referatmix.ru
  Скачать .docx  

Курсовая работа: Курсовая работа: Бухгалтерский учет операций ООО Лилия

Государственное Образовательное Учреждение Высшего Профессионального Образования

ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра «Бухгалтерский учет, налогообложение и аудит»

Курсовая работа по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Выполнила:

Ст.гр. 04ЭИ1

Калашникова Е.А.

Проверила: к.т.н., доцент

Бадеева Е.А.

Пенза, 2007

Содержание

1. Введение

2. Приказ по формированию учетной политики

3. Учетная политика для целей бух. учета

4. Журнал регистрации Хозяйственных операций ООО «Лилия» за декабрь 2007г

5. Расчет себестоимости продукции и определение финансового результата

6. Синтетические счета

7. Оборотная ведомость по счетам аналитического учета

8. Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2007

9. Журнал-ордер № 1 по счету 50 «Касса»

10. Журнал-ордер № 2 по счету 51 «Расчетный счет»

11. Журнал-ордер № 7 по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

12. Бухгалтерский баланс

13. Приходные кассовые ордера

14. Расходные кассовые ордера

15. Объявление на взнос наличными

16. Платежные поручения

17. Авансовый отчет

18. Товарная накладная

19. Счет – фактура


Введение

Курсовая работа предусматривает регистрацию основных хозяйственных операций в журнале регистрации, их отражение на счетах бухгалтерского учета, составление оборотно- сальдовой ведомости, Бухгалтерского баланса на примере производственного предприятия- общества с ограниченной ответственностью «Лилия».

В процессе выполнения курсовой работы необходимо заполнить основные первичные документы по учету кассовых операций, операций на расчетном счете, операций по расчетам с подотчетными лицами, операций по отгрузке готовой продукции. Кроме того, необходимо заполнить некоторые регистры бухгалтерского учета по отраженным в журнале регистрации хозяйственных операций.

Все операции в курсовой работе приводятся за декабрь 2007 г. Цифровой материал носит условный характер.

В ходе решения приняты следующие предпосылки:

- Основная деятельность предприятия- изготовление продукции и ее реализация;

- Изготовление продукции осуществляется в цехе основного производства. Предприятие производит 2 вида продукции- светильники «Бра» и лампы настольные;

- Бухгалтерский учет ведется в соответствии с общепринятыми правилами. Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ООО.

Наличие имущества и обязательств ООО “Лилия”

Номер счета

Наименование счета

остаток, руб.


дебет кредит

01

Основные средства

403650

02

Амортизация ОС

31197

04

НМА

15000

05

Амортизация НМА

900

08

Вложения во внеоборотные активы

15000

10

Материалы

86440

19

НДС по приобретенным мат. ценностям

15560

43

Готовая продукция

23300

50

Касса

2200

51

Расчетный счет

130750

60

Расчеты с поставщиками

102000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

44000

68

Расчеты по налогам и сборам

7060

69

Расчеты по ЕСН

19334

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

44309

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (алименты)

2200

80

Уставный капитал

500000

84

Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)

20800

Баланс

735900 735900

Приказ об утверждении «Положения об учетной политике для целей бух учета на 2007 год»

В соответствии с п. 2 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» и п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (утв. Приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 года N 60н), а так же в соответствии с иными положениями и нормами, содержащимися в законодательстве о бухгалтерском учете и отчетности.

Приказываю:

Утвердить положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2007 год (прил N 1)

Кульков И. Ф.

Приложение N 1

Положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2007 год от «__» ___________г. по предприятию _________________

1. Установить организацию, форму и способы ведения бухгалтерского учета на основании действующих нормативных документов: Федерального Закона РФ «О бухгалтерском учете», Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н), Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций» (утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н), Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н), Приказа Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»

2. Установить, что бухгалтерский учет осуществляется штатным должностным бухгалтером

3. Утвердить следующий перечень видов деятельности, подлежащих отдельному учету: производство товаров электро-технического назначения.

4. Установить, что бухгалтерская отчетность предприятия за отчетный период (месяц, квартал, год) с учетом производств, хозяйств, филиалов и других обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс, составляется штатным должностным бухгалтером.

5. Установить журнально-ордерную, компьютерную, технологию обработки учетной информации в производствах, цехах и подразделениях.

Утвердить рабочий план счетов и субсчетов бухгалтерского учета, применяемых на предприятии и его подразделениях, согласно Приложению №__ к данному Положению.

6. Установить формы бухгалтерской отчетности для субьекта малого предпринимательства:

1. Форма № 1 «Бухгалтерский баланс» - Приложение №__;

2. Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» - Приложение №__ ;

Формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности приведены в Приложении №__ к данному Положению.

Установить, что при оценке существенности показателей бухгалтерской отчетности, подлежащих отдельному представлению, существенной признается сумма, отношение которой к общему итогу соответствующих данных за отчетный период составляет не менее ___ процентов (указать: пяти или иной оценки).

7. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности производить инвентаризацию имущества и финансовых обязательств в следующие сроки:

Один раз в год в срок______ до «30»ноября 2007г.

(НМА, ТМЦ, незавершенное производство, денежные средства).

8. Установить, что переоценка основных средств производится не производится

9. Установить, что сроки полезного использования объектов основных средств (либо основных групп объектов основных средств) определяются исходя из:

- по производственным объектам – ожидаемого срока использования объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью,

- по предметам аренды (лизинга) - нормативно-правовых и других ограничений использования объекта (например, срок аренды))

- по объектам бывшим в употреблении иными собственниками – с учетом срока эксплуатации у предыдущих владельцев.

10. Установить, что амортизация объектов основных средств (основных групп основных средств) производится следующим способом начисления амортизационных начислений:

____станок_________________________________________________,

(наименование объекта) (срок полезного использования)

_____а/м__________________________________________________,

(наименование объекта) (срок полезного использования)

(выбрать:- линейный способ;

11. Установить следующий перечень предметов со сроком полезного использования не более 12 месяцев для принятия к бухгалтерскому учету в составе средств в обороте:

(перечень не является исчерпывающим, можно в конце списка включить формулировку: и другие предметы с устанавливаемым сроком полезного использования не более года).

_____канцелярские товары___________до 12 месяцев_______________,

(наименование предметов) (срок использования)

В целях обеспечения сохранности этих предметов при эксплуатации на предприятии возложить ответственность за контроль их движения накладовщика.

12. Установить, что предметы со сроком полезного использования более 12 месяцев и в отношении которых выполняются условия признания их основными средствами, но стоимостью на дату принятия к бухгалтерскому учету не более 20000,00 рублей учитываются в составе материально-производственных запасов на счете 10 «Материалы» на отдельном субсчете и полностью списываются по мере отпуска их в эксплуатацию в общеустановленном порядке.

В целях обеспечения сохранности этих предметов при эксплуатации на предприятии возложить ответственность за контроль их движения на кладовщика.

13. Установить, что по завершении работ по достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации объекта основных средств затраты, учтенные на счете учета вложений во внеоборотные активы либо увеличивают первоначальную стоимость этого объекта основных средств и списываются в дебет счета учета основных средств,

14. Установить, что объекты недвижимости, по которым закончены капитальные вложения, оформлены соответствующие первичные учетные документы по приемке-передаче, документы переданы на государственную регистрацию и фактически эксплуатируемые, принимать к бухгалтерскому учету в качестве основных средств сразу после начала фактической эксплуатации и подачи документов на государственную регистрацию с выделением на отдельном субсчете к счету 01 «Основные средства». При этом амортизацию начислять в общем порядке с первого числа месяца, следующего за месяцем введения объекта в эксплуатацию, с последующим уточнением начисленной суммы после государственной регистрации.)

15. Установить, что амортизационные отчисления по объектам нематериальных активов определяется линейным способом.

16. Установить, что учет материальных ценностей производится по фактическим расходам на приобретение.

17. Установить, что учет приобретения материальных ценностей производится без использования счета 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей

18. Установить, что определение фактической себестоимости материальных ресурсов, списываемых в производство, осуществляется:

- по себестоимости единицы запасов;

- по средней себестоимости;

- по себестоимости первых по времени закупок (ФИФО);

- по себестоимости последних по времени закупок (ЛИФО)).

19. Учет спец. инструментов, спец. приспособлений, спец оборудования ведется в порядке, предусмотренным для учета ОС.

19а. Установить перечень средств труда, подлежащих учету в составе специальной одежды, согласно Приложению №__ к настоящему Положению.

20. Утвердить оригинальные формы первичных учетных документов по движению специальной одежды согласно Приложению №__ к настоящему Положению.

21. Производить единовременное списание стоимости специальной одежды, срок эксплуатации которой согласно нормам выдачи не превышает 12 месяцев, в дебет соответствующих счетов учета затрат на производство в момент ее передачи (отпуска) сотрудникам организации.

22. Установить, что стоимость специальной оснастки в течение срока полезного использования погашается линейным способом.

При этом стоимость специальной оснастки, предназначенной для индивидуальных заказов или используемой в массовом производстве, погашать (не погашать) полностью в момент передачи в производство (эксплуатацию).

23. Установить следующий порядок списания общехозяйственных (накладных) расходов, собранных в течение отчетного периода на счете бухгалтерского учета 26 «Общехозяйственные расходы» списываются в дебет счета 90 «Продажи»)

24. Установить, что готовая продукция отражается в бухгалтерском учете по фактической себестоимости;

25. Установить следующий порядок списания расходов на продажу расходы на продажу, собранные в течение отчетного периода на счете 44 подлежат списанию в дебет счета 90 «Продажи» полностью).

26. Установить, что незавершенное производство отражается в учете:

а) при массовом и серийном производстве:

б) при единичном производстве:

по фактическим производственным затратам).

27. Установить, что расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются как расходы будущих периодов. В состав расходов будущих периодов включать следующие расходы:

1.Страховые платежи КАСКО и ОСАГО

2.Лицензии

28. Определить критерий несущественности в размере 5% процентов от суммы, уплачиваемой продавцу по договору на приобретение ценных бумаг, в отношении прочих фактических затрат на приобретение ценных бумаг, (кроме сумм, уплачиваемых продавцу в соответствие с договором). Такие затраты списывать как прочие операционные расходы в том отчетном периоде, в котором были приняты к бухгалтерскому учету указанные ценные бумаги.

29. Установить, что по долговым ценным бумагам, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, производить (выбрать: не производить) списание разницы между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью в течение срока их обращения равномерно по мере причитающегося по ним в соответствии с условиями выпуска дохода на финансовые результаты организации (в составе операционных доходов или расходов).

30. При выбытии стоимость финансовых вложений, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, определяется исходя из оценки способом первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений.

31. В целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства и обращения отчетного периода не создавать резервы в следующих размерах

32. Установить, что дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, списывается по особому распоряжению с отнесением указанных на финансовые результаты хозяйственной деятельности, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в порядке, предусмотренном Положением об учетной политике для целей бухгалтерского учета).

33. Установить, что займы, числящиеся на момент получения в составе долгосрочной задолженности, не переводятся в состав краткосрочной задолженности, если до момента погашения займа остается 365 дней.

34. При размещении векселей (облигаций) для получения займа денежными средствами сумма причитающихся векселедержателю процентов или дисконта включается в состав операционных без предварительного учета в качестве расходов будущих периодов.

35. Установить, что дополнительные расходы, связанные с получением и обслуживанием займов, включаются в операционные расходы в том отчетном периоде, в котором они были произведены.

36. Установить единые нормы командировочных расходов для всех работников предприятия согласно Приложению №__ к данному Положению.

(суточн. 100 руб. и гостиница по счету).

В течение отчетного года нормы командировочных расходов могут быть изменены особым распоряжением руководителя предприятия.

37. Установить, что денежные средства на хозяйственные нужды выдаются под отчет на срок до 3х месяцев.

(указать предельный срок, на который выдаются денежные средства, например, две недели)

По окончании установленного срока работник должен в течение трех рабочих дней отчитаться о произведенных расходах или сдать излишние денежные средства в кассу предприятия.

38. Установить, что выручка для целей бухгалтерского учета определяется по методу начислений, т.е. по отгрузке продукции и перехода права собственности.

39. Установить, что списание расходов по выполненной научно-исследовательской, опытно-конструкторской, технологической работе производится только линейным способом,

40. Не применять ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», утвержденное Приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. № 114н.

Кульков И.Ф.

Журнал регистрации Хозяйственных операций ООО «Лилия» за декабрь 2007_г .

№ операции

Содержание операции. Первичный документ

Сумма в руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

Приходный кассовый ордер №110 от 03.12. и выписка банка от 03.12.

Получены в кассу с расчетного счета в банке по чеку

денежные средства:

а) на выплату пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет

б) на командировочные и хозяйственные расходы.

2000

3500
Итого:

5500

50

51

2

Расходный кассовый ордер №241 от 03.12.06

Выдано из кассы Петрову Сергею Васильевичу под отчет на командировочные расходы.

3200

71

50

3

Расходный кассовый ордер №242 от 03.12. 06

Выдано из кассы Русаковой Ольги Евгеньевне пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.

2000

70

50

4

Расходный кассовый ордер №243 от 03.12.06

Выдано Скворцовой Ирине Сергеевне под отчет на приобретение канцелярских товаров.

300

71

50

5

Расходный кассовый ордер №244 от 03.12. 06

Выдано из кассы Шмаковой Елене Павловне алименты.

2200

76

50

6

Приходный кассовый ордер №111 от 03.12.06

Внесена в кассу задолженность от покупателя ООО «Союз» за полученную ранее продукцию в, том числе НДС

10000

50

62

7

Расходный кассовый ордер № 245 от 03.12.06

Сданы в банк «Тарханы» на расчетный счет по объявлению на взнос наличными сверхлимитные денежные средства- выручка от реализации продукции (сумму определить самостоятельно, оставить в кассе установленный лимит.)

7500

51

50

8

Выписка банка от 10.12. 06и приходный кассовый ордер №112 от 10.12.06

Получены с расчетного счета по чеку №620400 от 10.12.06 и оприходованы в кассе денежные средства.

а) на выплату з/платы

б) на командировочные расходы

в) на выплату отпускных

44309

1500

6200

50

51
Итого:

52009

9

Расходные кассовые ордера и платежные ведомости от 10.12.06

Выдано из кассы

а) заработная плата за ноябрь текущего года

б) Иванову В.И. под отчет на командировочные расходы

в) Отпускные работникам

44309

1500

6200

70

71

70

50

50

50
Итого:

52009

10

Выписка банка от 11.12.06

Перечислено с расчетного счета:

а) по платежному поручению от №400 от 11.12. 06 налог на доходы с физических лиц с зарплаты за ноябрь

б) по платежному поручению №401 от 11.12 .06 НДС по декларации за ноябрь текущего года

в) по платежному поручению №402,403,404, 405, 406, 407 от 11.12.06 перечислен ЕСН за ноябрь текущего года.

г).Поступило на р/с задолженность за отгруженную продукцию от покупателя ООО «Орион»

2900

4160

19334

20000

68

68

69

51

51

51

51

62

11

Выписка банка от 15.12.06

Перечислено с расчетного счета по платежному поручению №402 от 15.12.06 поставщику ООО «Мангуст» за полученные материалы в том числе НДС

40000

60

51

12

Выписка банка от 25.12.06

Перечислено с расчетного счета

а) по платежному поручению №408 от 25.12. 06 ОАО «Пензрегионгаз» за потребление в декабре газа в том числе НДС.

б) по платежному поручению №409 от 25.12. 06 ЗАО «Горэлектросеть» за электроэнергию в том числе НДС.

в) по платежному поручению №410 от 25.12.06 МУП «Водоканал» за потребленную воду и канализацию в том числе НДС.

г) по платежному поручению №411 от 25.12. 06 ОАО «Граф» за аренду:

здания офиса

здания цеха

3800

2105

1115

2500

4100

60

51

Итого в т. ч. НДС:

6600

13

Выписка банка от 30.12.06

а)Поступило на р/с от покупателей за отпущенную готовую продукцию в том числе НДС.

б)Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные материалы в том числе НДС

420000

225256

51

60

62

51

14

Счет- фактура №83 от 03.12.06, накладная №83 от ООО «Дело» поступили на склад:

Плафоны матовые без НДС 500 шт.

Плафоны цветные без НДС 250 шт.

НДС

28000

15500

7830

10

19-3

60

60

Итого:

51330

15

Счет- фактура и накладная №57 от 07.12.06 от ООО «Сервис» поступили на склад:

Патроны 1000 шт.

Провод 500 м.

Провод с вилкой и выключателями 500 шт.

Вилка электрическая 100 шт.

НДС

5000

400

20000

620

4684

10

19-3

60

60

Итого:

30704

16

Счет- фактура и накладная №921 от 07.12. от ООО «Мастер» поступили на склад:

Лак МС 250 кг.

Краска масляная серая 50 кг.

Краска серебристая 150 кг.

НДС

10875

2540

8310

3910

10

19-3

60

60

Итого:

25635

17

Счет- фактура и накладная №120 от 07.12.06 от ООО «Строитель» поступили на склад:

Паста полировальная 50 кг.

Лампа 40 вт 500 шт.

НДС

1820

1600

616

10

19-3

6

0

60

Итого:

4036

18

Счет – фактура и накладная №90 от 07.12.06 от базы «Престиж» поступили на склад:

- пруток алюмин. 100 кг.

- Проволока пруж 50 кг.

- Труба латунная 500 кг.

- Пруток латунный 500 кг.

- Проволока стальн. 100 кг.

- Пруток стальн. 100 кг.

- Лист латунный 500 кг.

- Проволока латун. 500 кг.

НДС

2320

1245

32490

24700

1920

975

35100

30100

23193

10

19-3

60

60

Итого:

152043

19

Книга покупок

Возмещен оплаченный НДС по приобретенным материалам

34361

68

19-3

20

Акцептованы счета поставщиков за оказанные услуги:

а)счет-фактура № 1280 от 20.12. ОАО «Пензрегионгаз» за природный газ, стоимость без НДС.

б)счет-фактура № 1100 от 20.12. ЗАО «Горэлекторосеть», стоимость без НДС.

в)счет-фактура № 1190 от 20.12. МУП «Водоканал» за воду и канализацию без НДС.

г)счет-фактура № 801 от 20.12. ОАО «Граф» за аренду:

здания офиса без НДС

д ) здания цеха без НДС

е )НДС за полученные услуги.

3220

1784

945

2119

3475

2078

26

26

25

19

60

60

60

60

21

Книга покупок

Возмещен оплаченный НДС по приобретенным услугам (налоговый вычет)

2078

68

19

22

Наряды, расчетные ведомости.

Начислена заработная плата за декабрь 2006_г.

а)рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции всего в том числе:

Бра

Лампа настольная

б)рабочим и служащим, обслуживающим основное производство

в)работникам коммерческой службы

г)персоналу заводоуправления

11500

5500

6000

8100

5000

24000

20

20/1

20/2

25

44

26

70

70

70

70

70

70

23

Листки о временной нетрудоспособности.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

2000

69

70

24

Начислены пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет

2000

69

70

25

Расчетные ведомости

Начислен единый социальный налог с фонда заработной платы

а)рабочих основного производственного цеха в том числе;

- Бра

- Лампы настольные

б)рабочим и служащим обслуживающим основное производство;

в)работников коммерческой службы;

г)персонала заводоуправления

2990

1430

1560

2106

1300

6240

20

20/1

20/2

25

44

26

69

69

69

69

69

69

26

Расчетные ведомости.

Произведены удержания из заработной платы работников предприятия.

А)НДФЛ

Б)по исполнительным листам

6578

2100

70

70

68

76

27

Утвержден авансовый отчет от 07.12. 06 Скворцовой И.С., к которому приложены следующие документы: товарный и кассовый чек на писчую бумагу и товарный и кассовый чек на тетради на сумму:

250

10

71

28

Внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы Скворцовой И.С. по приходному кассовому ордеру от 07.12. 06(сумму определить)

50

50

71

29

Утвержден авансовый отчет от 07.12.06 главного инженера Петрова С.В. с подтверждающими документами:

-железнодорожный билет № 075820 Пенза-Москва, отправление 03.12.06.;

-железнодорожный билет №075840 Москва-Пенза, прибытие 06.12.06;

-квитанция №300 от 03.12.06.постель;

-квитанция №250 от 05.12.06 постель;

-квитанция №165 от 04.12.06 за проживание в гостинице «Россия»;

-суточные с 03.12.06 по 06.12.06 командировочное удостоверение с отметкой)

Итого авансовый отчет утвержден в сумме:

800

750

35

30

1510

400

3525

26

71

30

Выдано из кассы по расходному кассовому ордеру от 07.12.06 Петрову С.В. перерасход по авансовому отчету

325

71

50

31

Отпущены со склада и израсходованы материалы для производства светильника Бра:

1)пруток алюминиевый 30кг.

2)проволока пружин. 0,45 кг.

3)труба латунная 22,5 кг.

4)паста полиров. 6,75 кг.

5)краска масляная серая 9 кг.

6)лак МП 4,5 кг.

7)провод с вилкой и выключателем 150 шт.

8)патрон 300 шт.

9)лампа накал. 40 вт. 300 шт.

10)Плафон цветной 300 шт.

696

11

1461

245

457

195

6000

1500

960

18600

Итого:

30125

20/1

10

Настольной лампы:

1)проволока пружин. 0,3 кг.

2)труба латунная 65 кг.

3)пруток латунный 10 кг.

4)проволока стальная 3 кг.

5)пруток стальной 3 кг.

6)лист латунный 90 кг.

7)проволока латунная 20 кг.

8)паста полировочная 7 кг.

9)лак МП 100 кг.

10)краска серебряная 20 кг.

11)плафон матовый 100 шт.

12)патрон 100 шт.

13)лампа накал. 40 вт. 100 шт.

14)провод 50 м.

15)вилка элект. 100 шт.

Итого:

б)на общепроизводственные нужды;

в)на общехозяйственные нужды

7-50

4223

494

58

29

6318

1204

255

4350

1108

5600

500

320

40

620

2512650

100

150

20/2

25

26

10

10

10

32

Расчет бухгалтерии.

Начислена амортизация основных средств;

а)производственного цеха;

б)служебного транспортного средства

5850

2710

25

26

02

02

Итого:

8560

33

Расчет бухгалтерии:

Начислена амортизация по НМА

Общехозяйственные расходы

3000

26

05

34

Расчет бухгалтерии:

Распределены общепроизводственные расходы между изделиями Бра и настольная лампа пропорционально прямым затратам (сумму определить самостоятельно):

-Светильник Бра

-Настольная лампа

10797-05 (54,5%)

8833-95

20/1

20/2

25

25

Итого:

19631

20

25

35

Расчет бухгалтерии:

Распределены общехозяйственные расходы между изделиями «Бра» и «Настольная лампа» пропорционально прямым затратам (сумму определить самостоятельно)

-Светильник Бра

-Настольная лампа

26231-15

21461-85

20/1

20/2

26

26

Итого:

47693

20

26

36

Ведомость выпуска готовой продукции:

Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (остатка НЗП на 1.01.06 нет), (сумму определить самостоятельно).

-Светильник Бра 150 шт.

-Лампа настольная 100 шт.

74083-20

62982-30

43/1

43/2

20

20

Итого:

137065-50

43

20

37

Накладная на отпуск продукции и счет-фактура № 225 от 06.12.06

а)ЗАО «Метапласт» отгружено:

-Настольные лампы 10 шт.

-Светильники Бра 5 шт.

25000

10500

62

90/1

Итого:

35500

б )НДС

6390

90/3

68

Итого отгружено:

41890

62

90/1

в)Отгружены в течение декабря покупателю ООО «Лира»

-Светильники Бра 70 шт.

-Настольные лампы 80 шт.

147000

200000

Итого:

347000

62

90/1

г )-НДС

62460

90/3

68

Итого отгружено:

409460

62

90/1

38

Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции (сумму определить)

-Светильник Бра 75 шт.

-Настольные лампы 90 шт.

93479

37350,5

56128,5

90/2

43

39

Акт приемки-передачи основных средств: №10 от 05.12.

Станок полировальный принят к учету и введен в эксплуатацию (сальдо счета 08)

15000

01

08

40

Расчет бухгалтерии.

Списаны расходы по продаже (коммерческие расходы)

6300

90/2

44

41

Книга продаж.

Начислен НДС на реализованную готовую продукцию (сумму определить)

68850

90/3

68

42

Расчет бухгалтерии.

Определить и списать финансовый результат от реализации продукции (сумму определить самостоятельно)

282474-33

90/9

99

43

Списать чистую прибыль отчетного года (сумму определить самостоятельно)

282474-33

99

84

Расчет себестоимости продукции и определение финансового результата.

1)7 операция (счет 50, касса)

дебет

Кредит

Сн =2200

1)5500

6)10000

8)52009

28)50

2)3200

3)2000

4)300

5)2200

7)7500

9)52009

30)325

Од= 67559

Ок =67534

Ск =2225

Лимит кассы – 2500.ₓₓ

На расчетный счет должна быть внесена сумма:10000-2500=7500

2)31 операция (расход материалов):

Светильники бра = 30125 (55%)

Настольные лампы = 25126,5 (45%)

Итого = 55251,5 (100%)

Косвенные расходы списываются прямопропорционально прямым материальным затратам.

3)общепроизводственные расходы (по дебету счет № 25):

Кредит счета

Сумма

60

3475

70

8100

69

2160

10

100

02

5850

Итого:

19631

Светильники бра = 10797,05 (55% от 19631);

Настольные лампы = 8833,95 (45%).

4)общехозяйственные расходы (по дебету счету №26):

Кредит счета

Сумма

60

8068

70

24000

69

6240

71

3525

10

150

02

2710

05

3000

Итого:

47693

Светильники бра = 26231,15 (55% от 47693);

Настольные лампы = 21461,85 (45%).

5)основное производство (по дебету счетов №20.1 и 20.2 соответственно)

Кредит счетов

20.1

20.2

77

5500

6000

69

1430

1560

10

30125

25126,5

25

10797,05

8833,95

26

26231,15

21461,85

Итого:

74083,2

62982,3

6) фактическая себестоимость продукции (операции № 36 и 38):

Светильники Бра = (74083,2*75)/150=37041,6;

Настольные лампы = (62982,3*90)/100=56684,07.

7)начислен НДС на реализованную продукцию (операция №41):

6390+62460=68850.

8)финансовый результат (определение и списание) от реализации продукции (операция №42) по счету №90 “Продажи”:

Дебет

Кредит

37)6390

62460

38)37041,6

56684,07

40)6300

37)41890

409460

Од =168875,67

Ок =451350

Ск =282474,33

Проводка Д90-К99=282474,33

9)Списание чистой прибыли отчетного периода (операция №43):

Проводка Д99-К84=282474,3 – прибыль.

99 “прибыли и убытки”

Дебет

Кредит

43) 282474,33

42)282474,33

Од =282474,33

Ок =282474,33

ООО “Лилия” за отчетный период получила положительный результат , так как в конце отчетного периода на счете 99 отразилась чистая прибыль (Д90-К99) и при реформации баланса счет 99 закрылся – Д99-К84 (прибыль).

Синтетические счета бухгалтерского учета

Счет 01 “Основные средства”

Дебет

Кредит

Сн= 403650

39)15000

Оборот по дебету:

15000

Оборот по кредиту:

0

Сн =418650

Счет 02 “Амортизация основных средств”

Дебет

Кредит

Сн= 31197

32)8560

Оборот по кредиту:

0

Оборот по кредиту:

8560

Ск =39757

Счет 04 “Нематериальные активы”

Дебет

Кредит

Сн= 15000

Оборот по дебету:

0

Оборот по кредиту:

0

Ск =15000

Счет 05 “Амортизация нематериальных активов”

Дебет

Кредит

Сн =9000

33)3000

Оборот по дебету:

0

Оборот по кредиту:

3000

Ск =12000

Счет 08 “Вложения во внеоборотные активы”

Дебет

Кредит

Сн =15000

39)15000

Оборот по дебету:

0

Оборот по кредиту:

15000

Ск =0

Счет 10 “Материалы”

Дебет

Кредит

Сн =86440

14)43500

15)26020

16)21725

17)3420

18)128850

31)55501-50

Оборот по дебету:

223765

Оборот по кредиту:

55501-50

Ск =254703-50

Счет 19 “Налоги на добавленную стоимость по приобретенным ценностям”

Дебет

Кредит

Сн =15560

14)7830

15)4684

16)3910

17)616

18)23193

20)2078

19)34361

21)2078

Оборот по кредиту:

42311

Оборот по кредиту:

36439

Ск =21432

Счет 20 “Основное производство”

Дебет

Кредит

-

-

22)11500

25)2990

31)55251-50

34)19631

35)47693

36)137065-50

Оборот по дебету:

137065-50

Оборот по кредиту:

137065-50

Счет 25 “Общепроизводственные расходы”

Дебет

Кредит

-

-

20)3475

22)8100

25)2106

31)100

32)5850

34)19631

Оборот по дебету:

Оборот по кредиту:

Счет 26 “Общехозяйственные расходы”

Дебет

Кредит

-

-

20)8068

22)24000

25)6240

31)150

32)2710

33)3000

35)47693

Оборот по дебету:

47693

Оборот по кредиту:

47693

Счет 43“Готовая продукция”

Дебет

Кредит

Сн =23300

-

36)137065-50

38)93725-67

Оборот по дебету:

1379650-50

Оборот по кредиту:

93725-67

Ск =66639-83

Счет 44 “Расходы на продажу”

Дебету

Кредит

-

-

22)5000

25)1300

40)6300

Оборот по дебету:

6300

Оборот по кредиту:

6300

Счет 50 “Касса”

Дебет

Кредит

Сн =2200

1)

6)

8)

28)

2)3200

3)2000

4)300

5)2200

7)7500

9)52009

30)325

Оборот по дебету:

67559

Оборот по кредиту:

67534

Ск =2225

Счет 51 “Расчетный счет”

Дебет

Кредит

Сн =130750

7)7500

10)20000

13)420000

1)5500

8)52009

10)26394

11)40000

12)13620

13)225256

Оборот по дебету:

447500

Оборот по кредиту:

362779

Ск =215471

Счет 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”

Дебет

Кредит

Сн =102000

11)40000

12)13620

13)225256

14)51330

15)20704

16)25636

17)4036

18)152043

20)13621

Оборот по дебету:

278876

Оборот по кредиту:

277369

Ск =100493

Счет 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”

Дебет

Кредит

Сн =44000

37)41890

37)409460

6)10000

10)20000

13)420000

Оборот по дебету:

451350

Оборот по кредиту:

450000

Ск =45350

Счет 68 “Расчеты по налогам и сборам”

Дебет

Кредит

Сн =7060

10)7060

19)34361

21)2078

26)6578

37)68850

Оборот по дебету:

43499

Оборот по кредиту:

75428

Ск =38989

Счет 69 “Расчеты по социальному страхованию и обеспечению”

Дебет

Кредит

Сн =19334

10)19334

23)2000

24)2000

25)12636

Оборот по дебету:

23334

Обороты по кредиту:

12636

Ск =8636

Счет 70 “Расчет с персоналом по оплате труда”

Дебет

Кредит

Сн =19334

3)2000

9)505009

26)8678

22)48600

23)2000

24)2000

Оборот по дебету:

61187

Оборот по кредиту:

52600

Ск =35722

Счет 71 “Расчет с подотчетными лицами”

Дебет

Кредит

Сн =0

2)3200

4)300

9)1500

30)325

27)250

28)50

29)3525

Оборот по дебету:

5325

Оборот по кредиту:

3825

Ск =1500

Счет 76 “Расчет с разными дебиторами и кредиторами”

Дебет

Кредит

Сн =2200

5)2200

26)2100

Оборот по дебету:

2200

Оборот по кредиту:

2100

Ск =2100

Счет 80 “Уставный капитал”

Дебет

Кредит

Сн =500000

Оборот по кредиту:

0

Оборот по кредиту:

0

Ск =500000

Счет 84 “Нераспределенная прибыль”(непокрытый убыток)

Дебет

Кредит

Сн =20800

43)282474-33

Оборот по дебету:

0

Оборот по кредиту:

282474-33

Ск =303274-33

Счет 90 “Продажи”

Дебет

Кредит

38)93725-67

40)6300

41)68850

42)282474-33

37)41890

37)409460

Оборот по дебету:

451350

Оборот по кредиту:

451350

Счет 99 “Прибыли и убытки”

Дебет

Кредит

43)282474-33

42)282474-33

Оборот по дебету:

282474-33

Оборот по кредиту:

«282474-33

Составим оборотную ведомость по счетам аналитического учета

Оборотные ведомости по счетам аналитического учёта составляются для всех счетов одной группы, ведущейся внутри одного синтетического счёта или субсчёта.

Составим оборотную ведомость по счетам аналитического учёта расчётов с подотчётными лицами.

Так как расчёты ведутся исключительно в денежном выражении, то в оборотной ведомости предусмотрим только колонки для стоимостных показателей.


Оборотная ведомость по счетам аналитического учёта (по счету 43 “Готовая продукция”)

№ пп

Наименование

аналитических счетов

Ед.

изм

Цена, руб.

Сальдо на 01.12. 2007.

ко сумма

л-

во

Обороты за месяц

Приход Расход

кол сумм кол сумм

-во -во

Сальдо на 01.01. 2008

ко сумма

л-

во

1

Светильники бра

Шт.

495

15 7425

150 7408375 37041-

-20 60

90 44466-60

2

Лампа настольная

Шт

635

25 15857

100 6298290 56684-

-30 07

35 22173-23

Итого

23300

137065-50 93725,6

66639-83

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета (по счету 62 “Расчеты с покупателями и поставщиками”

№ пп

Наименование предприятия

Сальдо на 01.12.07

Дебет Кредит

Обороты за месяц

Дебет Кредит

Сальдо за 01.01.08

Дебет Кредит

1

ООО «Союз»

10000

10000

2

ООО «Лира»

34000

409460

443460

3

ООО «Орион»

20000

20000

4

ЗАО «Металпласт»

41890

41890

5

Другие покупатели

420000

420000

Итого:

44000

451350 450000

485350 440000

Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2007г.

Номер счета

Сальдо начальное

Оборот за месяц

Сальдо конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

403650

15000

418650

02

31197

8560

39757

04

15000

15000

5

9000

3000

12000

8

15000

15000

10

86440

223765

55502

254704

19

15560

42311

36439

21432

20

137066

137066

25

19631

19631

26

47693

47693

43

23300

137066

93479

66887

44

6300

6300

50

2200

67559

64334

5425

51

130750

444300

362779

212271

60

102000

278876

277369

100493

62

44000

451350

450000

45350

68

7060

43499

143281

106842

69

19334

23334

12636

8636

70

44309

59187

52600

37722

71

7325

3825

3500

76

2200

2200

2100

2100

80

500000

500000

84

20800

0

214868

235668

90/1

0

451350

451350

90/2

99779

99779

90/3

68850

68850

90/9

282721

282721

99

282721

282721

Итого

735900

735900

2740532

2740532

1494568

1494568

Журнал-ордер №1 по счёту 50 "Касса"

№

Пп

дата

По кредиту счета 50 в дебет счетов

71 70 76 51

Итого

1

03.12.2007

3500 2000 2200 7500

15200

2

07.12.2007

325

325

3

10.12.2007

1500 50509

15525

Итого

5325 52509 2200 7500

57534

Ведомость №1 по дебету счета 50 «Касса» с кредита счетов

Сн =2200

№

Пп

дата

По кредиту счета 50 в дебет счетов

51 62 71

Итого

1

03.12.2007

5500 10000

15500

2

07.12.2007

50

50

3

10.12.2007

52009

52009

Итого

57509 10000 50

67559

Ск =2225

Журнал-ордер №2 по счету 51 «Расчетный счет»

№

Пп

дата

По кредиту счета 50 в дебет счетов

50 68 69 60

Итого

1

03.12.2007

5500 10000

5500

2

10.12.2007

52009

52009

3

11.12.2007

7060 19334

26394

4

15.12.2007

40000

40000

5

25.12.2007

13620

13620

6

30.12.2007

225256

225256

Итого

57509

7060

19334

278876

362779

Расчетный счет с кредита счетов

Сн =130750

№

Пп

дата

По кредиту счета 50 в дебет счетов

50 62

Итого

1

03.12.2007

7500

7500

2

07.12.2007

20000

20000

3

10.12.2007

420000

420000

Итого

7500 440000

447500

Ск =215471

Журнал-ордер №7 по кредиту счета 71 и ведомость к нему

№

пп

Фамилии, инициалы подотчетного лица

Сальдо на начало месяца

Выдано под отчет

перерасход

Итого по дебету счета 71

Израсходовано с кредита счета 71 в дебет счетов

Внесен остаток

Итого по кредиту счета 71

Сальдо на

конец месяца

дебет

кредит

10

26

1

Петров С.В.

3200

325

3525

3525

3525

2

Скворцова

И.С.

300

300

250

50

300

3

Иванов В.И.

1500

1500

1500

итого

1500

Бухгалтерский баланс

на _01 января_ 2008 г.

———————————

| КОДЫ |

|———————————|

Форма N 1 по ОКУД | 0710001 |

|———————————|

Дата (год, месяц, число)| | | |

ООО «Лилия» |———————————|

Организация ______________________________________ по ОКПО | |

|———————————|

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |5836003220 |

производство |———————————|

Вид деятельности ________________________________ по ОКВЭД | |

|———————————|

Организационно-правовая форма/форма собственности ________ | | |

________________ООО/частная_________________ по ОКОПФ/ОКФС | | |

|———————————|

Единица измерения: тыс.руб./млн руб. | 384/385 |

(ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | |

———————————

Местонахождение (адрес)_г. Пенза, ул Плехова, д.2_________________

———————————

Дата утверждения | |

|———————————|

Дата отправки (принятия) | |

———————————

| Актив | Код |На начало| На конец |

| |показателя |отчетного|отчетного |

| | | года | периода |

———————|—————————|——————————|

| 1 | 2 | 3 | 4 |

———————|—————————|——————————|

| I. Внеоборотные активы | | | |

———————|—————————|——————————|

|Нематериальные активы | 110 | 6000 | 3000 |

———————|—————————|——————————|

|Основные средства | 120 |372453 |378893 |

———————|—————————|——————————|

|Незавершенное строительство | 130 | | |

———————|—————————|——————————|

|Доходные вложения в материальные| 135 | | |

|ценности | | | |

———————|—————————|——————————|

|Долгосрочные финансовые вложения | 140 | | |

———————|—————————|——————————|

|Отложенные налоговые активы | 145 | | |

———————|—————————|——————————|

|Прочие внеоборотные активы | 150 | 15000 | |

———————|—————————|——————————|

| Итого по разделу I | 190 | 393453 | 381893 |

———————|—————————|——————————|

| II. Оборотные активы | | | |

———————|—————————|——————————|

|Запасы | 210 | 109740 |321343,33 |

———————|—————————|——————————|

|в том числе: | | | |

———————|—————————|——————————|

|сырье, материалы и другие аналогичные| | 86440 | 254703,5 |

|ценности | | | |

———————|—————————|——————————|

|животные на выращивании и откорме | | | |

———————|—————————|——————————|

|затраты в незавершенном производстве | | | |

———————|—————————|——————————|

|готовая продукция и товары для| | 23300 |66639,83 |

|перепродажи | | | |

———————|—————————|——————————|

|товары отгруженные | | | |

———————|—————————|——————————|

|расходы будущих периодов | | | |

———————|—————————|——————————|

|прочие запасы и затраты | | | |

———————|—————————|——————————|

|Налог на добавленную стоимость по| 220 |15560 | 21432 |

|приобретенным ценностям | | | |

———————|—————————|——————————|

|Дебиторская задолженность (платежи по| 230 | | |

|которой ожидаются более чем через 12| | | |

|месяцев после отчетной даты) | | | |

———————|—————————|——————————|

|в том числе покупатели и заказчики | | | |

———————|—————————|——————————|

|Дебиторская задолженность (платежи по| 240 |44000 | 46850 |

|которой ожидаются в течение 12 месяцев| | | |

|после отчетной даты) | | | |

———————|—————————|——————————|

|в том числе покупатели и заказчики | | | |

———————|—————————|——————————|

|Краткосрочные финансовые вложения | 250 | | |

———————|—————————|——————————|

|Денежные средства | 260 | 132950 |217696 |

———————|—————————|——————————|

|Прочие оборотные активы | 270 | | |

———————|—————————|——————————|

| Итого по разделу II | 290 |302250 |607321,33 |

———————|—————————|——————————|

| Баланс | 300 | 695703 | 989214,33|

Форма 0710001 с.2

—————————————————————————————

| Пассив | Код |На начало| На конец |

| |показателя|отчетного|отчетного |

| | | периода | периода |

———————|—————————|——————————|

| 1 | 2 | 3 | 4 |

———————|—————————|——————————|

| III. Капитал и резервы | | | |

———————|—————————|——————————|

|Уставный капитал | 410 | 500000 | 500000 |

———————|—————————|——————————|

|Собственные акции, выкупленные у| |( ) | ( ) |

|акционеров | | | |

———————|—————————|——————————|

|Добавочный капитал | 420 | | |

———————|—————————|——————————|

|Резервный капитал | 430 | | |

———————|—————————|——————————|

|в том числе: | | | |

———————|—————————|——————————|

|резервы, образованные в соответствии с| | | |

|законодательством | | | |

———————|—————————|——————————|

|резервы, образованные в соответствии с| | | |

|учредительными документами | | | |

———————|—————————|——————————|

|Нераспределенная прибыль (непокрытый| 470 | 20800 |303274,33 |

|убыток) | | | |

———————|—————————|——————————|

| Итого по разделу III | 490 | 520800 |803274,33 |

———————|—————————|——————————|

| IV. Долгосрочные обязательства | | | |

———————|—————————|——————————|

|Займы и кредиты | 510 | | |

———————|—————————|——————————|

|Отложенные налоговые обязательства | 515 | | |

———————|—————————|——————————|

|Прочие долгосрочные обязательства | 520 | | |

———————|—————————|——————————|

| Итого по разделу IV | 590 | | |

———————|—————————|——————————|

| V. Краткосрочные обязательства | | | |

———————|—————————|——————————|

|Займы и кредиты | 610 | | |

———————|—————————|——————————|

|Кредиторская задолженность | 620 | 174903 |185940 |

———————|—————————|——————————|

|в том числе: | | | |

———————|—————————|——————————|

|поставщики и подрядчики | | 1022000|100493 |

———————|—————————|——————————|

|задолженность перед персоналом| | 44309 | 35722

|организации | | | |

———————|—————————|——————————|

|задолженность перед государственными| | 19334 | 8636

|внебюджетными фондами | | | |

———————|—————————|——————————|

|задолженность по налогам и сборам | | 7060 | 38989 |

———————|—————————|——————————|

|прочие кредиторы | | 2200 | 2100 |

———————|—————————|——————————|

|Задолженность перед участниками| 630 | | |

|(учредителями) по выплате доходов | | | |

———————|—————————|——————————|

|Доходы будущих периодов | 640 | | |

———————|—————————|——————————|

|Резервы предстоящих расходов | 650 | | |

———————|—————————|——————————|

|Прочие краткосрочные обязательства | 660 | | |

———————|—————————|——————————|

| Итого по разделу V | 690 | 174903 | 185940 |

———————|—————————|——————————|

| Баланс | 700 |695703 | 989214,33|

———————|—————————|——————————|

| Справка о наличии ценностей, | | | |

| учитываемых на забалансовых счетах | | | |

———————|—————————|——————————|

|Арендованные основные средства | | | |

————————|—————————|——————————|

|в том числе по лизингу | | | |

———————|—————————|——————————|

|Товарно-материальные ценности, принятые| | | |

|на ответственное хранение | | | |

———————|—————————|——————————|

|Товары, принятые на комиссию | | | |

———————|—————————|——————————|

|Списанная в убыток задолженность| | | |

|неплатежеспособных дебиторов | | | |

———————|—————————|——————————|

|Обеспечения обязательств и платежей| | | |

|полученные | | | |

———————|—————————|——————————|

|Обеспечения обязательств и платежей| | | |

|выданные | | | |

———————|—————————|——————————|

|Износ жилищного фонда | | | |

———————|—————————|——————————|

|Износ объектов внешнего благоустройства| | | |

|и других аналогичных объектов | | | |

———————|—————————|——————————|

|Нематериальные активы, полученные в| | | |

|пользование | | | |

Руководитель ________ _Кульков И.Ф. Главный бухгалтер ________ Королева И.П.

(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

"05"февраля 2008г.


Унифицированная форма № КО-I

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 г. № 88

Л и н и я о т р е з а

ООО «Лилия»

организация

Код

Форма по ОКУД

0310001

КВИТАНЦИЯ

_______ООО «Лилия»____________________ по ОКПО

10763249

организация

к приходному кассовому ордеру №

110

структурное подразделение

от “03 ” _декабря 2007 г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

110

03.12.2006

Основание:

Пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет - 1700

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код целевого назначения

Рублей, командировочные и хозяйственные расходы – 2600

Дебет

код структурного подразделения

корреспондирующий счет, субсчет

код аналитического учета

рублей

50

-

51

-

5500-00

-

Сумма ___5500 __________________руб._____ коп.

Цифрами

Пять тысячи пятьсот рублей 00-копеек--------------------------

Принято от

Основание:

По чеку из банка

прописью

________________________________руб._____ коп.

Сумма

Пять тысяч пятьсот рублей 00 копеек------------------------------------------------------------

В том числе

прописью

_________________________________________________________руб. ________________ коп.

“ 03 ” ____декабря _____ 2007 г.

В том числе

Пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет – 2000 рублей

Командировочные и хозяйственные расходы – 3500 рублей

Приложение

М.П. (штампа)

Главный бухгалтер Королева Королева И.П.

подпись расшифровка подписи

Получил кассир Зинкина Зинкина Л.И.

подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер Королева Королева И. П.

подпись расшифровка подписи

Кассир __Зинкина Зинкина Л.П.

подпись расшифровка подписи

Унифицированная форма № КО-I

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 г. № 88

Л и н и я о т р е з а

ООО «Лилия»

организация

Код

Форма по ОКУД

0310001

КВИТАНЦИЯ

_______ООО «Лилия»___________________________ по ОКПО

10763249

организация

к приходному кассовому ордеру №

структурное подразделение

от “03 ” ___декабря___ 2007 г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

111

03.12.2006

Основание:

Задолжность от покупателя ООО «Союз»

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код целевого назначения

За полученную ранее продукцию, в том числе НДС

Дебет

код структурного подразделения

корреспондирующий счет, субсчет

код аналитического учета

50

-

-

62

-

10000

-

Сумма ______10000 __________руб._00__ коп.

цифрами

десять тысяч рублей 00 копеек-----------------------

Принято от

Основание:

Задолжность от ООО «Союз» за полученную ранее продукцию

прописью

________________________________руб._____ коп.

Сумма

Десять тысяч рублей 00 копеек-------------------------------------------------------------

В том числе

прописью

_________________________________________________________руб. ________________ коп.

“ 03 ” __декабря_______ 2007 г.

В том числе

Задолжность покупателя за полученную продукцию

Приложение

М.П. (штампа)

Главный бухгалтер _Королева Королева И. П.

подпись расшифровка подписи

Получил кассир Зинкина Зинкина Л. И.

подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер _Королева__ __Королева И. П. ________

подпись расшифровка подписи

Кассир _Зинкина_ _____Зинкина Л. П._____

подпись расшифровка подписи


Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

Код

Форма по ОКУД

0310002

ООО «Лилия»

по ОКПО

10763249

организация

структурное подразделение

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Номер документа

Дата

составления

241

03.12..2007

Дебет

Сумма,
руб.коп

Код целевого назначения

код структурного подразделения

корреспондирующий счет, субсчет

код аналитического учета

Кредит

-

71

-

50

3200-00

-

Выдать Петрову Сергею Васильевицу____________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество

Основание: ________________Приказ на командировку__________________________________________________

Сумма _______три тысячи двести рублей 00-копеек___________________________________________________________

прописью

__________________________________________________________________________________________________ руб. ______________________ коп.

Приложение _____________________________________________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________________

Руководитель организации _Директор_ _Кульков _ Кульков И. Ф.

должность подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер Королева _____Королева И.П.

подпись расшифровка подписи

Получил __Две тысячи рублей _____________________________________________________________

сумма прописью

__________________________________________________________________________________________________________ руб. _________00 __ коп.

“ 03 декабря 2007г.

По паспорту_________________________________________________________________________________________

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

_________________________________________________________________________________________________________________________________

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир _______Зинкина_ _______ Зинкина Л. И.

подпись расшифровка подписи


Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

Код

Форма по ОКУД

0310002

ООО «Лилия»

по ОКПО

10763249

организация

структурное подразделение

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Номер документа

Дата

составления

242

03.12.2007

Дебет

Сумма,
руб.коп

Код целевого назначения

код структурного подразделения

корреспондирующий счет, субсчет

код аналитического учета

Кредит

-

70

-

50

2000-00

-

Выдать Русаковой Ольге Евгеневне____________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество

Основание: ________________Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет__________________________________________________

Сумма ___Две тысячи рублей 00 копеек___________________________________________________________

прописью

__________________________________________________________________________________________________ руб. ______________________ коп.

Приложение _____________________________________________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________________

Руководитель организации _Директор_ _Кульков _ Кульков И. Ф.

должность подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер Королева _____Королева И.П.

подпись расшифровка подписи

Получил __две тысяча рублей_____________________________________________________________

сумма прописью

__________________________________________________________________________________________________________ руб. __________00__ коп.

“ 03 декабря 2007г.

По паспорту_________________________________________________________________________________________

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

_________________________________________________________________________________________________________________________________

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир _____Зинкина_ _______ Зинкина Л. И.

подпись расшифровка подписи


Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

Код

Форма по ОКУД

0310002

ООО «Лилия»

по ОКПО

10763249

организация

структурное подразделение

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Номер документа

Дата

составления

243

03.12.2007

Дебет

Сумма,
руб.коп

Код целевого назначения

код структурного подразделения

корреспондирующий счет, субсчет

код аналитического учета

Кредит

-

71

-

50

300-00

-

Выдать Скворцовой Ирине Сергеевне____________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество

Основание: ________________Приобретение канцелярских товаров_________________________________________________

Сумма ___Триста рублей___________________________________________________________

прописью

__________________________________________________________________________________________________ руб. ______________________ коп.

Приложение _____________________________________________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________________

Руководитель организации _Директор_ _Кульков _ Кульков И. Ф.

должность подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер Королева _____Королева И.П.

подпись расшифровка подписи

Получил __Триста рублей_00 копеек____________________________________________________________

сумма прописью

__________________________________________________________________________________________________________ руб. __________00_ коп.

“ 03 декабря 2007г.

По паспорту_________________________________________________________________________________________

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

_________________________________________________________________________________________________________________________________

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир _____Зинкина_ _______ Зинкина Л. И.

подпись расшифровка подписи


нифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

Код

Форма по ОКУД

0310002

ООО «Лилия»

по ОКПО

10763249

организация

структурное подразделение

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Номер документа

Дата

составления

244

03.12.2007

Дебет

Сумма,
руб.коп

Код целевого назначения

код структурного подразделения

корреспондирующий счет, субсчет

код аналитического учета

Кредит

-

76

-

50

2200-00

-

Выдать Шмаковой Елене Павловне____________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество

Основание: ________________Алименты_________________________________________________

Сумма ___Две тысячи двести рублей 00 копеек___________________________________________________________

прописью

__________________________________________________________________________________________________ руб. ______________________ коп.

Приложение _____________________________________________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________________

Руководитель организации _Директор_ _Кульков _ Кульков И. Ф.

должность подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер Королева _____Королева И.П.

подпись расшифровка подписи

Получил __ Две тысячи двести рублей 00 копеек _____________________________________________________________

сумма прописью

__________________________________________________________________________________________________________ руб. __________00 _ коп.

“ 03 декабря 2007г.

По паспорту_________________________________________________________________________________________

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

_________________________________________________________________________________________________________________________________

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир _____Зинкина_ _______ Зинкина Л. И.

подпись расшифровка подписи


Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

Код

Форма по ОКУД

0310002

ООО «Лилия»

по ОКПО

10763249

организация

структурное подразделение

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Номер документа

Дата

составления

245

03.12.2007

Дебет

Сумма,
руб.коп

Код целевого назначения

код структурного подразделения

корреспондирующий счет, субсчет

код аналитического учета

Кредит

-

51

-

50

7500-00

-

Выдать Зинкиной Людмиле Ивановне____________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество

Основание: ________________Сверхлимитная денежная сумма_________________________________________________

Сумма ___Семь тысяч пятьсот рублей___________________________________________________________

прописью

__________________________________________________________________________________________________ руб. _______________00 _______ коп.

Приложение _____________________________________________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________________

Руководитель организации _Директор_ _Кульков _ Кульков И. Ф.

должность подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер Королева _____Королева И.П.

подпись расшифровка подписи

Получил __ Семь тысяч пятьсот рублей _____________________________________________________________

сумма прописью

__________________________________________________________________________________________________________ руб. ______________ коп.

“ 03 декабря 2007г.

По паспорту_________________________________________________________________________________________

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

_________________________________________________________________________________________________________________________________

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир _____Зинкина_ _______ Зинкина Л. И.

подпись расшифровка подписи


Объявление на взнос наличными

ОБЪЯВЛЕНИЕ №

на взнос наличными

Код формы документа по ОКУД

0402001

3 декабря

20

07

г.

От кого

ООО «Лилия»

Для зачисл.

На счет №

40702820000000001102

Банк получателя

Губернский банк «Тарханы» г. Пенза

7500-00

Сумма цифрами
Получатель

ООО «Лилия»

00

Семь тысяч пятьсот
Сумма прописью

руб.

коп.

Источник взноса

Выручка от реализации

Подпись вносителя

Бухгалтер

Деньги принял кассир Зинкина Л.И.

КВИТАНЦИЯ №

0402001

3 декабря

20

07

г.

От кого

ООО «Лилия»

Для зачисл.

На счет №

40702820000000001102

Банк получателя

Губернский банк «Тарханы» г. Пенза

7500-00

Сумма цифрами

Получатель

ООО «Лилия»

00

Семь тысяч пятьсот

Сумма прописью

руб.

коп.

Источник взноса

Выручка от реализации

М.П.

Бухгалтер

Деньги принял кассир

ОРДЕР №

0402001

3 декабря

20

07

г.

ДЕБЕТ

Сумма

От кого

ООО «Лилия»

счет №40702820000000001102

7500-00

КРЕДИТ

Общая

Банк получателя

Губернский банк

частные

символы

«Тарханы» г. Пенза

Получатель ООО «Лилия»

счет №40702820000000001102

Источник взноса

Выручка от реализации

Бухгалтер

Кассир

Зинкина Л. И.

Платежные поручения

0401060

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 400

11.12.2007

электронно

02

Дата

Вид платежа

Сумма
прописью

Две тысячи девятьсот рублей 00 копеек

ИНН 5636003220

КПП 583601001

Сумма

2900-00

ООО «Лилия»

Плательщик

Сч. №

40702820000000001102

Губернский банк «Тарханы» г. Пенза

Банк плательщика

БИК

045655724

Сч. №

30101810500000000724

ГРКЦ ГУ Банка России по Пензенской области г. Пенза

Банк получателя

БИК

045655001

Сч. №

ИНН 5836010018

КПП 583601001

Сч. №

40101810300000010001

УФК по Пензенской области (ИМНС по Ленинскому району)

Получатель

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз.пл.

Очер.плат.

4

Код

Рез. поле

18210102021010000110

56401368000

ТП

МС. 11.2007

0

0

НС

Налог на доходы физических лиц

Назначение платежа

М.П.

Подписи

Отметки банка

линия отреза


0401060

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 401

11.12.2007

электронно

02

Дата

Вид платежа

Сумма
прописью

Четыре тысячи сто шестьдесят рублей

ИНН 5636003220

КПП 583601001

Сумма

4160-00

ООО «Лилия»

Плательщик

Сч. №

40702820000000001102

Губернский банк «Тарханы» г. Пенза

Банк плательщика

БИК

045655724

Сч. №

30101810500000000724

ГРКЦ ГУ Банка России по Пензенской области г. Пенза

Банк получателя

БИК

045655001

Сч. №

ИНН 5836010018

КПП 583601001

Сч. №

40101810300000010001

УФК по Пензенской области (ИМНС по Ленинскому району)

Получатель

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз.пл.

Очер.плат.

4

Код

Рез. поле

18210102021010000110

56401368000

ТП

МС. 11.2007

0

0

НС

Налог на добавленную стоимость

М.П.

Подписи

Отметки банка

Унифицированная форма № АО-1

Утверждена постановлением Госкомстата России

от 01.08.2001 № 55

Код

Форма по ОКУД

0302001

ООО “Лилия”

по ОКПО

наименование организации

УТВЕРЖДАЮ

Отчет в сумме

Три тысячи пятьсот шестьдесят

пять

руб.

00

коп.

Номер

Дата

Руководитель

Кульков И.Ф.

АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ

1

07.12.2007

должность

директор

подпись

расшифровка подписи

“ 7 ”

Декабря

20

07г.

Код

Структурное подразделение

Подотчетное лицо

Петров С.В.

Табельный номер

фамилия, инициалы

Профессия (должность)

Главный инженер

Назначение аванса

Командировочные расходы

Наименование показателя

Сумма, руб.коп.

Бухгалтерская запись

Предыдущий аванс

остаток

дебет

кредит

перерасход

счет, субсчет

сумма, руб.коп.

счет, субсчет

сумма, руб.коп.

Получен аванс 1. из кассы

3200-00

26

3525-00

71

3525-00

1а. в валюте (справочно)

2.

Итого получено

3200-00

Израсходовано

3525-00

Остаток

Перерасход

325

Приложение 5 документов на 5 листах

Отчет проверен. К утверждению в сумме

Три тысячи пятьсот двадцать пять

руб

00

коп (

3565

руб

00

коп)

сумма прописью

Главный бухгалтер

Королёва

Королёв И.П.

подпись

расшифровка подписи

Бухгалтер

подпись

расшифровка подписи

Остаток внесен

в сумме

325

руб

00

коп

по кассовому ордеру № от “07” декабря 2007 г.

Перерасход выдан

Бухгалтер (кассир)

Зинкина

Зинкина Л.С.

“07” декабря 2007 г.

подпись

расшифровка подписи

л и н и я о т р е з а

Расписка.

Принят к проверке от

Петров С.В.

авансовый отчет №

1

от “ 07 ” декабря 2007 г.

на сумму

Три тысячи пятьсот двадцать пять

руб

00

коп, количество документов

5

на

5

листах

прописью

Бухгалтер

Зинкина

Зинкина Л.И.

“07” декабря 2007 г.

Оборотная сторона формы № АО-1

Номер
по
порядку

Документ,
подтверждающий
производственные
расходы

Наименование
документа
(расхода)

Сумма расхода

Дебет счета,
субсчета

по отчету

принятая к учету

дата

номер

в руб. коп

в валюте

в руб. коп

в валюте

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

03.12

075820

Ж/д билет “Пенза-Москва”

800-00

-

800-00

-

26

2

06.12

075840

Ж/д билет “Москаа-Пенза”

750-00

-

750-00

-

26

3

03.12

300

Квитанция за постель

35-00

-

35-00

-

26

4

05.12

250

Квитанция за постель

30-00

-

30-00

-

26

5

04.12

165

Квитанция за проживание в гостинице “Россия”

1510-00

-

1510-00

-

26

6

03.12-06.12

Суточные

400-00

-

400-00

-

26

Итого

3525-00

3525-00

Подотчетное лицо Петров Петров С.В.

подпись расшифровка подписи


ПРИЛОЖЕНИЕ

Унифицированная форма № Т- 10

Утверждена постановлением Государственного комитета РФ по статистике

от 06.04.01 № 26

Код

Форма по ОКУД

0301024

ООО «Лилия»

по ОКПО

наименование организации

КОМАНДИРОВОЧНОЕ УДОСТОВЕРЕНИЕ

.

Номер

документа

Дата

1

3.12.2007

Табельный номер

Работник

Петров С.В.

фамилия, имя, отчество

Главный инженер

наименование профессии (должности)

наименование структурного подразделения

командируется в

г. Москва

место назначения (страна, город, организация)

для

составления договора с покупателем

цель командировки

на

5

дней (не считая времени нахождения в пути)

с “ 3 ”декабря 2007 года по “ 6 ” декабря 2007 года

Действительно по предъявлении паспорта

Руководитель

директор

Кульков

Кульков И. Ф.

должность

подпись

расшифровка подписи

Отметки о выбытии в командировку, прибытии в пункты назначения, выбытии из них и прибытии вместо постоянной работы:

Выбыл из

г. Пенза

Прибыл в

г. Москва

“ 3 ” декабря 2007 года

“ 4 ” декабря 2007 года

секретарь

секретарь

должность подпись

Петров С. В.

должность подпись

Иванов П.М.

расшифровка подписи

расшифровка подписи

М.П.

М.П.

Выбыл из

г. Москва

Прибыл в

г. Пенза

“ 5 ” декабря 200 7 года

“ 6 ” декабря 2007 года

секретарь

секретарь

должность подпись

Иванов П.М.

должность подпись

Петров С. В.

расшифровка подписи

расшифровка подписи

М.П.

М.П.

Выбыл из

Прибыл в

“ ” _______________ 20 года

“ ” _______________ 20 года

должность подпись

должность подпись

расшифровка подписи

расшифровка подписи

СЧЕТ-ФАКТУРА № 225 от 06 декабря 2007г.

Адрес

ООО «Лилия»

ИНН продавца

5836003220

Грузоотправитель и его адрес

ООО «Лилия»

Продавец

Грузополучатель и его адрес

К платежно-расчетному документу

от

Покупатель

ЗАО «Метапласт»

Адрес

Пос. Колышлей Пензенская обл.ул. Московская ,4

ИНН покупателя

5817203840

Наименование товара
(описание выполненных работ,
оказанных услуг)

Единица измерения

Количество

Цена (тариф) за единицу измерения

Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога

В том числе акциз

Налоговая ставка

Сумма налога

Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога

Страна происхож-
дения

Номер грузовой таможенной декларации

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

отгружено

шт

Настольные лампы

10

2500

25000

18

4500

29500

Бра

5

2100

10500

18

1890

12390

Всего к оплате сорок одна тысяча восемьсот девяносто рублей 00 коп.

6390

41890

Руководитель организации Главный бухгалтер

Выдал (подпись ответственного лица от продавца)

Приложение 5

Типовая межотраслевая форма № М-15

Утверждена постановлением Госкомстата России

НАКЛАДНАЯ №

2 25

на отпуск материалов на сторону

Коды

Форма по ОКУД

0315007

Организация

ООО «Лилия»

по ОКПО

Дата
состав-
ления

Код
вида
операции

Отправитель

Получатель

Ответственный за поставку

структурное
подразделение

вид
деятельности

структурное
подразделение

вид
деятельности

структур-
ное подраз-
деление

вид
деятельности

код
испол-
нителя

06.12.06

21

002

1611

001

6201

Основание Договор 02п-06 от 01.12.06


Кому

ЗАО «Метапласт»

Через кого

Корреспондирующий счет

Материальные ценности

Единица измерения

Количество

Цена,
руб. коп.

Сумма
без учета НДС,
руб. коп.

Сумма НДС,
руб. коп.

Всего
с учетом НДС,
руб. коп.

Номер

Порядковый но-
мер записи по
складской
картотеке

счет,
субсчет

Код аналити-
ческого учета

наименование, сорт, размер,
марка

номен-
клатур-
ный
номер

код

наименова-
ние

надлежит отпус-
тить

отпу-
щено

инвентар-
ный

паспорта

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

90

1

Настольная лампа

25

шт

10

10

2500

25000

4500

29500

265

14

90

1

Бра

25

шт

5

5

2100

10500

1890

12390

23

15

Оборотная сторона формы № М-15

Корреспондирующий счет

Материальные ценности

Единица измерения

Количество

Цена,
руб. коп.

Сумма
без учета НДС,
руб. коп.

Сумма НДС,
руб. коп.

Всего
с учетом НДС,
руб. коп.

Номер

Порядковый но-
мер записи по
складской
картотеке

счет,
субсчет

код аналити-
ческого учета

наименование, сорт, размер,
марка

номен-
клатур-
ный
номер

код

наименова-
ние

надлежит отпус-
тить

отпу-
щено

инвентар-
ный

паспорта

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

Всего отпущено

два

наименований

(прописью)

на сумму

Тридцать пять тысяч пятьсот.

руб.

00

коп.

в том числе сумма НДС

6390

руб.

00

коп.

(прописью)

Отпуск разрешил

Главный бухгалтер

Королёва И.П.

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Отпустил

Получил

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)