| Скачать .docx |
Реферат: Теория бухучета
Контрольная работа
по «Теории бухгалтерского учета»
(вариант № 1)
Содержание.
I. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ. 2
1.Таблица 1. Имущество п/п и его источники. 2
2.Таблица 2. Операции. 3
3.Таблица 3. Расшифровка остатка по счету 60. 4
4.Таблица 4. Расшифровка остатка по счету 10. 4
II.ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ. 5
Задание 1. Классификация имущества хоз. субъекта. 5
A.Группировка имущества по видам. 5
B.Группировка имущества по источникам его образования. 6
Задание 2. Баланс предприятия на 1 июля 199х г. 7
Актив. 7
Пассив. 8
Задание 3. Система счетов. Счета синтетического учета. 9
A.Журнал регистрации хозяйственных операций. 9
B.Определение суммы затрат на производство. 11
C.Списание результата по реализации. 11
D.Подсчет оборотов по счетам. 12
E.Оборотная ведомость по синтетическим счетам. 15
Задание 4. Аналитический учет. 16
1.Аналитические счета к счету 60. 16
2.Аналитические счета к счету 10. 16
3.Ведомость аналитического учета к счету 60. 18
4.Ведомость аналитического учета к счету 10. 18
Задание 5. Баланс предприятия на 1 октября 199х г. 19
Актив. 19
Пассив. 20
I. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ.
1. Таблица 1. Имущество п/п и его источники.
Наименование имущества п/п и источников его образования |
№ счета |
Сумма, (руб.) |
| 1. Топливо | 10.3 | 800 |
| 2. Готовая продукция на складе | 40 | 3420 |
| 3. Производственное оборудование в цехах | 01 | 1650 |
| 4. Задолж. п/п за полученные от поставщиков материалы | 60 | 2480 |
| 5. Задолженность в бюджет | 68 | 16160 |
| 6. Товары отгруженные | 45 | 5200 |
| 7. Земельные участки | 01 | 26000 |
| 8. Уставный капитал | 85 | 454000 |
| 9. Полученные краткосрочные ссуды | 90 | 8200 |
| 10. Тара | 10.4 | 400 |
| 11 . Убытки прошлых лет | 88 | 30000 |
| 12. Износ основных средств | 02 | 13000 |
| 13. Касса | 50 | 600 |
| 14. Прочие денежные средства | 59 | 2380 |
| 15. Незавершенное производство | 20 | 5250 |
| 16. Прочие кредиторы | 76 | 2700 |
| 17. Основные материалы | 10.1 | 7200 |
| 18. Прочие дебиторы | 76 | 1260 |
| 19. Фонд накопления | 88 | 5200 |
| 20. Фонд потребления | 88 | 3100 |
| 21. Расчетный счет | 51 | 40525 |
| 22. Задолж. органам соц. страхования и обеспечения | 69 | 7528 |
| 23. Задолженность по оплате труда | 70 | 50280 |
| 24. Вспомогательные материалы | 10.1 | 866 |
| 25. Основные средства общецехового назначения | 01 | 212865 |
| 26. Долгосрочные кредиты | 92 | 23250 |
| 27. Полученные краткосрочные займы | 94 | 4800 |
| 28. Задолженность подотчетных лиц | 71 | 185 |
| 29. МБП | 12 | 2180 |
| 30. Задолженность поставщикам | 60 | 6350 |
| 31. Прочие материалы | 10.6 | 1334 |
| 32. Покупные полуфабрикаты | 10.2 | 6500 |
| 33. Расходы будущих периодов | 31 | 265 |
| 34. Задолженность поставщикам не погашенная в срок | 60 | 2350 |
| 35. Нераспределенная прибыль отчетного года | 88 | 387200 |
| 36. Долгосрочные полученные займы | 95 | 7300 |
| 37. Задолженность по налогу на прибыль | 68 | 5357 |
| 38. Здание и оборудование складов | 01 | 245100 |
| 39. Валютный счет | 52 | 5200 |
| 40. Основные средства ЖКХ п/п | 01 | 320000 |
| 41. Резервный капитал | 86 | 142400 |
| 42. Резерв предстоящих расходов и платежей | 89 | 14525 |
| 43.Основные средства цехов вспомогат. производства | 01 | 237000 |
2. Таблица 2. Операции.
| Содержание операции | Сумма, (руб.) |
| 1 . Поступило на предприятие безвозмездно новое оборудование | 9640 |
| 2. Поступили: а) от базы снабж. № 1 сталь в количестве 100 тонн | 15000 |
| б) от базы снабжения № 2 полуфабрикаты в количестве 50 шт. | 5000 |
| 3. Отпущены в производство: а) сталь в количестве 130 тн | 19500 |
| б) краска в количестве 15 кг | 750 |
| 4. Отпущены полуфабрикаты на цеховые нужды в кол-ве 100 шт. | 10000 |
| 5. Отпущены проч. мат-лы на общезавод. нужды в кол-ве 60 шт. | 1200 |
| 6. Оплачены счета: а) базы снабжения № 1 | 15200 |
| б) базы снабжения №2 | 4500 |
| в) прочим поставщикам | 2000 |
| 7. Отпущено в произв-во топливо, использ-е для работы обор-я | 600 |
8. Начислена заработная плата: а) производственным рабочим за изготовление продукции |
40000 |
| б) цеховому персоналу | 20000 |
| в) заводскому персоналу | 25000 |
| г) рабочим, занятым обслуживанием произв. оборудования | 10000 |
| 9. Начислено органам соцстраха и обеспечения с зарплаты рабочих занятых (сч.69): а) изготовлением продукции | 15800 |
| б) цехового персонала | 7800 |
| в) заводского персонала | 9875 |
| г) ремонтом и обслуживанием производственного оборудования | 3950 |
10. Начислен износ по основным средствам: а) производственному оборудованию |
45000 |
| б) общецехового назначения | 28000 |
| в) общезаводского назначения | 15000 |
11. Включаются в затраты на производство косвенные расходы: а) по содержанию и эксплуатации машин и оборудования |
? |
| б) общецеховые расходы | ? |
| в) общезаводские расходы | ? |
| 12. Выпущена из производства готовая продукция | 150000 |
| 13. Отгружена покупателям готовая продукция | 150000 |
| 14. Оплачены с расчетного счета расходы по отгрузке продукции | 18000 |
| 15. Поступила на расч. счет выручка за проданную продукцию | 203000 |
| 16. Списывается произв-я себестоимость реализ-й продукции | 150000 |
| 17. Начислен НДС (к уплате в бюджет) по проданной продукции | 33600 |
| 18. Списываются расходы по отгрузке продукции | 18000 |
| 19. Списывается результат по реализации продукции | ? |
| 20. Удержаны налоги в бюджет из зарплаты рабочих и служащих | 11400 |
| 21. Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы | 130000 |
| 22. Выдана из кассы заработная плата рабочим | 125000 |
| 23. Депонирована не полученная заработная плата | 5000 |
| 24. Возвращена на расчетный счет не полученная зарплата | 5000 |
| 25. Выдано из кассы под отчет работнику на хозяйств-е нужды | 550 |
| 26. Израсходовано подотч. лицом на нужды осн. производства | 500 |
| 27. Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотч-х сумм | 50 |
3. Таблица 3. Расшифровка остатка по счету 60.
| Наименование поставщиков | Задолженность поставщикам, руб. |
| 1. База снабжения №1 | 2480 |
| 2. База снабжения № 2 | 6350 |
| 3. Завод «Литейщик» | - |
| 4. Прочие | 2350 |
| Итого | 11180 |
4. Таблица 4. Расшифровка остатка по счету 10.
| Наименование | Един. изм. |
Цена, руб. |
Количество | Стоимость, руб. |
| 1 . Сталь листовая | тн. | 150 | 48 | 7200 |
| 2. Полуфабрикат | шт. | 100 | 65 | 6500 |
| 3. Краска | кг. | 50 | 17,32 | 866 |
| 4. Прочие материалы | - | 20 | 66,7 | 1334 |
| 5. Топливо | - | - | - | 800 |
| 6. Тара | - | - | 400 | |
| Итого | 17100 |
II.ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ.
В работе не используется расшифровка счетов по субсчетам за исключением счета 10 «Материалы».
Задание 1. Классификация имущества хоз. субъекта.
A. Группировка имущества по видам.
| № | Группа имущ. | Подгруппа имущества | Наименование имущества | Сумма, руб. |
| I | Внеоборотные активы | 1. Основные средства | 3. Производственное оборудование в цехах | 1650 |
| 7. Земельные участки | 26000 | |||
| 12. Износ основных средств | -13000 | |||
| 25. Основные средства общецехового назначения | 212865 | |||
| 38. Здание и оборуд. складов | 245100 | |||
| 40. Основные средства ЖКХ п/п | 320000 | |||
| 43. Основные средства цехов вспомогательного производства | 237000 | |||
| 2. НМА | 0 | |||
| 3. Долгосрочные финансовые вложения | 0 | |||
| 4. Убытки | 11. Убытки прошлых лет | 30000 | ||
| Итого по I группе: | 1059615 | |||
| II | Оборотные активы | 1. Запасы | 1. Топливо | 800 |
| 2. Готовая продукция на складе | 3420 | |||
| 6. Товары отгруженные | 5200 | |||
| 10. Тара | 400 | |||
| 15. Незавершенное произв-во | 5250 | |||
| 17. Основные материалы | 7200 | |||
| 24. Вспомогат. материалы | 866 | |||
| 29. МБП | 2180 | |||
| 31. Прочие материалы | 1334 | |||
| 32. Покупные полуфабрикаты | 6500 | |||
| 33. Расходы будущих периодов | 265 | |||
| 2. Дебитор. задолж-ть | 18. Прочие дебиторы | 1260 | ||
| 28. Задолженность подотч. лиц | 185 | |||
| 3. Краткосрочные финансовые вложения | 0 | |||
| 4. Денежные средства | 13. Касса | 600 | ||
| 14. Прочие денежные средства | 2380 | |||
| 21. Расчетный счет | 40525 | |||
| 39. Валютный счет | 5200 | |||
| 5. Прочие | 0 | |||
| Итого по II группе: | 83565 | |||
| Всего имущества: | 1143180 | |||
B. Группировка имущества по источникам его образования.
| № | Группы источн. | Подгруппа источников | Наименование источников | Сумма, руб. |
| I | Собственные | 1. Капитал | 8. Уставный капитал | 454000 |
| 41. Резервный капитал | 142400 | |||
| 2. Целевые финансирования и поступления | 0 | |||
| 3. Фонды соц. назн-я | 19. Фонд накопления | 5200 | ||
| 20. Фонд потребления | 3100 | |||
| 4. Прибыль | 35. Нераспределенная прибыль отчетного года | 387200 | ||
| Итого по I группе: | 988800 | |||
| II | Заемные | 1. Долгосрочные | 26. Долгосрочные кредиты | 23250 |
| 36. Долгосрочн. получ-е займы | 7300 | |||
| 2. Краткосрочные | 4. Задолженность п/п за полученные от поставщиков мат-лы | 2480 | ||
| 5. Задолженность в бюджет | 16160 | |||
| 9. Получ-е краткосроч. ссуды | 8200 | |||
| 16. Прочие кредиторы | 2700 | |||
| 22. Задолженность органам соцстраха и обеспечения | 7528 | |||
| 23. Задолж-ть по оплате труда | 50280 | |||
| 27. Получ-е краткосроч. займы | 4800 | |||
| 30. Задолж-ть поставщикам | 6350 | |||
| 34. Задолженность поставщикам не погашенная с срок | 2350 | |||
| 37. Зад-ть по налогу на прибыль | 5357 | |||
| 42. Резерв предстоящих расходов и платежей | 14525 | |||
| Итого по II группе: | 154380 | |||
| Всего источников: | 1143180 | |||
Задание 2. Баланс предприятия на 1 июля 199х г.
| Актив | На 01.07. |
| I . Внеоборотные активы | |
| НМА | |
| Основные средства (первоначальная стоимость) | 1042615 |
| Основные средства (износ) | 13000 |
| Основные средства (остаточная стоимость) | 1029615 |
| Незавершенные капитальные вложения | |
| Долгосрочные фин. вложения | |
| Прочие внеоборотные активы | |
| Итого по разделу I | 1029615 |
| II . Оборотные активы | |
| Запасы, в т.ч. | |
| - сырье и материалы | 17100 |
| - незавершенное производство | 5250 |
| - малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 2180 |
| - готовая продукция | 3420 |
| - товары отгруженные | 5200 |
| - расходы будущих периодов | 265 |
| НДС по приобретенным ценностям | |
| Дебиторская задолженность (до 12 мес.) в т.ч. | 1445 |
| Дебиторская задолженность (через 12 мес.) | |
| Краткосрочные финансовые вложения | |
| Денежные средства в т.ч. | |
| - касса | 600 |
| - расчетный счет | 40525 |
| - валютный счет | 5200 |
| - прочие денежные средства | 2380 |
| Прочие оборотные активы | |
| Итого по разделу II | 83565 |
| БАЛАНС | 1113180 |
Пассив |
На 01.07. |
| III .Капитал и резервы | |
| Уставный капитал | 454000 |
| Добавочный капитал | |
| Резервный капитал | 142400 |
| Фонд соц. сферы | 8300 |
| Целевые финансирование и поступления | |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 387200 |
| Непокрытый убыток прошлых лет | 30000 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | |
| Непокрытый убыток отчетного года | |
| Итого по разделу III | 961900 |
| IV . Долгосрочные обязательства | |
| Займы и кредиты в т.ч. | |
| - долгосрочные кредиты банков | 23250 |
| - долгосрочные займы | 7300 |
| Прочие долгосрочные обязательства | |
| Итого по разделу IV | 30550 |
| V . Краткосрочные обязательства | |
| Займы и кредиты в т.ч. | |
| - краткосрочные кредиты банков | 8200 |
| - краткосрочные займы | 4800 |
| Кредиторская задолженность в т.ч. | |
| - поставщики | 11180 |
| - по оплате труда | 50280 |
| - перед государственными внебюджетными фондами | 7528 |
| - перед бюджетом | 21517 |
| - прочие кредиторы | 2700 |
| Доходы будущих периодов | |
| Резервы предстоящих расходов | 14525 |
| Прочие краткосрочные обязательства | |
| Итого по разделу V | 120730 |
| БАЛАНС | 1113180 |
Задание 3. Система счетов. Счета синтетического учета.
A. Журнал регистрации хозяйственных операций.
| № | Содержание операции | Корреспонденц. счетов | Сумма | |
| ДБ | КР | |||
| 1 | Поступило на предприятие безвозмездно новое оборудование | 01 | 83 | 9640 |
| 2 | Поступили: а) от базы снабж. № 1 сталь в кол-ве 100 тн.; |
10.1 | 60 | 15000 |
| б) от базы снабж. № 2 п/ф в кол-ве 50 шт. | 10.2 | 60 | 5000 | |
| 3 | Отпущено в производство: а) сталь в количестве 130 тонн; |
20 | 10.1 | 19500 |
| б) краска в количестве 15 кг. | 20 | 10.1 | 750 | |
| 4 | Отпущены полуфабрикаты на цеховые нужды в количестве 100 шт. | 25 | 10.2 | 10000 |
| 5 | Отпущены прочие материалы на общезаводские нужды в количестве 60 шт. | 26 | 10.6 | 1200 |
| 6 | Оплачены счета: а) базы снабжения № 1; |
60 | 51 | 15200 |
| б) базы снабжения № 2. | 60 | 51 | 4500 | |
| в) прочим поставщикам | 60 | 51 | 2000 | |
| 7 | Отпущено в производство топливо, используемое для работы оборудования | 23 | 10.3 | 600 |
| 8 | Начислена заработная плата: а) произв. рабочим за изг-е продукции; |
20 | 70 | 40000 |
| б) цеховому персоналу; | 25 | 70 | 20000 | |
| в) заводскому персоналу; | 26 | 70 | 25000 | |
| г) рабочим занятым обслуживанием производственного оборудования. | 23 | 70 | 10000 | |
| 9 | Начислено органам соцстраха и обеспечения с зарплаты рабочих занятых (сч. 69 - 39,5 %): а) изготовлением продукции; |
20 | 69 | 15800 |
| б) цехового персонала; | 25 | 69 | 7800 | |
| в) заводского персонала; | 26 | 69 | 9875 | |
| г) ремонтом и обслуживанием производственного оборудования. | 23 | 69 | 3950 | |
| 10 | Начислен износ по основным средствам: а) производственному оборудованию; |
20 | 02 | 45000 |
| б) общецехового назначения; | 25 | 02 | 28000 | |
| в) общезаводского назначения. | 26 | 02 | 15000 | |
| 11 | Включаются в затраты на производство косвенные расходы: а) по содержанию и эксплуатации машин и оборудования; |
20 | 23 | 14550 |
| б) общецеховые расходы; | 20 | 25 | 65800 | |
| в) общезаводские расходы. | 20 | 26 | 51075 | |
| 12 | Выпущена из производства гот. продукция | 40 | 20 | 150000 |
| 13 | Отгружена покупателям готовая продукция | 45 | 40 | 150000 |
| 14 | Оплачены с расчетного счета расходы по отгрузке продукции | 43 | 51 | 18000 |
| 15 | Поступила на расчетный счет выручка за проданную продукцию | 51 | 46 | 203000 |
| 16 | Списывается производственная себестоимость реализованной продукции | 46 | 45 | 150000 |
| 17 | Начислен НДС (к уплате в бюджет) по проданной продукции | 46 | 68 | 33600 |
| 18 | Списываются расходы по отгрузке продукц. | 46 | 43 | 18000 |
| 19 | Списывается результат по реализации продукции | 46 | 80 | 1400 |
| 20 | Удержаны налоги в бюджет из заработной платы рабочих и служащих | 70 | 68 | 11400 |
| 21 | Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы | 50 | 51 | 130000 |
| 22 | Выдана из кассы заработная плата рабочим | 70 | 50 | 125000 |
| 23 | Депонирована не полученная зарплата | 70 | 76 | 5000 |
| 24 | Возвращена на расчетный счет депонированная заработная плата | 51 | 50 | 5000 |
| 25 | Выдано из кассы под отчет работнику на хозяйственные нужды | 71 | 50 | 550 |
| 26 | Израсходовано подотчетным лицом на нужды основного производства | 20 | 71 | 500 |
| 27 | Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм | 50 | 71 | 50 |
| Итого: | 1436740 | |||
B. Определение суммы затрат на производство.
| Операция | ДБ | КР | Сумма |
| 11а) По содерж. и экспл. машин и оборудования | 20 | 23 | 7) 600 8г) 10000 9г) 3950 |
| Итого по 23 счету: | 14550 | ||
| 11б) Общецеховые расходы | 20 | 25 | 4) 10000 8б) 20000 9б) 7800 10б) 28000 |
| Итого по 25 счету: | 65800 | ||
| 11в) Общезаводские расходы | 20 | 26 | 5) 1200 8в) 25000 9в) 9875 10в) 15000 |
| Итого по 26 счету: | 51075 | ||
| Итого: | 131425 | ||
C. Списание результата по реализации.
| Операция | ДБ | КР | Сумма |
| 15) Поступила на расч. счет выручка за прод. прод-ю | 51 | 46 | 203000 |
| 16) Списывается произв. себест. реализ. продукции | 46 | 45 | 150000 |
| 17) Начислен НДС по проданной продукции | 68 | 33600 | |
| 18) Списываются расходы по отгрузке продукции | 43 | 18000 | |
| 19) Списывается результат по реализ. продукции | 46 | 80 | 1400 |
D. Подсчет оборотов по счетам.
| Д | 01 Основные средства |
К | |
Сн = 1042615 1) 9640 |
|||
| Од = 9640 | Ок = 0 | ||
| Ск = 1052255 | |||
| Д | 02 Износ основных средств |
К | |
Сн = 13000 10а) 45000 10б) 28000 10в) 15000 |
|||
| Од = 0 | Ок = 88000 | ||
| Ск = 101000 | |||
| Д | 10.1 Сырье и материалы |
К | |
Сн = 8466 2а) 15000 |
3а) 19500 3б) 750 |
||
| Од = 15000 | Ок = 20250 | ||
| Ск = 3216 | |||
| Д | 10.2 Покупные полуфабрикаты |
К | |
Сн = 6500 2б) 5000 |
4) 10000 |
||
| Од = 5000 | Ок = 10000 | ||
| Ск = 1500 | |||
| Д | 10.3 Топливо |
К | |
Сн = 800 |
7) 600 |
||
| Од = 0 | Ок = 600 | ||
| Ск = 200 | |||
| Д | 10.6 Прочие материалы |
К | |
Сн = 1334 |
5) 1200 |
||
| Од = 0 | Ок = 1200 | ||
| Ск = 134 | |||
| Д | 20 Основное производство |
К | |
Сн = 5250 3а) 19500 3б) 750 8а) 40000 9а) 15800 10а) 45000 11а) 14550 11б) 65800 11в) 51075 26) 500 |
12) 150000 |
||
| Од = 252975 | Ок = 150000 | ||
| Ск = 108225 | |||
| Д | 23 Вспомогательное пр-во |
К | |
Сн = 0 7) 600 8г) 10000 9г) 3950 |
11а) 14550 |
||
| Од = 14550 | Ок = 14550 | ||
| Ск = 0 | |||
| Д | 25 Общепроизв. Расходы |
К | |
Сн = 0 4) 10000 8б) 20000 9б) 7800 10б) 28000 |
11б) 65800 |
||
| Од = 65800 | Ок = 65800 | ||
| Ск = 0 | |||
| Д | 26 Общехоз. расходы |
К | |
Сн = 0 5) 1200 8в) 25000 9в) 9875 10в) 15000 |
11в) 51075 |
||
| Од = 51075 | Ок = 51075 | ||
| Ск = 0 | |||
| Д | 40 Готовая продукция |
К | |
Сн = 3420 12) 150000 |
13) 150000 |
||
| Од = 150000 | Ок = 150000 | ||
| Ск = 3420 | |||
| Д | 43 Коммерческие расходы |
К | |
Сн = 0 14) 18000 |
18) 18000 |
||
| Од = 18000 | Ок = 18000 | ||
| Ск = 0 | |||
| Д | 45 Товары отгруженные |
К | |
Сн = 5200 13) 150000 |
16) 150000 |
||
| Од = 150000 | Ок = 150000 | ||
| Ск = 5200 | |||
| Д | 46 Реализация |
К | |
Сн = 0 16) 150000 17) 33600 18) 18000 19) 1400 |
15) 203000 |
||
| Од = 203000 | Ок = 203000 | ||
| Ск = 0 | |||
| Д | 51 Расчетный счет |
К | |
Сн = 40525 15) 203000 24) 5000 |
6а) 15200 6б) 4500 6в) 2000 14) 18000 21) 130000 |
||
| Од = 208000 | Ок = 169700 | ||
| Ск = 78825 | |||
| Д | 50 Касса |
К | |
Сн = 600 21) 130000 27) 50 |
22) 125000 24) 5000 25) 550 |
||
| Од = 130050 | Ок = 130550 | ||
| Ск = 100 | |||
| Д | 60 Расчеты с поставщиками |
К | |
6а) 15200 6б) 4500 6в) 2000 |
Сн = 11180 2а) 15000 2б) 5000 |
||
| Од = 21700 | Ок = 20000 | ||
| Ск = 9480 | |||
| Д | 68 Расчеты с бюджетом |
К | |
Сн = 21517 17) 33600 20) 11400 |
|||
| Од = 0 | Ок = 45000 | ||
| Ск = 66517 | |||
| Д | 69 Расчеты по соцстраху |
К | |
Сн = 7528 9а) 15800 9б) 7800 9в) 9875 9г) 3950 |
|||
| Од = 0 | Ок = 37425 | ||
| Ск = 44953 | |||
| Д | 70 Расчеты по зарплате |
К | |
20) 11400 22)125000 23) 5000 |
Сн = 50280 8а) 40000 8б) 20000 8в) 25000 8г) 10000 |
||
| Од = 141400 | Ок = 95000 | ||
| Ск = 3880 | |||
| Д | 71 Расчеты с подотчет-ми |
К | |
Сн = 185 25) 550 |
26) 500 27) 50 |
||
| Од = 550 | Ок = 550 | ||
| Ск = 185 | |||
| Д | 76 Расч. с деб-ми, кред-ми |
К | |
Сн = 2700 23) 5000 |
|||
| Од = 0 | Ок = 5000 | ||
| Ск = 7700 | |||
| Д | 80 Прибыли и убытки |
К | |
Сн = 0 19) 1400 |
|||
| Од = 0 | Ок = 1400 | ||
| Ск = 1400 | |||
| Д | 83 Доходы будущ. периодов |
К | |
Сн = 0 1) 9640 |
|||
| Од = 0 | Ок = 9640 | ||
| Ск = 9640 | |||
E. Оборотная ведомость по синтетическим счетам.
№ счета |
Наименование | Сальдо начальное | Оборот | Сальдо конечное | |||
| ДБ. | КР. | ДБ. | КР. | ДБ. | КР. | ||
| 01 | Основные средства | 1042615 | 0 | 9640 | 0 | 1052255 | 0 |
| 02 | Износ ОС | 0 | 13000 | 0 | 88000 | 0 | 101000 |
| 10.1 | Сырье и материалы | 8466 | 0 | 15000 | 20250 | 3216 | 0 |
| 10.2 | Покупные полуфабрикаты | 6500 | 0 | 5000 | 10000 | 1500 | 0 |
| 10.3 | Топливо | 800 | 0 | 0 | 600 | 200 | 0 |
| 10.6 | Прочие материалы | 1334 | 0 | 0 | 1200 | 134 | 0 |
| 12 | МБП | 2180 | 0 | 0 | 0 | 2180 | 0 |
| 20 | Основное производство | 5250 | 0 | 252975 | 150000 | 108225 | 0 |
| 23 | Вспомогат. производство | 0 | 0 | 14550 | 14550 | 0 | 0 |
| 25 | Общепроизводств. расходы | 0 | 0 | 65800 | 65800 | 0 | 0 |
| 26 | Общехозяйственные расходы | 0 | 0 | 51075 | 51075 | 0 | 0 |
| 31 | Расходы будущих периодов | 265 | 0 | 0 | 0 | 265 | 0 |
| 40 | Готовая продукция | 3420 | 0 | 150000 | 150000 | 3420 | 0 |
| 43 | Коммерческие расходы | 0 | 0 | 18000 | 18000 | 0 | 0 |
| 45 | Товары отгруженные | 5200 | 0 | 150000 | 150000 | 5200 | 0 |
| 46 | Реализация продукции | 0 | 0 | 203000 | 203000 | 0 | 0 |
| 50 | Касса | 600 | 0 | 130050 | 130550 | 100 | 0 |
| 51 | Расчетный счет | 40525 | 0 | 208000 | 169700 | 78825 | 0 |
| 52 | Валютный счет | 5200 | 0 | 0 | 0 | 5200 | 0 |
| 59 | Прочие денежные средства | 2380 | 0 | 0 | 0 | 2380 | 0 |
| 60 | Расчеты с поставщиками | 0 | 11180 | 21700 | 20000 | 0 | 9480 |
| 68 | Расчеты с бюджетом | 0 | 21517 | 0 | 45000 | 0 | 66517 |
| 69 | Расчеты по соцстраху | 0 | 7528 | 0 | 37425 | 0 | 44953 |
| 70 | Расчеты по зарплате | 0 | 50280 | 141400 | 95000 | 0 | 3880 |
| 71 | Расчеты с подотчетниками | 185 | 0 | 550 | 550 | 185 | 0 |
| 76 | Расчеты с деб-рами, кред-рами | 1260 | 2700 | 0 | 5000 | 1260 | 7700 |
| 80 | Прибыли и убытки | 0 | 0 | 0 | 1400 | 0 | 1400 |
| 83 | Доходы будущих периодов | 0 | 0 | 0 | 9640 | 0 | 9640 |
| 85 | Уставный капитал | 0 | 454000 | 0 | 0 | 0 | 454000 |
| 86 | Резервный капитал | 0 | 142400 | 0 | 0 | 0 | 142400 |
| 88 | Нераспр. прибыль (убыток) | 0 | 365500 | 0 | 0 | 0 | 365500 |
| 89 | Резервы предстоящ расх. и плат. | 0 | 14525 | 0 | 0 | 0 | 14525 |
| 90 | Краткосрочные кредиты банков | 0 | 8200 | 0 | 0 | 0 | 8200 |
| 92 | Долгосрочные кредиты банков | 0 | 23250 | 0 | 0 | 0 | 23250 |
| 94 | Краткосрочные займы | 0 | 4800 | 0 | 0 | 0 | 4800 |
| 95 | Долгосрочные займы | 0 | 7300 | 0 | 0 | 0 | 7300 |
| Итого: | 1126180 | 1126180 | 1436740 | 1436740 | 1264545 | 1264545 | |
Задание 4. Аналитический учет.
1. Аналитические счета к счету 60.
База снабжения №1.
| 199х | Наименование счета | Карточка № | Строка | Шифр счета | |
| База снабжения №1 | 1 | 1 | 60.00.01 | ||
| Проводка | Содержание записи | Дебет | Кредит | Остатки | |
| Дата | Номер | ||||
| Задолженность за полученные материалы | 2480 | ||||
| 28.08. | 1 | Поступила сталь 100 тн. | 15000 | ||
| 29.08. | 2 | Оплачены счета базы | 15200 | ||
| Итого: | 15200 | 15000 | 2280 | ||
База снабжения №2.
| 199х | Наименование счета | Карточка № | Строка | Шифр счета | |
| База снабжения №2 | 2 | 1 | 60.00.02 | ||
| Проводка | Содержание записи | Дебет | Кредит | Остатки | |
| Дата | Номер | ||||
| Задолженность за полученные материалы | 6350 | ||||
| 10.07. | 1 | Поступили п/ф 50 шт. | 5000 | ||
| 08.08. | 2 | Оплачены счета базы | 4500 | ||
| Итого: | 4500 | 5000 | 6850 | ||
Прочие поставщики.
| 199х | Наименование счета | Карточка № | Строка | Шифр счета | |
| Прочие поставщики | 4 | 1 | 60.00.04 | ||
| Проводка | Содержание записи | Дебет | Кредит | Остатки | |
| Дата | Номер | ||||
| Задолженность за полученные материалы | 2350 | ||||
| 08.08. | 1 | Оплачены счета | 2000 | ||
| Итого: | 2000 | 350 | |||
2. Аналитические счета к счету 10.
| Наименование | Единица измерения | Цена | № счета | ||||
| СТАЛЬ ЛИСТОВАЯ | тонна | 150 руб. | 10.10.01 | ||||
| № | Содержание записи |
ПРИХОД | РАСХОД | ОСТАТОК | |||
| кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | ||
| Сальдо на 01.07. | 48 | 7200 | |||||
| 1 | Поступ. от базы №1 | 100 | 15000 | ||||
| 2 | Отпущено в произ-во | 130 | 19500 | ||||
| Обороты за квартал | 100 | 15000 | 130 | 19500 | |||
| Сальдо на 01.10. | 18 | 2700 | |||||
| Наименование | Единица измерения | Цена | № счета | ||||
| ПОЛУФАБРИКАТЫ | штука | 100 руб. | 10.20.01 | ||||
| № | Содержание записи |
ПРИХОД | РАСХОД | ОСТАТОК | |||
| кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | ||
| Сальдо на 01.07. | 65 | 6500 | |||||
| 1 | Поступ. от базы №2 | 50 | 5000 | ||||
| 2 | Отпущено в цех | 100 | 10000 | ||||
| Обороты за квартал | 50 | 5000 | 100 | 10000 | |||
| Сальдо на 01.10. | 15 | 1500 | |||||
| Наименование | Единица измерения | Цена | № счета | ||||
| КРАСКА | кг | 50 руб. | 10.10.02 | ||||
| № | Содержание записи |
ПРИХОД | РАСХОД | ОСТАТОК | |||
| кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | ||
| Сальдо на 01.07. | 17,32 | 866 | |||||
| 1 | Отпущено в произ-во | 15 | 750 | ||||
| Обороты за квартал | 15 | 750 | |||||
| Сальдо на 01.10. | 2,32 | 116 | |||||
| Наименование | Единица измерения | Цена | № счета | ||||
| ТОПЛИВО | 10.30.01 | ||||||
| № | Содержание записи |
ПРИХОД | РАСХОД | ОСТАТОК | |||
| кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | ||
| Сальдо на 01.07. | 800 | ||||||
| 1 | Отпущено в произ-во | 600 | |||||
| Обороты за квартал | 600 | ||||||
| Сальдо на 01.10. | 200 | ||||||
| Наименование | Единица измерения | Цена | № счета | ||||
| ТАРА | 10.40.01 | ||||||
| № | Содержание записи |
ПРИХОД | РАСХОД | ОСТАТОК | |||
| кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | ||
| Сальдо на 01.07. | 400 | ||||||
| Сальдо на 01.10. | 400 | ||||||
| Наименование | Единица измерения | Цена | № счета | ||||
| ПРОЧИЕ МАТЕРИАЛЫ | штуки | 2 руб. | 10.60.01 | ||||
| № | Содержание записи |
ПРИХОД | РАСХОД | ОСТАТОК | |||
| кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | ||
| Сальдо на 01.07. | 66,7 | 1334 | |||||
| 1 | Отпущено на общезавод. нужды | 60 | 1200 | ||||
| Обороты за квартал | 60 | 1200 | |||||
| Сальдо на 01.10. | 6,7 | 134 | |||||
3. Ведомость аналитического учета к счету 60.
| № п/п | Наименование поставшиков |
Сальдо начальное | Оборот | Сальдо конечное | |||
| ДБ | КР | ДБ | КР | ДБ | КР | ||
| 1. | База снабжения №1 | 0 | 2480 | 15200 | 15000 | 0 | 2280 |
| 2. | База снабжения №2 | 0 | 6350 | 4500 | 5000 | 0 | 6850 |
| 3. | Завод "Литейщик" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 4. | Прочие поставщики | 0 | 2350 | 2000 | 0 | 0 | 350 |
| Итого: | 0 | 11180 | 21700 | 20000 | 0 | 9480 | |
4. Ведомость аналитического учета к счету 10.
| Наименование материала | Ед. изм. |
Цена руб. | Остаток на начало | Оборот | Остаток на конец | |||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| кол. | сумма | кол. | сумма | кол. | сумма | кол. | сумма | |||
| 1. Сталь листовая | тн | 150 | 48 | 7200 | 100 | 15000 | 130 | 19500 | 18 | 2700 |
| 2. Полуфабрикаты | шт | 100 | 65 | 6500 | 50 | 5000 | 100 | 10000 | 15 | 1500 |
| 3. Краска | кг | 50 | 17,32 | 866 | 15 | 750 | 2,32 | 116 | ||
| 4. Топливо | 800 | 600 | 0 | 200 | ||||||
| 5. Тара | 400 | 0 | 400 | |||||||
| 6. Проч. мат-лы | шт | 20 | 66,7 | 1334 | 60 | 1200 | 6,7 | 134 | ||
| Итого: | 197,02 | 17100 | 150 | 20000 | 305 | 32050 | 42,02 | 5050 | ||
Задание 5. Баланс предприятия на 1 октября 199х г.
| Актив | На 01.10. |
| I . Внеоборотные активы | |
| НМА | |
| Основные средства (первоначальная стоимость) | 1052255 |
| Основные средства (износ) | 101000 |
| Основные средства (остаточная стоимость) | 951255 |
| Незавершенные капитальные вложения | |
| Долгосрочные фин. вложения | |
| Прочие внеоборотные активы | |
| Итого по разделу I | 951255 |
| II . Оборотные активы | |
| Запасы, в т.ч. | |
| - сырье и материалы | 5050 |
| - незавершенное производство | 108225 |
| - малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 2180 |
| - готовая продукция | 3420 |
| - товары отгруженные | 5200 |
| - расходы будущих периодов | 265 |
| НДС по приобретенным ценностям | |
| Дебиторская задолженность (до 12 мес.) в т.ч. | 1445 |
| Дебиторская задолженность (через 12 мес.) | |
| Краткосрочные финансовые вложения | |
| Денежные средства в т.ч. | |
| - касса | 100 |
| - расчетный счет | 78825 |
| - валютный счет | 5200 |
| - прочие денежные средства | 2380 |
| Прочие оборотные активы | |
| Итого по разделу II | 212290 |
| БАЛАНС | 1163545 |
| Пассив | На 01.10. |
| III .Капитал и резервы | |
| Уставный капитал | 454000 |
| Добавочный капитал | |
| Резервный капитал | 142400 |
| Фонд соц. сферы | 8300 |
| Целевые финансирование и поступления | |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 387200 |
| Непокрытый убыток прошлых лет | 30000 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 1400 |
| Непокрытый убыток отчетного года | |
| Итого по разделу III | 963300 |
| IV . Долгосрочные обязательства | |
| Займы и кредиты в т.ч. | |
| - долгосрочные кредиты банков | 23250 |
| - долгосрочные займы | 7300 |
| Прочие долгосрочные обязательства | |
| Итого по разделу IV | 30550 |
| V . Краткосрочные обязательства | |
| Займы и кредиты в т.ч. | |
| - краткосрочные кредиты банков | 8200 |
| - краткосрочные займы | 4800 |
| Кредиторская задолженность в т.ч. | |
| - поставщики | 9480 |
| - по оплате труда | 3880 |
| - перед государственными внебюджетными фондами | 44953 |
| - перед бюджетом | 66517 |
| - прочие кредиторы | 7700 |
| Доходы будущих периодов | 9640 |
| Резервы предстоящих расходов | 14525 |
| Прочие краткосрочные обязательства | |
| Итого по разделу V | 169695 |
| БАЛАНС | 1163545 |