Главная / Рефераты / Бухгалтерский учет и аудит

Реферат: Курсовая работа

ЗАДАНИЕ.

На основании исходных данных :

1. Составить баланс предприятия на 01.01.2000 и на 01.03. 2000 года.

2.Составить журнал учета хозяйственных операций за март месяц.

3. Открыть журналы ордера и ведомости для счетов 50, 51, 71 и отразить в них

хозяйственные операции.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического и аналитического

учета к счетам : 71, 60 , 62.

5. Заполнить главную книгу.

6. Составить баланс за 1 квартал отчетного года.(Форма № 1 ).

7. Составить отчет о прибылях и убытках ( форма № 2).

8. Заполнить приходный, расходный кассовый ордер и платежное поручение по

любой из приведенных операций.( Приложения 6-8 ).

9. Составить расчеты по налогу на имущество, налогу на прибыль, налогу на рекламу

и по отчислениям на содержание дорог.

Данные по предприятию :

1. Предприятие имеет расчетный счет 40702810300000001089

в С-Петербургском коммерческом банке, корсчет 30101810800000000917

БИК 044030917. Присвоен ИНН 7826707632

2. Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.

На балансе предприятия находятся в составе основных средств - компьютеры.

3. Износ МБП начисляется в размере 100% в момент передачи МБП в эксплу-

атацию.

4. Учет затрат по основному производству ведется на счете 20 “Основное произ-

водство”.

5. Учет расходов по обслуживанию и управлению производством - на счете 26

“ Общехозяйственные расходы”.

6. Материалы на счете 10 “Материалы” учитываются по фактической себестои-

мости их приобретения.

7. Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками

материалов по рассчитываемому проценту ТЗР.

8. Создается резерв на оплату отпусков в размере 20% от начисленной заработной

платы.

9. Резерв на ремонт основных средств создается за счет резерва предстоящих

расходов и платежей.

Составим баланс на начало отчетного года по исходным данным остатков по счетам

на 01.01. 2000 г. ( в рублях) в форме № 1

.Баланс предприятия на 01.01. и на 01.03.2000 г.(Форма № 1) в руб.

Таблица 1

АКТИВ	Код строк	На начало отчетного пер	На конец отчетного пер.
1.Внеоборотные активы
Нематериальные активы (04,05).	110	2400	6720
Основные средства (01, 02, 03) в т. ч.	120	36150	42300
здания, машины и оборудование	122	36150	42300
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)	130	10000	19500
Долгосрочные финансовые вложения	140
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу 1	190	48550	68520
11. Оборотные активы
Запасы, в т. ч.	210	75400	73340
сырье, материалы (10, )	211	25000	31656
затраты в незавершенном производстве (20, 23)	213	14000	32032
готовая продукция (43)	214	24400	2852
расходы будущих периодов (97)	216	12000	6800
НДС по приобретенным ценностям (19)	220	5000
Дебиторская задолженность в т. ч.	240	43200
покупатели и заказчики (62, 76)	241	28500	125000
задолженность учредителей (75)	244	11000
авансы выданные (61)	245
прочие дебиторы	246	3700
Краткосрочные финансовые вложения (56,58)	250
Денежные средства в т. ч.	260	69500	32250
касса (50)	261	1500	3250
расчетный счет ( 51)	262	68000	29000
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу 11.	290	193100	230590
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	241650	299110
ПАССИВ
1	2	3	4
111. Капитал и резервы
Уставный капитал (80)	410	94000	94000
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
Фонд социальной сферы	440
Целевые финансирования и поступления	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)	460	51430
Непокрытый убыток прошлых лет (84)	465
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)	470	31511
Непокрытый убыток отчетного года (84)	475
Итого по разделу 111	490	145430	125511
1	2	3	4
1У. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу 1У
У. Краткосрочные обязательства	10000
Займы и кредиты (66) в т. ч.	610	10000	10000
кредиты банка	611	10000
займы	612
Кредиторская задолженность в т. ч.	620	83420	90328
поставщики и подрядчики (60,76)	621	40000	35000
задолженность перед персоналом (70)	624	19750	27000
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	625	7320	8690
задолженность перед бюджетом (68)	626	16350	23138
прочие кредиторы	628
Задолженность учредителям (75)	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов и платежей (96)	650	5000	29360
Прочие краткосрочные обязательства	660	40411
Итого по разделу У	690	98420	173599
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	243850	299110

Расшифровка данных некоторых статей баланса

а) Аналитические данные к счету 10 “Материалы”

Таблица 2

№ сч

Наименование статьи

Сумма, руб.

10.1

Материалы :

- цена приобретения

- ТЗР

- фактическая себестоимость

24000

1000

25000

б) Аналитические данные к счету 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”

Таблица 3

№ счета поставщика	Дата выписки счета	Наименование поставщика	Сумма , руб.
32	07.05.00	АО “Форум”	12000
15 б	19.06.99	АООТ “ Сфинкс”	27000
18	21.09.99	ТОО “Квант”	21000
Итого:	60000

в) Аналитические данные к счету 62 “ Расчеты с покупателями и заказчиками”

Таблица 4

№ счета предъявл. покупател	Дата выписки счета	Наименование покупателя	Сумма , руб.
27	03.04.00	АООТ “ Парус”	6500
36	14.05.00	АООТ “ Прометей”	10150
49	22.07.00	АО “ Лев”	9350
Итого :	26000

г) Аналитические данные к счету 71 “ Расчет с подотчетными лицами”

Таблица 5

№ п/п	Дата выдачи аванса под отчет	Фамилия И.О. должника	Назначение аванса	Сумма , руб.
1	Иванов Н.П.	канц.товары	300
2	Лавров В.И.	хоз.нужды	1000
3	Уваров Т.С. Итого :	командировоч- ные расходы	2500 3800

д) Аналитические данные к счету 20 “ Основное производство “

Таблица 6.

Сумма , руб.
1.Незавершенное производство продукции “А”	10000
2.Незавершенное производство продукции “Б”	5000
ИТОГО :	15000

Расшифровка счета 90 “Продажи” на 01.03.2000 г.

Таблица 7

Сумм	а ,руб.
Д	К
1.Выручка (90-1)	204840
2.Себестоимость продаж (90-2)	136800
3. НДС (90-3)	34140
4.Прибыль (убыток) от продаж (90-9)	33900
ИТОГО :	204840	204840

Расшифровка счета 91 “Прочие расходы и доходы” на 01.03.2000 г.

Таблица 8

Сумм	а , руб.
Д	К
1.Прочие доходы (91-1)	-
2.Прочие расходы(91-2)	2400
3.Сальдо прочих доходов и расходов (91-9)	2400
ИТОГО :	2400

Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года.

Таблица 9.

Наименование показателя	Сумма , руб.
Выручка от продажи продукции без НДС	170700
Производственная себестоимость реализованной продукции	125600
Расходы на продажу, в т.ч. расходы на рекламу	11200 2500
Расходы по банковскому кредиту и расчетно-кассовому обслуживанию	2400
Прибыль	31500

Журнал учета хозяйственных операций за март месяц 2000 г.

Таблица 10

№	Документ и краткое содержание операции	Корреспон тов	денция сче	Сумма
Дебет	Кредит	частная	общая
1	2	3	4	5	6
1	Приходный кассовый ордер учредителем внесено в счет вклада в уставный капитал	50	75	11000
2.	Выписка из расчетного счета Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя	51	50	11000
3.	Счета платежного требования и счета-фактуры а)Акцептован счет АО “Форум” за поступившие материалы : -стоимость материалов -Ж/д тариф - в т. ч. НДС б) Акцептован счет АООТ “Сфинкс” за поступившие материалы : -стоимость материалов -НДС	10 10 19 10 19	60 60 60 60 60	13000 750 2750 10000 2000	16500 12000
4	Выписка из расчетного счета Поступили на расчетный счет платежи от покупателей: а) от АООТ “Парус” б) от АООТ “Прометей” в) от АО “Лев”	51	62	6500 8000 6500	21000
5	Выписка из расчетного счета а)Перечислено поставщикам в погашение задолженности: -АО “Форум” -АООТ “Сфинкс” -ТОО “Квинт” б)Перечислено : -в Пенсионный фонд - в фонд соц.страхования -в фонд ОМС - подоходный налог бюджету	60 69.2 69.1 69.3 68.1	51 51 51 51 51	20000 22000 15000 5300 1020 680 2700	57000 9700
6	Выписка из расчетного счета Приходный кассовый ордер №87 Получено с расчетного счета: а)для выдачи зарплаты; б)на хозяйственные нужды	50 50	51 51	19000 1500	20500
7	Платежная ведомость № 4 Расходный кассовый ордер № 79 Выдана из кассы зарплата за февраль	70	50	17000
8	Справка бухгалтерии Депонируется не выданная в срок зарплата	70	76	2000
9	Расходный кассовый ордер № 80 Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата	51	50	2000
10	Лимитно-заборные карты № 37- 38, требования № 31-32 Отпущены со склада в оценке по учетным ценам материалы: - на производство продукции “А”; -на производство продукции “Б” - на содержание цехов основного производства ; - на содержание общехозяйственных служб	20 20 25 26	10 10 10 10	3500 5000 1100 1200	10800
11	Ведомость начисления амортиза- ции основных средств Начислен износ основных средств -по зданию и оборудованию цеха -по зданию офиса	25 26	02 02	1500 300	1800
12	Авансовый отчет № 41 На основании приложенных документов списываются коман- дировочные расходы -оплата проезда туда и обратно -оплата гостиницы -суточные -НДС в т. ч.	26 26 26 19	71 71 71 71	650 800 950 242	2400
13	Приходный кассовый ордер № 88 Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходован- ного аванса	50	71	100
14	Выписка из расчетного счета Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка, полученная для выполнения заказа	51	66	10000
15	Выписка из расчетного счета Платежное поручение № 51,52 Оплачено с расчетного счета за приобретенные : а) компьютер в т. ч. НДС б)программу автоматизирован- ного бухг. учета в т.ч. НДС -перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС	60 60 68.2	51 51 51	8500 1700 2500 500 -	13200 3900
16	Акт (накладная) приемки-пере- дачи № 18, 19 а)введен в эксплуатацию ком- пьютер по первоначальной стоимости б)принята на учет программа автоматизированного бухг.учета по первоначальной стоимости -НДС	01 04 19	60 60 60	8500 2500 2200	11000
17	Авансовый отчет № 42 Иванова Списываются фактические расх- оды по приобретению бланков б/у	26	71	250
18	Авансовый отчет № 43 Лаврова Оприходовано согласно авансового отчета краска масляная.	26	71	800
19	Приходный кассовый ордер № 89, 90 Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса : а) Ивановым Н.П. б) Лавровым В.И.	50 50	71 71	50 200	250
20	Требование № 39,40,41 Отпущены со склада материалы по учетным ценам: -на производство продукции “А” -на производство продукции “Б” - на содержание общехоз.служб	20 20 26	10 10 10	3200 2000 1300	6500
21	Выписка из расчетного счета Платежное поручение № 52 ,53	2700
а)Оплачено за консультационные услуги по составлению отчететности т. ч. НДС б)начислено и перечислено за публикацию рекламы в газете “Экстра-Балт” в т.ч. НДС	26 91	51 51	1500 250 1200 200
22	Расчетная ведомость № 7 Ведомость расчета затрат Начислена зарплата : -работникам за производство продукции “А”-работникам за производство продукции “Б” - аппарату управления -отпуска работникам предприятия -пособия по временной нетрудо- способности	20 20 26 96.1 69.1	70 70 70 70 70	11800 8000 5600 2300 2200	29900
23	Ведомость распределения затрат а)произведены отчисления, в т.ч. с суточных сверх норм: -в фонд соц.страхования -в Пенсионный фонд -в фонд обязат.медицинского страхования -на страхование от несчастных случаев б)начислен резерв на оплату отпусков в размере 20% от начисленной зарплаты -рабочим по производству продукции “А” -рабочим по производству продукции “Б” в) начислен резерв на ремонт ОС: -основного производства -службы управления	26 26 26 26 20 20 25 26	69.1 69.2 69.3 69.4 96.1 96.1 96.2 96.2	1196 8467 1077 150 2360 1600 1000 200	10890 3960 1200
24	Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной зарплаты , в т.ч.с суточных сверх норм: - подоходный налог - алименты	70 70	68.1 76	1400 1500	2900
25	Акт на списание основных средств № 12 В связи с износом ликвидирован станок : -первоначальная стоимость -износ на день ликвидации -остаточная стоимость	47 02	01 47	4200 3800 400	400
26	Выписка из расчетного счета Платежное поручение № 212,счет Начислено и уплачено подрядчику за демонтаж ликвидированного станка : -стоимость услуги -НДС	47 19	51 51	900 180	1080
27	Приходный ордер № 91 Оприходованы по рыночной стоимости запасные части, полу- ченные от ликвидации станка	10	47	850
28	Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается резуль- тат от ликвидации станка	91	47	450
29	Расчет бухгалтерии Начислена амортизация по товарному знаку фирмы	26	05	680
30	Акт инвентаризации Выявлена недостача материалов	94	10	900
31	Акт инвентаризации № 5 Списывается недостача матери- алов на материально-ответствен- ное лицо	73	94	900
32	Расчет бухгалтерии Списаны расходы будущих периодов, приходящиеся на март -подписка экономической литературы -лицензии по автотранспортной деятельности	26 04	97 97	200 2500	2700
33	Ведомость выпуска продукции Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене : -продукция “А” -продукция “Б”	43 43	20 20	30000 20000	50000
34	Расчет бухгалтерии Счет-фактура и платежное требо- вание-поручение а) Предъявлен счет покупателям за отгруженную продукцию, включая НДС : -АООТ “Парус” -АООТ “Прометей” -АО “Лев” б)начислен НДС бюджету с ре- ализованной продукции	62 90	90 68.2	36000 50000 34000	120000 20000
35	Расчет бухгалтерии Начислен налог на пользователей автодорог	26	68.6	500
36	Приходный кассовый ордер № 92 Получено в кассу возмещение недостачи материалов	50	73	900
37	Расчет бухгалтерии Выявлены и списаны ТЗР по материалам, отпущенным : -на производство продукции “А” -на производство продукции “Б” -на содержание цехов основного производства -на содержание общехозяйственных служб	20 20 25 26	10/3 10/3 10/3 10/3	249 261 41 93	644
38	Выписка из расчетного счета Начислено банку : -за расчетно-кассовое обслужива- ние в этом месяце -проценты по банковскому кредиту	91 91	51 51	800 -	800
39	Расчет бухгалтерии распределены и списываются общепроизводственные расходы -на производство продукции “А” -на производство продукции “Б”	20 20	25 25	2170 1471	3641
40	Расчет бухгалтерии Распределены и списываются расходы по организации и управлению производством: -на производство продукции “А” -на производство продукции “Б”	20 20	26 26	15150 10271	25421
41	Расчет бухгалтерии Выявлены и списываются откло- нения фактической производст- венной себестоимости готовой продукции от ее учетной стои- мости за месяц (незавершенного производства нет) : -продукция “А” -продукция “Б”	90	43	8429 8603	17032
42	Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции	90	43	84300
43	Расчет бухгалтерии Списываются коммерческие расходы	90	44	1000
44.	Расчет бухгалтерии Списывается финансовый результат от реализации продукции	90	99	14700
45	Расчет бухгалтерии Предъявлен НДС бюджету к возмещению : -по материалам -по капитальным вложениям -по услугам -прочим	68.2	19	4750 2200 630 242	7822
46.	Расчет бухгалтерии Начислены налоги : -на рекламу -на имущество	91 91	68.5 68.4	50 670	720
47.	Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов	91	99	1250
48.	Начислен налог на прибыль	99	68.3	3819

Расчеты к хозяйственным операциям за март месяц 2000 г.

По операции № 8. Депонируется зарплата в сумме : 19000 - 17000= 2000

По операции № 9. Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата

в сумме 2000.

По операции № 12. Определение суммы НДС по оплате проезда : 650х16,67%= 108

оплата гостиницы : 800х16,67%=134

Всего сумма НДС 108 +134 = 242

По операции 13. Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса Уваровой Т.С.

2500 - 2400 = 100 руб.

По операции № 15 в) перечислений в погашение задолженности по НДС нет.

По операции № 16 а) первоначальная стоимость компьютера 8500 руб.

16 б) первоначальная стоимость программы 2500

16 в) сумма НДС составила 2200 руб.

По операции № 19. а)остаток неизрасходованного аванса ,сданного Ивановым Н.П.

300 - 250 = 50

б) остаток неизрасходованного аванса, сданного Лавровым В.И.

1000 - 800 = 200

По операции № 21. Определение суммы НДС по оплаченным консультационным

услугам 1500 х 16,67% = 250

По операции № 23. Ведомость распределения затрат.

Таблица 11

Дебетуемые счета	Виды Зараб. плата	оплат з/п за отпуск	Пособия по врем.не трудосп	Всего	Отчисл ПФ	ения на ФСС	соц.стр ОМС	ахов. ФС НС	Всего
20	19800	19800	5544	792	713	99	7148
26	5600	5600	1568	224	202	28	2022
69	2200	2200	616	88	79	11	794
96	2300	2300	644	92	83	12	831
Итого	25400	2300	2200	29900	8372	1196	1077	150	10795

К таблице 11. Начислено в Пенсионный фонд с суммы суточных сверх нормы

340 х 28% = 95 руб.

Тогда общая сумма начислений составит 10795 + 95 = 10890 руб.

По операции 23 б) начислен резерв на оплату отпусков ( 20% )

-рабочим по производству продукции “А” : 11800 х 20% = 2360 руб.

-рабочим по производству продукции “Б” : 8000 х 20% = 1600 руб.

По операции № 25 : остаточная стоимость станка составит :

4200 - 3800 = 400 руб.

По операции № 26 : расчет НДС от стоимости услуги 900х 20%= 180

По операции № 28 : расчет результата от ликвидации станка.

По дебету счета 47 сумма по операциям : 4200+900 =5100

По кредиту счета 47 сумма по операциям : 3800 + 850 = 4650

Разница дебетового и кредитового оборота за месяц составляет : 5100 - 4650 = 450

Таким образом, выявлен убыток от ликвидации станка и списывается в дебет сч.91.

в сумме 450 руб.

По операции № 31 списывается недостача материалов на материальноответственное

лицо в сумме : 900 руб.

По операции № 34 б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции :

120000 х 16,67% = 20000 руб.

По операции № 35 начислен налог на пользователей автодорог с разницы объема

реализованной продукции и себестоимости готовой продукции :

(100000 - 50000 ) х 1% = 50000 х 1% = 500 руб.

По операции № 36 : Получено в кассу в возмещение недостачи материалов сумма 900 руб.

По операции № 37 : списаны ТЗР по материалам :

-на производство продукции “А” (3500 + 3200) х 3,723% = 249 руб.

- на производство продукции “Б” ( 5000 + 2000 ) х 3,723% = 261 руб.

-на содержание цехов основного производства 1100 х 3,723% = 41 руб.

-на содержание общехозяйственных служб (1200 + 1300 ) х 3,723% = 93 руб.

По операции № 39 распределены и списаны общепроизводственные расходы

Сумма общепроизводственных расходов составила 3641 руб. руб.

Распределим ОПР пропорционально основной заработной плате производственных

рабочих по производству продукции “А” и “Б” 3641 : 19800 = 0,18388

-на производство продукции “А” : 11800 х 0,18388 = 2170 руб.

-на производство продукции “Б” : 8000 х 0,18388 = 1471 руб.

По операции № 40 распределены и списываются расходы по организации и управлению

производством. Сумма расходов составляет 1200 + 300 + 2558 + 250 + 800 + 1250 +

5600 + 1196 + 8467 + 1077 + 150 + 200+ 680+ 200 +500+ 93 = 25421 руб.

Распределим эти расходы пропорционально основной заработной плате рабочих

по производству изделия “А” и “Б”: 25421 : 19800 = 1,21823

-на производство изделия “А” : 11800 х 1,28388 = 15150 руб.

-на производство изделия “Б” : 8000 х 1,28388 = 10271 руб.

По операции № 41 Отклонения фактической производственной себестоимости готовой

продукции от учетной стоимости составят :

-продукция “А” : фактическая себестоимость составила 3500 + 3200 +11800+ 2360 +

+ 249 = 21109 руб.

- продукция “Б” : фактическая себестоимость : 5000 + 2000 +8000 +1600 +261 =16861 руб.

Сумма фактической себестоимости “А” : 21109 + 2170 + 15150 = 38429 руб.

Сумма фактической себестоимости “Б” : 16861 + 1471 + 10271 = 28603 руб.

Отклонение по изделию “А” : 38429 - 30000 = 8429 руб.

Отклонение по изделию “Б” : 28603 - 20000 = 8603 руб.

Общее отклонение : 8429 + 8603 = 17032

По операции 43 Списываются коммерческие расходы в сумме : 1000 руб.( расходы

на рекламу).

По операции № 44. Списывается финансовый результат от реализации продукции :

100000 - 84300 - 1000 = 14700 руб.

По операции 45 предъявлен НДС бюджету к возмещению :

- по материалам : 2750 + 2000 = 4750 руб.

-по капитальным вложениям (приобретение компьютера и програм.средства):

1700 + 500 = 2200 руб.

-по услугам : 250 + 180+ 200 = 630 руб.

- по прочим ( командировочные расходы) : 242 руб.

По операции № 46. Расчет налога на имущество за 1 квартал производится на осно-

вании величины среднегодовой стоимости имущества , определяемой по балансу на

01.01.2000 г. и балансу на 01.04.2000 г.

Расчет среднегодовой стоимости имущества.

Таблица 9

№	Наименование счетов	Сумма на 01.01.	Сумма на 01.04.
01	Основные средства	49650	59300
02	Износ основных средств	13500	17000
04	Нематериальные активы	3000	8600
05	Износ нематериальных активов	600	1880
08	Капитальные вложения	10000	19500
10	Материалы	25000	33656
12	МБП
12.1	в т. ч. МБП на складе
12.2	в т. ч. МБП в эксплуатации
13	Износ МБП
20	Основное производство	14000	32032
97	Расходы будущих периодов	12000	6800
43	Готовая продукция	24400	2852
Итого налогооблагаемая база :	123950	143860
Среднегодовая стоимость имущества	33505,75

Определение остаточной стоимости основных средств с учетом износа :

на 01.01. 49650 - 13500 = 36150 на 01.03. 59300 - 17000 = 42300

Определение остаточной стоимости нематериальных активов :

на 01.01.2000 г. 3000 - 600 = 2400 на 01.03. 8600 - 1880 = 6720

Определение среднегодовой стоимости имущества : половина стоимости имущества на 01.01 плюс половина стоимости имущества на 01.03, деленное на 4.

(123950 : 2 + 143860 : 2) : 4 = (61975 + 71930) : 4 = 33476,75

Определение налога на имущество : 33476,75 х 2% = 670 руб.

Расчет налога на рекламу.

Стоимость услуг по рекламе без НДС составила 1000 руб.

Налог на рекламу : 1000 х 5% = 50 руб.

По операции № 47 Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и

расходов : 450 + 800 = 1250

По операции № 48

Расчет налога на прибыль :

Определение налогооблагаемой базы :

Выручка от продажи без НДС составила 100000 руб.

Производственная себестоимость реализованной продукции 84300 руб.

Расходы на продажу , в т.ч. расходы на рекламу 1000 руб.

Прочие расходы 450 + 800 = 1250 руб.

Налогооблагаемая база ( прибыль ) 100000 - 84300 - 1000 - 1520- 450 = 12730

Налог на прибыль 12730 х 30% = 3819 руб.

Открытие синтетических счетов в виде таблиц по данным баланса на начало месяца

и журнала хозяйственных операций :

Счет 01 Счет 02 Счет 04

Д К Д К Д К

С-до 55000 С-до 19000 С-до3600

16а) 8500 25) 4200 25) 3800 11) 1800 16б) 2500

32) 2500

Оборот Оборот Оборот

8500 4200 3800 1800 5000

С-до 59300 С-до 17000 С-до 8600

Счет 10 Счет 05 Счет 97

Д К Д К Д К

С-до25000 С-до 1200 С-до9500

3а) 13750 32) 2700

3б) 10000 10) 10800 29) 680 Оборот 27) 850 20) 6500 2700

37) 644 С-до 1880 С-до 6800

Оборот

24600 17944

С-до 31656

Счет 19 Счет 20 Счет 26

Д К Д К Д К

С-до 4500 С-до 15000 С-до -

3) 4750 45) 7822 10) 8500 36) 50000 10) 1200

12) 242 4500 37) 510 11) 300

15а)1700 12) 2158

15б) 500 20) 5200 32) 200

21а) 250

21б) 200 22) 19800 17) 250

26) 180 23б)3960 18) 800

Оборот 21а) 1250

7822 12322

С-до - 23)11090

39) 29062 22) 5600

Оборот 29) 680

67032 50000 35) 500

С-до 37) 93

32032 Оборот

25421 35)25421

С-до - -

Счет 25

Д К

С-до -

10) 1100 35) 3641

11) 1500

23в)1000

37) 41

Оборот

3641 3641

С-до - -

Счет 43 Счет 50 Счет 51

Д К Д К Д К

С-до 20120 С-до500 С-до 93880

36) 50000 1) 11000 2) 11000 2) 11000 5а) 57000

41)17032 42)84300 6а) 19000 7) 17000 4а) 6500 5б) 9700

5000 67268 6б))1500 9) 2000 4б) 8000 6а) 19000

С-до 2852 19а) 150 4в) 6500 6б) 1500

19б) 200 14) 10000 15а) 10200

36) 900 9) 2000 15б) 3000

21а)1500

21б)1200

26 ) 1080

15) 3900

Оборот Оборот 38) 800

32750 30000 44000 108880

С-до 3250 С-до 29000

Счет 60 Счет 62 Счет 66

Д К Д К Д К

С-до 60000 С-до 26000 С-до - -

3а) 16500 4) 21000 14) 10000

5) 57000 3б)12000 38) 120000

15а)10200 5а) 10200 Оборот 10000

15б)3000 15б) 3000

21) 2700 21) 2700 С-до 10000

26) 1080 26) 1080

Оборот Оборот

73980 45480 120000 21000

С-до 31500 С-до 125000

Счет 68 Счет 69 Счет 70

Д К Д К Д К

С-до 6600 С-до 7000 С-до 19000

24) 1400 5б) 7000 23) 10890 7) 17000 22) 29900

22)2200 8) 2000

5б) 2700 34а) 20000 24) 1400

45) 7822 35) 500 24) 1500

15)3900 46) 50 Оборот

46) 670 9200 10890 Оборот

48) 3819 С-до 8690 21900 29900

Оборот С-до 27000

14422 26439

С-до18617

Счет 71 Счет 75 Счет 84

Д К Д К Д К

С-до 3800 С-до 11000 С-до 22600

12) 650 1) 11000 41) 8911

12) 800

12) 950 Оборот 11000 Оборот

13) 100 35000

17) 250 С-до - - С-до 31511

18) 800

19а) 50

19б) 200

Оборот

3800

до -

Счет 73 Счет 76

Д К Д К

С-до - С-до -

32) 900 34)900 8) 2000

Оборот 24)1500

900 900 Оборот

С-до - - 3500

С-до 3500

Счет 90 Счет 80 Счет 96

Д К Д К Д К

С-до - С-до 94000 С-до 26500

42)84300 34)120000 22)2300 23б) 3960

34) 20000 23в) 1200

44)15700

Оборот Оборот

120000 120000 С-до 94000 2300 5160

С-до - - С-до 29360

Счет 99 Счет 91

Д К Д К

С-до 31500 С-до - -

44) 14700 46) 720

47)1970 46) 1250

47) 1970

48) 3819 Оборот

Оборот

5789 14700 1970 1970

С-до 40411 С-до - -

На основании данных в таблицах счетов Т-образной формы : остатков по счетам

и оборотов составим оборотно-сальдовую ведомость по аналитическим счетам.

Таблица 10

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 2000 г.

№	Навименование счетов	Сальдначало	о на месяца	Оборо месяц	т за	Сальд конец	о на месяца
Д	К	Д	К	Д	К
01	Основные средства	55000	8500	4200	59300
02	Износ основных средств	19000	3800	1800	17000
04	Нематериальные активы	3600	5000	8600
05	Износ нематериальных активов	1200	680	1880
08	Капитальные вложения	19500	19500
10	Материалы	25000	24600	17944	31656
19	НДС по приобрет. ценностям	4500	7822	12322
20	Основное производство	15000	67032	50000	32032
97	Расходы будущих периодов	9500	2700	6800
43	Готовая продукция	20120	50000	67268	2852
50	Касса	500	32750	30000	3250
51	Расчетный счет	93880	44000	108880	29000
60	Расчеты с поставщиками	60000	73980	45480	31500
62	Расчеты с покупателями	26000	120000	21000	125000
66	Расчеты по кредитам банка	10000	10000
68	Расчеты с бюджетом	6600	14422	30960	23138
69	Расчеты по соц.страхованию	7000	9200	10890	8690
70	Расчеты с персоналом по зарпл.	19000	21900	29900	27000
71	Расчеты с подотчет. лицами	3800	3800
75	Расчеты с учредителями	11000	11000
76	Расчеты с разными Д и Кредит.	3500	3500
99	Прибыль	31500	5789	14700	40411
80	Уставный капитал	94000	94000
96	Резервы предстоящих расходов	26500	2300	5160	29360
84	Нераспределенная прибыль	22600	8911	31511
Итого :	287400	287400	491095	491095	317990	317990

По данным оборотной ведомости по счетам синтетического учета составим баланс

на 01.03.2000 г. в форме № 1 ( таблица № 1).

На основании данных по счетам аналитического учета в таблицах 2, 3, 4, 5 : остатков

на 01.03.2000 г. и журнала хозяйственных операций за март месяц составим ведомости

аналитического учета по счетам за март месяц 2000 г.

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета за март 2000 г.

Таблица 11

№

Наименование счетов

Сальд

чало

о на на

месяца

Оборо

месяц

т за

Сальд

конец

о на

месяца

Материалы

- цена приобретения

- ТЗР

- фактическая себестоимость

24000

1000

25000

23000

750

23750

17300

644

17944

29700

1106

30806

Расчеты с поставщиками

- АО “Форум”

- АООТ “Сфинкс”

- ТОО “Квант”

Итого :

12000

27000

21000

60000

20000

22000

15000

57000

16500

12000

28500

8500

17000

6000

31500

Расчеты с покупателями

- АООТ “Парус”

- АООТ “Прометей”

- АО “Лев”

Итого :

6500

10150

9350

26000

36000

50000

34000

120000

6500

8000

6500

21000

36000

52150

36850

125000

Расчет с подотчетными лицами

1.Иванов Н.П.

2.Лавров В.И.

3.Уваров Т.С.

300

1000

2500

300

1000

2500

Итого :

3800

Расчет суммы фактической себестоимости материалов в оборотной ведомости

(таблица 11). Сумма ТЗР по материалам равна 1000 + 2750 = 3750

Сумма остатка и поступления материалов 24000 + 23000 = 47000

Процент ТЗР ,приходящийся на один рубль всей суммы материалов :

1750 : 47000 = 3,723%

Сумма списанных на себестоимость материалов по учетным ценам :

3500 + 5000 + 1100 + 1200 + 3200 + 2000 + 1300 = 17300

Сумма ТЗР, приходящаяся на списанные материалы :

17300 х3,723% = 644

Сумма материалов списанных со счета 10 за март месяц по фактической себесто-

имости : 17300 + 644 = 17944

Заполнение главной книги по счетам 50 , 51 , 70.

Таблица 12

Главная книга

Счет 50

Месяц

Обо

роты

по

дебе

ту

Итого

по Д

Оборот

по К

Саль

до

01.03.

500

март

11000

20500

350

900

32750

30000

3250

Главная книга

Счет 51

Месяц

Обо

роты

по

дебе

ту

Итого

по Д

Оборот

по К

Саль

до

01.03.

93880

март

21000

13000

10000

44000

104980

32900

Главная книга

Счет 70

Месяц

Обо

роты

по

68.1

дебе

ту

Итого

по Д

Оборот

по К

Саль

до

01.03.

19000

март

19000

1400

1500

21900

29900

27000

Приложение 1

Журнал-ордер № 1

за март месяц 2000 г. по кредиту счета 50 “Касса”

в дебет счетов

Дата	51	70	Итого по К
март	13000	17000	30000

Приложение 2

Ведомость № 1

за март 2000 г. по дебету счета 50 “Касса”

в кредит счетов

Сальдо на начало месяца по Главной книге 1200

Дата	51	71	75	73	Итого по Д
март	20500	350	11000	900	32750

Сальдо на конец месяца 3250

Приложение 3

Журнал-ордер № 2

за март 2000 г. по кредиту счета 51 “Расчетный счет”

в дебет счетов

Дата

68.1

Итого

по К

месяц

20500

57000

13200

3780

2700

7000

800

104980

Приложение 4

Ведомость 2

за март 2000 г. по дебету счета 51 “Расчетный счет”

в кредит счетов

Сальдо по главной книге 74000

Дата

Итого

по Д

март

13000

21000

10000

44000

Сальдо на конец месяца 32900

Приложение 5

Журнал-ордер

за март 2000 г. по кредиту счета 71 “ Расчеты с подотчетными лицами”

№ п\п	Содержание	На нача Д	ло месяца К	Обо в Д 26	рот сче 26	по тов 26	К 50	Итого по К
1	Авансовый отчет № 41 Уваровой Т.С.	2500	2400	2400
2	Авансовый отчет № 42 Иванова Н.П.	300	250	250
3	Авансовый отчет № 43 Лаврова В.И.	1000	800	800
4	Сдан в кассу остаток не- израсходованного аванса Уваровой Т.С.	100	100
4	Сдан в кассу остаток не- израсходованного аванса Ивановым Н,П.	50	50
5	Сдан в кассу остаток неизрас- ходованного аванса Лавровым В.И.	200	200
Итого :	3800	2400	250	800	350	3800