Реферат: Анализ ликвидности банка 2

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОУ ВПО «Пермский государственный университет»

Кафедра учета, аудита и экономического анализа

Допустить к защите

Зав. Кафедрой_____________

«___» __________ 2007г.

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

по специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

на тему

АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАНКА

Студентка: 5 курса дневного отделения

Группы БАА-2

Механошина Елена Юрьевна

Научный руководитель:

К.э.н., доцент Кац Е.Б.

Пермь 2007

Содержание:

Введение………………………………………………………………………………...2

Глава 1. Теоретические основы анализа ликвидности коммерческого банка……...4

1.1. Понятие ликвидности коммерческого банка…………………………………….4

1.2. Факторы, воздействующие на ликвидность коммерческого банка…………...12

1.3. Методики анализа ликвидности коммерческого банка………………………..18

Глава 2. Анализ ликвидности банка на примере Западно-Уральского

банка Сбербанка России……………………………………………………………..36

2.1. Краткая характеристика Западно-Уральского банка Сбербанка России……..36

2.2.Анализ ликвидности Западно-Уральского банка Сбербанка России………….41

Глава 3. Пути повышения ликвидности Западно-Уральского банка Сбербанка России………………………………………………………………………………….61

3.1. Повышение ликвидности банка через расширение операций с ценными бумагами……………………………………………………………………………….61

3.2. Повышение ликвидности банка за счет увеличения доходности от новых продуктов………………………………………………………………………………71

Заключение…………………………………………………………………………….77

Список литературы……………………………………………………………………79

Приложение

Введение.

В настоящее время одним из наиболее важных понятий, используемых при обсуждении тех или иных аспектов функционирования, как отдельных кредитных организаций, так и кредитно - финансовой системы в целом, является ликвидность - важнейшая характеристика деятельности банка, свидетельствующая о его надежности и стабильности.

Для банковской системы и экономики в целом вопрос ликвидности – это вопрос доверия и максимально полного удовлетворения потребностей различных секторов экономики в обеспечении расчётов, в кредитных ресурсах и размещении средств.

Таким образом, ликвидность коммерческого банка – это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые.

На российском финансовом рынке ведущее место занимают коммерческие банки.

Для каждого конкретного коммерческого банка получение максимального дохода от операций при сохранении достаточного уровня ликвидности является важнейшей целью его деятельности.

В настоящее время средние и малые коммерческие банки, увеличившие кредитование клиентов, встали перед необходимостью контроля и прогнозирования своей платёжной позиции[1] , поскольку сократился спрос на краткосрочные и относительно дорогие кредитные ресурсы.

В этих условиях особенно актуальной становится проблема выбора методики оценки банковской ликвидности.

Наиболее важный вопрос, который возникает у кредиторов, контрагентов банка, органов банковского надзора, - сможет ли банк отвечать по своим обязательствам. Как известно, ликвидность является основополагающим фактором платёжеспособности кредитной организации, наиболее значимым критерием её надёжности, создающим доверие к банковской системе в целом.

Каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне. Анализируя ее состояние за конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности.

Целью написания дипломной работы является анализ ликвидности Западно-Уральского банка Сбербанка России и нахождение путей повышения ликвидности банка. Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач:

- раскрыть понятие ликвидности, сущность различных методик оценки ликвидности коммерческого банка и провести их сравнительный анализ;

- проанализировать уровень ликвидности коммерческого банка, на примере Западно-Уральского банка Сбербанка России

- изучить возможные пути повышения ликвидности банка.

Предметом исследования являются методики оценки ликвидности коммерческого банка.

Объект исследования - Западно-Уральский банк Сбербанка России.

Теоретическую и методическую основу работы составили публикации экономистов, законодательные и нормативные документы, регулирующие деятельность коммерческих банков, материалы периодической печати.

Информационной базой исследования послужили данные бухгалтерского учета и отчетности коммерческого банка на 01.01.2005г. и 01.01.2006г.

Глава 1. Теоретические основы анализа ликвидности коммерческого банка.

1.1 .Понятие ликвидности коммерческого банка.

Термин «ликвидность» (от латинского liguidus – жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращение материальных цен­ностей в денежные средства.[5]

В отечественной экономической литературе понятие ликвидности в достаточной мере не определено. Ликвидность банка нередко определяют, как способность банка приобретать наличные средства в Центральном банке РФ или банках - корреспондентах по разумной цене. В целом ликвидность банка предполагает возможность продавать ликвидные активы, приобретать денежные средства в Центральном банке и эмитировать акции, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, другие долговые инструменты.

Нормативный документ Банка России («Инструкция» от 16 января 2004г. № 110-И) определяет банковскую ликвидность следующим образом: «Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств».

Ликвидность для коммерческого банка выступает, как способность бан­ка трансформировать свои активы в денежные или иные пла­тежные средства для оплаты предъявляемых ему обязательств при недостатке платежных средств, а также удовлетворять требования клиентов в кредитах.[7]Средства для этого могут накапливаться заранее, приобретаться путем продажи акти­вов или покупки пассивов.

В современной экономической литературе существуют два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как «запас» или как «поток». «Запас» характеризует ликвидность банка на определенный момент времени, его способность ответить по своим обязательствам, в особенности по счетам до востребования. «Поток» - оценивается как определенный период времени либо на перспективу. [2]

Определение ликвидности банка только как «запаса» его де­нежных средств, сопоставленного с потребностями в них, яв­ляется довольно узким подходом. Когда ликвидность рассмат­ривается как поток, в расчет принимаются и возможности об­ращения менее ликвидных активов в более ликвидные, а так­же приток дополнительных средств в виде займов и получен­ных доходов от операционной деятельности банка.

В то же время понятие ликвидность банка (и как запас, и как поток) значительно уже (так как в большей мере это внут­ренняя характеристика банка) понятия «платежеспособность», которое включает в себя взаимоотношения банка с его кон­трагентами и представляет собой способность банка выпол­нять свои обязательства перед клиентами в полной мере и в должные сроки. Ликвидность при этом является необходимым условием платежеспособности.

В своей книге «Финансовый анализ в коммерческих банках» В.Е. Черкасов трактует понятие ликвидности следующим образом:

1. Ликвидность – способность банка выполнять в срок свои обязательства, причем не только по возрасту вложенных средств с выплатой соответствующего вознаграждения в виде процента, но и по выдаче кредитов.

2. Ликвидность – соотношение суммы активов и пассивов с одинаковыми сроками;

3. Степень ликвидности актива определяется с точки зрения возможности быстрого превращения его в денежные средства;

В книгах О.И. Лаврушина говорится о ликвидности баланса. Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. []

Все приведенные трактовки ликвидности отличаются друг от друга, но все они сходятся на одном: нужно своевременно осуществлять платежи по свои обязательствам. Для этого нужно иметь активы, которые можно быстро превратить в денежные средства, и придерживаться соответствия активов и пассивов по суммам и срокам.

Ликвидность можно рассматривать как многоуровневую систему, которая выглядит следующим об­разом: []

· ликвидность банковской системы государства,

· ликвидность отдельного банка,

· ликвидность баланса банка,

· ликвидность активов,

· ликвидность клиентов.

Ликвидность банковской системы в целом зависит от того, насколько ликвидны отдельные коммерческие банки государ­ства, а также государство в целом.

Ликвидность банка определяется степенью соответствия объемов и сроков привлечения и размещения средств. Банк считается ликвидным (платежеспособным) в том случае, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из иных ис­точников, достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, банк должен иметь доста­точный ликвидный резерв для удовлетворения любых финансо­вых нужд. Для повышения ликвидности банка теоретически можно выделить некоторые направления его деятельности:

♦ требование погашения ссуд до востребования;

♦ расширение масштабности пассивных операций по при­влечению средств клиентов;

♦ невозобновление ссуд, у которых истекает срок погашения;

♦ выпуск обращающихся депозитных сертификатов, обли­гаций;

♦ осуществление займов на денежном рынке, в частности от ЦБ;

Необ­ходимость поддержания ликвидного уровня средств вызвана тем, что поступление наличности от реализации активов бан­ка редко совпадает по срокам с количеством наличности, тре­буемой для покрытия его задолженности. Причинами этому является специфически высокий удельный вес обязательств банка немедленного погашения, а также непостоянство вели­чины активов и пассивов при изменениях процентных ставок.

Ликвидность банка, как указывалось выше, можно накап­ливать, приобретать на финансовых рынках или осуществлять и то, и другое. Хотя ликвидность является краткосрочной ка­тегорией, необходимо систематически планировать ее разме­ры, учитывая предстоящие потребности в будущем. При этом возможные потери ее могут происходить в результате непред­виденных изменений в источниках или использовании банков­ских средств.

Основным назначением банковской ликвидности является удовлетворение спроса на кредиты и (или) пожеланий вклад­чиков изъять депозиты. Специфическими (косвенными) функ­циями ликвидности является обеспечение доверия к банку у существующих и потенциальных клиентов, избежание вынуж­денной неприбыльной продажи активов, ограничение премии за риск при привлечении средств.

Поддержание оптимального уровня ликвидности - слож­ная задача, выполнение которой практически всегда может быть достигнуто лишь в той или иной степени, поскольку су­ществует обратная связь между уровнем ликвидности банка и другой его важнейшей характеристикой - уровнем доходнос­ти (чем выше первое, тем ниже второе, и наоборот), т.е. на­личные и приравненные к ним средства, требуемые для под­держания необходимого уровня ликвидности, не приносят до­ходов или приносят незначительный доход.

В целях получения максимального уровня доходности при поддержании необходимого уровня ликвидности использует­ся понятие нетто-ликвидная позиция ( L_t ) в которой отража­ется каждая операция банка по привлечению и размещению средств: []

L_t = L_p - L_s = ( Р _d + D _nd + P_s + Р _a + Р _t ) - ( S_r + S_p + R _nd + R _p + R_d ), (1.1)

где L_t - нетто - ликвидная позиция;

L_p - предложение ликвидных средств;

P_d - поступления депозитов;

D_nd - доходы от продажи недепозитных банковских услуг;

P_s - погашение ранее выданных ссуд;

Р_а - продажа активов банка;

Р_г - привлечение средств на денежном рынке;

L_s - спрос на ликвидные средства;

S_r - снятие денег со счетов клиентов;

S_p - заявки на получение кредитов;

R_nd - оплата расходов по привлечению недепозитных средств;

R_p - расходы на прочие операции банка;

R_d - выплаты дивидендов акционерам.

Иначе говоря, ликвидная позиция может быть представ­лена как разница между источниками средств с определенным сроком и использованием источников с тем же сроком. Анализ ликвидной позиции необходим для регулирования величины излишка или дефицита ликвидных средств.

Если ликвидность банка представляет собой характерис­тику его финансового состояния за какой-либо временной интервал или на перспективу (поток ликвидности), то ликвид­ ность баланса определяется на конкретную дату (запас). Само понятие ликвидности баланса имеет ограниченный смысл. Банку важно иметь не только ликвидный баланс, но и в целом ликвидное состояние в любой момент времени.

В отношении баланса коммерческого банка различают ликвидность активов и ликвидность пассивов. Ликвидность пассивов – легкость, с которой банк может выпустить долговое обязательство для приобретения клиринговых остатков по разумной цене. Ликвидность активов – это возможность их использования в качестве средства платежа (либо быстрого превращения в средство платежа) и способность активов сохранять свою стоимость.

Как указывалось выше, ликвидность активов является од­ной из важнейших характеристик их качества. По мере способности активов обращаться в наличность их подразделяют на высоколиквидные, ликвидные, активы долгосрочной лик­видности и неликвидные активы.

В практике отечественных банков высоколиквидные акти­ вы состоят из наличности и прирав­ненных к ней средств; средств на счетах в Центральном банке; средств на корсчетах у банков-нерезидентов развитых стран. Данные активы при необходимости могут быть немедленно изъяты из оборота банка.

К ликвидным активам относят, кроме высоколиквидных, все кредиты, выданные банком в рублях и иностранной валю­те, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней (ис­ключая пролонгированные хотя бы один раз и вновь выдан­ные кредиты в погашение ранее предоставленных ссуд), а так­же другие платежи в пользу кредитной организации, подле­жащие перечислению в течение ближайших 30 дней (дебитор­ская задолженность, суммы переплат, подлежащие возврату кредитной организации на отчетную дату из фонда обязатель­ных резервов).

Активы долгосрочной ликвидности представляют собой все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и инос­транной валюте; средства, инвестированные в ценные бумаги и на приобретение долговых обязательств; размещенные де­позиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком погашения свыше года; а также 50% гарантий и пору­чительств, выданных банком, сроком действия свыше года.

Неликвидными являются: просроченные кредиты; сомни­тельные к возврату долги; здания, сооружения банка; некотируемые ценные бумаги; инвестиции в недвижимость.

Поскольку при недостатке ликвидных средств фирмы-кли­енты банка либо обращаются к банку за ссудой, либо снима­ют остатки средств со своих депозитов, ликвидность кредит­ного учреждения определяется, в том числе ликвидностью его клиентов, которая, в свою очередь, представляет собой лик­видность кредиторской задолженности.

Необходимый уровень ликвидности банка может быть обеспечен путем распределения активов и пас­сивов. Для этой цели составляют таблицы всех счетов пассивов и определяют, какую часть каждого вида пассивов следует разместить в ликвидные статьи активов, чтобы поддержать опреде­ленные значения коэффициентов ликвидности. Баланс коммерческого банка считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет реализации средств по активу по­крывать срочные обязательства по пассиву. Иными словами: ка­ ков пассив по сроку, таким должен быть и актив. При этом обес­печивается равновесие в балансе между суммой и сроком высво­бождения средств по активу в денежной форме и суммой и сро­ком предстоящего платежа по обязательствам банка.

Постоянный учет банком активов с высокой степенью ликвид­ности способствует действительному обеспечению финансовой прочности банков. При этом потребность в наиболее ликвидных активах, в частности в наличных деньгах, у разных банков нео­динаковая. Она зависит от особенностей обслуживаемой клиен­туры, структуры депозитов банка, сезонных колебаний, местона­хождения банка, его удаленности от банковского учреждения, в котором пополняется кассовая наличность.

Необходимость поддержания минимального уровня ликвид­ности непосредственно вытекает из общего правила — не привле­кать все средства на краткосрочной основе при одновременном дол­госрочном направлении ресурсов. Такие ликвидные активы ли­бо вообще не приносят никакой прибыли, либо уровень их доход­ности крайне незначителен по сравнению с другими статьями ак­тивов. Прочие виды банковских инвестиций, хотя и менее лик­видные, приносят гораздо более высокий доход, поэтому всегда возникает соблазн размещать средства, которые потенциально могут быть востребованы вкладчиками через более короткий про­межуток времени, в средне- и долгосрочные операции.

В некоторых случаях, когда банк размещает всю или большую часть ресурсов таким образом, чтобы получить максимальную при­быль, может возникнуть нехватка наличности для удовлетворе­ния текущих потребностей, и тогда банк окажется в полной за­висимости от своих кредиторов. Этим, по сути дела, и объясня­ется значимость минимально необходимого уровня ликвидности.

1.2.Факторы, воздействующие на ликвидность коммерческого банка.

Соблюдение основных признаков ликвидности банка - своевременное и без потерь выполнение обязательств - обусловлено внутренними и внешними факторами , определяющими качество деятельности банка и состояние внешней среды. Некоторые их них очевидны, их влияние несомненно, другие оказывают воздействие на ликвидность банка косвенно, поэтому их можно выявить только после соответствующего анализа.

I. К числу внутренних факторов относятся:

1. капитальная база,

2. качество активов банка,

3. качество привлеченных средств,

4. сопряженность активов и пассивов по срокам,

5. грамотный менеджмент,

6. имидж банка.

Рассмотрим более подробно каждый внутренний фактор.

1.Крепкая капитальная база банка означает наличие значительной абсолютной величины собственного капитала как главного защитного источника поглощения риска активов и гарантирования средств вкладчиков и кредиторов. Чем больше собственный капитал банка, тем выше его ликвидность.

2.Качество активов банка отражает три свойства: ликвидность, рискованность, доходность.

Ликвидность активов — способность активов без потерь трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком), при этом степень возможных потерь обусловливается рискованностью активов.[] По степени ликвидности активы банка подразделяются на несколько групп. Первую группу составляют первоклассные ликвидные активы:

· денежные средства банка, находящиеся в его кассе и на корреспондентских счетах;

· государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка.

Более высокая доля указанной группы ликвидных активов (первичного и вторичного резервов) необходима банкам, у которых значительны и нестабильны депозиты или ожидается увеличение спроса на ссуды.

Во вторую группу входят: краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам; межбанковские кредиты, факторинговые операции; корпоративные ценные бумаги, предназначенные для продажи. Они имеют более продолжительный период превращения в денежную наличность.

Третья группа активов охватывает долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.

Четвертая группа активов — неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения.

Вторым свойством, отражающим качество активов является рискованность активов. Рискованность активов - потенциальная возможность потерь при превращении активов в денежные средства. В зависимости от коэффициента риска активы делятся на пять групп. («Инструкция» от 16 января 2004г. № 110-И)

Первая группа активов с коэффициентом - ноль процентов. К ней относятся - средства на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России, обязательные резервы, депонированные в Банке России, средства банков в кредитных организациях, внесенные для расчетов чеками, наличная валюта и платежные документы, драгоценные металлы в хранилищах банка и в пути и т.д.

Вторая группа активов – активы с коэффициентом риска равным десяти процентам – это кредитные требования, то есть требования банка к заемщику (контрагенту), которым присущ кредитный риск, включая ссуды, ссудную и приравненную к ней задолженность, кредитные требования под гарантии (поручительства) правительств стран из числа "группы развитых стран", вложения в долговые обязательства Российской Федерации, вложения в государственные долговые обязательства стран, не входящих в число "группы развитых стран", кредитные требования к Министерству финансов Российской Федерации и т.д.

Третья группа – коэффициент риска двадцать процентов – это вложения в долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, средства на счетах участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях, средства на корреспондентских счетах в кредитных организациях-нерезидентах стран из числа "группы развитых стран", а также стоимость драгоценных металлов, учет которых ведется на металлических счетах в указанных банках, кредитные требования к банкам стран из числа "группы развитых стран" на срок до 90 календарных дней и т.д.

Четвёртая группа. К ней относятся следующие активы, с пятидесяти процентным коэффициентом риска: средства на корреспондентских счетах в банках – резидентах Российской Федерации и банках - нерезидентах стран, не входящих в число "группы развитых стран", а также стоимость драгоценных металлов в указанных банках, кредитные требования к банкам - резидентам Российской Федерации сроком размещения до 30 календарных дней, кредитные требования к банкам стран из числа "группы развитых стран" на срок свыше 90 календарных дней, вложения в ценные бумаги (акции и долговые обязательства) торгового портфеля,

Пятая группа активов - коэффициент риска сто процентов. К ней относятся все прочие активы банка.

Чем менее ликвидные активы, тем выше их рискованность.

Третьим свойством, отражающим качество активов является доходность активов. Доходность активов — отражает работоспособность, эффективность активов, т.е. способность зарабатывать доход и таким образом создавать источник для развития банка и укрепления его капитальной базы. []

По этому критерию активы подразделяются на приносящие доход (ссуды, вложения в ценные бумаги и др.) и не приносящие дохода (денежные средства на корреспондентском счете в ЦБ РФ, здания и сооружения и др.).

Чем выше доля активов, приносящих доход, тем, при прочих равных условиях, больше дохода (прибыли) имеет банк, а, следовательно, и больше возможности укрепить свою капитальную базу.

Ликвидность тесно связана с доходностью банка, но нельзя забывать о том, что в большинстве случаев достижение высокой ликвидности противоречит обеспечению более высокой прибыльности. Известно, что высокий уровень прибыльности связан с высокорис­ковыми операциями. Чем выше неопределенность сделки, возможность понести в результате ее прове­дения издержки и чем меньше условий, при которых банк может обратить эти обязательства в денежные средства в любой момент, тем выше определяется уровень ее доходности, по сути являющейся «премией за риск».

3. Ликвидность банка определяется также качеством привлеченных средств , т.е. ликвидностью обязательств, стабильностью депозитов и умеренной зависимостью от внешних заимствований.

Ликвидность обязательств характеризует быстроту их погашения и степень возобновляемости для банка при поддержании общего объема привлеченных средств на определенном уровне, отражает их срочную структуру.

4. Серьезное влияние на ликвидность банка оказывает сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам. Выполнение банком обязательств перед клиентом предполагает согласование сроков, на которые инвестируются денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики. Например, повышение удельного веса государственных ценных бумаг (облигаций, казначейских обязательств) в активах банка в условиях постоянного бюджетного дефицита значительно ослабляет ликвидность банковской системы;

Игнорирование этого правила банком, работающим преимущественно на привлеченных ресурсах, приводит к невозможности своевременного выполнения им обязательств перед кредиторами.

Соотношение активов и пассивов банка, а также его условных обязательств за период (на конкретную дату) определяет состояние ликвидной позиции банка. При оценке влияния состояния ликвидной позиции банка на его ликвидность важно иметь в виду не столько наличие несоответствий в объеме активов и пассивов по срокам, сколько уровень этого несоответствия по отношению к общим обязательствам, а также динамику таких несоответствий.

5. Также к внутренним факторам ликвидности банка относится менеджмент , т.е. система управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности. Качество управления банком определяется: организацией аде­кватной принимаемым рискам управленческой струк­туры, когда эффективность управления основывается на четком представлении о действую­щих процессах, о связях между процессами, взаимо­влиянии процессов друг на друга и на остальные ком­поненты, формирующие организационный потенциал; на сформированном целостном представлении о со­стоянии кредитной организации в каждый момент времени; на системных знаниях о рынке клиентов, рынке продуктов (услуг), деятельности конкурентов; на умении использовать эти знания на пользу банку, прогнозируя возможные проблемные ситуации и планируя свои действия в соответствии со стратегией развития, заранее разрабатывая и реализуя превентивные меры к возможным (прогнозируемым) проблемным ситуациям.

6. Ликвидность банка обусловливает такой фактор, как имидж. Положительный имидж банка дает ему преимущество перед другими банками в привлечении ресурсов, обеспечивает стабильность депозитной базы и развитие связей с иностранными партнерами.

II. К внешним факторам ликвидности банков относятся: совокупность законодательных, юридических и правовых норм банковской деятельности; политическая и экономическая обстановка в стране; структура и стабильность банковской системы; состояние денежного рынка; развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка, система рефинансирования Банком России коммерческих банков, эффективность его надзорных функций.

К примеру, кризисное состояние экономики, на которое не в состоянии повлиять менеджеры банка, приводит одновременно как к недостатку покупной ликвидности (денежное предложение сокращается), так и накопленной ликвидности (нарушаются графики обслуживания кредитов, клиенты нуждаются в про­лонгации). Одновременно с этим растет спрос на но­вые кредиты, так как клиенты также испытывают не­достаток денежных средств, а цены на рынке ценных бумаг падают. Хотя непосредственная вина банков в этом невелика, все же внешне это выглядит как нарушение их ликвидности.

Или, к примеру, изменение ликвидности банков выступает стержнем денежно-кредитной политики, проводимой Центральным банком. Регулируется ликвидность в основном путем рефинансирования (воздействие на спрос и предложение заемных средств) и влияния на их кредитоспособность (воздействие на предложение кредитов).

Таким образом, ликвидность банка есть качественная характеристика деятельности банка, обусловленная множеством факторов, находящихся в постоянном изменении и взаимосвязи.

Но необходимо заметить, что рассмотренные ранее факторы, обусловливающие ликвидность банка, приобретают большую или меньшую значимость в зависимости от особенностей банка, финансового состояния учредителя, качества команды менеджеров и т.д.

Поэтому, при анализе ликвидности банка, важно учитывать его индивидуальность, выделять его главные «болевые» точки, имеющие для банка наиболее существенное значение.

1.3. Методики анализа ликвидности коммерческого банка

Прежде чем перейти к рассмотрению методик анализа ликвидности банка необходимо определить понятие методики , под которой понимается совокупность аналитических способов и правил исследования экономики банка, подчиненных достижению цели анализа.

В современной российской практике сложилось два основных подхода к оценке ликвидности: []

1. На основе анализа коэффициентов ликвидности. В данном случае ликвидность понимается как «запас», т.е. рассматривается только с точки зрения возможности превратить активы в наличные деньги.

2. На основе распределения активов и пассивов по срокам погашения (анализ потока денежной наличности). При данном подходе учитывается не только возможность обратить менее ликвидные активы в более ликвидные, но и способность банка самому получить кредит и обеспечить приток наличных денег от операционной деятельности.

Прежде всего, рассмотрим основные методики анализа ликвидности банка в рамках первого подхода, т.е. основанные на анализе коэффициентов ликвидности.

1. Методика оценки ликвидности Центрального Банка РФ.

За состоянием ликвидности коммерческих банков осуществляется жесткий контроль со стороны государства и для этих целей Инструкцией ЦБ РФ №110-И установлены обязательные нормативы, которые используются для анализа риска потери ликвидности. На сегодняшний день установлено три норматива ликвидности.

1. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и рассчитывается по следующей формуле:

(1.2)

где Лам - высоколиквидные активы;

Овм - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 установлено в размере 15%, что говорит о том, что на каждые 10 руб., находящихся на счетах до востребования, коммерческие банки должны не менее 1,5 руб. держать в резерве.

Информация о том каким образом на изменение мгновенной ликвидности банка влияет динамика Лам и Овм представлена в таблице 1.1.

Таблица 1.1

Оценка влияния динамики Лам и Овм на состояние мгновенной ликвидности банка

2. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяется по следующей формуле:

(1.3)

где Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.

Овт - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

Следовательно, на полученное значение норматива влияют 3 основных фактора:

- объем, структура и динамика ликвидных активов банка;

- объем, структура и динамика обязательств банка до востребования и сроком до 30 дней.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 - 50%.

Информация о том каким образом данные активы и обязательства влияют на состояние текущей ликвидности представлена в таблице 1.2.

Таблица 1.2

Оценка влияния динамики Лат и Овт на состояние текущей ликвидности банка

3.Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка рассчитывается по следующей формуле:

(1.4)

где Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней;

К - собственные средства (капитал) банка;

ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.

Информация о том каким образом данные активы и обязательства влияют на состояние долгосрочной ликвидности представлена в таблице 1.3.

В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ банки обязаны соблюдать нормативы ежедневно. Нарушение банком числового значения обязательного норматива по состоянию на любой операционный день является несоблюдением законодательства и может служить причиной отзыва у банка лицензии. В случае же устойчивого (подряд на 3 отчетные даты и более) ухудшения значений показателей ликвидности, в том числе без нарушения требований Банка России кредитной организации рекомендуется разработать мероприятия по восстановлению ликвидности.

Таблица 1.3

Оценка влияния динамики Крд и суммы К и ОД на состояние долгосрочной ликвидности банка

Важно отметить, что кроме оценки выполнения банком обязательных нормативов следует провести анализ динамики значений данных показателей, что позволит определить тенденцию их изменения.

Письмом ЦБ РФ «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций» № 139-Т рекомендовано также выявить требования и/или обязательства кредитной организации, которые повлияли на выполнение нормативов ликвидности. При этом следует оценить, какое воздействие данные требования/обязательства, вызвавшие нарушение нормативов ликвидности, оказывают на способность кредитной организации погашать свои текущие обязательства.

Также может возникнуть ситуация при которой фактическое значение какого-либо показателя значи­тельно превышает норматив и в этом случае следует обратить внимание на долю отдельных элементов ликвидных активов и изучить возможности использования их для получения дохода. Например, использование средств на корреспондентском счете для предоставления займов, сроки на которые должны опреде­ляться на основе сопоставления со сроками обязательств банка.

В рамках анализа ликвидности особое внимание также следует уделить концентрации кредитного риска, т.е. сосредоточению большой суммы кредитов, выданных одному заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков. В ряде случаев концентрация кредитного риска негативно сказывается на способности банка имеющимися денежными средствами обслуживать принятые обязательства. Следует проанализировать также причины концентрации депозитов, вкладов или полученных кредитной организацией кредитов и определить риск, вытекающий из такой концентрации.

Положительной стороной методики ЦБ РФ можно назвать простоту и низкую трудоемкость расчетов. С другой стороны необходимо отметить, что нормативы ликвидности, установленные данной методикой, нуждаются в доработке, а именно вызывает сомне­ние введения стабильных нормативов, не учитывающих изменение состояния экономики в целом, сезонных и конъюнктурных колебаний, а также специфику деятельности конкретного банка (данное положение выполняется только для ЗУБ СБ России, т.к. для него установлены индивидуальные минимально допустимые числовые значения норматива мгновенной ликвидности – 2,5% и норматива текущей ликвидности – 50%), также результат такого анализа не гарантируют того, что на всем рассматриваемом временном интервале ликвидность не выйдет за допустимые переделы.

При проведении анализа ликвидности коммерческого банка расчет обязательных экономических нормативов является необходимым, но недостаточным условием для полной и достоверной оценки действительного уровня ликвидности банка. Поэтому рядом авторов разрабатываются и предлагаются собственные методики анализа ликвидности. Рассмотрим наиболее интересные из них.

2. Методика оценки ликвидности, предложенная Ивановым В.В

Анализ ликвидности банка в соответствии с данной методикой производиться на основе системы показателей, которая включает 9 основных и 2 вспомогательных показателя, позволяющих комплексно оценивать ликвидность банка, как на текущий момент, так и на среднесрочную перспективу.[]

Основные показатели:

1. Показатель неисполненной задолженности перед клиентами банка (К1), определяется по формуле:

К1 = Остаток по счетам, отражающим задолженность перед клиентами (1.5)

Экономический смысл значений данного показателя:

Если К1>0 за ряд последних дат и имеет тенденцию к росту, а прочие показатели говорят о недостаточном уровне ликвидности - банк полностью неплатежеспособен.

Если К1>0 на отдельные даты, то это говорит о том, что банк пытается решать серьезные проблемы с ликвидностью, но не слишком эффективно.

Если К1>0 только на последнюю дату, можно констатировать появление проблем с управлением ликвидностью. Случайны они или закономерны - покажет анализ уровня и динамики других показателей ликвидности.

2. Показатель появления текущих задержек платежей (К2), рассчитывается:

К2 = Дт. оборот по счетам, отражающим появления текущих задержек платежей (1.6)

Если К2>0 за ряд последних дат и имеет тенденцию к росту, К1=0, а прочие показатели говорят о недостаточном уровне ликвидности, банк может в любой момент оказаться полностью неплатежеспособным.

Если К2>0 на отдельные даты, то либо в банке низок уровень управления, либо есть серьезные проблемы с ликвидностью, способные лишить банк текущей платежеспособности — также в любое время.

Если К2>0 только на последнюю дату, — есть предпосылки проблем с управлением ликвидностью, случайность или закономерность которых зависит от уровня и динамики других показателей ликвидности.

3. Уровень деловой активности банка (К3), позволяет оценивать уровень деловой активности банка и влияние взятых на себя рисков на его устойчивое функционирование и определяется:

(1.7)

При выраженном снижении динамики К3 до 0,5–0,3 можно сделать вывод об активном сворачивании деятельности. Среди возможных причин этого можно назвать: уход клиентов по причинам, не связанным с финансовым положением банка; низкое качество значительной части активов, прежде всего кредитного портфеля; возникновение и нарастание проблем у банка с проведением текущих платежей.

При стабильном значении К3<0,3 можно констатировать фактическое прекращение нормальной текущей деятельности.

4. Динамика средств на корсчете Банка России (К4). С помощью этих показателей оцениваются наиболее ликвидные активы, за счет запаса которых банк в первую очередь способен гасить неожиданно возникающие проблемы с проведением платежей и они рассчитывается по следующим формулам:

К4.1 = Остаток по счету в Банке России (1.8)

К4.2 = Кт. оборот по счету в Банке России (1.9)

К4.3 (1.10)

Для нарастания проблем с ликвидностью характерна динамика снижения этих показателей — то есть остаток на корсчете начинает снижаться, причем значительно, до величин, близких к 0. Еще более важным является признак, когда объем реально проведенных через корсчет платежей снижается резко: от 50% до нескольких раз.

Поэтому уменьшение доли платежей, проходящих через Банк России, наравне и с падением значения К4.1 и К4.2, как правило, говорит о существенном снижении платежного потенциала банка.

5. Показатель чистой ликвидной позиции банка сроком до 1 месяца

(К5). Для расчета данного показателя применяется следующая формула:

(1.11)

где накопленная ликвидность до 1 мес . - средства на счетах в Банке России, в других банках и в кассе;

покупная ликвидность до 1 мес . — средства, привлеченные из других банков, кредиты Банка России.

Если К5<1–0,9 значит, банк для финансирования рисковых операций фактически использует привлеченные средства.

6. Показатель заимствований в Банке России (К6), оценивает степень потери устойчивости ресурсной базы банка и определяется:

К6 = Остатки по счетам полученных кредитов в Банке России

Если К6>0, значит банк, имея отток ресурсной базы, оказался не в состоянии расплатиться за счет собственных ресурсов либо привлечения дополнительных ресурсов с рынка. Но проблемы носят скорее всего временный характер, и есть перспектива решить проблемы с ликвидностью (ее отдаленность зависит от значений показателей К8, К9).

7. Показатель потенциальной способности банка привлекать заемные средства (К7), рассчитывается:

(1.12)

Оценивать К7 имеет смысл только при наличии значимого портфеля ценных бумаг на балансе банка (свыше 5–10% величины активов банка).

Если портфель ценных бумаг в основном свободен от залогов, это позволяет сделать следующие выводы. Первый - до сих пор текущие проблемы с управлением ликвидностью банка были не слишком серьезными (если банк и привлекал МБК, то его кредитоспособность оценивали как достаточно высокую). Второй - несмотря на ухудшение финансового положения банк может получить дополнительные межбанковские ресурсы на величину портфеля ценных бумаг или продать эти бумаги.

Если более 50% портфеля находится под залогом, но оставшейся части достаточно для покрытия дефицита ликвидности в текущем периоде, банк испытывает определенные проблемы с проведением платежей, однако располагает внутренними ресурсами, чтобы решить их в текущей перспективе.

Риск возникновения проблем в среднесрочной перспективе следует оценивать на основе анализа сбалансированности активно-пассивных операций на среднесрочную перспективу и характера движения средств по счетам клиентов (стабильность, приток, отток и его величина).

Если под залогом — большая часть портфеля ценных бумаг (свыше 80%), и оставшейся части не хватит, чтобы покрыть дефицит ликвидности в текущем периоде, у банка практически нет резервов привлечения с финансового рынка заемных средств, необходимых для поддержания платежеспособности.

8. Показатель текущей сбалансированности активно-пассивных операций банка (К8), позволяет оценить изначальную причину возникновения потенциальных проблем с проведением текущих платежей и определяется по формуле:

(1.13)

При К8>1–0,9 даже при возникновении недостатка средств на счетах для проведения текущих платежей его величина будет незначительной, и банк сможет разрешить ситуацию за счет внутренних ресурсов.

9. Показатель сбалансированности активно-пассивных операций банка на среднесрочную перспективу (К9), который рассчитывается по следующей формуле:

(1.14)

При К9>1–0,9 банку хватит внутренних ресурсов, если возникнет недостаток средств на счетах для проведения платежей на срок до 6 месяцев (поскольку его величина будет незначительной).

Разная комбинация значений показателей К8 и К9 позволяет судить о периодах, в течение которых в банке вероятен дефицит ликвидности, а их значения позволяют судить о серьезности данной проблемы. Так, если К8 и К9 одновременно имеют недостаточные значения, — налицо дефицит ликвидности на все периоды до 6 месяцев. Если К8 имеет достаточное значение, а К9 — недостаточное, значит, текущие операции сбалансированы, а в среднесрочной перспективе — нет. При недостаточном значении К8, но достаточном — К9 операции в среднесрочной перспективе сбалансированы, а текущие — нет.

Вспомогательные показатели:

10. Показатель масштаба деятельности банка (К10) позволяет косвенно оценить возможный темп негативного развития событий в банке и рассчитывается по формуле:

К10 = Валюта баланса банка — нетто (1.15)

При прочих равных условиях в более крупных банках выше и разнообразнее количество и объем совершаемых операций. Поэтому при возникновении проблем по проведению части операций остается некоторый запас прочности за счет других операций. Кроме того, у таких банков есть реальное преимущество в привлечении заемных средств.

Одновременное снижение К10 с течением времени свидетельствует об оттоке клиентских средств из банка. Если отток сопровождается снижением текущей платежеспособности, это свидетельствует о росте риска потери ликвидности.

11. Показатель достаточности капитала (К11) является нормативом достаточности капитала Н1, рассчитываемого в соответствии с требованиями Банка России:

(1.16)

Его нарушение (менее 11%) может свидетельствовать о том, что у банка не хватает активов, чтобы расплатиться по всем обязательствам. Это говорит и о появлении условий, при которых может быть отозвана лицензия на проведение банковских операций. Как показывает практика, если даже у банка, способного проводить текущие платежи, отзывается лицензия, то его возможности отвечать по своим обязательствам резко падают.

Достоинствами данной методики можно назвать простоту и низкую трудоемкость расчетов и то, что он позволяет провести комплексную оценку ликвидности банка, как на текущий момент, так и на среднесрочную перспективу в т.ч. и на основе косвенных показателей.

Среди недостатков следует выделить то, что он не предполагает проведения факторного анализа с целью выявления причин изменения показателей.

3. Анализ ликвидности по методике составления рейтинга надежности, разработанной группой экспертов под руковод­ством В. Кромонова .

В качестве критериев надежности банка в методике используется шесть коэффициентов, три из которых характеризуют ликвидность банка. []

Коэффициент мгновенной ликвидности , порядок расчета которого установлен Инструкцией ЦБ РФ и показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов. Коэффициент представляет наибольший интерес для клиентов, состоящих на расчетном и кассовом обслуживании. Он равен отношению ликвидных активов банка к его обязательст­вам до востребования.

(1.17)

Кросс-коэффициент, показывает отношение всех обязательств банка к выданным кредитам.

(1.18)

Генеральный коэффициент ликвидности, показывает обеспеченность средств, доверенных банку клиентами, ликвидными активами, недвижимостью и ценностями (иными словами, характеризует способность банка при невозврате выданных займов удов­летворить требования кредиторов в минимальный срок). Коэффициент равен отношению ликвидных активов и защищенного капи­тала к суммарным обязательствам банка.

(1.19)

При этом защищенный капитал представляет собой сумму основных средств банка, активных остатков группы счетов капитальных вложений и драгоценных металлов.

В процессе анализа необходимо не только оценить значение данных показателей, но и изучить динамику, провести факторный анализ. [Лаврушина].

Далее необходимо перейти к рассмотрению методики анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств (оценки ликвидности на основе анализа денежных потоков).

4.Методика оценки ликвидности на основе анализа денежных потоков.

Порядок проведения анализа на основе данной методики установлен Письмом ЦБ РФ «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций» № 139-Т.

Информационной базой анализа является форма 0409125 "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения", утвержденной Указанием ЦБ РФ №1376-У (Приложение 1).

Таким образом, с целью проведения анализа рассчитываются следующие показатели и коэффициенты:

1. Показатель избытка (дефицита) ликвидности (П_{и(д)ликв} ), определяется по формуле:

(П_{и(д)ликв} ) = Итого ликвидные активы – (Итого обязательств + Внебалансовые обязательства и гарантии выданные кредитной организацией). (1.20)

Важно отметить, что показатель избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом, может определяться за несколько периодов:

- от "до востребования" до 1 дня включительно;

- от "до востребования" до 7 дней включительно;

- от "до востребования" до 30 дней включительно;

- от "до востребования" до 90 дней включительно;

- от "до востребования" до 180 дней включительно;

- от "до востребования" до 1 года включительно;

- от "до востребования" до 3 лет включительно;

- "по всем срокам".

Положительное значение данного показателя (избыток ликвидности) означает, что кредитная организация может выполнить свои обязательства сроком погашения, например, от "до востребования" до 30 дней включительно, отрицательное значение (дефицит ликвидности) - сумму обязательств сроком погашения от "до востребования" до 30 дней включительно, не покрытых активами кредитной организации сроком погашения от "до востребования" до 30 дней включительно.

В случае если при анализе ликвидности у кредитной организации образовался избыток ликвидности по определенному сроку погашения, то для кредитных организаций целесообразно определить возможные направления временного вложения данных средств в целях максимизации финансового результата.

Также необходимо провести анализ требований и обязательств, повлиявшие на образование избытка (дефицита) ликвидности.

При анализе ликвидности кредитной организации по срокам погашения следует учесть возможный риск изменения срочности требований и обязательств в случае непредвиденного снятия вкладов и депозитов.

В связи с этим инструментом эффективного управления ликвидностью является прогнозирование кредитной организацией потоков денежных средств. В основе реального прогноза потоков денежных средств должны учитываться приток денежных средств в результате роста обязательств, не отраженных в структуре договорных сроков погашения, поскольку соответствующие договоры еще не заключены, а также уменьшение досрочно погашаемых требований. Аналогичным образом прогнозируется отток денежных средств в результате увеличения неликвидных активов (вероятность переноса ссуды в категорию безнадежных) или изъятия средств, привлеченных на условиях "до востребования" и срочных привлеченных средств. При составлении реального прогноза ликвидности кредитная организация должна решить, когда вероятнее всего будут востребованы кредиторами средства, привлеченные на условии "до востребования". Это решение должно приниматься с использованием данных, отраженных в отчетности за последние, например, 3 месяца, включая сезонные факторы (например, отпуска, праздники) и экономические факторы. Таким образом, кредитная организация может распределить обязательства по временным диапазонам исходя из наиболее вероятных сроков их погашения. Кредитная организация также может скорректировать ликвидность на все предполагаемые внебалансовые позиции. Таким образом, на основе данных прогнозов кредитная организация может составить график будущего поступления и расходования денежных средств.

2. Коэффициенты избытка (дефицита) ликвидности (Ки(д)ликв) рассчитанные нарастающим итогом, определяются по формуле:

(1.21)

Кредитным организациям рекомендуется устанавливать предельные значения коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанные нарастающим итогом.

Значения коэффициентов дефицита ликвидности устанавливаются кредитной организацией самостоятельно. Банк России рекомендует сроки, по которым кредитным организациям следует устанавливать предельные значения. Такими сроками являются: срок погашения от "до востребования" до 7 дней; срок погашения от "до востребования" до 30 дней; срок погашения от "до востребования" до 1 года.

Сравнение установленного кредитной организацией предельного значения коэффициента избытка (дефицита) ликвидности с фактически сложившимся его значением осуществляется на основании показателей избытка (дефицита), рассчитанных нарастающим итогом.

Для выявления тенденций в части улучшения или ухудшения состояния ликвидности кредитной организации значения коэффициентов ликвидности за отчетный период сопоставляются со значениями данных коэффициентов за предыдущие отчетные периоды как минимум за последние 3 месяца.

Анализ ликвидности на основе показателей дефицита (избытка) ликвидности и коэффициентов ликвидности рекомендуется проводить с использованием разработочной таблицы (Приложение 2).

Выводы:

Таким образом, сравнивая рассмотренные методики между собой, можно сделать следующие выводы:

1. Расчет соответствующих коэффициентов является наиболее простым способом оценки ликвидности, однако полученный таким образом результат является очень грубым, т.к. имеет интервальную природу и не дает представления о структуре ликвидности. Как следствие этого приемлемые значения коэффициентов ликвидности не гарантируют того, что на всем рассматриваемом временном интервале ликвидность не выходит за допустимые пределы. Некоторые методики анализа ликвидности банка, основанные на расчете коэффициентов, содержат в двух случаях одинаковый способ расчета различных по названию показателей: в методиках ЦБ РФ и В. Кромонова – норматив и коэффициент мгновенной ликвидности; в методиках В. Иванова и ЦБ РФ- показатель текущей сбалансированности активно-пассивных операций банка и норматив текущей ликвидности банка.

2.Альтернативным существенно более точным и трудоемким способом оценки ликвидности является анализ финансовых потоков, позволяющий получить полное представление об уровне и структуре ликвидности. Преимуществом проведения анализа ликвидности на основе денежных потоков является то, что данная методика позволяет прогнозировать ликвидность банка, пред­видеть возможные провалы в ликвидности (недостаточная или отрицательная ликвидность банка) и, соответственно, своевременно при­нимать меры по корректировке склады­вающейся ситуации. Сравнительная характеристика рассмотренных методик анализа ликвидности банка представлена в таблице (Приложение 3).

Глава 2. Анализ ликвидности банка на примере Западно-Уральского банка Сбербанка России.

2.1. Краткая характеристика Западно-Уральского банка Сбербанка России.

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации создан в форме акционерного общества в соответствии с Законом РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" от 2 декабря 1990г. Полное официальное наименование Банка: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество); сокращенное наименование: Сбербанк России. Данный банк является коммерческим банком с контрольным пакетом акций, принадлежащим государству. Сбербанк России прошел 165-летний путь становления - от открытия первых российских сберкасс до крупнейшего банка в стране.

12 ноября 1841 года Указом императора Николая I был утвержден первый Устав сберегательных касс. С этого момента началось развитие сберегательного дела, прошедшего становление от сберегательных касс до Сбербанка России. Первые сберегательные кассы открылись в 1842 году в Санкт-Петербурге и Москве. В Пермской губернии к началу XX века функционировало 20 сберегательных касс при учреждениях Госбанка и 49 касс при казначействе. Они принимали вклады на хранение на текущий счет и "на обращение из процентов", давали ссуды под залог государственных процентных бумаг, акций, облигаций. В советский период возрождение сберегательного дела в Прикамье началось с открытия 23 июня 1923 году сберкассы № 22 в Ленинском районе г. Перми.

К середине 80-х гг. в Перми и области действовали более 920 сберкасс. Число вкладчиков превысило 1,5 миллионов человек. Сберегательные кассы оказывали более 60 видов услуг и совершали в год более 30 миллионов операций.

В конце 90-х гг. Пермский Банк аккумулировал на своих счетах 93% вкладов населения в рублях и 81% - иностранной валюте. В результате реорганизации филиальной сети Сбербанка России, преобразовавшей семьдесят один территориальный Банк в семнадцать, Пермский Банк стал центром Западно-Уральского Банка Сбербанка России. В настоящее время деятельность Западно-Уральского Банка Сбербанка России осуществляется на территории трех субъектов Российской Федерации – Пермского края, Республики Коми и Удмуртской Республики.

На сегодняшний день Сбербанк России - это лидер банковской системы России, основа ее стабильности и надежности. Сбербанк России - это банк общенационального масштаба, лицо банковской системы России на международном рынке. Банк обеспечивает формирование экономической политики и оказывает влияние на макроэкономические процессы в стране, осуществляет реализацию экономически эффективных государственных программ развития. Значительная филиальная сеть Банка и использование передовых технологий призваны обеспечить доступность Банка в любой точке страны (схема 1).

Кроме этого Сбербанк России - это социально значимый банк. Являясь единственным банковским учреждением, предоставляющим услуги на всей территории России, Банк активно участвует в реализации социальных программ, оказывает поддержку развитию национальной науки и культуры.

Стратегическая цель Банка - выйти на качественно новый уровень обслуживания клиентов, сохранить позиции современного первоклассного конкурентоспособного крупнейшего банка Восточной Европы. Это предполагает создание системы, устойчивой к возможным экономическим потрясениям в России и за рубежом, путем оптимального распределения пропорций между тремя основными направлениями деятельности - работой с физическими лицами, юридическими лицами и государством.

Миссия Банка - обеспечивать потребность каждого клиента, в том числе частного, корпоративного и государственного, на всей территории России в банковских услугах высокого качества и надёжности, обеспечивая устойчивое функционирование российской банковской системы, сбережение вкладов населения и их инвестирование в реальный сектор, содействуя развитию экономики России.

Схема.1. Организационная структура Сбербанка России

Лозунг Банка - быть "домашним" для частного вкладчика, респектабельным в глазах корпоративного клиента, опорой и помощником для государства, признанным авторитетом на международном уровне.

Сбербанк России, являясь коммерческим банком с контрольным пакетом акций, принадлежащим государству, придает особое значение развитию отношений с государственными институтами на федеральном уровне. Банк продолжит тесное сотрудничество с органами законодательной власти, Правительством России. Получат развитие многолетние партнерские отношения с Банком России, Министерством финансов, другими федеральными министерствами и ведомствами. Банк продолжит сотрудничество с региональными администрациями по широкому кругу экономических, финансовых и социальных вопросов.

Особая роль Сбербанка России в банковском сообществе страны предопределяет развитие партнерских отношений с основными институтами инфраструктуры финансового рынка: фондовыми и валютными биржами, регистраторами, торговыми системами. Продолжится тесное взаимодействие и сотрудничество с другими крупнейшими банками с высокой долей государственного участия, крупными банками и инвестиционными компаниями, ведущими участниками валютного и фондового рынков. Банк будет активно участвовать в работе общественных объединений и ассоциаций участников рынка, в решении наиболее актуальных стратегических и текущих вопросов развития банковской системы.

Получат развитие партнерские отношения с крупными предприятиями - клиентами Банка, с которыми Банк связывают общие интересы в выполнении конкретных программ.

Банк продолжит совместное с Банком России и Министерством Финансов участие в программах сотрудничества с международными финансовыми организациями. Развитие в Сбербанке России операций инвестиционного кредитования и проектного финансирования будет осуществляться в тесном партнерстве с Международным Банком Реконструкции и Развития по крупным федеральным программам и проектам, с Европейским Банком Реконструкции и Развития по вопросам совместного кредитования предприятий. Лидирующие позиции Банка на российском рынке банковских карт определяют важность развития делового партнерства с международными платежными системами VISA, Europay и другими. Повысится уровень партнерских связей Сбербанка России с Всемирным Институтом Сберегательных Касс, Сберегательными кассами и их организациями в других странах.

Будут развиваться партнерские связи Банка с DSGV в области подготовки кадров, повышения квалификации персонала с наиболее авторитетными высшими и средними учебными заведениями, российскими и международными учебными и научными центрами

Сохранять лидирующие позиции Западно-Уральскому банку Сбербанка России позволяет также и широчайший продуктовый ряд, которым он располагает. В перечне банковских продуктов для клиентов - юридических лиц представлено свыше 200 различных услуг. Значительная ресурсная база позволяет полностью обеспечивать потребности клиентов в заемных денежных средствах. К услугам клиентов представлены самые различные схемы кредитования. Западно-Уральский банк Сбербанка России в числе первых на региональном рынке начал эмиссию электронных пластиковых карт. Обладая большим инвестиционным потенциалом, банк участвует в значимых региональных инвестиционных проектах и программах экономического развития.

2.2.Анализ ликвидности Западно-Уральского банка Сбербанка России.

Данная глава посвящена вопросу анализа ликвидности Западно–Уральского банка Сбербанка России (далее Банк).

Систему требований к организации работы и взаимодействия структурных подразделений Банка по оценке состояния и регулирования ликвидности определяет «Политика Западно-Уральского банка Сбербанка России в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности» №49-139/2-н.

Учитывая сложность вопроса и многообразие факторов влияющих на ликвидность банка, были сделаны следующие принципиальные упрощения: во-первых, в работе рассматривается исключительно вопрос рублевой ликвидности банка, и, во-вторых, не обсуждается проблема поддержания ликвидности в случае возникновения системного банковского кризиса, подобного случившемуся в августе 1998г.

Вопрос поддержания валютной ликвидности не рассматривается из-за существенных различий как характера пассивной базы в рублях и в валюте, так и особенностей рублевых и валютных денежных потоков проходящих через корреспондентские счета банка.

В условиях общего банковского кризиса вопрос ликвидности Западно-Уральского банка будет решаться Сбербанком РФ, так как из-за ограничений, наложенных на межбанковские активные и пассивные операции банка, по-видимому, не существует методов самостоятельного разрешения вопроса ликвидности во время кризиса.

Таким образом, если исключить влияние системных факторов, то к факторам, оказывающим влияние на ликвидность Банка следует отнести:

1) несоответствие структуры требований и обязательств, вызывающее дисбаланс денежных потоков,

2) недостаточная ликвидность активов либо недостаточное количество ликвидных активов;

3) нестабильность пассивной базы.

При анализе структуры требований и обязательств используются результаты анализа двух других факторов. В настоящее время воздействие этих двух факторов на риск ликвидности неравнозначно. А именно, из-за огромного объема ресурсов, размещенных в Сбербанке РФ, анализ ликвидности прочих видов активов не имеет большого значения. Действительно, банк всегда может выбрать такую структуру размещения ресурсов в Сбербанке РФ, которая будет компенсировать возможные негативные изменения пассивной базы. Поэтому наиболее важным фактором, влияющим на ликвидность банка, в настоящее время является нестабильность пассивной базы, а вопрос анализа пассивов до востребования является одним из основных вопросов данной главы.

Все полномочия и ответственность по регулированию ликвидности в Банке распределены между коллегиальными органами: Правление, Комитет по ставкам и лимитам, Комитет по предоставлению кредитов и инвестиций и подразделениями банка.

Правление Банка утверждает Политику Банка в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности, утверждает текущие и перспективные бизнес-планы.

Комитет по ставкам и лимитам отвечает за обеспечение условий для эффективной реализации политики в сфере управления ликвидностью, а также за организацию контроля за состоянием ликвидности.

К компетенции данного комитета относится принятие решений, оказывающих влияние на ликвидность Банка, в том числе:

- утверждение процентных ставок по привлечению и размещению ресурсов для юридических лиц с учетом предельных ставок, установленных Сбербанком России;

- рассмотрение процентных ставок по вкладам физических лиц с последующим утверждением этих ставок Правлением Банка в соответствии с предоставленными Банку полномочиями;

- утверждение процентных ставок привлечения средств физических лиц в векселя Сбербанка России с учетом предельных ставок, установленных Сбербанком России;

- утверждение лимитов на банковские операции.

Отдел ресурсов осуществляет анализ, прогноз мгновенной, текущей и краткосрочной ликвидности, регулирование мгновенной, текущей и краткосрочной ликвидности в рамках лимитов и ограничений, устанавливаемых коллегиальными органами Банка и Сбербанка России.

Планово-экономическое управление осуществляет расчет, анализ, прогноз нормативов ликвидности и выработку предложений по регулированию среднесрочной и долгосрочной ликвидности Банка.

При наличии конфликта интересов между подразделениями Банка по вопросам поддержания ликвидности, либо обеспечения доходности по операциям Банка, возникающие вопросы решаются соответствующими коллегиальными органами в пределах их компетенции.

Оперативные решения по регулированию ликвидности принимаются Председателем Правления Банка либо Заместителем Председателя Правления Банка по представлению Отдела ресурсов или Планово-экономического управления.

Общие принципы оценки ликвидности банка, установленные «Политикой Западно-Уральского банка Сбербанка России в сфере контроля за состоянием ликвидности» представлены следующим образом:

1. оценка ликвидности Банка осуществляется на основе анализа:

- показателей избытка/дефицита и коэффициентов ликвидности;

- прогнозных изменений структуры активов и пассивов Банка;

- клиентских платежей;

- расчет и динамика фактических значений обязательных нормативов ликвидности Н2, НЗ, Н4.

2. ликвидность Банка оценивается отдельно по российским рублям, долларам США и евро и в совокупности по всем валютам в рублевом эквиваленте (как уже было сказано в работе будет рассматриваться исключительно вопрос рублевой ликвидности банка) .

Одной из основных методик, на основании которой производится анализ ликвидности Банка, является методика определения показателей избытка/дефицита и коэффициентов ликвидности.

1)Методика определения показателей избытка/дефицита и коэффициентов ликвидности.

Рассмотрим порядок учёта активов и пассивов при расчёте показателей избытка/дефицита и коэффициентов ликвидности:

• при расчете показателя избытка/дефицита текущей ликвидности и коэффициента текущей ликвидности участвуют активы и обязательства со сроком погашения до 1 месяца.

• при расчете показателя избытка/дефицита краткосрочной ликвидности и коэф­фициента краткосрочной ликвидности участвуют активы и обязательства со сроком по­гашения до 3-х месяцев.

• при расчете показателя избытка/дефицита среднесрочной ликвидности и коэф­фициента среднесрочной ликвидности участвуют активы и обязательства со сро­ком погашения до 1 года.

• при расчете показателя избытка/дефицита долгосрочной ликвидности и коэффи­циента долгосрочной ликвидности участвуют активы и обязательства со сроком погашения до 3 лет.

Для определения показателей избытка/дефицита и коэффициентов ликвидности определяется структура активов и обязательств, а также внебалансовых требований и обязательств Банка по срокам погашения.

Показатель избытка/дефицита текущей, краткосрочной, среднесрочной и долгосроч­ ной ликвидности ∆L(T) определяется как разность между активами и обязательствами Банка, погашаемыми на соответствующих сроках.

∆ L (Т) = А(Т)- O (Т), (2.1)

где А(Т) - активы со сроком погашения от "до востребования" до Т дней,

O (Т) - обязательства со сроком погашения от "до востребования" до Т дней.

Показатель избытка/дефицита мгновенной ликвидности ∆L(О) определяется как раз­ность требований и обязательств центрального аппарата текущего рабочего дня.

Далее по этой методике следует расчет коэффициентов ликвидности, которые отражают степень риска ликвидности в соответствую­щем временном диапазоне. Коэффициенты текущей, краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной ликвидности К(Т) определяются следующим образом:

К(Т) = (А(Т) + L доп.)/ O (Т) (2.2)

где А(Т) - активы со сроком погашения от "до востребования" до Т дней,

O (Т) - обязательства со сроком погашения от "до востребования" до Т

L доп. - дополнительный объем ликвидности. Дополнительный объем ликвидности определяется отдель­но по рублям и валюте и является оценкой максимальной величины дополни­тельных финансовых ресурсов, которые Банк имеет возможность изыскать в те­чение 1 рабочего дня путем проведения Казначейством операций на денежном и фондовом рынках.

Коэффициент мгновенной ликвидности К(0) определяется как отношение требова­ний и обязательств центрального аппарата текущего рабочего дня.

Проведем анализ ликвидности Банка на основе первой методики по состоянию на 01.01.2006г.

1.Анализ ликвидности Банка на основе методики определения показателей избытка/дефицита и коэффициентов ликвидности.

Все необходимые для расчета показателей данные (структура активов и пассивов по срокам на 01.01.2005г. и 01.01.2006г.) содержатся в таблицах. (Приложение 4 и Приложение 5).

Расчет показателей (тыс.руб):

1.Показатели избытка/дефицита ликвидности Банка

1.1. Показатель избытка/дефицита мгновенной ликвидности:

На 01.01.2005г. ∆ L (О) = 2 335 597 - 4 340 420 = -2 004 823

На 01.01.2006г. ∆ L (О) = 2 040 572 -4 981 294 = - 2 940 722

1.2.Показатель избытка/дефицита текущей ликвидности:

На 01.01.2005г. ∆ L (Т) = 9 101 823– 18 896 739 = - 9 794 916

На 01.01.2006г. ∆ L (Т) = 9 230 615 – 19 828 025 = -10 597 410

1.3. Показатель избытка/дефицита краткосрочной ликвидности:

На 01.01.2005г. ∆ L (Т) = 15 958 299– 30 705 230 = - 14 746 931

На 01.01.2006г. ∆ L (Т) = 19 270 333 – 33 288 097 = -14 017 764

1.4. Показатель избытка/дефицита среднесрочной ликвидности:

На 01.01.2005г. ∆ L (Т) = 44 071 546– 43 648 611= 422 935

На 01.01.2006г. ∆ L (Т) = 55 404 422 – 50 000 176 = 5 404 246

1.5. Показатель избытка/дефицита долгосрочной ликвидности:

На 01.01.2005г. ∆ L (Т) = 64 373 996 – 70 549 773= - 6 175 777

На 01.01.2006г. ∆ L (Т) = 80 994 799 – 75 819 192 = 5 175 607

2.Коэффициенты ликвидности Банка.

Необходимый для расчёта дополнительный объем ликвидности на 01.01. 2005г. составляет- 1 843 516 тыс. руб., на 01.01.2006 - 2 071 359 тыс. руб.

2.1. Коэффициент мгновенной ликвидности :

На 01.01.2005 К(О) = 2 335 597 /4 340 420= 0,54

На 01.01.2006 К(О) = 2 040 572/4 981 294 = 0,41

2.2. Коэффициент текущей ликвидности:

К(Т) = (9 101 823 + 1 843 516)/ 18 896 739= 0,58

К(Т) = (9 230 615 + 2 071 359)/19 828 025 = 0,57

2.3. Коэффициент краткосрочной ликвидности:

К(Т) = (15 958 299+ 1 843 516)/ 30 705 230 = 0,58

К(Т) = (19 270 333 + 2 071 359)/33 288 097 = 0,64

2.4. Коэффициент среднесрочной ликвидности:

К(Т) = (44 071 546+ 1 843 516)/ 43 648 611 = 1,06

К(Т) = (55 404 422 + 2 071 359)/ 50 000 176 = 1,15

2.5. Коэффициент долгосрочной ликвидности:

К(Т) = (64 373 996 + 1 843 516)/ 70 549 773= 0,94

К(Т) = (80 994 799+ 2 071 359)/ 75 819 192 = 1,10

Таблица 2.1

Динамика показателей избытка/дефицита ликвидности и коэффициентов ликвидности

Выводы:

По результатам анализа можно судить о том, что состояние краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной ликвидной позиции Банка по сравнению с прошлым периодом существенно улучшилось, но зато по показателям мгновенной и текущей ликвидности Банка наблюдается отрицательная динамика.

Анализируя числовые изменения каждого показателя в отдельности, можно сделать следующие выводы:

1. Показатель дефицита мгновенной ликвидности по состоянию на 01.01.2006г. превысил свое значение на 01.01.2005г. на 935 899 тыс.руб или на 46,7%. Данные изменения были вызваны уменьшением активов «до востребования» на 12,6% и увеличением обязательств «до востребования» на 17,8%, что в свою очередь не могло не сказаться отрицательно на состоянии мгновенной ликвидности Банка. В связи с этим коэффициент мгновенной ликвидности уменьшился на 0,13 единиц.

2. Дефицит текущей ликвидности на 01.01.2006г. по сравнению с предыдущим периодом вырос на 802 494 тыс. руб. или на 8,2% за счет незначительного увеличения активов со сроком погашения до 30 дней (на 1,4%) и соответствующих пассивов (на 4,9%) . В связи с данной динамикой коэффициент текущей ликвидности уменьшился, но незначительно (на 0,01 единицу).

3. Несмотря на то, что на 01.01.2006г. наблюдается дефицит краткосрочной ликвидности, можно говорить об улучшении данного показателя, та как по сравнению с данными на 01.01.2005г. дефицит сократился на 729 167 тыс. руб. или на 5%. Данные изменения стали результатом увеличения активов со сроком погашения до трех месяцев на 20,8% и соответствующих обязательств – на 8,4%. Коэффициент краткосрочной ликвидности увеличился на 0,1 единицу.

4. Избыток среднесрочной ликвидности за год значительно вырос (на 4 981 311 тыс. руб.), за счет того, что произошло увеличение активов со сроком погашения до одного года (на 25,7%) и соответствующих обязательств (на 14,5%). Результатом данных изменений стало увеличение коэффициента среднесрочной ликвидности на 0,09 единиц.

5. В наибольшей степени среди всех показателей ликвидности изменился показатель долгосрочной ликвидности (увеличился на 11 351 384 тыс. руб.). Значение данного показателя перешло из состояния дефицита в состояние избытка. Данная динамика связана, прежде всего, со значительным ростом активов сроком погашения более одного года (на 25,8%) и соответствующих обязательств (на 7,5%). Но по сравнению с предыдущим периодом, количество активов сроком погашения более одного года стало преобладать над количеством соответствующих пассивов. Коэффициент долгосрочной ликвидности увеличился на 0,16 единиц.

2)Анализ ликвидности Банка на основе методики Центрального Банка РФ.

В соответствии с «Порядком предоставления руководству Банка информации о состоянии ликвидности», планово – экономический отдел должен ежемесячно предоставлять на рассмотрение Комитета Банка по ставкам и лимитам расчет и динамику обязательных нормативов ликвидности, установленных Центральным Банком РФ.

Банки обязаны соблюдать установленные Инструкцией №110-И обязательные нормативы ежедневно. Нарушение банком числового значения обязательного норматива по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного норматива.

Все необходимые формулы для расчета обязательных нормативов ликвидности и их предельные значения содержатся в Инструкции ЦБ РФ №110-И. На данный момент банкам необходимо рассчитывать три показателя ликвидности.

Банком соблюдаются все требования Центрального Банка по подержанию ликвидности на установленном уровне.

1.Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

, где (2.3)

Лам - высоколиквидные активы;

Овм - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2, установлено для Сбербанка России в размере 2,5%. (в соответствии с инструкцией №110-И – 15%).

На 01.01.2005г. 5,7%

На 01.01.2006г. 6,9%

2.Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

, где (2.4)

Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.

Овт - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 установлено для Сбербанка России в размере 10%. (в соответствии с инструкцией 110-И – 50%).

8 533 190

На 01.01.2005г. Н3 = 27 693 623 * 100 = 30,8%

9 215 054

На 01.01.2006г. Н3= 43 989 037 * 100 = 20,9%

3.Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

, где (2.5)

Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней;

ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

К – собственные средства банка

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 установлено для Сбербанка России в размере 100% (в соответствии с Инструкцией №110-И – 120%)

46 852 206

На 01.01.2005г. Н4 = 43 554 714 * 100= 85,2%

48 703 688

На 01.01.2006г. Н4= 42 491 373 * 100= 97,3%

Представим результаты расчета обязательных нормативов в виде таблице.

Таблица 2.2

Оценка динамики ликвидности банка (по нормативам ликвидности)

Выводы:

Таким образом, по итогам проведенного анализа можно убедиться в том, что все экономические нормативы, установленные Центральным Банком России, Банком выполняются как на 01.01.2005г., так и на 01.01.2006г.

Анализируя динамику каждого показателя, можно сделать следующие выводы:

1.Наблюдается положительная динамика коэффициента Н2. Значение Н2 на 01.01.2006г. по сравнению с предыдущим периодов выросло на 1,2% по абсолютному изменению и на 21,05% - по относительному. Размер активов до востребования уменьшился, но не значительно (на 1,15%), в то время когда обязательства до востребования существенно сократились (на 18,3%).

2.На 01.01.2006г. значение коэффициента Н3 по сравнению с 01.01.2005г. значительно сократилось на 9,9% по абсолютному изменению и на 32,1% - по относительному, что свидетельствует о сокращении текущей ликвидности Банка, хотя и не снизилось ниже предельного значения. На изменение состояния текущей ликвидности повлияло то, что увеличение ликвидных активов ( на 8%) было значительно ниже увеличения обязательств до востребования и сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней (на 58,8%).

3. На 01.01.2006г. значение коэффициента Н4 по сравнению с 01.01.2005г. увеличилось на 12.1% по абсолютному изменению и на 14,2% - по относительному. Данную динамику можно охарактеризовать, как отрицательную, так как произошло увеличение кредитных требований с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней (на 4%) и уменьшение суммы обязательств банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней и собственных средств банка (на 2,5%).

3) Наряду с методикой определения показателей избытка/дефицита и коэффициентов ликвидности и расчетом обязательных нормативов ликвидности, установленных Банком России в Банке существует несколько методов для прогнозирования необходимого запаса ликвидности.

Методы прогнозирования необходимого запаса ликвидности():

1.расчет запаса ликвидности по отдельным видам активов и пассивов,

2.расчет запаса ликвидности по совокупным активам и пассивам

3.расчет запаса ликвидности по накопленному балансу клиентских платежей.

В первых двух методах для определения запаса ликвидности используют для расчетов данные бухгалтерского баланса, и тем самым, пытаются объяснить за счет чего и почему может измениться ликвидная позиция Банка, а метод накопленного баланса клиентских платежей абстрагируется от конкретных активов и пассивов банка и принимает во внимание только потоки денежных средств проходящих через Ностро счета банка. По своей сути этот метод можно сравнить с техническим анализом рынка ценных бумаг, при котором неважно , почему изменяется цена акции, а важно как она изменяется. Так и метод накопленного баланса клиентских платежей – нам неважно на кого из клиентов поступили средства или кто и за счет чего списывает средства, важно, что поступившие средства скорее всего будут списаны, а после крупных списаний скорее всего будут поступления.

Для методов расчета запаса ликвидности по отдельным статьям активов и пассивов и по совокупности активов и пассивов предполагается, что пассивы всегда могут упасть до своего минимального значения, а активы – вырасти до максимального. При планировании ликвидности в качестве планируемых минимальных и максимальных значений можно использовать фактические минимальные и максимальные значения за некоторый исторический период, предшествующий дате расчета.

Для расчета запаса ликвидности на основе накопленного баланса клиентских платежей используют минимальные и максимальные значения данного показателя за ретроспективный период времени, которые соответствуют датам максимального оттока и поступления клиентских средств.

Накопленный баланс клиентских платежей рассчитывается по формуле:

В_t = В_{t -1} + I_k – O_k (2.6)

Где В_t , В_{t -1} - накопленный баланс клиентских платежей;

I_k - клиентские поступления на корреспондентские счета банка;

О_k - клиентские списания с корреспондентских счетов банка.

Клиентские поступления определяются как полные поступления на корреспондентские счета банка за вычетом собственных платежей банка -операций с ценными бумагами, размещения собственных ресурсов банка и т.д. Аналогично определяются клиентские списания.

Таким образом, определяется накопленный баланс клиентских платежей на каждую дату расчета.

Кроме того, при расчете запаса ликвидности следует принимать во внимание не только объем запаса, но и распределение его во времени по той простой причине, что пассивы, активы и накопленный баланс клиентских платежей не могут мгновенно изменится со своего максимального до своего минимального значения. То есть необходимо оценить такой параметр активов, пассивов и накопленного баланса клиентских платежей, как скорость изменения времени, оценка которой также может быть произведена на основе ретроспективных данных.

Производя расчет запаса ликвидности по отдельным статьям активов и пассивов, выделяют лишь наиболее крупные агрегаты, которые в наибольшей степени влияют на ликвидность Банка.

При расчете запаса ликвидности по совокупности активов и пассивов в активы и пассивы не включаются нормативные отчисления, вклады населения и кредиты физическим лицам, как показатели, имеющие ярко выраженный тренд, либо поддающиеся точному расчету.

После разъяснения содержания методик Банка для определения запаса ликвидности приступим к практическим расчетам.

Расчет еженедельного запаса ликвидности Банка на основе методик расчета необходимого запаса ликвидности.

Допущением в данной работе является то, что речь пойдет о планировании запаса ликвидности на период до двух недель, так как при планировании ликвидности на более отдаленный период невозможно сделать достаточно точные предположения о будущем состоянии Банка. Никто не знает, будут ли остатки на расчетных счетах юридических лиц через два месяца минимальными за последние полгода или максимальными. Поэтому наибольший интерес представляет планирование запасов ликвидности на ближайшее время.

При прогнозировании еженедельного запаса ликвидности по состоянию на 01.01.2006г. максимальные, минимальные значения активов, пассивов, накопленного баланса клиентских платежей, а также их максимальные скорости увеличения и уменьшения были определены за три месяца, предшествующие дате расчета.

Таблица2.3

Расчет еженедельного запаса ликвидности (по состоянию на 01.01.06 (тыс.руб.)).

На основе произведенных расчетов можно сделать следующие выводы:

1)Анализируя первый метод расчета, очевидно, что он не может применяться ко всем видам активов и пассивов. Так, вклады населения и кредиты физическим лицам имеют тенденцию к постоянному возрастанию. По таким видам активов и пассивов не имеет смысла ориентироваться на минимальное значение, так как оно никогда не повторится в будущем из-за постоянного роста. С другой стороны депозиты юридических лиц имеют срочную основу и поэтому возможно построить точный график их погашения на 1-2 недели вперед, как и график нормативных отчислений на ближайшее будущее.

С другой стороны, к преимуществам данного метода можно отнести, то, что в таблицу можно занести планируемые операции Банка (по нормативным отчислениям и депозитам юридических лиц). Также из таблицы видно, по каким составляющим пассивов и активов возможны наибольшие изменения. Но существенным недостатком данного метода является то, что формирование такой таблицы возможно только при наличии данных бухгалтерского баланса на день формирования. Естественно, что при запаздывании балансовых данных составление таблицы может быть произведено только соответствующими оценочными данными (из ежедневной отчетности отделений), что снижает точность расчетов.

К тому же, данный метод предусматривает расчет запасов ликвидности исходя из наиболее неблагоприятного сценария развития событий, при котором пассивы должны максимально уменьшиться, а активы максимально вырасти. На практике это маловероятно, хотя и возможно, поэтому полученная оценка необходимого запаса ликвидности является завышенной.

2)Анализируя второй метод расчета запаса ликвидности, можно увидеть, что он дал гораздо более низкую оценку необходимого запаса. Но к сожалению, у него присутствует недостаток первого метода, а именно, необходимость наличия бухгалтерских данных о пассивах и активах.

3) Рассматривая третий метод расчета запаса ликвидности можно говорить о том, что он устраняет недостаток первых двух методов, так как на любой момент времени доступны все данные для его расчета (его можно рассчитывать даже в течении дня, ориентируясь на текущие значения клиентских поступлений и списаний) и содержит такие недостатки, как отсутствие в расчете информации о конкретных активах и пассивах и наличие небольших искажений, следующих из-за влияния собственных операций Банка на запасы ликвидности.

Обобщая все вышесказанное можно отметить следующее: по расчетам по отдельным видам активов и пассивов получаются завышенные оценки запасов ликвидности, другие два метода дают более реальные оценки.

Таким образом, можно сделать два важнейших для анализа запаса ликвидности вывода:

1. В течении первой недели максимальное значение оттока составит не более 3 200 млн. руб.

2.При полном использовании запаса ликвидности в первую неделю, отток средств в течении следующей неделе составит не более 1 000 млн. руб.

Но нельзя сказать, однозначно какой из этих методов является наилучшим, так как у каждого из них есть свои плюсы и минусы. Благодаря использованию совокупности этих методов, мы имеем возможность получать различного рода информацию.

Нельзя забывать и о том, что в действительности банк ежедневно сталкивается с изменением запаса ликвидности из-за операций клиентов банка и поэтому данный запас подлежит ежедневному регулированию. Если по результатам дня произошел отток клиентских средств и запас ликвидных средств уменьшился, то, естественно никаких действий не предпринимается - запас ликвидности для того и создан, чтобы его тратить. Если же в течение дня произошел приток клиентских средств и запас ликвидности превысил установленное для данной недели оптимальное значение, то объем данного превышения считается свободными средствами и должен быть размещен.Хотя не исключается и ситуация, при которой после определения необходимого запаса ликвидности встает вопрос об источниках покрытия возможного дефицита средств.

Отток средств с корреспондентских счетов может быть компенсирован за счет:

1. Остатка средств на корреспондентских счетах;

2. Возврата ранее размещенных в Сбербанке РФ ресурсов;

3. Привлечения ресурсов в Сбербанке РФ.

Все прочие источники средств не смогут обеспечить сколько-нибудь заметного объема средств.

Что касается избытка ликвидности, то согласно решению Комитета по ставкам и лимитам Сбербанком РФ введены в действие стандартные сроки привлечения ресурсов. Фиксированные сроки размещения и необходимость выполнения норматива ликвидности полностью лишают банк свободы маневра в размещении ресурсов, т.е. все свободные кредитные ресурсы банка будут размещаться на срок 30 дней под ставку 11%.

Подводя итоги анализа ликвидности Банка на 01.01.2006г., можно сделать вывод о том, что Банком соблюдаются все обязательные нормативы ликвидности, установленные Центральным Банком РФ. По сравнению с предыдущим периодом наблюдается улучшение ликвидной позиции банка по показателям краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной ликвидности и отрицательная динамика - по показателям мгновенной и текущей ликвидности, так как регулирование данных позиций ликвидности является наиболее сложной для Банка задачей.

Глава3.Пути повышения ликвидности Западно-Уральского банка Сбербанка России

3.1. Повышение ликвидности банка через расширение операций с ценными бумагами

Обеспечение ликвидности – это не только своевременное погашение обязательств, но и максимальное удовлетворение поступающих кредитных заявок, для чего необходимы дополнительные ресурсы. Одним из путей привлечения дополнительных ресурсов является расширение операций Банка на рынке ценных бумаг.

Рынок ценных бумаг находится в состоянии развития и еще недостаточно освоен. Именно поэтому Западно-Уральский банк Сбербанка России, имея большие возможности по финансированию крупных проектов, может завладеть определенной долей этого рынка путем организации паевого инвестиционного фонда (ПИФ), где сам Банк сможет выступить в роле управляющей компании.

Это будет способствовать увеличению доходов банка за счет операций по ценным бумагам и привлечению дополнительных ресурсов. А уже данные изменения в свою очередь положительно повлияют на обеспечение ликвидности.

Паевой инвестиционный фонд представляет собой объединенные средства, которые граждане и юридические лица передают в доверительное управление управляющей компании с целью получения прибыли. Можно также сказать, что ПИФ - это возможность частному лицу получать от вложений в ценные бумаги такие же выгоды, какие получают крупные институциональные инвесторы - банки, компании, фонды.

Важно, что паевой фонд не является юридическим лицом. Образно говоря, это «денежный мешок» (специалисты называют его имущественным комплексом), о пополнении которого заботятся профессионалы из управляющей компании.

То, что ПИФ создан не в форме юридического лица, стало для российского законодательства новшеством. Эта конструкция потребовалась для того, чтобы избежать двойного налогообложения.

У этой конструкции проявились и другие положительные эффекты. Во-первых, самому ПИФу не нужен штат руководителей и служащих. Правда, они есть у управляющей компании и все равно требуют средств на свое содержание. Но поскольку одной управляющей компании разрешено управлять одновременно несколькими ПИФами, это позволяет снизить управленческие расходы.

Во-вторых, так как ПИФ - не акционерное общество (которое обязательно должно быть юридическим лицом), у него нет совета директоров, правления или дирекции, ему не требуется проводить общие собрания акционеров. Это с одной стороны, а с другой - пайщики ПИФа, не будучи акционерами, "свободны" не только от их обязанностей, но и от прав - в том числе права участвовать в управлении фондом и получать дивиденды. Не могут они рассчитывать и на проценты, в отличие от владельцев облигаций компаний.

Инвестор передает свои деньги в управление, покупая инвестиционные паи, которые выпускает и продает (размещает) управляющая компания ПИФа.

Инвестиционный пай можно определить по-разному. По сути это именная ценная бумага. Как правило, инвестиционный пай существует в бездокументарной форме, т.е. не печатается на специальной бумаге с водяными знаками и степенями защиты (хотя и это возможно). Это электронный документ, который представляет собой запись в специальной компьютерной программе. То, что инвестор стал владельцем пая, подтверждает выписка из реестра.

Инвестиционный пай - это доля его владельца в имуществе, составляющем ПИФ. Это имущество может увеличиваться за счет привлечения средств новых пайщиков (продажи паев) и за счет прибыли, получаемой от вложения средств фонда на рынке.

Юридически инвестиционный пай представляет собой право его владельца требовать от управляющей компании выкупить этот пай. И она обязана это сделать.

Купить паи можно у управляющей компании или ее агента. Для этого достаточно заполнить заявку, где указать свои реквизиты, количество приобретаемых паев или сумму инвестиций. Сведения обо всех новых владельцах заносятся в реестр. В банке на имя каждого из них открывается счет, куда и перечисляются деньги, уплаченные за паи. Заплатив деньги, инвестор получает копию заявки и выписку из реестра.

Пайщик (инвестор, которого внесли в реестр владельцев паев) может продать все свои паи или только часть. Для этого он должен подать управляющей компании или ее агенту заявку на выкуп и предъявить паспорт. Продажа паев "с рук" формально не запрещена, но бессмысленна. Все равно придется обращаться в управляющую компанию для перерегистрации права собственности в реестре владельцев паев. А посредники всегда искажают цену.

При вложении денег в ПИФ, как и при других формах коллективного инвестирования, риск ложится на самих инвесторов. Но и прибыль при благоприятном развитии событий получат тоже они и им не придется делиться с акционерами банка. Принимая деньги в доверительное управление, банк как управляющая компания берет на себя обязательство выкупить паи по требованию инвестора, но не гарантирует доход. Хотя инвестор, решив приобрести паи того или иного фонда, конечно, рассчитывает получить свои деньги с приростом.

Рассмотрим основные преимущества ПИФ перед банком:

1. ПИФ имеет повышенный риск, однако и потенциально более высокую доходность, поскольку все, что фонд "заработает" (за вычетом расходов на управление), становится собственностью владельцев паев. А банк независимо от того, сколько денег он получил, пользуясь вкладами клиентов, выплатит им не более оговоренной ставки.

2. К тому же Банк часть своих активов должен направлять в фонд обязательного резервирования. Тем самым надежность вкладов повышается, но деньги из оборота банка отвлекаются. В ПИФе все деньги пайщиков будут включены в оборот, поскольку управляющая компания освобождена от необходимости обязательного резервирования, и это также повышает ресурсные возможности банка.

3. Вкладывать деньги в ПИФ более рискованно, чем положить их на депозит, но у ЗУБ СБ РФ есть преимущество – его имидж, который сложился за десятки лет работы банка.

4. Проведенное Банком в 2006г. анкетирование показало, что более 95 % опрошенных имеют вклады в Сбербанке, при этом 54 % - вклады для расчетов, 41 % - срочные вклады. Существование жесткой конкуренции подтверждает тот факт, что 21 % опрошенных имеют вклады в других коммерческих банках и отмечают такие недостатки Сбербанка, как низкая процентная ставка по вкладам, невозможность пополнения депозитов, длительность операций и наличие очередей. Этих людей также можно привлечь высокой доходностью ПИФа. 48 % опрошенных при выборе банка обращают внимание в первую очередь на его надежность и престижность.

Для инвесторов ПИФа, управляющей компанией которого будет ЗУБ Сбербанка РФ, буде играть большую роль, кроме надежности Банка, тот факт, что 51% акций Сбербанка принадлежит государству. Что же предпочесть – ЗУБ СБ РФ или его ПИФ, зависит от типа инвестора. Консервативный инвестор скорее всего положит деньги в банк, стремясь обеспечить их сохранность и соглашаясь на более низкую доходность. А агрессивный инвестор рискнет в случае неудачи потерять часть своих вложений и купит паи ПИФа, рассчитывая на повышенную доходность. Конечно, возможен и смешанный вариант.

По сути вложения в открытый ПИФ аналогичны банковскому вкладу «до востребования» - их можно изъять в любой момент. Однако в ЗУБ СБ РФ по этому вкладу самая низкая доходность, в паевом фонде она будет значительно выше, примерно, как по срочному вкладу, а сами вложения сроком не связаны. Возможно, в связи с этим, инвесторы будут стараться держать свои деньги в ПИФе достаточно длительный период времени.

Для создания ПИФа Банку необходимо получить лицензию на управление имуществом именно паевых инвестиционных фондов в Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг. ФКЦБ - государственный орган, регулирующий рынок ценных бумаг в целом и ПИФы как одного из его участников.

Получив лицензию, банк должен заключить договоры со специализированным депозитарием, специализированным регистратором, аудитором, агентами по размещению и выкупу паев - все они будут обеспечивать деятельность фонда. Кроме того, банк как управляющая компания должен зарегистрировать в ФКЦБ «Правила паевого инвестиционного фонда» и «Проспект эмиссии инвестиционных паев». После этого не позднее чем через 180 дней можно начинать первичное размещение инвестиционных паев, в течение которого компания открытого ПИФа обязана собрать не менее 2,5 млн. рублей.

Если управляющая компания собрала необходимые средства, то уже на следующий день она обязана представить отчет об этом в ФКЦБ. После его одобрения она получает право продолжать размещение паев, но стоимость пая уже будет рассчитываться ежедневно по четким правилам. С этого момента начинает работать четко прописанный единый и обязательный для всех ПИФов алгоритм определения стоимости пая (это стоимость чистых активов фонда, деленная на число размещенных паев), цены размещения пая (стоимость пая плюс комиссионная надбавка) и цены выкупа пая (стоимость пая минус скидка). Причем, размещая паи, компания открытого ПИФа обязана и выкупать их по требованию владельцев.

В Перми многие фонды специализируются на отраслевых ценных бумагах. В последние годы наибольший доход приносили ценные бумаги Газпрома, Сбербанка, энергетических и нефтедобывающих компаний. Потенциал роста у акций этих компаний не так велик, как раньше. Поэтому эксперты считают, что фондовый рынок в 2007 – 2008 гг. потянут вверх телекоммуникационные компании.

В 2003г. в г. Пермь появилось семейство паевых инвестиционных фондов, которые носят имена русских полководцев: «Александр Невский», «Дмитрий Донской», «Петр Багратион», «Александр Суворов». Этот крупномасштабный проект был реализован в рамках стратегической программы инвестиционно-банковской группы «Парма», которая считает управление коллективными инвестициями одним из важнейших направлений своей деятельности.

Появление семейства ПИФов имело исключительное значение для региона. Паевые фонды - необходимый блок развивающейся региональной финансовой инфраструктуры. С них в Прикамье началось становление институтов коллективных инвестиций. Они не только аккумулируют и преумножают денежные средства, но и выступают как инвесторы, способствующие развитию экономики региона. Сегодня ПИФы становятся серьезной альтернативой банковским депозитам, валюте и недвижимости.

Проблема, с которой сталкиваются ПИФы - недоверие людей к финансовым институтам как таковым. Поэтому на сегодняшний день на финансовом рынке действуют не компании-однодневки, а крупные игроки, имеющие хорошую кредитную историю. Их сфера деятельности — нефть, газ, металлургия, телекоммуникации. Прирост дохода, который они дают, достаточно материален.

Одно из наиболее весомых преимуществ вложения средств в ПИФы — возможность для инвестора передавать в профессиональное управление относительно небольшие суммы денег, но при этом, получая диверсифицированные вложения, чего нельзя добиться при самостоятельной работе на фондовом рынке.

Сведения о доходности ПИФов в г. Перми представлены в Приложении 6. В таблице 3.1 представлена динамика доходности основных паевых инвестиционных фондов г. Перми.

Как видно из таблицы, динамика доходности ПИФов г. Перми, в основном, положительная. При этом необходимо учитывать важную особенность, что в г. Перми существует три типа ПИФов по уровню доходности: высокодоходные, со средней доходностью и с низкой доходностью. Соответственно, они подразделяются и по уровню риска. Наиболее доходные ПИФы имеют высокий уровень риска. Из таблицы видно, что, несмотря на некоторое увеличение или снижение, уровень доходности ПИФа остается в определенных границах. Например, ПИФ «Паллада Поддержка» относится к высокодоходным. За анализируемый период его доходность увеличилась со 159,44% до 165,33 %. Возможно, что в следующем году произойдет незначительное снижение доходности.

Таблице 3.1.

Динамика доходности Пермских паевых инвестиционных фондов (за 1 г.).

Все сделки в ПИФе осуществляются за счет чистых активов. В таблице 3.2 рассмотрим, как формируется стоимость чистых активов (СЧА) в паевом инвестиционном фонде.

Таблица 3.2.

Способ определения стоимости чистых активов и вознаграждения управляющей компании

Согласно действующему законодательству в интервальных паевых инвестиционных фондах расчет стоимости чистых активов и стоимости инвестиционного пая осуществляется на последний рабочий день каждого месяца и на последний день срока приема заявок. Только эти данные подтверждаются специализированным депозитарием и контролируются Федеральной службой по финансовым рынкам РФ.

На примере ПИфа «Лукойл Фонд первый» рассмотрим динамику расчетной стоимости пая, т.к. она меняется в зависимости от стоимости чистых активов ПИФа (Таблица 3.3).

Таблица 3.3.

Динамика расчетной стоимости пая в апреле 2007 г. (по данным управляющей компании «Уралсиб»).

Из представленных выше данных можно сделать вывод, что Западно – Уральский банк СБ РФ получит следующие преимущества на рынке ценных бумаг:

-открытие своего паевого инвестиционного фонда позволяет привлечь дополнительные денежные средства, которые вкладываются в ценные бумаги;

-расширение клиентской базы;

-увеличение собственной доходности;

-увеличение доходов позволит инвестировать средства в дальнейшее развитие, в том числе – на использование новых технологий в банковском бизнесе.

Рассчитаем экономическую эффективность предложенного мероприятия:

Таблица 3.4.

Первоначальные расходы на открытие Паевого инвестиционного фонда

Всего требуется обучить 10 специалистов (уже ранее работающих с ценными бумагами). Стоимость обучения – 45000 руб. на 1 чел. Продолжительность обучения – 1 год (без отрыва от основной деятельности). Также будет дополнительно 7 специалистов, которым не обязателен опыт работы с ценными бумагами (секретарь и т.д.). Кроме того, требуются средства на оснащение офиса ПИФа мебелью и оргтехникой (копир, компьютеры, принтеры, сервер, специальное оборудование и программы).

Таким образом, для организации ПИФа банку потребуется первоначальных затрат в сумме 1760 тыс. руб. Доходы ПИФа спрогнозировать сложно, т.к. доходы по ценным бумагам, как правило, нестабильны. Но если судить по доходности управляющих компаний, которыми являются банки (Приложение 6), она может составить для клиентов 108 – 118 % (в среднем около 115 %) в год в зависимости от рискованности ценных бумаг, а для банка соответственно коло 140 %.

Т.е. ожидаемые доходы могут составить для ПИФа со стоимости чистых активов (СЧА) около 20 000 тыс. руб.:

20 000 тыс. руб. * (140 % – 115 %) / 100 = 5000 тыс. руб.

За вычетом расходов ПИФа и инвестиций в первый год банк за счет ПИФа планирует получить доход:

5000 тыс. руб. – 2500 руб. – 1760 тыс. руб. = 740 тыс. руб.

Таким образом, создание паевого инвестиционного фонда будет выгодным для Банка и приведет к повышению привлеченных средств, а получение доходов - к увеличению собственного капитала.

3.2. Повышение ликвидности банка за счет развития карточного бизнеса.

Одним из основных путей повышения ликвидности Банка является улучшение качества активов. А в свою очередь одним из основных путей повышения качества активов является повышение их доходности. В качестве источника доходов могут выступить операции, связанные с размещением кредитных карт.

Кредитные карточки - это относительно новая технология предоставления банковских услуг, работа с которыми в настоящее время является высокорентабельной.

Сегодня на российском рынке существует определенное количество банков, которые предлагают данный вид услуги. Но в связи с тем, что банки (в том числе и Западно-Уральский банк Сбербанка России) предлагают их только своим высокодолжностным сотрудникам или корпоративным клиентам, так как это наименее рискованный вариант кредитования, бурного роста этого рынка не наблюдается. Тогда как в развитых странах кредитные карточки составляют значительную часть банковского бизнеса. Они фактически являются одним из вариантов потребительского кредитования. Очевидно, что в условиях постоянного роста спроса на кредиты, такие карточки будут вызывать повышенный интерес со стороны населения нашей страны. Если не брать во внимание карты, по которым выдаются кредиты на приобретение техники, можно сказать, что сегмент реальных кредитных карточек развивается постепенно.

Западно–Уральскому банку СБ РФ предлагается развивать и совершенствовать работу по данному виду услуг в следующих направлениях: корпоративные кредитные пластиковые карты как в национальной валюте, так и в иностранной валюте и личные кредитные карты.

Корпоративные карты являются подтверждением надежности и финансового благополучия предприятия, они позволяют предприятиям оплачивать командировочные расходы служащих, накладные расходы, хозяйственные расходы, расходы, связанные с основной деятельностью предприятия, в кредит. При этом средства, списанные с корпоративного счета предприятия считаются выданными в подотчет. Это сокращает операционные расходы и время предприятия, избавляет от необходимости покупки валюты на загранкомандировки. К одному картсчету предприятие может привязать практически неограниченное количество держателей корпоративных карт, это также позволит контролировать расходы служащих по выпискам, предоставляемым банком, а главное клиент получает практически круглосуточный доступ к счету и не зависит от режима работы банка.

С такой кредитной картой клиент Западно–Уральского банка СБ РФ просто расплачивается за покупки и услуги своей кредитной картой, а затем возвращает банку кредит.

Таблица 3.5.

Условия предоставления овердрафта по карте

Для оформления кредитной карты ЗУБ СБ РФ заемщику необходимо предоставить следующие документы: паспорт; иной документ, удостоверяющий личность (водительское удостоверение, страховое свидетельство государственного пенсионного страхования); военный билет - для мужчин в возрасте до 27 лет; ксерокопию трудовой книжки, заверенную работодателем; справку о доходах (форма 2 - НДФЛ, срок действия - 3 дня); заполнить заявление на выпуск банковской карты VISA; заполнить анкету банка; заполнить заявление на предоставление кредита.

При положительном решении лимит овердрафта приходуется к карточному счету заемщика в банке.

Требования, предъявляемые к потенциальным заемщикам: возраст лица, обратившегося за кредитом, от 21 до 55 лет; постоянная регистрация в г. Перми, а также (при наличии постоянного места работы в г.Перми с непрерывным стажем не менее 6 месяцев) г.Кунгур, г.Березники, г.Соликамск, г. Чайковский; наличие постоянного места работы в течение последних 6 месяцев.

Порядок погашения кредита и уплаты процентов:

-Погашение основной суммы долга и процентов происходит в день поступления денежных средств на карточный счет.

-Погашение задолженности можно производить путем внесения наличных денежных средств на карточный счет через кассу банка или безналичным банковским.

-Уплата процентов осуществляется 21 числа каждого месяца (отсрочка платежа по уплате процентов - 5 дней).

-Основную сумму долга необходимо вернуть до окончания срока действия кредитного договора.

Штрафные пени: за несвоевременную уплату процентов и/или основной суммы долга - 0,2% за каждый день просрочки от суммы просроченных процентов/основной суммы долга.

После внедрения кредитования населения через пластиковые карты банк также будет работать над увеличением части кредитных карточек и повышением сервиса. Среди новых направлений развития кредитных карточек, которые может реализовать в Банке, можно отметить привлечение к кредитным карточным продуктам клиентов, которые еще не стали собственниками карточек. Так, можно внедрить интересный для клиентов продукт - депозитно-кредитная карта «Комби». Кредит устанавливается на карту в зависимости от размера депозита, и клиент может пользоваться средствами, не теряя при этом процента по депозиту.

Кредитование с помощью пластиковых карт требует дополнительных вложений (Таблица 3.6).

Рассчитаем доходы, которые получит банк за счет кредитования с помощью пластиковых карт.

В среднем на 1 карту предполагается за год выдавать кредит на сумму

20 000 руб. под 14 % годовых.

Итого = 20000 * 100000 = 2 000 000 тыс. руб.

Таблица 3.6.

Инвестиции, необходимые для кредитования с помощью пластиковых карт

Проценты, которые планирует получить банк:

2 000 000 тыс. руб. * 14 % = 280 000 тыс. руб.

По опыту работы банка расходы на обслуживание карт составляет примерно 67 % от выручки, т.е. 187 600 тыс. руб., а валовая прибыль:

280 000 тыс. руб. – 187 600 тыс. руб. = 176 400 тыс. руб.

Таким образом, развитие кредитования с помощью пластиковых карт будет выгодным для Банка и приведет к получению дополнительных доходов - к увеличению активов Банка.

Для того чтобы увеличить количество клиентов, банку необходима система продвижения, в первую очередь реклама.

Для привлечения потенциальных клиентов необходимо использовать информационно – рекламные листовки и проспекты с перечислением услуг, которые предоставляет Банк, с указанием их преимуществ и привлекательности для клиентов.

Средством рекламы ЗУБ Сбербанка России служит журнал «Свой бизнес», и другие СМИ, где можно почерпнуть не только информацию об экономическом положении, его месте в финансовой системе, но и об интересных методах работы с клиентами – «круглых столах», анкетировании.

Эффективность проведения мероприятий на 3 года рассчитана в таблице 3.8. Общая величина инвестиций включает:

-инвестиции на открытие паевого инвестиционного фонда – 1760 тыс. руб.;

-инвестиции, необходимые для кредитования с помощью пластиковых

карт – 376 тыс. руб.;

-затраты на проведение рекламных мероприятий – 1055 тыс. руб.

Итого инвестиций – 3191 тыс. руб.

Таблица 3.8.

Эффективность создания ПИФа и развития кредитования с помощью пластиковых карт, тыс. руб.

Вывод:

Таким образом, предполагается, что реализация указанных мероприятий позволит Банку дополнительно привлечь необходимое количество средств. Кроме того, возможность доступа к высоколиквидным ценным бумагам и развитие кредитования с помощью пластиковых карт должно обеспечить стабильное поступление доходов, что в свою очередь не может не повлиять на повышение ликвидности Банка.

Заключение.

В заключение данной дипломной работы можно сделать следующие выводы.

Ликвидность коммерческого банка является одной из главных характеристик деятельности банка, характеризующая его надежность и стабильность. Основным назначением банковской ликвидности является не только своевременное выполнение банком своих обязательств, но и удовлетворение спроса на кредиты. Каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно-обоснованной экономической политики в области привлечения заемных средств сторонних организаций и осуществления активных кредитных операций.

Таким образом, очевидно, что на уровень банковской ликвидности влияют многие экономические и другие факторы, в связи, с чем вопросы анализа и планирования становятся важнейшими направлениями в деятельности коммерческих банков. Банк всегда должен стремиться поддерживать объективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску.

Для разумного регулирования ликвидностью необходимо тщательно проанализировать состояние банка.

Представленные в дипломной работе методики анализа ликвидности Банка, основанные на расчете определенных коэффициентов и потоке денежных средств, вполне могут быть использованы нашими коммерческими банками для анализа ликвидности с целью изыскания резервов роста прибыли, поддержания ликвидности и минимизации бан­ковских рисков. Сравнивая рассмотренные методики между собой, можно сделать выводы о том, что расчет соответствующих коэффициентов является наиболее простым способом оценки ликвидности, однако полученный таким образом результат является очень грубым, т.к. имеет интервальную природу и не дает представления о структуре ликвидности. Альтернативным существенно более точным и трудоемким способом оценки ликвидности является анализ финансовых потоков, позволяющий получить полное представление об уровне и структуре ликвидности.

По данным анализа ликвидности Западно-Уральского банка Сбербанка России, основанного на используемых Банком методиках, можно сделать следующие выводы.

В целом положение по ликвидности Банка на протяжении исследуемого периода работы остается стабильным, хотя и существуют незначительные спады и подъемы. Банком соблюдаются все обязательные нормативы ликвидности, установленные Центральным Банком РФ. По сравнению с предыдущим периодом, на 01.01.2006г. наблюдается улучшение ликвидной позиции банка по показателям краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной ликвидности и отрицательная динамика - по показателям мгновенной и текущей ликвидности, так как регулирование данных позиций ликвидности является наиболее сложной для Банка задачей. Коэффициенты ликвидности не опускались ниже минимального значения, то есть Банк всегда имел в наличии достаточное количество ликвидных средств для погашения своих обязательств.

Таким образом, хотелось бы порекомендовать Западно-Уральскому банку СБ РФ уделить внимание повышению ликвидности Банка за счет расширения операций с ценными бумагами, путем создания ПИФа, где Банк выступит управляющей компанией, и развития кредитования с использованием пластиковых карт. Предполагается, что реализация данных мероприятий, даст Банку возможность дополнительно привлекать необходимые заемные средства для обеспечения ликвидности и осуществлять доходные активные кредитные операции. Но при этом нельзя забывать о необходимости поддерживать оптимальное соотношение высоколиквидных активов и своих обязательств.

[1] В данном случае под платёжной позицией банка понимается процедура, обеспечивающая, с одной стороны, приемлемый уровень ликвидности, а с другой стороны, наиболее полное использование имеющихся в банке ресурсов. При этом под приемлемым уровнем ликвидности имеется в виду либо избыточная ликвидность, которая гарантирует своевременное выполнение всех обязательств банка, либо планируемый (по объёму и продолжительности ) дефицит средств.