше. Если за пять месяцев 2008 года граждан, занимавшихся бизнесом и не плативших налоги, было где-то 3,5 тысячи, то в 2009 - уже 10,5 тысяч. По словам чиновников, в тень часто уходят работники заводов и фабрик, которые перешли на неполную рабочую неделю [20].
"Теневой бизнес есть и будет всегда в любой стране, в том числе и в Беларуси", - считает Валерий Фадеев, советник по правовым вопросам Международной финансовой корпорации (входит в группу Всемирного банка), заслуженный юрист Беларуси. Всегда найдутся люди, желающие провернуть нелегальные дела. Однако во всех государствах стремятся уменьшить долю теневого оборота.
"Количество налогов необходимо уменьшить, система их исчисления должна быть более простой, прозрачной", — такие рецепты решения проблемы, по его словам, на протяжении последних лет предлагает Международная финансовая корпорация. И многое в этом направлении делается. Например, уже есть единый налог, упрощенная система налогообложения, период уплаты налогов для некоторых субъектов изменился с ежемесячного на ежеквартальный. Эти и другие запланированные меры, надеется Валерий Фадеев, помогут Беларуси еще выше подняться в рейтинге Всемирного банка, отражающем условия ведения бизнеса почти в двухстах государствах мира. По итогам прошлогоднего подсчета наша страна поднялась с 85-го на 58-е место, но стоит задача войти в тридцатку лучших. Совершенствование в сфере налогообложения важно не только с точки зрения пополнения бюджета, борьбы с теневым рынком, но и, в частности, для притока иностранных инвестиций.
Стоит подчеркнуть тот факт, что на начало марта этого года в стране насчитывалось почти 80,2 тысячи малых предприятий и около 225 тысяч индивидуальных предпринимателей. По итогам первых двух месяцев текущего года удельный вес поступлений платежей в бюджет от субъектов малого предпринимательства составил 21,2 процента, в том числе юридических лиц — 16,5 процента, ИП — 4,7. По сравнению с аналогичным периодом 2009-го вклад предпринимателей в общую копилку значительно вырос (тогда он был на уровне 16,7 процента) [17].
Отсюда можно сделать вывод, что реформы, проводимые правительством, в некоторых секторах экономики дают положительные результаты, даже в такой тяжелой для всего мира экономической ситуации.
Теневая экономика - проблема, с которой сталкиваются все страны мира на протяжении многих лет. В настоящий момент борьба с ней стала еще более актуальной, поскольку наблюдается рост теневой экономики даже в тех странах, в которых уже довольно долгий срок отмечалась стабильная тенденция к ее снижению. Причиной этому стал мировой финансово-экономический кризих последних лет.
Масштабы теневой экомики во всем мире отличаются, но ни одной из стран не удалось избавиться от нее совсем. Теневая экономика – это явление, до сих пор не имеющее чёткого научного определения, давно являющееся предметом интереса исследователей.
На мой взгляд, предпочтительным представляется термин «теневая экономика», которым логично обозначать экономические процессы, которые не афишируются, скрываются их участниками, не контролируются государством и обществом, не фиксируются официальной государственной статистикой. Это невидимые со стороны процессы производства, распределения, обмена, потребления товаров и услуг, экономические отношения, в которых заинтересованы отдельные люди и группы людей.
Доходы от таких видов деятельности как сокрытие доходов, неуплата налогов, отмывание денег, контрабанда, фиктивные финансовые операции, поистене огромны. Они исчисляются десятками миллиардов долларов, однако, те действия, которые пресекаются правоохранительными органами, являются лишь вершиной гигантского айсберга, определить размеры которого никому не под силу. Вот почему данные процессы, происходящие в каждом государстве, необходимо тщательно изучать, и лишь затем принимать хорошо проработанные меры по их устранению.
К сожалению, полностью уничтожить теневой бизнес невозможно. Если есть открытая экономика, будет и скрытая. Другое дело, что снизить ее объемы можно. Но для этого нашей стране необходима постоянная, долгосрочная, целенаправленная работа. В отношении теневой экономики нужны два вида действий. С одной стороны, предстоит с ней бороться, а это функция налоговых и правоохранительных органов, которую они должны выполнить как можно лучше. С другой – привести теневую деятельность к стандартным масштабам посредством легализации, причем так, чтобы это пошло на пользу белорусской экономике. Чтобы теневая экономика не росла, необходимо добиваться существенных изменений в экономической политике, которая обеспечит нормальные условия для функционирования малого бизнеса и всего предпринимательства в целом.
Рассчитывать на позитивные сдвиги можно лишь при условии устранения причин, порождающих теневую активность, принятия взаимосвязанного комплекса мер в области совершенствования налогообложения и корпоративного управления, оздоровления структуры расчетов и других косвенных мер наряду с ужесточением санкций за занятие теневым бизнесом.
На мой взгляд, необходимо менять свое отношение к хозяйственной деятельности и рассматривать ее как честную «игру по правилам», воспитвать в себе культурные деловые традиции. Со стороны государства должны быть предприняты меры по либерализации хозяйственной деятельности (снижение налогов, сокращение числа регулирующих законов и проверяющих инстанций). Необходимо пропагандировать честное предпринимательство, публично осуждать нарушающих закон бизнесменов, проявлять общую заботу о моральном климате общества.
1. Макаров Д. Экономические и правовые аспекты теневой экономики в России. Вопросы экономики, 1998 № 3.
2. Бекряшев А.К., Белозеров И.П. Теневая экономика и экономическая преступность. Изд-во: Омский государственный университет, 2000.
3. Круглов Д. Теневой бизнес в Беларуси: некоторые тенденции. Главный бухгалтер, 2002 № 21.
4. Методика по расчету объемов ненаблюдаемой экономики. Приказ Министерства статистики и анализа Республики Беларусь 26.10.2006 № 237.
5. Есипов В.М. Теневая экономика. Учебное пособие. М.: ОНиРИО Московского института МВД России, 1997.
6. Исправников В.О. , Куликов В.В. Теневая экономика: иной путь и третья сила. М.: Российскийэкономическийжурнал, Фонд "Заэкономическуюграмотность", 1977.
7. Dallago B. The irregular economy in transition: features, measurment and scope. In: Output Decline in Eastern Europe: Unavoidable, Extertal influence or Homemade? Ed. by R.Z. Holzman efal. IIASA, Luxemburg, 1994.
8. УлыбинК. Теневаяэкономика. М.: Экономика, 1991.
9. Нестеров А., Вакурин А. Криминализация экономики и проблемы безопасности. Вопросы экономики, 1995 № 1.
10. Шохин А.Н. Социальные проблемы перестройки. М.: Экономика, 1989.
11. Корягина Т.И. Теневая экономика в СССР. Вопросы экономики, 1990 № 3.
12. Ginsburgh. V., Michel. P. Macroeconomic policy in the presence of an irregular sector. In: The economics of the Shadow Economy. Ed. By W. Gaerther and Wenig, 1985.
13. Экономика теневая. Гуманитарные науки: Экономика и право. [Электронный ресурс] / Онлайн энциклопедия "Кругосвет". – Режим доступа: http://www.krugosvet.ru/enc/gumanitarnye_nauki/ekonomika_i_pravo/EKONOMIKA_TENEVAYA.html.
14. Лученок А. Выйти из тени. [Электронный ресурс] / Советская Белоруссия. – 2009. – Режим доступа: http://sb.by/blog/91222. – Дата доступа: 17.09.2009.
15. Долгих А. Во всем мире расширяется теневой сектор экономики. [Электронный ресурс] / Новые Известия. – 2009. – Режим доступа: http://www.gomel-agency.org/news/29.09.2009/554.html. – Дата доступа: 29.09.2009.
16. Проблемы оценки ненаблюдаемой экономики в Республике Беларусь. Совместное совещание ЕЭК ООН/Евростата/ОЭСР по национальным счетам. Девятое совещание. [Электронный ресурс] / Европейская экономическая комиссия ООН. – Женева, 2008. – Режим доступа: http://www.unece.org/stats/documents/ece/ces/ge.20/2008/sp.10.r.pdf. – Дата доступа: 19.02.2009.
17. Ананьев Р. Ставка на снижение. Уменьшение налоговой нагрузки позволит пополнить казну. [Электронный ресурс] / Народная газета. – 2010. – Режим доступа: http://www.ng.by/ru/issues?art_id=46035. – Дата доступа: 05.05.2010.
18. МНС: доля теневой экономики составляет 15% ВВП Беларуси. [Электронный ресурс] / Телеграф. – 2007. – Режим доступа: http://telegraf.by/belarus/2007/10/10/shadow-economy. – Дата доступа: 10.10.07.
19. Доля теневой экономики в Беларуси составляет 10-15% ВВП. [Электронный ресурс] / Информационно-справочный портал "Interfax.by". – 2009. – Режим доступа: http://www.interfax.by/news/belarus/50277. – Дата доступа: 06.01.2009.
20. Из-за кризиса белорусы уходят в теневой бизнес. [Электронный ресурс] / Иформационный поратал Беларуси "МойBY". – 2009. – Режим доступа: http://www.moyby.com/news/9066. – Дата доступа: 10.07.2009.
21. Седых И. Теневая экономика спасает от кризиса, выяснили в Deutsche Bank.[Электронный ресурс] / Российский бизнес. – 2009. – Режим доступа: http://www.rb.ru/topstory/economics/2009/12/28/171739.html. – Дата доступа: 28.12.2009.
22. Сац Л. Теневой рынок в Беларуси занимает около 15% ВВП. [Электронный ресурс] / Белорусское телеграфное агентство. – 2009. – Режим доступа: http://www.belta.by/ru/news/econom/?id=336041. – Дата доступа: 19.02.2009.