| Скачать .zip |
Реферат: Расчетно-графическое задание по бухгалтерскому учету
Мурманский Государственный Технический Университет
факультет менеджмента и экономики
Р Г З
по
БУХ. УЧЕТУ
Выполнен студентом
группы НЭ-301
«Национальная экономика»
Лахреевым Романом Борисовичем
Вариант №9
Мурманск
2002 год
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Группировка имущества организации по составу и размещению
| № п/п | Группы имущества |
Подгруппы имущества | Наименование имущества | Сумма, руб. |
|
1 |
Внеоборотные активы |
Основные средства |
1. Производственное оборудование в цехах 2. Земельные участки 3. Здания и оборудование складов 4. Здание заводоуправления 5. Основные средства вспомогательных цехов 6. Основные средства цехов |
6 500 100 000 2 451 000 3 200 000 2 330 000 2 428 650 |
|
Нематериальные активы |
1. Патенты 2. Лицензия на выпуск продукции |
18 000 21 800 |
||
| Финансовые вложения | ||||
| ИТОГО | 10 555 950 | |||
| 2 | Оборотные активы |
Материально-производственные запасы |
1. Основные материалы 2. Вспомогательные материалы 3. Прочие материалы 4. Покупные полуфабрикаты |
65 000 4 160 13 340 72 000 |
|
Незавершённое производство |
1. Незавершённое промышленное производство 2. Расходы будущих периодов |
52 500 2 650 |
||
|
Готовая продукция |
1. Готовая продукция на складе | 34 200 | ||
|
Средства в расчетах |
1. Задолженность покупателя за проданную продукцию 2. Задолженность прочих дебиторов 3. Задолженность подотчётных лиц |
52 000 12 600 1 850 |
||
Краткосрочные финансовые вложения |
||||
|
Денежные средства |
1. Денежные средства в кассе 2. Прочие денежные средства 3. Денежные средства на расчётном счёте 4. Денежные средства на валютных счетах |
10 000 23 800 405 250 52 000 |
||
| ИТОГО | 801 350 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Группировка имущества по источникам его образования
№ п/п |
Наименование групп источников | Подгруппы источников |
Наименование источников |
Сумма, руб. |
| 1 | Собственный капитал |
Капитал |
1. Уставный капитал 2. Добавочный капитал 3. Резервный капитал |
5 800 000 252 250 2 429 500 |
|
Резервы |
||||
|
Целевое финансирование |
||||
| Прибыль | 1. Прибыль отчётного года | 848 000 | ||
| ИТОГО | 9 329 750 | |||
| 2 | Заёмный капитал |
Кредиты и займы |
1. Задолженность банку по краткосрочным кредитам 2. Задолженность банку по долгосрочным кредитам 3. Задолженность по краткосрочным займам 4.Задолженность по долгосрочным займам |
82 000 32 500 48 000 43 000 |
| Кредиторская задолженность |
1. Задолженность поставщику №1 за материалы 2. Задолженность по налогам и сборам 3. Задолженность прочим кредиторам 4. Задолженность органам социального страхования 5. Задолженность работникам по оплате труда 6. Задолженность поставщику №2 за материалы 7. Задолженность по налогу на прибыль 8. Задолженность пенсионному фонду |
24 800 821 600 27 000 75 280 752 800 63 500 53 570 3 500 |
||
| ИТОГО | 2 027 550 |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 1 марта 2002 г.
| А К Т И В | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Нематериальные активы | 39 800 | |
| В том числе: | ||
| патенты | 18 000 | |
| лицензии | 21 800 | |
| Основные средства | 10 516 150 | |
| В том числе: | ||
| земельные участки | 100 000 | |
| производственное оборудование | 6 500 | |
| здания и оборудование складов | 2 451 000 | |
| здания заводоуправления | 3 200 000 | |
| основные средства цехов | 2 428 650 | |
| основные средства вспомогательных цехов | 2 330 000 | |
| ИТОГО по разделу I | 10 555 950 | |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||
| Запасы | 154 500 | |
| В том числе: | ||
| основные материалы | 65 000 | |
| вспомогательные материалы | 4 160 | |
| прочие материалы | 13 340 | |
| покупные полуфабрикаты | 72 000 | |
| Незавершенное производство | 55 150 | |
| В том числе: | ||
| незавершенное промышленное производство | 52 500 | |
| расходы будущих периодов | 2 650 | |
| Готовая продукция | 34 200 | |
| В том числе: | ||
| готовая продукция на складе | 34 200 | |
| Средства в расчетах | 66 450 | |
| В том числе: | ||
| задолженность покупателя за прод. продукцию | 52 000 | |
| задолженность прочих дебиторов | 12 600 | |
| задолженность подотчетных лих | 1 850 | |
| Денежные средства | 491 050 | |
| В том числе: | ||
| денежные средства в кассе | 10 000 | |
| денежные средства на р/с | 405 250 | |
| денежные средства на валютных счетах | 52 000 | |
| прочие денежные средства | 23 800 | |
| ИТОГО по разделу II | 801 350 | |
| БАЛАНС | 11 357 300 | |
П А С С И В |
||
| III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ | ||
| Капитал | 8 481 750 | |
| В том числе: | ||
| Уставный капитал | 5 800 000 | |
| Добавочный капитал | 252 250 | |
| Резервный капитал | 2 429 500 | |
| Прибыль | 848 000 | |
| В том числе: | ||
| прибыль отчетного года | 848 000 | |
| ИТОГО по разделу III | 9 329 750 | |
IV. ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ |
||
| Займы и кредиты | 205 500 | |
| В том числе: | ||
| задолженность банку по краткосрочным кредитам | 82 000 | |
| задолженность банку по долгосрочным кредитам | 32 500 | |
| задолженность по краткосрочным займам | 48 000 | |
| задолженность по долгосрочным займам | 43 000 | |
| Кредиторская задолженность | 1 822 050 | |
| В том числе: | ||
| задолженность поставщику №1 за материалы | 24 800 | |
| задолженность по налогам и сборам | 821 600 | |
| задолженность прочим кредиторам | 27 000 | |
| задолженность органам страхования | 75 280 | |
| задолженность работникам по оплате труда | 752 800 | |
| задолженность поставщику №2 за материалы | 63 500 | |
| задолженность по налогу за прибыль | 53 570 | |
| задолженность пенсионному фонду | 3 500 | |
| ИТОГО по разделу IV | 2 027 550 | |
| БАЛАНС | 11 357 300 |
-
№
п/п
Содержание операций
Суммы по вариантам, руб. Д
К
9
1 Акцептованы счёта поставщиков за приобретённые основные материалы:
От поставщика №1 сталь листовая в кол-ве 200 т
От поставщика №2 полуфабрикаты в кол-ве 434 шт.
10
10
60
60
130 000
156 240
2 Подотчётным лицом оплачены расходы по разгрузке стали листовой 10
71
1 820
3 Отпущены в производство:
Сталь листовая 208т
Краска масляная 410кг
20
20
10
10
135 200
3 280
4 Отпущены прочие материалы:
На нужды цеха 315кг
25
10
6 300
5 Отпущена краска масляная на общехозяйственные нужды 50кг 26
10
400
6 С расчётного счёта оплачены счета:
Поставщика № 1
Поставщика № 2
Прочих кредиторов
60
60
76
51
51
51
22 500
58 500
25 500
7 Начислена заработная плата:
грузчикам за разгрузку полуфабрикатов
рабочим за изготовление продукции
специалистам и служащим цеха
персоналу общехозяйственных подразделений
10
20
25
26
70
70
70
70
6 900
78 600
31 200
28 700
8 Начислен единый социальный налог в размере 35,6 % от начисленной з/платы 10 - 2456,4
20 - 27981,6
25 - 11107,2
26 - 10217,2
69
51 762,4
9 Из заработной платы работников удержан налог на доходы физических лиц. 70
68
145 400
10 С расчетного счёта оплачена электроэнергия потреблённая:
на производство продукции
на освещение цехов
на освещение общехозяйственных подразделений
20
25
26
51
51
51
8 500
3 550
4 350
11 Списываются в затраты на производство:
ОПР
ОХР
20
20
25
26
52 157,2
43 667,2
12 Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости.
Примечание: незавершённое производство на 1 апреля
43
20
401 886
13 Предъявлен счёт-фактура покупателю на отгруженную продукцию:
Стоимость продукции по отпускным ценам
НДС (20%)
62
90
350 000
70 000
14
Начислен НДС по проданной
продукции (см. оп. № 13)
90
68
70 000
15 Оплачено с расчётного счёта рекламного объявления о продукции 44
51
4 000
16 Списывается фактическая с/стоимость проданной продукции 90
43
340 000
17 Списываются расходы на продажу продукции 90 44 4 000 18 Списывается результат от продажи продукции 90 99 6 000 19 На расчётный счёт зачислена выручка от продажи продукции 51
62
370 000
20 Получены наличные денежные средства с расчётного счёта в кассу для выдачи заработной платы. 50
51
136 800
21 Выдана из кассы заработная плата работникам организации 70 50 135 900 22 С расчётного счёта перечислено в погашение задолженности:
- по налогу на доходы физических лиц
по ЕСН (единому социальному налогу)
68
69
51
51
145 400
51762,4
23 Из кассы на расчётный счёт сдан сверхлимитный остаток наличных денежных средств 51
50
2 700
И т о г о
Д 10 (материалы) К Д 20 (осн. пр-во) К
Сн=154 500
1) 286 240
2) 1 820
7) 6 900
8) 2 456,4
Об 297 416,4
Ск=306 736,4
3) 138 480
4) 6 300
5) 400
Об 145 180
Об 401 886
Сн=52 500
3) 138 480
7) 78 600
8) 27 981,6
10) 8 500
11) 95 824,4
Об 349 386
Д 25 (общепр. расх.) К Д 26 (общехоз. расходы) К
4) 6 300
7) 31 200
8) 11 107,2
10) 3 550
Об 52 157,2
11) 52 157,2
Об 52 157,2
11) 43 667,2
Об 43 667,2
5) 400
7) 28 700
8) 10 217,2
10) 4 350
Об 43 667,2
Д 60 (расч. с постав.) К Д 71 (расч. с подотч. лицами) К
6) 81 000
Об 81 000
Сн=88 300
1) 286 240
Об 286 240
Ск=293 540
2) 1 820
Об 1 820
Сн=1 850
Об -
Ск=30
Д 51 (р/с) К Д 70 (расч. по оплате тр.) К
Сн=405 250
19) 370 000
23) 2 700
Об 372 700
Ск=317 087,6
6) 106 500
10) 16 400
15) 4 000
20) 136 800
22) 197 162,4
Об 460 862,4
Сн=752 800
7) 145 400
Об 145 400
Сн=616 900
9) 145 400
21) 135 900
Об 281 300
Д 69 (по страх.) К Д 01 (осн. средства) К
22) 51 762,4
Об 51 762,4
Сн=78 780
1) 51 762,4
Об 51 762,4
Сн=6 000
Об -
Сн=10 516 150
Об -
Ск=10 516 150
Д 99 (прибыль и убытки) К Д 90 (продажи) К
Сн=6 000
Об 6 000
Ск=6 000
13) 420 000
Об 420 000
14) 70 000
16) 340 000
17) 4 000
18) 6 000
Об 420 000
Д 44 (расходы на прод.) К Д 62 (расч. с пок. и зак.) К
15) 4 000
Об 4 000
17) 4 000
Об 4 000
19) 370 000
Об 370 000
Сн=52 000
13) 420 000
Об 420 000
Ск=102 000
Д 43 (готовая прод.) К Д 68 (расч. с бюджетом) К
Сн=34 200
12) 401 886
Об 401 886
Ск=960 861
16) 340 000
Об 340 000
Сн=875 170
9) 145 400
14) 70 000
Об 215 400
Ск=945 170
22) 145 400
Об 145 400
Д 76 (расч. с деб. и кред.) К Д 50 (касса) К
Сн=12 600
6) 25 500
Об 25 500
Ск=38 100
Сн=27 000
Об -
Ск=27 000
21) 135 900
23) 2 700
Об 138 600
Сн=10 000
20) 136 800
Об 136 800
Ск=8 200
Д 67 (расч. по доп. кр. и займ.) К Д 84 (нераспред. прибыль) К
Об -
Сн=75 500
Об -
Ск=75 500
Сн=848 000
Об -
Ск=848 000
Об -
Д 83 (добав. капитал) К Д 82 (резервный капитал) К
Об -
Сн=252 250
Об -
Ск=252 250
Сн=2 429 500
Об -
Ск=2 429 500
Об -
Д 80 (уставный капитал) К Д 55 (спец. счета в банках) К
Об -
Сн=5 800 000
Об -
Ск=5 800 000
Об -
Сн=23 800
Об -
Ск=23 800
Д 52 (валют. счета) К Д 97 (расходы буд. пер.) К
Сн=52 000
Об -
Ск=52 000
Об -
Об -
Сн=2 650
Об -
Ск=2 650
Д 04 (немат. активы) К Д 66 (расч. по кр. кред. и з.) К
Сн=39 800
Об -
Ск=39 800
Об -
Сн=130 000
Об -
Ск=130 000
Об -
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
О
12
боротная ведомость по счетам синтетического учёта
| Шифр счёта | Наименование счёта | Сальдо начальное | Обороты за месяц | Сальдо конечное | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| 01 | Основные средства | 10 516 150 | - | - | - | 10 516 150 | - |
| 04 | Нематер. активы | 39 800 | - | - | - | 39 800 | - |
| 10 | Материалы | 154 500 | - | 297 416,4 | 145 180 | 306 736,4 | - |
| 43 | Готовая продукция | 34 200 | - | 401 886 | 340 000 | 96 086 | - |
| 97 | Расходы будущих периодов | 2 650 | - | - | - | 2 650 | - |
| 20 | Основное пр-во | 52 500 | - | 349 386 | 401 886 | - | - |
| 25 | Общепр-е расходы | - | - | 52157,2 | 52157,2 | - | - |
| 26 | Общехоз-е расходы | - | - | 43667,2 | 43667,2 | - | - |
| 62 | Расчеты с покуп. и заказч. | 52 000 | - | 420 000 | 370 000 | 102 000 | - |
| 76 | Расчеты с разл. дебит. кредит. | 12 600 | 27 000 | 25 500 | - | 38 100 | 27 000 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 1 850 | - | - | 1 820 | 30 | - |
| 52 | Вал. счета | 52 000 | - | - | - | 52 000 | - |
| 50 | Касса | 10 000 | - | 136 800 | 138 600 | 8 200 | - |
| 51 | Р/С | 405 250 | - | 372 700 | 460862,4 | 317087,6 | - |
| 55 | Спец.счета в банке | 23 800 | - | - | - | 23 800 | - |
| 99 | Прибыли и убытки | - | - | - | 6 000 | - | 6 000 |
| 90 | Продажи | - | - | 420 000 | 420 000 | - | - |
| 44 | Расходы на продажу | - | - | 4 000 | 4 000 | - | - |
| 80 | Уставный капитал | - | 5 800 000 | - | - | - | 5 800 000 |
| 83 | Добавочный капитал | - | 252 250 | - | - | - | 252 250 |
| 82 | Резервный капитал | - | 2 429 500 | - | - | - | 2 429 500 |
| 84 | Нераспред. прибыль | - | 848 000 | - | - | - | 848 000 |
| 66 | Расчеты по краткоср. кредитам и займам | - | 130 000 | - | - | - | 130 000 |
| 67 | Расчеты по долгоср. кредитам и займам | - | 75 500 | - | - | - | 75 500 |
| 60 | Расчеты с пост. | - | 88 300 | 81 000 | 286 240 | - | 293 540 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | - | 875 170 | 145 400 | 215 400 | - | 945 170 |
| 69 | Расчеты по соц.страх. и об. | - | 78 780 | 51 762,4 | 51 762,4 | - | 78 780 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате тр. | - | 752 800 | 281 300 | 145 400 | - | 616 900 |
11 357 300 |
11 357 300 |
3 082 975,2 |
3 082 975,2 |
11 502 640 |
11 502 640 |
||
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Аналитический счёт к счёту 10 «Материалы»
Сталь листовая
|
№ п/п |
Содержание операции |
Единица измерения т, по цене 650 руб. |
|||||
| ПРИХОД | РАСХОД | ОСТАТОК | |||||
| К-во | сумма | К-во | сумма | К-во | сумма | ||
| Сальдо на 1 марта 2002г. | 100 | 65 000 | |||||
|
1 2 3 |
Акцептован счет пост-ов за преобр. мат-ов от поставщика №1 сталь лист. Подотч.лицом оплачены расходы по разргузке стали листовой Отпущена в пр-во сталь листовая |
200 - |
130 000 1 820 |
208 |
135 200 |
||
| Остаток | 200 | 131 820 | 208 | 135 200 | |||
|
Сальдо на 1 апреля 2002г. |
92 | 61 620 | |||||
Полуфабрикаты
|
№ п/п |
Содержание операции |
Единица измерения т, по цене 650 руб. | |||||
| ПРИХОД | РАСХОД | ОСТАТОК | |||||
| К-во | сумма | К-во | сумма | К-во | сумма | ||
| Сальдо на 1 марта 2002г. | 200 | 72 000 | |||||
|
1 2 |
Акцептованы счета пост. за преобр. мат-ов от поставщика №2 полу-фабрикаты Начислена з/п грузчикам за разгрузку п/ф+ЕСН |
434 - |
156 240 6 900 + 2 456,4 |
||||
| Остаток | 434 | 165 596,4 | |||||
| Сальдо на 1 апреля 2002г. | 634 | 237 596,4 | |||||
Краска масляная
|
№ п/п |
Содержание операции |
Единица измерения т, по цене 650 руб. | |||||
| ПРИХОД | РАСХОД | ОСТАТОК | |||||
| К-во | сумма | К-во | сумма | К-во | сумма | ||
| Сальдо на 1 марта 2002г. |
520 |
4 160 |
|||||
|
1 2 |
Отпущена в пр-во краска масляная Отпущена краска масляная на нужды цеха |
410 50 |
3 280 400 |
||||
| Остаток | - | - | 460 | 3 680 | |||
| Сальдо на 1 апреля 2002г. |
60 |
480 | |||||
Прочие материалы
|
№ п/п |
Содержание операции |
Единица измерения т, по цене 650 руб. | |||||
| ПРИХОД | РАСХОД | ОСТАТОК | |||||
| К-во | сумма | К-во | сумма | К-во | сумма | ||
| Сальдо на 1 марта 2002г. | 667 | 13 340 | |||||
| 1 | Отпущены на нужды цеха | 315 | 6 300 | ||||
| Остаток | - | - | 315 | 6 300 | |||
| Сальдо на 1 апреля 2002г. | 352 | 7 040 | |||||
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
Аналитический счёт к счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
Поставщик №1
-
№
оп.
Содержание операции
СУММА дебет кредит Сальдо на 1 марта 2002г. 24 800 1. Акцептован счет поставщ. за преобр. осн. мат-в от поставщика №1 стальн. лист в кол-ве 200т.
2. С р/с оплачены счета поставщика №1
22 500
130 000 ОБОРОТ 22 500 130 300 Сальдо на 1 апреля 2002г. 132 300
Поставщик №2
-
№
оп.
Содержание операции
СУММА дебет кредит Сальдо на 1 марта 2002г. 63 500
1. Акцептован счет поставщ. за преобр. осн. мат-в от поставщика №2 полуф. в кол-ве 434т.
2. С р/с оплачены счета поставщика №2
58 500
156 240
ОБОРОТ 58 500
156 240
Сальдо на 1 апреля 2002г. 161 240
ПРИЛОЖЕНИЕ 7
Ведомость аналитического учёта к синтетическому счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подр.»
-
Наименование поставщика
Остаток на нач. месяца Обороты за месяц Остаток на кон. месяца Дебет Кредит Поставщик №1
24 800 22 500 130 000 132 300 Поставщик №2 63 500 58 500 156 240 161 240 ИТОГО 88 300 81 000 286 240 293 540
ПРИЛОЖЕНИЕ 8
Ведомость аналитического учёта к счёту 10 «Материалы»
Наимено-вание ценностей |
Ед. измерен. |
цена | Остаток на нач. месяца | Обороты за месяц | Остаток на кон. месяца | |||||
| приход | расход | |||||||||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | |||
| 1. Сталь листовая | т | 650 | 100 | 65 000 | 200 | 131 820 | 208 | 135 200 | 92 | 61 620 |
| 2. Полу-фабрикаты | шт | 360 | 200 | 72 000 | 434 | 165 596,4 | - | - | 634 | 237 596,4 |
| 3. Краска масляная | кг | 8 | 520 | 4 160 | - | - | 460 | 3 680 | 60 | 480 |
| 4. Прочие материалы | кг | 20 | 667 | 13 340 | - | - | 315 | 6 300 | 352 | 7 040 |
| ИТОГО | Х | Х | 1487 | 154 500 | 634 | 141 176,4 | 983 | 145 180 | 1 138 | 306 736,4 |
Методические указания.
Расчётно-графическое задание разработано в 10 вариантах. Номер варианта соответствует последней цифре порядкового номера студента в журнале. Исходные данные для выполнения задачи , приведённые в таблицах 1, 2, 4, 5 одинаковы для всех вариантов. Работа выполняется самостоятельно. Результаты работы оформляются в таблицах приведённых в приложениях № 1 – 8.
Задание 1. Классификация имущества организации.
По данным таблицы 1 осуществить группировку имущества организации по составу и размещению. Решение осуществить в приложении 1;
По данным таблицы 2 осуществить группировку имущества по источникам его образования. Решение осуществить в приложении 2;
Проверить соответствие имущества организации источникам его образования.
Данные для выполнения задачи
Т а б л и ц а 1
Состав имущества организации на 1 марта 20__ г.
№ п/п |
Наименования имущества организации |
Сумма, руб. |
|
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 29 20 21 22 |
Патенты Готовая продукция на складе Производственное оборудование в цехах Задолженность покупателя за проданную продукцию Земельные участки Денежные средства в кассе Прочие денежные средства Незавершённое промышленное производство Основные материалы Задолженность прочих дебиторов Денежные средства на расчётном счёте Вспомогательные материалы Основные средства цехов Лицензия на выпуск продукции Задолженность подотчётных лиц Прочие материалы Покупные полуфабрикаты Расходы будущих периодов Здания и оборудование складов Денежные средства на валютных счетах Здание заводоуправления Основные средства вспомогательных цехов |
18 000 34 200 6 500 52 000 100 000 10 000 23 800 52 500 65 000 12 600 405 250 4 160 2 428 650 21 800 1 850 13 340 72 000 2 650 2 451 000 52 000 3 200 000 2 330 000 |
| Итого | 11 357 300 |
Т а б л и ц а 2
Источники образования имущества на 1 марта 20 __г.
№ п/п |
Наименование источников формирования имущества |
Сумма, руб. |
|
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 |
Задолженность поставщику №1 за материалы Задолженность по налогам и сборам Уставный капитал Задолженность банку по краткосрочным кредитам Задолженность прочим кредиторам Задолженность органам социального страхования Задолженность работникам по оплате труда Задолженность по долгосрочным кредитам Задолженность по краткосрочным займам Задолженность поставщику №2 за материалы Прибыль отчётного года Задолженность по долгосрочным займам Добавочный капитал Задолженность по налогу на прибыль Резервный капитал Задолженность пенсионному фонду |
24 800 821 600 5 800 000 82 000 27 000 75 280 752 800 32 500 48 000 63 500 848 000 43 000 252 250 53 570 2 429 500 3 500 |
| Итого | 11 357 300 |
Задание 2. Бухгалтерский баланс.
Составить баланс организации по состоянию на 1 марта 20__ г. решение осуществить в приложении 2. Подсчитать итоги по разделам и валюту баланса.
Данные для выполнения задания.
Для выполнения задания 2 использовать данные приложений 1 и 2, заполненные при выполнении задания 1.
Задание 3. Система счетов и двойная запись.
Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведённым в таблице 3
По данным баланса (приложение 3) открыть счета синтетического учёта;
Отразить на счетах операции приведённые в таблице 3 операции;
В операции №11 определить суммы общепроизводственных и общехозяйственных расходов, подлежащих включению в затраты основного производства;
В операции определить фактическую себестоимость готовой продукции, выпущенной из производства;
По операциям по счёту 90 «Продажи» определить результат по продаже продукции и списать его на счёт 99 «Прибыли и убытки»;
Подсчитать обороты и вывести конечные остатки по счетам;
По данным об остатках и оборотах по счетам составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (приложение 4).
Данные для выполнения задания.
Т а б л и ц а 3
Хозяйственные операции за март 20 ___ г
№ п/п |
Содержание операций |
С у м м ы п о в а р и а н т а м, руб. |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
| 1 |
Акцептованы счёта поставщиков за приобретённые основные материалы:
|
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
| 2 | Подотчётным лицом оплачены расходы по разгрузке стали листовой | 1580 |
1240 |
1800 |
1220 |
1700 |
1460 |
1790 |
1380 |
1820 |
1180 |
| 3 |
Отпущены в производство:
|
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
| 4 |
Отпущены прочие материалы:
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
| 5 | Отпущена краска масляная на общехозяйственные нужды 50кг | ? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
| 6 |
С расчётного счёта оплачены счета:
|
24 800 63 500 27 000 |
21 600 60 200 25 000 |
23 200 62 800 - |
- 55 500 16 000 |
24 800 60 400 26 000 |
19 700 - 10 700 |
21 600 63 500 - |
23 200 60 400 27 000 |
22 500 58 500 25 500 |
15 800 62 200 27 000 |
| 7 |
Начислена заработная плата:
|
4 800 85 700 42 600 36 900 |
3 500 76 200 37 400 28 900 |
6 200 99 000 54 800 46 600 |
5 800 86 200 49 900 28 600 |
4 200 79 300 39 100 27 500 |
10 000 97 800 46 600 33 300 |
8 900 88 600 42 800 31 800 |
7 800 91 000 38 500 32 900 |
6 900 78 600 31 200 28 700 |
9 500 86 200 42 600 28 900 |
| 8 | Начислен единый социальный налог в размере 35,6 % от начисленной з/платы | ? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
| 9 | Из заработной платы работников удержан налог на доходы физических лиц. | 22 100 |
18 980 |
26 850 |
22 100 |
19 500 |
24 400 |
22 300 |
22 120 |
145 400 |
21 730 |
| 10 |
С расчетного счёта оплачена электроэнергия потреблённая:
|
5 940 2 450 3 210 |
7 140 3 550 4 480 |
9 990 5 250 4 260 |
8 500 4 950 5 810 |
6 200 1 970 2 700 |
9 100 5 300 4 330 |
7 900 4 520 4 950 |
10 570 5 000 6 950 |
8 500 3 550 4 350 |
7 500 2 450 3 240 |
| 11 |
Списываются в затраты на производство:
|
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
| 12 |
Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости. Примечание: незавершённое производство на 1 апреля |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
| 13 |
Предъявлен счёт-фактура покупателю на отгруженную продукцию:
|
350 000 70 000 |
380 000 76 000 |
420 000 84 000 |
330 000 66 000 |
280 000 56 000 |
345 000 69 000 |
415 000 83 000 |
395 000 79 000 |
350 000 70 000 |
280 000 56 000 |
14 |
Начислен НДС по проданной продукции (см. оп. № 13) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||
| 15 | Оплачено с расчётного счёта рекламного объявления о продукции | 2 500 |
3 000 |
4 200 |
3 800 |
5 000 |
2 100 |
3 700 |
4 600 |
4 000 |
2 950 |
| 16 | Списывается фактическая с/стоимость проданной продукции | 220 000 |
196 000 |
310 000 |
350 000 |
262 000 |
346 900 |
355 000 |
320 000 |
340 000 |
281 000 |
| 17 | Списываются расходы на продажу продукции | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 18 | Списывается результат от продажи продукции | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 19 | На расчётный счёт зачислена выручка от продажи продукции | 135 000 |
148 000 |
210 000 |
295 000 |
153 000 |
250 000 |
400 000 |
346 000 |
370 000 |
336 000 |
20 |
Получены наличные денежные средства с расчётного счёта в кассу для выдачи заработной платы. |
150 000 |
135 900 |
162 500 |
152 100 |
146 300 |
168 500 |
155 000 |
126 400 |
136 800 |
129 900 |
| 21 | Выдана из кассы заработная плата работникам организации | 148 600 |
135 700 |
161 000 |
149 500 |
146 300 |
167 000 |
155 000 |
121 500 |
135 900 |
129 000 |
| 22 |
С расчётного счёта перечислено в погашение задолженности: - по налогу на доходы физических лиц
|
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
| 23 | Из кассы на расчётный счёт сдан сверхлимитный остаток наличных денежных средств | 2 000 |
3 500 |
2 800 |
4 500 |
3 900 |
1 500 |
2 000 |
5 800 |
2 700 |
2 100 |
| И т о г о | |||||||||||
Задание 4. Аналитический учёт.
По данным баланса и расшифровки к счетам (табл. 4, 5) открыть счета аналитического учёта к синтетическим счетам 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» и 10 «Материалы» (приложения 5, 6);
Отразить в системе аналитических счетов хозяйственные операции, приведённые в табл. 3 (операции 1- 6);
Подсчитать обороты и остатки по аналитическим счетам;
Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учёта. (приложения 7, 8);
Итоги по ведомостям аналитического учёта сравнить с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам.
Данные для выполнения задания.
Таблица 4
Расшифровка остатка по счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»:
№ п/п |
Наименование поставщиков |
Задолженность поставщикам |
|
1 2 |
Поставщик №1 Поставщик №2 |
24 800 63 500 |
| 88 300 |
Таблица 5
Расшифровка остатков по счёту 10 «Материалы»:
| № п/п | Наименование материалов |
Ед. изм. | Цена, руб. |
Количество |
Стоимость, руб. |
| 1 | Сталь листовая | т | 650 | 100 | 65 000 |
| 2 | Полуфабрикаты | шт. | 360 | 200 | 72 000 |
| 3 | Краска масляная | кг | 8 | 520 | 4 160 |
| 4 | Прочие материалы | кг | 200 | 667 | 13 340 |
| И Т О Г О | х | х | 154 500 |
Задание 5. Бухгалтерский баланс.
По данным об остатках на синтетических счетах составить бухгалтерский баланс по состоянию на 1 апреля 20 __ г. (приложение 3).
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Группировка имущества организации по составу и размещению.
| № п/п | Группы имущества |
Подгруппы имущества | Наименование имущества | Сумма, руб. |
|
1 |
Внеоборотные активы |
Основные средства Нематериальные активы И др. |
1 2 3 и.т.д. 1 2 3 |
|
| ИТОГО | ||||
| 2 | Оборотные активы |
Материально-производственные запасы Незавершённое производство И др. |
1 2 3 . . . . . . 1 2 ………. |
|
| ИТОГО | ||||
| Всего имущества |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Группировка имущества по источникам его образования.
№ п/п |
Наименование групп источников | Подгруппы источников |
Наименование источников |
Сумма, руб. |
| 1 | Собственный капитал |
Капитал Резервы Целевое финансирование И др. |
||
| ИТОГО | ||||
| 2 | Заёмный капитал |
Кредиты и займы Кредиторская задолженность |
||
| ИТОГО | ||||
| Всего источников |
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Оборотная ведомость по счетам синтетического учёта за ___________________ 20 ___г.
| Шифр счёта | Наименование счёта |
Сальдо начальное | Обороты за месяц | Сальдо конечное | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Аналитический счёт к счёту 10 «Материалы»
Наименование материалов
|
№ п/п |
Содержание операции |
Единица измерения ___, по цене ______ руб. | |||||
| ПРИХОД | РАСХОД | ОСТАТОК | |||||
| К-во | сумма | К-во | сумма | К-во | сумма | ||
| Оборот за мес. | |||||||
| Сальдо на к.м. | |||||||
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
Аналитический счёт к счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
Наименование поставщика
|
№ оп. |
Содержание операции |
СУММА | |
| дебет | кредит | ||
| Сальдо на начало месяца | |||
| ОБОРОТ | |||
| Сальдо на конец месяца | |||
ПРИЛОЖЕНИЕ 7
Ведомость аналитического учёта к синтетическому
счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» за ______________20__г
Наименование поставщика |
Остаток на нач. месяца | Обороты за месяц | Остаток на кон. месяца | |
| Дебет | Кредит | |||
| ИТОГО | ||||
ПРИЛОЖЕНИЕ 8
Ведомость аналитического учёта к счёту 10 «Материалы» за _________________ 20 __г.
Наименование ценностей |
Ед. измерен. |
цена | Остаток на нач. месяца | Обороты за месяц | Остаток на кон. месяца | |||||
| приход | расход | |||||||||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | |||
| ИТОГО | Х | Х | Х | Х | Х | |||||
Приложение 3
к приказу Министерства финансов РФ
от 13.01.2000 № 4н
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на _______________________ 200__ г.
Форма № 1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация ____________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности ________________________________ по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности_________
________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Ед. измер.: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
Адрес____________________________________________________
_
_________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятие)
| А К Т И В | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | ||
| В том числе: | |||
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 |
||
| организационные расходы | 112 | ||
| деловая репутация организации | 113 | ||
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | ||
| В том числе: | |||
| земельные участки и объекты природопользования | 121 | ||
| здания, машины и оборудование | 122 | ||
| Незавершенное строительство (07, 08, 16) | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | ||
| В том числе: | |||
| имущество для передачи в лизинг | 136 | ||
| имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения (58) | 140 | ||
| В том числе: | |||
| инвестиции в дочерние общества | 141 | ||
| инвестиции в зависимые общества | 142 | ||
| инвестиции в другие организации | 143 | ||
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
||
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | ||
| В том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 16) | 211 | ||
| животные на выращивание и откорме (11) | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44) | 213 |
||
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 43, 41) | 214 | ||
| товары отгруженные (45) | 215 | ||
| расходы будущих периодов (97) | 216 | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяц после отчетной даты) | 230 |
||
| В том числе: | |||
| покупатели и заказчики (62, 76) | 231 | ||
| векселя к получению | 232 | ||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (76) | 233 | ||
| авансы выданные (60) | 234 | ||
| прочие дебиторы | 235 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 |
||
| покупатели и заказчики (62, 76) | 241 | ||
| векселя к получению (62) | 242 | ||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (76) | 243 | ||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 244 | ||
| авансы выданные (60) | 245 | ||
| прочие дебиторы | 246 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения (58) | 250 | ||
| В том числе: | |||
| займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 | ||
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | ||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | ||
| Денежные средства | 260 | ||
| В том числе: | |||
| касса (50) | 261 | ||
| расчетные счета (51) | 262 | ||
| валютные счета (52) | 263 | ||
| прочие денежные средства (55, 57) | 264 | ||
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | ||
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | ||
| П А С С И В | |||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал (80) | 410 | ||
| Добавочный капитал (83) | 420 | ||
| Резервный капитал (82) | 430 | ||
| В том числе: | |||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||
| Фонды социальной сферы (84) | 440 | ||
| Целевые финансирование и поступления (86) | 450 | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | 460 | ||
| Непокрытый убыток прошлых лет (84) | 465 | ||
| Нераспределенная прибыль отчетного года (84) | 470 | ||
| Непокрытый убыток отчетного года (84) | 475 | ||
| ИТОГО по разделу III | 490 | ||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (67) | 510 | ||
| В том числе: | |||
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 |
||
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 |
||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (66) | 610 | ||
| В том числе: | |||
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 |
||
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 |
||
| Кредиторская задолженность | 620 | ||
| В том числе: | |||
| поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | ||
| векселя к уплате (60) | 622 | ||
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (76) | 623 | ||
| задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | ||
| задолженность по налогам и сборам (68) | 626 | ||
| авансы полученные (62) | 627 | ||
| прочие кредиторы | 628 | ||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | ||
| Доходы будущих периодов (98) | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 36 700 | |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 182 200 |
Примечание к активу баланса:
Сальдо на первое мая:
Первоначальная стоимость основных средства |
счет № 01 | 51 000 т. руб. |
| Сумма износа основных средств | счет № 02 | 23 000 т. руб. |