Скачать .docx |
Реферат: Контрольная работа: Бухгалтерский учет 2 Журнал регистрации
Таблица № 1 Остатки по счетам на 1.01.200_г.
Наименование разделов баланса |
Наименование счетов |
№ счета |
Сумма Усл. д. е. |
1 |
2 |
3 |
4 |
А-I |
Основные средства |
01 |
38300 |
(П!) |
Амортизация основных средств |
02 |
9700 |
А- II |
Материалы |
10 |
2170 |
А- II |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
19 |
126 |
А- II |
Основное производство |
20 |
1340 |
А- II |
Готовая продукция |
43 |
690 |
А- II |
Товары отгруженные |
45 |
3190 |
А- II |
Касса |
50 |
1750 |
А- II |
Расчетные счета |
51 |
4150 |
П-V |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60 |
826 |
П-V |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
66 |
770 |
П-V |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
980 |
П-V |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
3350 |
А- II |
Расчеты с прочими дебиторами |
76/1 |
910 |
П-III |
Уставный капитал |
80 |
25000 |
П-III |
Добавочный капитал |
83 |
10100 |
П-III |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
84/2 |
1900 |
Таблица № 2
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п |
Наименование документа |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Корре-спон-денция счетов |
Наименование объекта учта |
Вид счета |
Изме-нение |
Вид хоз. опера-ции |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
Договор дарения |
Поступили безвозмездно основные фонды (средства) по остаточной стоимости |
15300 |
Д-т 08 К-т 98 |
«Вложения во внеоборотные активы» «Доходы будущих периодов» |
А П |
+ + |
III |
2 |
Реестр платежных поручений, выписка банка из р/с |
Перечислен в бюджет налог на прибыль |
1670 |
Д-т 68 К-т 51 |
«Расчеты по налогам и сборам» «Расчетный счет» |
П А |
- - |
IV |
3 |
Выписка банка из р/с |
Погашена задолженность органам социального страхования и обеспечения |
980 |
Д-т 69 К-т 51 |
«Расчеты по соц. страх. и обесп.» «Расчетный счет» |
П А |
- - |
IV |
4 |
Выписка банка из р/с, приходный кассовый ордер, чек № |
Перечислено в кассу с р/с для выдачи заработной платы |
3350 |
Д-т сч. 50 К-т сч. 51 |
«Касса» «Расчетный счет» |
А А |
+ - |
I |
5 |
Платежные ведомости, расходный кассовый ордер |
Выдана заработная плата персоналу |
3350 |
Д-т 70 К-т 50 |
«Расчеты с персоналом по оплате труда» «Касса» |
П А |
- - |
IV |
6 |
Счет №, с/ф № |
Поступили материалы от поставщиков по покупным ценам. Расчет еще не произведен |
1830 |
Д-т 10 К-т 60 |
«Материалы» «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
А П |
+ + |
III |
7 |
Счет №, счет-фактура № |
Начислен НДС по приобретенным ценностям (18%) |
329 (1830 х 18%) |
Д-т 19 К-т 60 |
«НДС по приобретенным ценностям» «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
А П |
+ + |
III |
8 |
Лимитно-заборная карта № |
Переданы материалы в цех для производства готовой продукции |
3500 |
Д-т 20 К-т 10 |
«Основное производство» «Материалы» |
А А |
+ - |
I |
9 |
Наряды, расчетные ведомости |
Начислена заработная плата персоналу за месяц (производственным рабочим) |
6300 |
Д-т 20 К-т 70 |
«Основное производство» «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
А П |
+ + |
III |
10 |
Лист временной нетрудоспособности |
Произведены начисления на з/п в пользу органов социального страхования и обеспечения (26%) |
1638 (6300 х 26%) |
Д-т 20 К-т 69 |
«Основное производство» «Расчеты по соц. страх. и обесп.» |
А П |
+ + |
III |
11 |
Ведомость выпуска готовой продукции. Расчет бухгалтерии |
Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости |
12000 |
Д-т 43 К-т 20 |
«Готовая продукция» «Основное производство» |
А А |
+ _ |
I |
12 |
Ведомость движения готовой продукции |
Отгружена готовая продукция комиссионеру на реализацию |
10000 |
Д-т 45 К-т 43 |
«Товары отгруженные» «Готовая продукция» |
А А |
+ - |
I |
13 |
Выписка из р/с, платежное поручение |
Перечислено поставщикам за материалы с р/с |
2124 |
Д-т 60 К-т 51 |
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» «Расчетный счет» |
П А |
- - |
IV |
14 |
Справка бухгалтерии, книга покупок |
Списан НДС, уплаченный на уменьшение задолженности перед бюджетом по НДС |
329 (сумма Д-т 19) |
Д-т 68 К-т 19 |
«Расчеты по налогам и сборам» «НДС по приобретенным ценностям» |
П А |
- - |
IV |
15 |
Выписка из р/с, платежное поручение |
Погашена задолженность банку по краткосрочным кредитам |
220 |
Д-т 66 К-т 51 |
«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» «Расчетный счет» |
П А |
- - |
IV |
16 |
Выписка из р/с |
Поступило на р/с от дебиторов |
710 |
Д-т 51 К-т 76 |
«Расчетный счет» «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
А А |
+ - |
I |
17 |
Выписка из р/с, расходный кассовый ордер |
Зачислена на р/с выручка от реализации продукции (в т.ч. НДС) |
22420 |
Д-т 51 К-т 90/1 |
«Расчетный счет» «Продажи» |
А П |
+ + |
III |
18 |
Ведомость расчета себестоимости продукции |
Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической себестоимости на реализацию |
11800 |
Д-т 90/2 К-т 45 |
«Продажи» «Товары отгруженные» |
П А |
- - |
IV |
19 |
Платежное поручение |
Начислен НДС, полученный в сумме выручки от реализации продукции, подлежащий перечислению в бюджет |
3420 (22420 х 18 : 118) |
Д-т 90/3 К-т 68 |
«Продажи» «Расчеты по налогам и сборам» |
П П |
- + |
II |
20 |
Расчет бухгалтерии |
Получена прибыль от реализации продукции |
7200 |
Д-т 90/9 К-т 99 |
«Продажи» «Прибыли и убытки» |
П П |
- + |
II |
Счета синтетического и аналитического учета
Д-т сч. 01 «Основные средства» К-т
С1 – стоимость основных средств на начало месяца = 38300 |
|
Од = - |
Ок = - |
С2= 38300 |
Д-т сч. 02 «Амортизация основных средств» К-т
С1 – сумма амортизации на начало месяца = 9700 |
|
Од = - |
Ок = - |
С2= 9700 |
Д-т сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы» К-т
С1 – сумма вложений во внеоборотные активы на начало месяца = - |
|
Вложения во внеоборотные активы: 1) 15300 К-т 98 |
|
Од = 15300 |
Ок = - |
С2= 15300 |
Д-т сч. 10 «Материалы» К-т
С1 – стоимость материалов на начало месяца = 2170 |
Выбытие материалов : 8) 3500 Д-т 20 |
Поступление материалов: 6) 1830 К-т 60 |
|
Од = 1830 |
Ок = 3500 |
С2= 500 |
Д-т сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям » К-т
С1 – сумма НДС по приобретенным ценностям на начало месяца = 126 |
Списанные суммы налога: 14) 329 Д-т 68 |
Уплаченные (причитающиеся к уплате) суммы налога: 7) 329 К-т 60 |
|
Од = 329 |
Ок = 329 |
С2= 126 |
Д-т сч. 20 «Основное производство К-т
С1 – сумма незавершенного производства на начало месяца = 1340 |
Суммы фактической себестоимости : 11) 12000 Д-т 43 |
Затраты производства: 8) 3500 К-т 10 9) 6300 К-т 70 10) 1638 К-т 69 |
|
Од = 11438 |
Ок = 12000 |
С2= 778 |
Д-т сч. 43 «Готовая продукция» К-т
С1 – стоимость готовой продукции на начало месяца = 690 |
Продажа (использование) продукции : 12) 10000 Д-т 45 |
Поступление готовой продукции: 11) 12000 К-т 20 |
|
Од = 12000 |
Ок = 10000 |
С2= 2690 |
Д-т сч. 45 «Товары отгруженные» К-т
С1 – стоимость отгруженной продукции на начало месяца = 3190 |
Списание отгруженных товаров: 18) 11800 Д-т 90/2 |
Отгруженная продукция: 12) 10000 К-т 43 |
|
Од = 10000 |
Ок = 11800 |
С2= 1390 |
Д-т сч. 50 «Касса» К-т
С1 – остаток денежных средств на начало месяца = 1750 |
Выдача денежных средств из кассы : 5) 3350 Д-т 70 |
Поступление денежных средств в кассу: 4) 3350 К-т 51 |
|
Од = 3350 |
Ок = 3350 |
С2= 1750 |
Д-т сч. 51 «Расчетные счета» К-т
С1 – остаток (наличие) денежных средств на расчетных счетах = 4150 |
Перечисление денежных средств с расчетных счетов : 2) 1670 Д-т 68 3) 980 Д-т 69 4) 3350 Д-т 50 13) 2124 Д-т 60 15) 220 Д-т 66 |
Зачисление денежных средств на расчетные счета: 16) 710 К-т 76 17) 22420 К-т 90/1 |
|
Од = 23130 |
Ок = 8344 |
С2= 18936 |
Д-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К-т
Погашение задолженности : 13) 2124 К-т 51 |
С1 – сумма задолженности поставщикам и подрядчикам на начало месяца = 826 |
Поступления от поставщиков: 6) 1830 Д-т 10 7) 329 Д-т 19 |
|
Од = 2124 |
Ок = 2159 |
С2= 861 |
Д-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» К-т
Погашение кредитов и займов: 15) 220 К-т 51 |
С1 – сумма полученных кредитов и займов на начало месяца = 770 |
Од = 220 |
Ок = - |
С2= 550 |
Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» К-т
Перечисленные в бюджет: 2) 1670 К-т 51 14) 329 К-т 19 |
С1 – сумма задолженности по налогам и сборам на начало месяца = - |
Подлежащие перечислению в бюджет: 19) 3420 Д-т 90/3 |
|
Од = 1999 |
Ок = 3420 |
С2= 1421 |
Д-т сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» К-т
Фактически перечисленные во внебюджетные фонды: 3) 980 К-т 51 |
С1 – сумма задолженности перед государственными внебюджетными фондами на начало месяца = 980 |
Подлежащие перечислению во внебюджетные фонды: 10) 1638 Д-т 20 |
|
Од = 980 |
Ок = 1638 |
С2= 1638 |
Д-т сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К-т
Выплаченная з/п (удержания): 5) 3350 К-т 50 |
С1 – сумма задолженности перед персоналом организации на начало месяца =3350 |
Начисленная з/п: 9) 6300 Д-т 20 |
|
Од = 3350 |
Ок = 6300 |
С2= 6300 |
Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К-т
С1 – дебиторская задолженность на начало месяца = 910 |
Погашение задолженности: 16) 710 Д-т 51 |
Од = - |
Ок = 710 |
С2= 200 |
Д-т сч. 80 «Уставный капитал» К-т
С1 – размер уставного капитала на начало месяца = 25000 |
|
Од = - |
Ок = - |
С2= 25000 |
Д-т сч. 83 «Добавочный капитал» К-т
С1 – размер добавочного капитала на начало месяца = 10100 |
|
Од = - |
Ок = - |
С2= 10100 |
Д-т сч. 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» К-т
С1 – сумма нераспределенной прибыли на начало месяца = 1900 |
|
Од = - |
Ок = - |
С2= 1900 |
Д-т сч. 90 «Продажи» К-т
Расходы: 18) 11800 К-т 45 19) 3420 К-т 68 20) 7200 К-т 99 |
Доходы (выручка): 17) 22420 Д-т 51 |
Од = 22420 |
Ок = 22420 |
Д-т сч. 98 «Доходы будущих периодов» К-т
С1 – сумма доходов будущих периодов на начало месяца = - |
|
Поступление: 1) 15300 Д-т 08 |
|
Од = - |
Ок = 15300 |
С2= 15300 |
Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки» К-т
Прибыль: 20) 7200 Д-т 90/9 |
|
Од = - |
Ок = 7200 |
С2= 7200 |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
за _______ месяц 200__г.
Характеристика счета |
Остаток на начало месяца |
Оборот за месяц |
Остаток на конец месяца |
||||
№ счета |
Наименование счета |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
01 |
Основные средства |
38300 |
- |
||||
02 |
Амортизация основных средств |
- |
9700 |
||||
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
- |
- |
15300 |
- |
15300 |
- |
10 |
Материалы |
2170 |
- |
1830 |
3500 |
500 |
- |
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
126 |
- |
329 |
329 |
126 |
- |
20 |
Основное производство |
1340 |
- |
11438 |
12000 |
778 |
- |
43 |
Готовая продукция |
690 |
- |
12000 |
10000 |
2690 |
- |
45 |
Товары отгруженные |
3190 |
- |
10000 |
11800 |
1390 |
- |
50 |
Касса |
1750 |
- |
3350 |
3350 |
1750 |
- |
51 |
Расчетный счет |
4150 |
- |
23130 |
8344 |
18936 |
- |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
- |
826 |
2124 |
2159 |
- |
861 |
66 |
Расчеты по краткосрочны кредитам и займам |
- |
770 |
220 |
- |
- |
550 |
68 |
Расчеты с налогам и сборам |
- |
- |
1999 |
3420 |
- |
1421 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
- |
980 |
980 |
1638 |
- |
1638 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
- |
3350 |
3350 |
6300 |
- |
6300 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
910 |
- |
- |
710 |
200 |
- |
80 |
Уставный капитал |
- |
25000 |
- |
- |
- |
25000 |
83 |
Добавочный капитал |
- |
10100 |
- |
- |
- |
10100 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
- |
1900 |
- |
- |
- |
1900 |
90 |
Продажи |
- |
- |
22420 |
22420 |
- |
- |
98 |
Доходы будущих периодов |
- |
- |
- |
15300 |
- |
15300 |
99 |
Прибыли и убытки |
- |
- |
7200 |
- |
7200 |
|
ИТОГО: |
42926 |
42926 |
108470 |
108470 |
79970 |
79970 |
Приложение
к приказу Министерства финансов РФ
от 22.07.03 № 67н
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
|
|
Коды |
|||||
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
|||||
Дата (год, месяц, число) |
||||||
|
||||||
|
||||||
Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД |
||||||
|
||||||
|
||||||
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384/385 |
|||||
|
||||||
|
||||||
Дата утверждения |
||||||
Дата отправки (принятия) |
Актив |
Код показа-теля |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
I . ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
Нематериальные активы |
110 |
||||
Основные средства |
120 |
28600 |
28600 |
||
Незавершенное строительство |
130 |
15300 |
|||
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
||||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
||||
Отложенные налоговые активы |
145 |
||||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||||
ИТОГО по разделу I |
190 |
28600 |
43900 |
||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
Запасы в том числе: |
210 |
7390 |
5358 |
||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
2170 |
500 |
||
животные на выращивании и откорме |
212 |
||||
затраты в незавершенном производстве |
213 |
1340 |
778 |
||
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
690 |
2690 |
||
товары отгруженные |
215 |
3190 |
1390 |
||
расходы будущих периодов |
216 |
||||
прочие запасы и затраты |
217 |
||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
126 |
126 |
||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
||||
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
910 |
200 |
||
в том числе: покупатели и заказчики |
241 |
||||
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) |
250 |
||||
Денежные средства |
260 |
5900 |
20686 |
||
Прочие оборотные активы |
270 |
||||
ИТОГО по разделу II |
290 |
14326 |
26370 |
||
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
42926 |
70270 |
Форма 0710001 с. 2
Пассив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III . КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
Уставный капитал |
410 |
25000 |
25000 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
() |
() |
|
Добавочный капитал |
420 |
10100 |
10100 |
|
Резервный капитал в том числе: |
430 |
|||
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) |
470 |
1900 |
9100 |
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
37000 |
44200 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
Займы и кредиты |
510 |
|||
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
Займы и кредиты |
610 |
770 |
550 |
|
Кредиторская задолженность в том числе: |
620 |
5156 |
10220 |
|
поставщики и подрядчики |
621 |
826 |
861 |
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
3350 |
6300 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
980 |
1638 |
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
1421 |
||
прочие кредиторы |
625 |
|||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
|||
Доходы будущих периодов |
640 |
15300 |
||
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
ИТОГО по разделу V |
690 |
5926 |
26070 |
|
БАЛАНС |
700 |
42926 |
70270 |
|
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
||||
Арендованные основные средства |
910 |
|||
в том числе по лизингу |
911 |
|||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
|||
Товары, принятые на комиссию |
930 |
|||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
|||
Обеспечение обязательств и платежей полученные |
950 |
|||
Обеспечение обязательств и платежей выданные |
960 |
|||
Износ жилищного фонда |
970 |
|||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
|||
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
|||
Руководитель ___________ __________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«___» _________________ ________г.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации: утв. приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. №34-н, с изменениями и дополнениями
2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации по его применению: утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н
3. Коваль Л.С. Бухгалтерский (финансовый) учет: учебно-методическое пособие. – Москва: Гелиос АРВ, 2003 г.
4. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет. – Санкт-Петербург: Питер, 2002 г.
5. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для вузов/ под ред. проф. Ю.А.Бабаева. – Москва: Вузовский учебник, 2003 г.
6. Акчурина Е.В., Солодко Л.П. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие. – Москва: Издательство «Экзамен», 2004 г.
7. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Я.В.Соколова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007 г.
8. Краснова Л.П., Шалашова Н.Т., Ярцева Н.М. Бухгалтерский учет: учебник, 2-е изд. с изменениями. – Москва: Юристъ, 2002 г.
9. Бухгалтерский учет: учебник / под ред. П.С.Безруких. 4-е изд., перераб. и доп. – Москва: Бухгалтерский учет, 2003 г.
10. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие, 4-е изд., перераб и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2002 г.