Реферат: Учет готовой продукции и ее реализация 3

№

п/п

Наименование документа, №,

дата

Содержание операции

Д

К

Сумма, руб.

1

2

3

4

1

Приходная на­кладная № 121 от 11.03.2010 г., счет фактура № 121 от 11.03.2010 г.

Оприходованы от поставщика товары и тара. В сумму счета включена стоимость:

- товаров

- НДС по товарам

- тары

- транспортные расходы

- НДС по транспортным расходам

41.2

19

41.3

41.2

19

60

60

60

60

60

107 860

19 415

1 080

7 550

1 359

2

Накладная № 1145 от 22.03.2010г., счет-фактура № 1145 от 22.03.2010 г.

Оприходованы товары, приобретенные на оптовой базе. В сумму счета включена стоимость:

- товаров

- НДС по товарам

- тары

41.2

19

41.3

60

60

60

103 000

18 540

1 030

3

Приходный ордер № 140 от 26.03.2010г., счет-фактура № 105 от 26.03.2010 г.

Оприходованы товары, приобретенные у индивидуального предпринимателя, не являющегося плательщиком НДС

41.2

60

37 000

4

Справка бухгал­терии. Реестр продажных (розничных) цен

Начислена торговая наценка по оприходованным товарам (без учета тары). Размер торговой наценки 50%, НДС 18%

41.2

42

196666

5

Выписка с расчетного счета 01.03.2010 г.

Зачислена на расчетный счет выручка от реализации товаров

51

90

31 000

6

Отчет кассира за период с 01 по 15.03.2010 г.

Отражена стоимость товаров, проданных за наличный расчет

50

90

209 400

7

Отчет кассира за период с 16.03 по 30.03.2010 г.

Отражена стоимость товаров, проданных за наличный расчет

50

90

290 500

8

Отчеты кассира, расходные кассовые ордера

№ 19 от 01.03.2010г.

№ 20 от 03.03.2010г.

№ 21от 05.03.2010 г.

№ 22от 10.03.2010 г.

№ 23от 15.03.2010 г.

Сдана торговая выручка для зачисления в приходную кассу обслуживающего банка инкассаторам

57

50

209 000

9

Отчеты кассира, расходные кассовые ордера

№ 24от 16.03.2010 г.

№ 25от 20.03.2010 г.

№ 26от 25.03.2010 г.

№ 27от 30.03.2010 г.

Сдана торговая выручка в приходную кассу обслуживающего банка инкассаторам

57

50

290 000

10

Выписки банка с

расчетного счета за 01-15.03.2010 г.

Зачислена на расчетный счет выручка от реализации товаров

51

57

209 000

11

Выписки банка с расчетного счета за 16.03.20010-

30.03.2010 г.

Зачислена на расчетный счет выручка от реализации товаров

51

57

268 000

12

Товарные отчеты материально-ответственных лиц за период с 01-15.03.2010 г.

Списана стоимость реализованных товаров в оценке по продажным ценам

90

41.2

209400

13

Товарные отче­ты материально-ответственных лиц за период с 16.06-30.06.200 г.

Списана стоимость реализованных товаров в оценке по продажным ценам

90

41.2

290500

14

Выписка банка с расчетного счета за 15.03.2010 г., денежный чек № 01150241, приходный кас­совый ордер №8 от 15.03.2010 г.

Списаны с расчетного счета денежные средства, полученные по чеку на выплату:

- заработной платы

- под отчет

50

50

51

51

89 700

5 000

15

Выписка банка с расчетного счета за 14.03.2010 г.

Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности:

- бюджету по налогу на доходы физических лиц

- по взносам на социальное страхование

68

69

51

51

11 660

23 322

16

Расходный кассовый ордер № 7 от 15.03.2010 г.

№ 8 от

15.03.2010 г.

Выданы денежные средства из кассы:

- приемщику для расчетов с населением за сданную стеклянную посуду (тару)

- кладовщику для приобретения упаковочного материала

71

71

50

50

3 000

2 000

17

Накладная № 15 от 18.03.2010 г., авансовый отчет приемщика стек­лянной посуды

Оприходована принятая от населения стеклянная посуда (тара)

41.3

71

2 680

18

Счет-фактура

№ 361 от 22.03.2010 г.

Предъявлен счет-фактура автотранспортным предприятием за доставку товаров на склад. В сумму счета включена стоимость:

- транспортных расходов

- НДС по транспортным расходам

44

19

76

76

7 210

1 300

19

Платежная ведо­мость № 5, рас­ходный кас­совый ордер № 9 от 17.03.2010 г.

Выплачена из кассы заработная плата за май

70

50

86 000

20

Реестр депони­рованной зара­ботной платы

Депонирована сумма невыплаченной по ведомости заработной платы

70

76

3 700

21

Расчетная ведомость № 3 за март 2010 г.

Начислены работникам магазина за июнь:

- заработная плата

- пособие по временной нетрудоспособности

44

69

70

70

72 660

7 600

22

Расчет по взносам на социальное страхование за март 2010 г.

Начислены платежи во внебюджетные фонды:

- пенсионный

- ФСС

- ФОМС

44

44

44

69

69

69

14532

2107

2253

23

Расчетная ведомость № 3 за март 2010 г.

Удержаны из заработной платы суммы:

- налог на доходы физических лиц;

- в погашение задолженности по недостаче товаров

- по исполнительному листу

70

70

70

68

73.2

76

9 446

4 600

1 200

24

Выписка банка с расчетного счета 17.03.2010 г.

Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности:

- поставщикам

- арендодателям по договору аренды

- автотранспортному предприятию

- бюджету по НДС

60

76

76

68

51

51

51

51

184 100

43 000

4 280

75 900

25

Договор аренды, счет фактура арен­додателя № 759 от 30.03.2010 г.

Начислена арендная плата за март 2010 г.:

- сумма без НДС

- сумма НДС

44

19

76

76

24 330

4379

26

Разработочная таблица, расчет амортизации

Начислена амортизация по торговому оборудованию

44

02

935

27

Приходный ордер № 145 от 18.03.2010 г., авансовый отчет кладовщика

Оприходованы на склад приобретенные за наличный расчет материалы для упаковки товаров

10

71

1 800

28

Требование № 8 от 20.03.200 г.

Отпущены материалы со склада на упаковку товаров

44

10

1 800

29

Расчет бухгалтерии

Начислен резерв на покрытие товарных потерь в пределах норм естественной убыли

44

96

4 300

30

Инвентаризационная опись; сличительная ведомость

Отражена недостача товаров в оценке по продажным ценам

94

41.2

6 700

31

Расчет бухгалтерии

Списана торговая наценка по недостающим товарам (сторно)

94

42.3

2 025

32

Расчет бухгалтерии по исчислению естественной убыли товаров

Списана недостача товаров в пределах норм естественной убыли за счет ранее начисленного резерва

96

94

2 300

33

Приказ руководителя

Сумма недостачи сверх норм естественной убыли отнесена на заведующего секцией:

- по учетным ценам

- на сумму торговой наценки

73.2

73.2

94

94

2 375

2 025

34

Отчет кассира за 27.03.2010 г.; приходный кас­совый ордер № 9 от 27.03.2010 г.

Внесена в кассу сумма недостачи товара заведующим секцией

50

73.2

4 400

35

Расчет бухгалтерии

Сумма торговой наценка по недостающим товарам, внесенная в кассу, отражена в составе прочих доходов

94

91

2025

36

Справка бухгал­терии. Расчет суммы реализованной торговой наценки (Прил.2)

Списывается сумма реализованной торговой наценки способом «красное сторно»

90

42

207118

37

Декларация по НДС

- начислен НДС в бюджет по реализованным товарам

- списана на расчеты с бюджетом сумма НДС по поступившим товарам

90

68

68

19

80985

39314

38

Справка бухгалтерии

Списываются расходы на продажу (издержки обращения)

90

44

130127

39

Выписка банка с расчетного счета 30.03.2010 г., м/о № 120214

Списана сумма за расчетно-кассовое обслуживание

91

51

3400

40

Декларация по налогу на имущество

Начислен налог на имущество за 1 квартал 2010 г.

91

68

2000

41

Бухгалтерская справка

Определить и списать финансовый результат:

- от продажи товаров;

- от прочих операций

90

99

99

91

27006

3375

42

Отчет о прибы­лях и убытках (форма № 2) налоговая декларация по налогу на прибыль

Определить и начислить в бюджет налог на прибыль

99

68

6646

№

строки

Дата

выписки

Обороты по кредиту в дебет счетов

Обороты по кредиту всего

№

57

№

71

№

70

№

№

№

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

15.03

209000

209000

2

30.03

290000

290000

3

15.03

3000

3000

4

15.03

2000

2000

5

17.03

86000

86000

6

7

ИТОГО

499000

5000

86000

590000

№

строки

Дата

выписки

Обороты по кредиту в дебет счетов

Обороты по кредиту всего

№

50

№

68

№

69

№

60

№

76

№

91

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

15.03

89700

89700

2

15.03

5000

5000

3

14.03

11660

23322

34982

4

17.03

75900

184100

43000

303000

5

17.03

4280

4280

6

30.03

3400

3400

ИТОГО

94700

87560

23322

184100

47280

3400

440362

№

строки

Дата

выписки

Обороты по дебету с кредита счетов

Обороты по дебету всего

№

90

№

51

№

73.2

№

№

№

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

15.03

209400

209400

2

30.03

290500

290500

3

15.03

89700

89700

4

15.03

5000

5000

5

27.03

4400

4400

ИТОГО

499900

94700

4400

599000

№

строки

Дата

выписки

Обороты по дебету с кредита счетов

Обороты по дебету всего

№

90

№

57

№

№

№

№

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

01.03

31000

31000

2

15.03

209000

209000

3

30.03

268000

268000

4

5

ИТОГО

31000

477000

508000