| Скачать .docx |
Реферат: Учетная политика предприятия
Содержание:
Содержание:................................................................................................................................................. 1
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ.............................................................................................................. 2
Таблица – баланс №1.................................................................................................................................. 3
Прибыли и убытки....................................................................................................................................... 3
Рабочий баланс на 31.12.97........................................................................................................................ 4
Расчет переоценки основных фондов................................................................................................. 5
Вступительный баланс на 01.01.98........................................................................................................... 6
Журнал регистрации хозяйственных операций................................................................................ 7
Ведомость начисления амортизации по ШПЗ................................................................................... 13
Ведомость распределения материалов по ШПЗ.............................................................................. 14
Расчетно-платежная ведомость в целом по предприятию в разрезе подразделений, категорий работающих и занятых...................................................................................................... 15
Свод начислений ЗП по ШПЗ.................................................................................................................... 16
Ведомость распределения ЗП по ШПЗ................................................................................................. 17
Общехозяйственный расходы ( Д-т сч. 26 )........................................................................................ 17
Расчет распределения комплексных расходов.............................................................................. 17
Сч.20 в разрезе субсчетов...................................................................................................................... 18
Ведомости регистрового учета............................................................................................................ 19
Оборотная ведомость по счетам ( простая ).................................................................................... 32
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
1. Форма организации бухгалтерского учета на предприятии -упрощенная журнально-ордерная.
2. Ведомости регистрового учета ведутся по форме:
| С1 |
С2 |
||||
| N хоз. Операции |
Сумма |
Корреспонд. счетов |
N хоз. Операции |
Сумма |
Корреспонд. счетов |
Для учета расходов по обслуживанию и управлению используется один собирательно-распределительный счет 26.
3. Метод учета затрат на производство - калькуляционный.
4. База распределения комплексных расходов - заработная плата производственных рабочих.
5. Метод списания МБП - начисление износа в размере 50%.
6. Затраты на ремонт основных фондов списываются:
- текущий ремонт - на затраты по производству отчетного периода;
- капитальный ремонт - за счет источника финансирования (резерва на ремонт основных фондов).
7. Предусмотрено образование резерва на отпуск промышленно-производственного персонала в размере 10% о) основной заработной платы.
8. Моментом реализации в бухгалтерском учете считается момент отгрузки, а для целей налогообложения моментом реализации считается момент оплаты.
9. Предусмотрено использование счета 82 "Оценочные резервы" субсчет "Резервы по сомнительным долгам" для регулирования прибыли к налогообложению. Отчисления производятся за счет прибыли до налогообложения в размере превышения суммы прибыли в объеме товаров отгруженных над суммой прибыли в оплате.
Предприятие имело следующие остатки по счетам на 31.12.1997 г.
Таблица – баланс №1
| Наименование раздела баланса |
Наименование счета |
Номер счета |
Сумма тыс.руб. |
| Актив I |
Основные фонды |
01 |
6500 |
| Пассив |
Износ основных средств |
02 |
2800 |
| Актив I |
Нематериальные активы |
04 |
1500 |
| Пассив |
Амортизация нематериальных активов |
05 |
150 |
| Актив I |
Долгосрочные финансовые вложения |
06 |
2300 |
| Актив I |
Капитальные вложения |
08 |
------ |
| Актив II |
Материалы |
10 |
280 |
| Актив II |
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
12 |
5200 |
| Пассив |
Износ МБП |
13 |
1200 |
| Актив II |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
19 |
70 |
| Актив II |
Основные производство |
20 |
130 |
| Актив II |
Вспомогательное производство |
23 |
570 |
| Актив II |
Расходы будущих периодов |
31 |
----- |
| Актив II |
Готовая продукция |
40 |
110 |
| Актив II |
Товары отгруженные |
45 |
460 |
| Актив II |
Касса |
50 |
340 |
| Актив II |
Расчетный счет |
51 |
3910 |
| Пассив VI |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60 |
120 |
| Актив II |
Расчеты по авансам выданные |
61 |
---- |
| Актив II |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
62 |
---- |
| Пассив VI |
Авансы полученные |
64 |
2700 |
| Пассив VI |
Расчеты с бюджетом |
68/2 |
450 |
| Пассив VI |
Расчеты по соц. Страхованию и обеспечению |
69 |
900 |
| Пассив VI |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
1800 |
| Пассив VI |
Расчеты с подопечными лицами |
71 |
---- |
| Пассив VI |
Расчеты с разными кредиторами и дебиторами (дибиторы) |
76/1 |
---- |
| Пассив VI |
Расчеты с разными кредиторами и дебиторами (кредиторами) |
76/2 |
300 |
| Пассив IV |
Прибыли и убытки |
80 |
8300 |
| Пассив IV |
Использование прибыли |
81 |
7500 |
| Пассив IV |
Уставной капитал |
85 |
6550 |
| Пассив IV |
Добавочный капитал |
87 |
2000 |
| Пассив IV |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
88/2 |
400 |
| Пассив VI |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
89 |
1200 |
| Актив II |
Краткосрочные кредиты банков |
90 |
570 |
Рабочий баланс на 31.12.97
| АКТИВ |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА |
|||
| Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
||
| в том числе: |
111 |
||
| организационные расходы |
|||
| патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с |
112 |
||
| перечисленными права и активы |
|||
| Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
||
| в том числе: |
121 |
||
| земельные участки и объекты природопользования |
|||
| здания, машины, оборудование и другие основные средства |
122 |
||
| Незавершенное строительство (07, 08, 61) |
123 |
||
| Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82) |
130 |
||
| в том числе: |
|||
| инвестиции в дочерние общества |
131 |
||
| инвестиции в зависимые общества |
132 |
||
| инвестиции в другие организации |
133 |
||
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
134 |
||
| собственные акции, выкупленные у акционеров |
135 |
||
| прочие долгосрочные финансовые вложения |
136 |
||
| Прочие внеоборотные активы |
140 |
||
| ИТОГО по разделу I |
190 |
||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
| Запасы |
210 |
||
| в том числе: |
|||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) |
211 |
||
| животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
||
| малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13) |
213 |
||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30,36,44) |
214 |
||
| готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) |
215 |
||
| товары отгруженные (45) |
216 |
||
| расходы будущих периодов |
217 |
||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
218 |
||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
220 |
||
| в том числе: |
|||
| покупатели и заказчики (62, 76) |
221 |
||
| подочетные лица (71) |
222 |
||
| векселя к получению (62) |
223 |
||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
224 |
||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
225 |
||
| авансы выданные (61) |
226 |
||
| прочие дебиторы (76/1) |
227 |
||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
||
| в том числе: |
|||
| покупатели и заказчики (62, 76) |
231 |
||
| подочетные лица (71) |
232 |
||
| векселя к получению (62) |
233 |
||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
234 |
||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
235 |
||
| авансы выданные (61) |
236 |
||
| прочие дебиторы (76/1) |
237 |
||
| Краткосрочные финансовые вложения (58, 82) |
240 |
||
| в том числе: |
|||
| инвестици в зависимые общества |
241 |
||
| собственные акции, выкупленные у акционеров |
242 |
||
| прочие краткосрочные финансовые вложения |
243 |
||
| Денежные средства |
250 |
||
| в том числе: |
|||
| касса (50) |
251 |
||
| расчетные счета (51) |
252 |
||
| валютные счета (52) |
253 |
||
| прочие денежные средства (55, 56, 67) |
254 |
||
| Прочие оборотные активы |
260 |
||
| ИТОГО по разделу II |
290 |
||
| III. УБЫТКИ |
|||
| Непокрытые убытки прошлых лет (88) |
310 |
||
| Убыток отчетного года |
320 |
||
| ИТОГО по разделу II |
390 |
||
| БАЛАНС (сумма строк 190+290+390) |
|||
| ПАССИВ |
Код стр. |
На начало года |
|
| 1 |
2 |
3 |
|
| IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
| Уставный капитал (85) |
410 |
||
| Добавочный капитал (87) |
420 |
||
| Резервный капитал (86) |
430 |
||
| в том числе: |
|||
| резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
||
| Фонды накопления (88) |
440 |
||
| Фонды социальной сферы (88) |
450 |
||
| Целевые финансирование и поступления (96) |
460 |
||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
470 |
||
| Нераспеделенная прибыль отчетного года |
480 |
||
| ИТОГО по разделу IV |
490 |
||
| V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|||
| Заемные средства (92, 95) |
510 |
||
| в том числе: |
|||
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
||
| прочие займы подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
||
| Прочие долгосрочные пассивы |
513 |
||
| ИТОГО по разделу V |
590 |
||
| VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|||
| Заемные средства (90, 94) |
610 |
||
| в том числе: |
|||
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
||
| прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
||
| Кредиторская задолженность |
620 |
||
| в том числе: |
|||
| поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
||
| векселя к уплате (60) |
622 |
||
| по оплате труда (70) |
623 |
||
| социальному страхованию и обеспечению (69) |
624 |
||
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
625 |
||
| задолженность перед бюджетом (68/2) |
626 |
||
| авансы полученные (64) |
627 |
||
| прочие кредиторы (76/2) |
628 |
||
| Расчеты по дивидендам (75) |
630 |
||
| Доходы будущих периодов (83) |
640 |
||
| Фонды потребления (88) |
650 |
||
| Резервы предстоящих расходов и платежей (89) |
660 |
||
| Прочие краткосрочные пассивы |
670 |
||
| ИТОГО по разделу VI |
690 |
||
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
Расчет переоценки основных фондов
| До переоценки |
Коэффициент переоценки |
Восстановительная стоимость |
Сумма до оценки |
Корреспонденция счетов |
|
| No счета |
Сумма |
||||
| 01 |
6500 |
4,0 |
26000 |
19500 |
Д-т 01 |
| 02 |
2800 |
11200 |
8400 |
К-т 02 |
|
| Ост.ст-ть |
3700 |
14800 |
11100 |
К-т 87 |
|
Вступительный баланс на 01.01.98
| АКТИВ |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА |
|||
| Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
||
| в том числе: |
111 |
||
| организационные расходы |
|||
| патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с |
112 |
||
| перечисленными права и активы |
|||
| Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
||
| в том числе: |
|||
| земельные участки и объекты природопользования |
121 |
||
| здания, машины, оборудование и другие основные средства |
122 |
||
| Незавершенное строительство (07, 08, 61) |
123 |
||
| Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82) |
130 |
||
| в том числе: |
|||
| инвестиции в дочерние общества |
131 |
||
| инвестиции в зависимые общества |
132 |
||
| инвестиции в другие организации |
133 |
||
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
134 |
||
| собственные акции, выкупленные у акционеров |
135 |
||
| прочие долгосрочные финансовые вложения |
136 |
||
| Прочие внеоборотные активы |
140 |
||
| ИТОГО по разделу I |
190 |
||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
| Запасы |
210 |
||
| в том числе: |
|||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) |
211 |
||
| животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
||
| малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13) |
213 |
||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30,36,44) |
214 |
||
| готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) |
215 |
||
| товары отгруженные (45) |
216 |
||
| расходы будущих периодов |
217 |
||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
218 |
||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
220 |
||
| в том числе: |
|||
| покупатели и заказчики (62, 76) |
221 |
||
| подочетные лица (71) |
222 |
||
| векселя к получению (62) |
223 |
||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
224 |
||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
225 |
||
| авансы выданные (61) |
226 |
||
| прочие дебиторы (76/1) |
227 |
||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
||
| в том числе: |
|||
| покупатели и заказчики (62, 76) |
231 |
||
| подочетные лица (71) |
232 |
||
| векселя к получению (62) |
233 |
||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
234 |
||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
235 |
||
| авансы выданные (61) |
236 |
||
| прочие дебиторы (76/1) |
237 |
||
| Краткосрочные финансовые вложения (58, 82) |
240 |
||
| в том числе: |
|||
| инвестици в зависимые общества |
241 |
||
| собственные акции, выкупленные у акционеров |
242 |
||
| прочие краткосрочные финансовые вложения |
243 |
||
| Денежные средства |
250 |
||
| в том числе: |
|||
| касса (50) |
251 |
||
| расчетные счета (51) |
252 |
||
| валютные счета (52) |
253 |
||
| прочие денежные средства (55, 56, 67) |
254 |
||
| Прочие оборотные активы |
260 |
||
| ИТОГО по разделу II |
290 |
||
| III. УБЫТКИ |
|||
| Непокрытые убытки прошлых лет (88) |
310 |
||
| Убыток отчетного года |
320 |
||
| ИТОГО по разделу II |
390 |
||
| БАЛАНС (сумма строк 190+290+390) |
|||
| ПАССИВ |
Код стр. |
||
| 1 |
2 |
||
| IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
| Уставный капитал (85) |
410 |
||
| Добавочный капитал (87) |
420 |
||
| Резервный капитал (86) |
430 |
||
| в том числе: |
|||
| резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
||
| Фонды накопления (88) |
440 |
||
| Фонды социальной сферы (88) |
450 |
||
| Целевые финансирование и поступления (96) |
460 |
||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
470 |
||
| Нераспеделенная прибыль отчетного года |
480 |
||
| ИТОГО по разделу IV |
490 |
||
| V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|||
| Заемные средства (92, 95) |
510 |
||
| в том числе: |
|||
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
||
| прочие займы подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
||
| Прочие долгосрочные пассивы |
513 |
||
| ИТОГО по разделу V |
590 |
||
| VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|||
| Заемные средства (90, 94) |
610 |
||
| в том числе: |
|||
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
||
| прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
||
| Кредиторская задолженность |
620 |
||
| в том числе: |
|||
| поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
||
| векселя к уплате (60) |
622 |
||
| по оплате труда (70) |
623 |
||
| социальному страхованию и обеспечению (69) |
624 |
||
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
625 |
||
| задолженность перед бюджетом (68/2) |
626 |
||
| авансы полученные (64) |
627 |
||
| прочие кредиторы (76/2) |
628 |
||
| Расчеты по дивидендам (75) |
630 |
||
| Доходы будущих периодов (83) |
640 |
||
| Фонды потребления (88) |
650 |
||
| Резервы предстоящих расходов и платежей (89) |
660 |
||
| Прочие краткосрочные пассивы |
670 |
||
| ИТОГО по разделу VI |
690 |
||
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
Журнал регистрации хозяйственных операций
| Дата |
N хоз. Опер-и |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма тыс.руб. |
Корреспонденция счетов |
|
| № док-та |
Д-т |
К-т |
|||
| 1 |
2 |
3 |
6 |
4 |
5 |
| I. Учет основных фондов и порядок включения их стиомость |
|||||
| в себестоимость продукции |
|||||
| 1 |
Поступили безвозмездно основные средства |
||||
| согласно акту приемки-передачи основных средств: |
|||||
| - первоначальная стоимость 5000 тыс.руб. |
|||||
| - износ 1700 тыс.руб |
|||||
| - принятие на баланс основных средств по остаточной |
|||||
| стоимости с обновременным зачислением в Добавочный капитал |
|||||
| Остаточная стоимость = 5000 - 1700 = 3300 тыс.руб |
3300 |
01 |
87 |
||
| - начисление износа ( зачисление ) |
1700 |
01 |
02 |
||
| 3 |
Переданы безвозмездно основные средства |
||||
| Первоначальная стоимость до переоценки 1700 тыс.руб. |
|||||
| Износ 800 тыс.руб |
|||||
| Коэффициент переоценки 4,0 |
|||||
| - списание основных фондов по превоначальной ст-ти |
6800 |
47 |
01 |
||
| - списание износа основных фондов после переоценки |
3200 |
02 |
47 |
||
| - начисление НДС подлежащего перечислению в бюджет |
720 |
47 |
68/3 |
||
| НДС = (6800 - 3200) х 20% = 720 тыс.руб |
|||||
| - списание суммы дооценки остаточной стоимости на |
2700 |
87 |
47 |
||
| уменьшение добавочного капитала |
|||||
| - определение финансового результата |
1620 |
80 |
47 |
||
| (3200+2700)-(6800+720)=5900-7520=-1620 тыс.руб убыток! |
|||||
| 5 |
Начислена амортизация (износ) за отчетный период |
||||
| а) по собственным основным средствам, всего 280 тыс.руб. |
|||||
| в том числе |
|||||
| - по произвоственному оборудованию |
150 |
26 |
02/1 |
||
| - по основным средствам общехозяйственного назначения |
90 |
26 |
02/1 |
||
| - по сданным во временную аренду основным средствам |
40 |
80 |
02/1 |
||
| б) по долгосрочноарендованным основным средствам |
35 |
26 |
02/2 |
||
| (обрудование) |
|||||
| в) по нематериальным активам на общехозяйственные расходы |
15 |
26 |
05 |
||
| 6 |
Списаны затраты по ремонту основных средств |
||||
| а) текущий ремонт оборудования, выполненый хозяйственным |
570 |
20 |
23 |
||
| способом, на затраты по производству отчетного периода |
|||||
| б) капитальный ремонт оборудования, выполненный подрядным |
|||||
| способом, за счет источника финансирования - резерва на ремонт |
|||||
| - перечислено с расчетного счета согласно договору (предоплата) |
|||||
| (предоплата) 600 тыс.руб |
|||||
| - принят по акту законченный капитальный ремонт, |
|||||
| сумма по счету 7200 тыс.руб |
|||||
| - перечисление с расчетного счета предоплаты по договору |
600 |
61 |
51 |
||
| НДС = 7200 / 120 х 20 = 1200 тыс.руб |
|||||
| - списание затрат на капитальный ремонт без НДС |
7200 |
89/3 |
60 |
||
| - начисление НДС за выполненный ремонт |
1440 |
19 |
60 |
||
| - списание авансов выданных на уменьшение задолженности |
600 |
60 |
61 |
||
| подрядной организации |
|||||
| - списание суммы НДС на уменьшение задолженности бюджету |
100 |
68/1 |
19 |
||
| - произвести окончательный расчет |
8040 |
60 |
51 |
||
| 7200 - 600+ 1440 = 8040 тыс.руб |
|||||
| - НДС к зачету 1440-100=1340 руб. |
1340 |
60/1 |
19 |
||
| II. Учет материалов, МБП и порядок включения их стоимости |
|||||
| в себестоимость продукции |
|||||
| 7 |
Оприходованы поступившие от поставщиков материалы (ткани) |
||||
| - по покупным ценам |
12000 |
10 |
60 |
||
| - железнодорожный тариф |
1800 |
10 |
60 |
||
| - начисление НДС по поступившим материалам |
2300 |
19 |
60 |
||
| (12000 + 1800) /6 = 2760 тыс.руб |
|||||
| 8 |
Зачислена на расчетный счет ссуда банка под материалы |
||||
| (срок - 3 мес., ставка % по договору - 36%, ставка ЦБ РФ - 21%) |
|||||
| 1) - зачисление на расчетный счет ссуды банка |
15300 |
51 |
90 |
||
| Одновременно начислены проценты по заемным средствам |
|||||
| в том числе: |
|||||
| - к последующему списанию на затраты по производству |
612 |
31 |
90 |
||
| - к последующему списанию за счет прибыли |
306 |
76/1 |
90 |
||
| Итого задолженность 15300 + 612 + 306 = 16218 тыс.руб |
|||||
| 2) Списаны проценты уплаченные на момент погашения задолжности: |
|||||
| - перечислено ден. Ср., всего за квартал |
16218 |
90 |
51 |
||
| -списание процентов уплаченных |
|||||
| - на затраты по производству |
612 |
26 |
31 |
||
| - за счет прибыли |
306 |
88 |
76/1 |
||
| 9 |
Перечислено с расчетного счета поставщикам за поступившие материалы. |
||||
| Списан НДС по оплаченным материалам |
|||||
| Сумма недоплаты списана в связи с отказом от акцепта на |
|||||
| расчеты с прочими дебиторами и кредиторами |
14400 |
10 |
60 |
||
| - перечисление с расчетного счета поставщикам в счет погашения |
14400 |
60 |
51 |
||
| задолженности |
|||||
| - списание НДС на уменьшение задолженности бюджету |
2400 |
68/3 |
19 |
||
| 14400- (12000+1800+2300) = 2400 |
|||||
| - списание суммы недоплаты на расчеты с прочими кредиторами |
1700 |
60 |
76/2 |
||
| 14400-)12000+1800+2300)=1700 тыс.руб |
|||||
| 10 |
Отпущены материалы (ткани) со склада по учетным ценам |
||||
| по видам готовой продукции |
|||||
| - отпущены материалы со склада на заказ 1 |
5200 |
20/1 |
10 |
||
| - отпущены материалы со склада на заказ 2 |
5600 |
20/2 |
10 |
||
| 11 |
Списаны транспортно-заготовительные расходы |
||||
| пропорционально расходу материалов по производству, всего |
1609,2 |
20 |
10 |
||
| в том числе по заказам |
|||||
| - на заказ 1 |
774,8 |
20/1 |
10 |
||
| - на заказ 2 |
834,4 |
20/2 |
10 |
||
| 12 |
Отпущены материалы на общехозяйственные нужды |
5500 |
26 |
10 |
|
| 13 |
Отпущены вспомогательные материалы по фактической |
||||
| заготовительной себестоимости по видам готовой продукции |
|||||
| - отпущены вспомогательные материалы на заказ 1 |
3100 |
20/1 |
10 |
||
| - отпущены вспомогательные материалы на заказ 1 |
3600 |
20/2 |
10 |
||
| 14 |
Начислено коммунальному отделу Горкомхоза за |
||||
| коммунальный услуги: |
|||||
| а) начисление по тарифам на общехозяйственные нужды |
470 |
26 |
60 |
||
| б) начисление НДС на объем коммунальных услуг |
78,3 |
19 |
60 |
||
| 470 х 6 = 78,3 тыс.руб |
|||||
| 15 |
Начислена арендная плата по временно арендованным |
||||
| основным средствам на общехозяйственные расходы |
|||||
| - начисление арендной платы |
680 |
26 |
76/2 |
||
| - начисление НДС на сумму арендной платы |
113,3 |
19 |
76/2 |
||
| 680 х 6 = 113,3 тыс.руб |
|||||
| 16 |
Переданы малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
||||
| со склада в эксплуатацию |
|||||
| - передача МБП со склада в эксплуатацию |
2600 |
12/2 |
12/1 |
||
| 17 |
Начислен износ (50% первоначальной стоимости по МБП, |
||||
| переданным в эксплуатацию на общехозяйственные расходы) |
|||||
| - начисление износа на МБП |
1300 |
26 |
13 |
||
| Износ = 2600 х 50% = 1300 тыс.руб |
|||||
| 18 |
Согласно акту списаны выбывшие МБП |
||||
| - первоначальная стоимость 2100 тыс.руб |
|||||
| - по цене лома 120 тыс.руб |
|||||
| - удержано из зарплаты виновника 100 тыс.руб |
|||||
| - оприходовано на склад по цене лома |
120 |
10 |
12/2 |
||
| - удержано из заработной платы виновника |
100 |
70 |
12/2 |
||
| - начислено 50% от первоначальной стоимости |
830 |
26 |
13 |
||
| Сумма = (2100х50%) - (120+100) = 1050 - 220 = 830 тыс.руб |
|||||
| - списание выбывших МБП |
2930 |
13 |
12/2 |
||
| Сумма = 2100 + 830 = 2930 тыс.руб |
|||||
| III Учет туда и заработной платы, и порядок отнесения в себестоимость |
|||||
| 19 |
Перечислены с расчетного счета: |
||||
| - подоходный налог 450 тыс.руб |
|||||
| - отчисления по социальному страхованию и обеспечению |
|||||
| 900 тыс.руб |
|||||
| - перечисление подоходного налога |
450 |
68/2 |
51 |
||
| - перечисление отчислений по соц. страхованию |
900 |
69 |
51 |
||
| 20 |
Перечислено с расчетного счета в кассу для выдачи зарплаты |
||||
| - перечисления в кассу для выдачи заработной платы |
1800 |
50 |
51 |
||
| 21 |
Выдана забоатная плата за первую половину месяца (аванс) |
||||
| - выдача зарплаты за первую половину месяца |
1300 |
70 |
50 |
||
| 22 |
Депонирована сумма невыданной заработной платы |
||||
| 1800 - 1300 = 500 тыс.руб |
|||||
| - депонирование невыданной заработной платы |
500 |
70 |
76/2 |
||
| 23 |
Перечислена на расчетный счет сумма депонированной |
||||
| заработной платы |
|||||
| - перечисление депонированной зарплаты на р/счет |
500 |
51 |
50 |
||
| 24 |
Начислена заработная плата за отработанное время и объем |
||||
| выполненных работ |
|||||
| а) производственным рабочим |
|||||
| Производственным работникам |
|||||
| - бригада 1 |
400 |
20/1 |
70 |
||
| - бригада 2 |
900 |
20/1 |
70 |
||
| Управленческому персоанлу |
|||||
| - начисление заработной платы директору |
800 |
26 |
70 |
||
| - начисление заработной платы главному бухгалтеру |
700 |
26 |
70 |
||
| - начисление заработной платы инженеру по маркетингу |
650 |
26 |
70 |
||
| Итого: |
3450 |
||||
| 25 |
Начислена заработная плата за отпуск за счет резерва на |
||||
| отпуск (штатным сотрудникам бриады 1) |
|||||
| - начисление заработной платы за отпуск |
500 |
89/1 |
70 |
||
| 26 |
Начислено пособие работникам за время болезни (штатным |
||||
| сотрудникам бригады 2) |
|||||
| - начисление пособия за время болезни |
150 |
69/1 |
70 |
||
| 27 |
Начислены работникам премии и вознаграждения по итогам |
||||
| работы за год фонда потребления (40% от оклада) |
|||||
| - Бригада 1 |
360 |
88/5 |
70 |
||
| - Бригада 2 |
560 |
88/5 |
70 |
||
| - Управленческому персоналу |
860 |
88/5 |
70 |
||
| Итого: |
1780 |
88/5 |
70 |
||
| 28 |
Удержано из заработной платы: |
||||
| - в пенсионный фонд |
57,3 |
70 |
69/2 |
||
| - подоходный налог |
658,4 |
70 |
68/2 |
||
| - профсоюзные взносы |
57,3 |
70 |
69/1 |
||
| 29 |
Резервируется сумма дополнительной заработной платы |
||||
| на отпуск. Уд. вес дополнительной зарплаты от основной |
|||||
| равен 10% |
|||||
| - Бригада 1 |
126 |
20/1 |
89/1 |
||
| - Бригада 2 |
161 |
20/2 |
89/1 |
||
| - Управленческому персоналу |
301 |
26 |
89/1 |
||
| Итого: |
588 |
||||
| 30 |
Начисления на заработную плату в пользу органов соц. |
||||
| страхования и обеспечения, бюджета |
|||||
| - органам соц.страхования (5,4%), в том числе |
|||||
| - пенсионный фонд (28,0%) |
|||||
| - органам обязательного медицинского страхования (3,6%) |
|||||
| - в пользу фонда занятости (1,5%) |
|||||
| - транспортный налог в пользу бюджета (1,0%) |
|||||
| - Бригада 1 |
533,6 |
20/1 |
69 |
||
| - Бригада 2 |
681,9 |
20/2 |
69 |
||
| - Управленческому персоналу |
1274,8 |
26 |
69 |
||
| Итого: |
2490,3 |
||||
| 31 |
Распределены и списаны общехозяственные расходы |
||||
| всего |
13407,8 |
20 |
26 |
||
| в том числе: |
|||||
| - заказ 1 |
4156,4 |
20/1 |
26 |
||
| - заказ 2 |
9251,4 |
20/2 |
26 |
||
| 32 |
Определить фактическую производственную себестоимость |
||||
| готовой продукции, всего |
36019,5 |
40 |
20 |
||
| в том числе по видам продукции |
|||||
| - заказ 1 |
14570,8 |
40 |
20 |
||
| - заказ 2 |
21448,7 |
40 |
20 |
||
| 33 |
Оприходована поступившая на склад из производства |
35000 |
40 |
- |
|
| готовая продукция по плановой себестоимости |
|||||
| 34 |
Списана сумма экономии (перерасхода) ±D по готовой |
||||
| продукции |
1019,5 |
40 |
- |
||
| Сумма ±D = 24984 - 35000 = -10016 тыс.руб |
|||||
| 35 |
Отгружена готовая продукция по плановой себестоимости |
30000 |
46 |
40 |
|
| - по продажным ценам |
72000 |
62 |
46 |
||
| 36 |
Списана ±D, относящаяся на объем товаров отгруженных |
879 |
46 |
40 |
|
| 37 |
Зачислена на расчетный счет выручка от реализации |
||||
| готовой продукции |
66000 |
51 |
62 |
||
| Справка |
|||||
| Сумма НДС в объеме выручки от реализации |
|||||
| НДС = 16,76% х 66000 = 11000 тыс.руб |
|||||
| 40 |
Оплачены с расчетного счета расходы по рекламе |
2300 |
43 |
51 |
|
| 41 |
Списаны на полную себестоимость реализованной |
||||
| продукции комерческие расходы, всего |
2300 |
46 |
43 |
||
| в том числе сверх норматива |
|||||
| Расчет расходов на рекламу сверх норматива |
|||||
| Сумма рек.|н = 0,02 х 66000 = 1320 тыс.руб |
|||||
| Сумма рек.сверх нормы = 2300 - 1320 = 980 тыс.руб |
|||||
| 42 |
Начислен НДС, полученный в объеме реализованной |
11000 |
46 |
68/3 |
|
| продукции |
|||||
| 43 |
Определить финансовый результат от реализации готовой |
||||
| продукции |
|||||
| К-т - Д-т = 72000 - 45179 = 26821 тыс.руб Прибыль! |
26821 |
46 |
80 |
||
| 44 |
Начислен налог на прибыль (авансовые платежи не |
11060 |
81 |
68/1 |
|
| производились) |
|||||
Ведомость начисления амортизации по ШПЗ
| С К-та счетов |
02 |
05 |
Итого |
||
| В Д-т счетов |
02/1 |
02/2 |
Итого |
||
| 26 |
240 |
35 |
275 |
15 |
290 |
| 80 |
40 |
40 |
40 |
||
| Итого |
280 |
35 |
315 |
15 |
330 |
Ведомость распределения материалов по ШПЗ
| С К-тов счетов |
сч.10 |
12 |
13 |
23 |
31 |
60 |
76/2 |
Итого |
|||
| В Д-т счетов |
Основные материалы |
ТЗР |
Вспомогательные материалы |
Итого |
|||||||
| сч. 20/1 |
5200 |
774,8 |
3100 |
9074,8 |
- |
||||||
| сч. 20/2 |
5600 |
834,4 |
3600 |
9034,4 |
- |
||||||
| Итого по сч.20 |
10800 |
1609,2 |
6700 |
18109,2 |
- |
||||||
| сч. 26 |
5500 |
5500 |
2130 |
- |
612 |
470 |
680 |
3892 |
|||
Расчетно-платежная ведомость в целом по предприятию в разрезе подразделений, категорий работающих и занятых
| О.З.П. |
Д.З.П. |
Б/Л |
Премии |
Прочие |
| I бригада |
||||
| штатный раб. |
- |
500 |
- |
200 |
| совместитель |
400 |
- |
- |
160 |
| II бригада |
||||
| штатный раб. |
- |
- |
150 |
200 |
| шт.раб им. 3-х реб |
500 |
- |
- |
200 |
| совместитель |
400 |
- |
- |
160 |
| Итого по бригадам |
1 300 |
500 |
150 |
920 |
| Управленческий персонал |
||||
| директор |
800 |
- |
- |
320 |
| гл.бух |
700 |
- |
- |
280 |
| инженер по мар |
650 |
- |
- |
260 |
| Итого всего |
3 450 |
500 |
150 |
1 780 |
Свод начислений ЗП по ШПЗ
| Показатели |
Начислено ( К-т 70 ) |
Удержано |
||||||||
| В Д-т счетов |
Основная зарплата |
Премии |
Больничные листы |
Зарплата за отпуск |
Итого |
Пенсионный фонд |
Подоходный налог |
Профсоюзные взносы |
Аванс |
Итого |
| I бригада |
||||||||||
| сч.20/1 |
400 |
360 |
- |
500 |
1 260 |
12,6 |
139,67 |
12,60 |
430,0 |
594,87 |
| сч.20/1 |
900 |
560 |
150 |
- |
1 610 |
14,6 |
161,2 |
14,6 |
162,5 |
720,4 |
| Итого по сч. 20 |
1 300 |
920 |
150 |
500 |
2 870 |
27,2 |
321,10 |
27,2 |
592,5 |
1315,2 |
| Управленческий персонал |
2 150 |
860 |
- |
- |
3 010 |
30,1 |
357,44 |
30,1 |
487,5 |
857,8 |
| сч.26 |
||||||||||
| Итого всего |
3 450 |
1 780 |
150 |
500 |
5 880 |
57,3 |
658,54 |
57,3 |
1 080,0 |
2173 |
Ведомость распределения ЗП по ШПЗ
| Персонал |
Основная зарплата |
Дополнительная зарплата |
Органам соц.страха |
Пенсионный фонд |
Органам обязательного медицинского образования |
Фонд занятости |
Итого начислено |
| 20 / .1 |
1260 |
126 |
74,84 |
388 |
49,896 |
20,79 |
533,61 |
| 20 / .2 |
1610 |
161 |
96 |
496 |
63,756 |
26,565 |
681,84 |
| Итого по сч. 20 |
2870 |
287 |
170,48 |
883,96 |
113,652 |
47,355 |
1215,445 |
| 26 |
3010 |
301 |
178,79 |
927,1 |
119,196 |
49,665 |
1274,735 |
| 47 |
|||||||
| 89/1 |
500 |
||||||
| 69/1 |
150 |
||||||
| 88/5 |
1780 |
||||||
| Всего |
8310 |
588 |
349,272 |
1811,04 |
232,848 |
97,02 |
2490,18 |
Общехозяйственный расходы ( Д-т сч. 26 )
| С К-та счетов |
02 |
05 |
13 |
10 |
60 |
70 |
76/2 |
89 |
69 |
31 |
Итого |
| Статьи аналитического учета |
|||||||||||
| 1 |
Амортизационные отчисления |
275 |
15 |
290 |
|||||||
| 2 |
Арендная плата |
680 |
680 |
||||||||
| 3 |
Износ МБП |
2130 |
2130 |
||||||||
| 4 |
ЗП управленческого персонала |
2150 |
2150 |
||||||||
| 5 |
ДЗП ( 10% от ОЗП ) |
301 |
301 |
||||||||
| 6 |
Отчисления |
1275 |
1275 |
||||||||
| 7 |
Материалы |
5500 |
5500 |
||||||||
| 8 |
Коммунальные платежи |
470 |
470 |
||||||||
| 9 |
%% по ссуде банка |
612 |
612 |
||||||||
| Итого |
275 |
15 |
2130 |
5500 |
470 |
2150 |
680 |
301 |
1275 |
612 |
13407,800 |
Расчет распределения комплексных расходов
| ШПЗ |
Заработная плата производственных рабочих |
Удельный вес заработной платы |
сч.26 |
| сч.20/1 |
400 |
31% |
3981,285 |
| сч.20/2 |
900 |
69% |
8957,890 |
| Итого: |
1 300 |
100% |
12939,175 |
Сч.20 в разрезе субсчетов
| С1 = 130 |
52 |
78 |
|
| Сальдо |
сч. 20 /1 |
сч.20/ 2 |
|
| 1 |
Материалы |
5 200 |
5 600 |
| 2 |
ТЗР |
774,8 |
834,4 |
| 3 |
Вспомогательные материалы |
3 100 |
3 600 |
| 4 |
Основная заработная плата производственных рабочих |
400 |
900 |
| 5 |
Резерв на отпуск |
126 |
161 |
| 6 |
Начисления на заработную плату в пользу органов социального страхования |
533,6 |
681,9 |
| 7 |
Общехозйственные расходы |
4156,4 |
9251,4 |
| 8 |
Текущий ремонт |
228 |
342 |
| Итого: |
14518,8 |
21370,7 |
|
Ведомости регистрового учета
Счет 01 "Основные средства"
| Д-т |
К-т |
||||
| С1 |
26000 |
||||
| N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
| 1 |
3300 |
87 |
3 |
6800 |
47 |
| 1700 |
02 |
||||
| Од |
5000 |
Ок |
6800 |
||
| С2 |
24200 |
Счет 02 "Износ основных средств"
| Д-т |
К-т |
||||
| С1 |
11200 |
||||
| N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
| 3 |
3200 |
47 |
1 |
1700 |
01 |
| 5 |
150 |
26 |
|||
| 90 |
26 |
||||
| 40 |
80 |
||||
| 35 |
26 |
||||
| Од |
3200 |
Ок |
2015 |
||
| С2 |
10015 |
Счет 04 “ Нематериальные активы ”
| Д-т |
К-т |
||||
| С1 |
|||||
| N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
| С1=1500 |
|||||
| Од=0 |
- |
Ок=0 |
|||
| С2=1500 |
Счет 05 "Износ нематериальных активов"
| Д-т |
К-т |
||||
| С1 |
150 |
||||
| N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
| 5 |
15 |
26 |
|||
| Од=0 |
- |
Ок |
15 |
||
| С2 |
165 |
Счет 06 “Долгосрочные финансовые вложения”
| Д-т |
К-т |
||||
| С1 |
|||||
| N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
| С1=2300 |
|||||
| Од=0 |
- |
Ок=0 |
|||
| С2=2300 |
Счет 08 “Капитальный вложения”
| Д-т |
К-т |
||||
| С1 |
|||||
| N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
| С1= |
|||||
| Од=0 |
- |
Ок=0 |
|||
| С2= |
Счет 43 “Коммерческие расходы”
| Д-т |
К-т |
||||
| С1 |
|||||
| N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
| С1= |
|||||
| 40 |
2300 |
51 |
41 |
2300 |
46 |
| Од= |
2300 |
Ок= |
2300 |
||
| С2=0 |
Счет 10 "Материалы"
| Д-т |
К-т |
||||
| С1 |
280 |
||||
| N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
| 7 |
12000 |
60 |
10 |
5200 |
20/1 |
| 1800 |
60 |
10 |
5600 |
20/2 |
|
| 18 |
120 |
12/2 |
11 |
774,8 |
20/1 |
| 11 |
834,4 |
20/2 |
|||
| 12 |
5500 |
26 |
|||
| 13 |
3100 |
20/1 |
|||
| 13 |
3600 |
20/2 |
|||
| Од |
28320 |
Ок |
24609,2 |
||
| С2 |
3990,8 |
Счет 12 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы ”
| Д-т |
К-т |
||||
| С1 |
5200 |
||||
| N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
| 16 |
2600 |
12/1 |
16 |
100 |
70 |
| 18 |
120 |
10 |
|||
| 18 |
2930 |
13 |
|||
| Од |
2600 |
Ок |
5750 |
||
| С2 |
2050 |
Счет 13 "Износ МБП"
| Д-т |
К-т |
||||
| С1 |
1200 |
||||
| N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
| 18 |
2930 |
12/2 |
17 |
1300 |
26 |
| 18 |
830 |
26 |
|||
| Од |
2930 |
Ок |
2130 |
||
| С2 |
400 |
Счет 19 "НДС по приобретенным материальным
ценностям”
| Д-т |
К-т |
||||
| С1 |
70 |
||||
| N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
| 6 |
1440 |
60 |
6 |
100 |
68/1 |
| 7 |
2300 |
60 |
6 |
1340 |
68/1 |
| 14 |
78,3 |
60 |
9 |
2400 |
68/3 |
| 15 |
113,3 |
76/2 |
|||
| Од |
3931,6 |
Ок |
3840 |
||
| С2 |
161,6 |
Счет 20 “Основное производство”
| Д-т |
К-т |
||||||
| С1 |
570 |
||||||
| No хоз. |
Сумма |
Корреспонд- |
No хоз. |
Сумма |
Корреспонд- |
||
| операции |
сч.20/1 |
сч.20/2 |
ирующий счет |
операции |
Заказ 1 |
Заказ 2 |
ирующий счет |
| 10 |
5200 |
5600 |
10 |
32 |
36020 |
0 |
40 |
| 11 |
774,8 |
834,4 |
10 |
||||
| 13 |
3100 |
3600 |
10 |
||||
| 24 |
400 |
900 |
70 |
||||
| 29 |
126 |
161 |
89/1 |
||||
| 30 |
533,6 |
681,9 |
69 |
||||
| 31 |
4156,4 |
9251,4 |
26 |
||||
| Итого: |
14290,8 |
21028,7 |
|||||
| Од |
35889,5 |
Ок |
36020 |
||||
| С2 |
|||||||
Счет 23 “ Вспомогательное производство ”
| Д-т |
К-т |
||||
| С1 |
570 |
||||
| N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
| 6 |
570 |
20 |
|||
| Од |
0 |
Ок |
570 |
||
| С2 |
0 |
Счет 26 “Общехозяйственные расходы”
| Д-т |
К-т |
||||
| С1 = остакта не имеет |
|||||
| No хоз. операции |
Сумма |
Корреспонд- ирующий счет |
No хоз. операции |
Сумма |
Корреспонд- ирующий счет |
| 5 |
150 |
02/1 |
31 |
4156,4 |
20/1 |
| 5 |
90 |
02/1 |
31 |
9251,4 |
20/2 |
| 5 |
35 |
02/2 |
|||
| 5 |
15 |
05 |
|||
| 8 |
612 |
31 |
|||
| 12 |
5500 |
10 |
|||
| 14 |
470 |
60 |
|||
| 15 |
680 |
76/2 |
|||
| 17 |
1300 |
13 |
|||
| 18 |
830 |
13 |
|||
| 24 |
2150 |
70 |
|||
| 29 |
301 |
89/1 |
|||
| 30 |
1274,8 |
69 |
|||
| Од |
13407,8 |
Ок |
13407,8 |
||
| С2 = остатка не имеет |
|||||
Счет 31 "Расходы будущих периодов"
| Д-т |
К-т |
||||
| С1 |
- |
||||
| N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
| 8 |
612 |
90 |
8 |
612 |
26 |
| Од |
612 |
Ок |
612,000 |
||
| С2 |
- |
Счет 40 "Готовая продукция"
| Д-т |
К-т |
||||||
| С1 |
плановая с/с-ть |
±D |
фактическая с/с-ть |
||||
| 100 |
10 |
110 |
|||||
| N хоз. операции |
плановая с/с-ть |
±D |
фактическая с/с-ть |
N хоз. операции |
плановая с/с-ть |
±D |
фактическая с/с-ть |
| 33 |
35000 |
1019,5 |
36019,5 |
35 |
30000 |
879 |
29121 |
| Од |
35100 |
1029,5 |
36129,5 |
Ок |
30000 |
879 |
29121 |
| С2 |
5100 |
150,5 |
5251 |
||||
Счет 45 "Товары отгруженные"
| Д-т |
К-т |
||||
| С1 |
С2 |
||||
| No хоз. операции |
Сумма |
Корреспонд- ирующий счет |
No хоз. операции |
Сумма |
Корреспонд- ирующий счет |
| С1 =460 |
|||||
| Од=0 |
Ок-0 |
||||
| С2 = 460 |
Счет 46 "Реализация продукции"
| Д-т |
К-т |
|||||||||
| В Д-т сч.46 с К-та счетов |
В К-т сч.46 с Д-та счетов |
НДС |
||||||||
| 45 |
43 |
68/3 |
80 |
Итого |
62 |
80 |
Итого |
|||
| 35 |
Плановая с/с-ть |
30000 |
30000 |
Цена |
72000 |
72000 |
12000 |
|||
| 36 |
±D |
879 |
879 |
|||||||
| Итого |
Фактическая с/с-ть |
30879 |
30879 |
|||||||
| 41 |
Коммерческие |
2300 |
2300 |
|||||||
| Итого |
Фактическая полная с/с-ть |
30879 |
2300 |
33179 |
||||||
| 42 |
НДС |
11000 |
12000 |
|||||||
| Итого по Д-ту |
30879 |
2300 |
11000 |
45179 |
Итого по К-ту |
72000 |
72000 |
12000 |
||
| 43 |
Прибыль |
26821 |
26821 |
|||||||
| Всего по Д-ту |
30879 |
2300 |
11000 |
72000 |
Всего по К-ту |
72000 |
72000 |
12000 |
||
| // |
// |
|||||||||
Счет 47 "Реализации основных фондов"
| Д-т |
К-т |
||||
| N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
| 3 |
6800 |
01 |
3 |
3200 |
02 |
| 720 |
68/3 |
3 |
2700 |
87 |
|
| 3 |
1620 |
80 |
|||
| Од |
7520 |
Ок |
7520 |
||
| Определение результата |
|||||
| 5900 - 7530 = |
- |
||||
| 1620 |
81 |
||||
| Всего Од |
7520 |
Всего Ок |
9140 |
||
| // |
Остатков не имеет |
// |
|||
Счет 50 "Касса"
| Д-т |
К-т |
||||
| С1 |
340 |
||||
| N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
| 20 |
1800 |
51 |
21 |
1300 |
70 |
| 23 |
500 |
51 |
|||
| Од |
1800 |
Ок |
1800 |
||
| С2 |
340 |
Счет 51 "Расчетный счет"
| Д-т |
К-т |
||||
| С1 |
3910 |
||||
| N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
| 8 |
15300 |
90 |
6 |
600 |
61 |
| 23 |
500 |
50 |
6 |
8040 |
60 |
| 37 |
66000 |
62 |
8 |
16218 |
90 |
| 9 |
14400 |
60 |
|||
| 19 |
450 |
68/2 |
|||
| 19 |
900 |
69 |
|||
| 20 |
1800 |
50 |
|||
| 40 |
2300 |
43 |
|||
| Од |
81800 |
Ок |
44708 |
||
| С2 |
41002 |
Счет 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”
| Д-т |
К-т |
||||
| С1=120 |
|||||
| N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
| 6 |
600 |
61 |
6 |
7200 |
89/3 |
| 6 |
8040 |
51 |
6 |
1440 |
19 |
| 9 |
14400 |
51 |
7 |
12000 |
10 |
| 9 |
1700 |
76/2 |
7 |
1800 |
19 |
| 7 |
2300 |
10 |
|||
| 9 |
14400 |
26 |
|||
| 14 |
470 |
19 |
|||
| 14 |
78,3 |
||||
| Од |
24740 |
Ок |
39688,3 |
||
| С2=15068,3 |
|||||
Счет 61 "Расчеты по авансы выданные"
| Д-т |
К-т |
||||
| С1 |
- |
||||
| N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
| 6 |
600 |
51 |
6 |
600 |
60 |
| Од |
600 |
Ок |
600 |
||
| С2 |
- |
Счет 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”
| Д-т |
К-т |
||||
| С1 |
- |
||||
| N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
| 35 |
72000 |
46 |
37 |
66000 |
51 |
| Од |
72000 |
Ок |
66000 |
||
| С2 |
6000 |
Счет 64 “Расчеты по авансам полученным”
| Д-т |
К-т |
||||
| С1 |
2700 |
||||
| N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
| Од |
Ок=0 |
||||
| С2 |
2700 |
Счет 68 "Расчеты с бюджетом"
| Д-т |
К-т |
||||
| С1 |
450 |
||||
| N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
| 19 |
450 |
51 |
28 |
658 |
70 |
| 6 |
100 |
19 |
44 |
11060 |
81 |
| 6 |
1340 |
19 |
3 |
720 |
47 |
| 42 |
11000 |
46 |
|||
| Од |
4290 |
Ок |
23439 |
||
| С2 |
19599 |
Счет 69 "Задолженность органам соц.страхования
и обеспечения"
| Д-т |
К-т |
||||
| С1 |
900 |
||||
| N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
| 19 |
900 |
51 |
30 |
533,6 |
20/1 |
| 26 |
150 |
70 |
30 |
681,9 |
20/2 |
| 30 |
1275 |
26 |
|||
| 28 |
57 |
70 |
|||
| 28 |
57 |
70 |
|||
| Од |
1050 |
Ок |
2605 |
||
| С2 |
2455 |
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
| Д-т |
К-т |
||||
| С1 |
1800 |
||||
| N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
| 18 |
100 |
12/2 |
24 |
400 |
20/1 |
| 21 |
1300 |
50 |
24 |
900 |
20/2 |
| 22 |
500 |
76/2 |
24 |
2150 |
26 |
| 28 |
57,3 |
69/2 |
25 |
500 |
89/1 |
| 28 |
658,4 |
68/2 |
26 |
150 |
69 |
| 28 |
57,3 |
69/1 |
27 |
1780 |
88/5 |
| Од |
2673 |
Ок |
5880 |
||
| С2 |
5007 |
Счет 71 “Расчеты с подопечными лицами”
| Д-т |
К-т |
||||
| N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
| С1=0 |
|||||
| Од |
Ок=0 |
||||
| С2= - |
Счет 76/2 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
| Д-т |
К-т |
||||
| С1 |
300 |
||||
| N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
| 9 |
1700 |
60 |
|||
| 15 |
680 |
26 |
|||
| 15 |
113,3 |
19 |
|||
| 22 |
500 |
70 |
|||
| 42 |
1000 |
46 |
|||
| Од |
- |
Ок |
3993 |
||
| С2 |
4293 |
Счет 80 "Прибыли и убытки"
| Д-т |
К-т |
||||
| С1 |
С1 |
- |
|||
| N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
| 5 |
40 |
02/1 |
|||
| 1620 |
81 |
43 |
26821 |
46 |
|
| Од |
1660 |
Ок |
26821 |
||
| Определение результата! |
|||||
| 17970 |
88/1 |
36633 - 18663 = |
25161 |
||
| Всего Д-т |
19630 |
Всего К-т |
26821 |
||
Счет 81 "Использование прибыли"
| Д-т |
К-т |
||||
| С1 |
7500 |
||||
| N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
| 44 |
11060,35 |
68/1 |
|||
| Од |
11060 |
Ок |
- |
||
| С2 |
18560 |
Счет 85 “Уставный капитал”
| Д-т |
К-т |
||||
| С1 |
6550 |
||||
| N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
| Од |
- |
Ок |
- |
||
| С2 |
6550 |
Счет 87 "Добавочный капитал"
| Д-т |
К-т |
||||
| С1 |
13100 |
||||
| N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
| 3 |
2700 |
47 |
1 |
3300 |
01 |
| Од |
2700 |
Ок |
3300 |
||
| С2 |
13700 |
Счет 88/2 “Нераспределенная прибыль прошлых лет”
| Д-т |
К-т |
||||
| С1 |
400 |
||||
| N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
| 8 |
306 |
76/1 |
|||
| 27 |
1780 |
70 |
|||
| Од |
2086 |
Ок |
- |
||
| С2 |
-1686 |
Счет 89 "Резервы предстоящих расходов"
| Д-т |
К-т |
||||
| С1 |
1200 |
||||
| N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
| 6 |
7200 |
60 |
29 |
126 |
20 |
| 25 |
500 |
70 |
29 |
161 |
20/2 |
| 29 |
301 |
26 |
|||
| Од |
7700 |
Ок |
588 |
||
| С2 |
5912 |
Счет 90 "Краткосрочные займы банков"
| Д-т |
0 |
К-т |
|||
| С1 |
- |
||||
| N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
N хоз. операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
| 8 |
16218 |
51 |
8 |
15300 |
51 |
| 8 |
612 |
31 |
|||
| 8 |
306 |
76/1 |
|||
| Од |
16218 |
Ок |
16218 |
||
| С2 |
- |
Оборотная ведомость по счетам
| Наименование |
Салдо начальное |
Оборот за месяц |
Сальдо конечное |
|||
| счетов |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
| 01 |
26 000 |
- |
5 000 |
6 800 |
24 200 |
- |
| 02 |
- |
11 200 |
3 200 |
2 015 |
- |
10 015 |
| 04 |
1 500 |
- |
- |
- |
1 500 |
- |
| 05 |
- |
150 |
- |
15 |
- |
165 |
| 06 |
2 300 |
- |
- |
- |
2 300 |
- |
| 08 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 10 |
280 |
- |
28 320 |
24 609 |
3 991 |
- |
| 12 |
5 200 |
2 600 |
5 750 |
2 050 |
- |
|
| 13 |
- |
1 200 |
2 930 |
2 130 |
- |
400 |
| 19 |
70 |
- |
3 932 |
3 840 |
162 |
- |
| 20 |
130 |
- |
35 890 |
36 020 |
- |
- |
| 23 |
570 |
- |
- |
570 |
- |
- |
| 26 |
- |
- |
13 407,8 |
13 408 |
- |
- |
| 31 |
- |
- |
612 |
612 |
- |
- |
| 40 |
110 |
- |
36 020 |
30 879 |
5 251 |
- |
| 43 |
- |
- |
2 300 |
2 300 |
- |
- |
| 45 |
- |
- |
- |
- |
460 |
- |
| 46 |
460 |
- |
72 000 |
72 000 |
- |
- |
| 47 |
- |
- |
7 520 |
7 520 |
- |
- |
| 50 |
340 |
- |
1 800 |
1 800 |
340 |
- |
| 51 |
3 910 |
81 800 |
44 708 |
41 002 |
- |
|
| 60 |
- |
120 |
24 740 |
39 688 |
- |
15 068 |
| 61 |
- |
- |
600 |
600 |
- |
- |
| 62 |
- |
72 000 |
66 000 |
6 000 |
- |
|
| 64 |
- |
2 700 |
- |
- |
- |
2 700 |
| 68 |
- |
450 |
4 290 |
23 439 |
- |
19 599 |
| 69 |
- |
900 |
1 050 |
2 605 |
- |
2 455 |
| 70 |
- |
1 800 |
2 673 |
5 880 |
- |
5 007 |
| 71 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 76/1 |
306 |
306 |
- |
- |
||
| 76/2 |
- |
300 |
- |
3 993 |
- |
4 293 |
| 80 |
- |
8 300 |
1 660 |
26 821 |
- |
33 461 |
| 81 |
7 500 |
11 060 |
- |
18 560 |
- |
|
| 85 |
6 550 |
- |
- |
- |
6 550 |
|
| 87 |
- |
13 100 |
2 700 |
3 300 |
- |
13 700 |
| 88/2 |
- |
400 |
2 086 |
- |
- |
1 686 |
| 89 |
1 200 |
7 700 |
588 |
- |
5 912 |
|
|
Итого |
- 48370 |
- 48370 |
16 218 44414 |
16 218 444414 |
- 105815 |
- 105815 |
90