| Скачать .docx |
Курсовая работа: Бухгалтерский отчет строительной организации
Содержание
Введение
1. Характеристика строительной организации
2. Приказ об учетной политике
3. Вспомогательные расчетно-аналитические таблицы
4. Журнал регистрации хозяйственных операций
5. Схемы счетов
6. Оборотная ведомость
7. Расчет налога на имущество организации
8. Расчет налога на прибыль
9. Формы бухгалтерской отчетности и приложения к ним
Список литературы
Введение
Сегодня, когда каждая организация становится субъектом реальных рыночных отношений, возрастает значимость изучения экономических наук, в ряду которых немаловажное место занимает бухгалтерский учет. Именно он поставляет большую часть информации, необходимой для выполнения всех функций управления. В бухгалтерском учете применяются присущие только ему способы отражения и изучения явлений, процессов производственной и финансово-хозяйственной деятельности организаций. Бухгалтерский учет одна из основных экономических дисциплин, формирующих профессиональный уровень экономистов-менеджеров. Знание принципов бухгалтерского учета дает возможность глубже понимать финансово-хозяйственную деятельность субъектов хозяйствования, что необходимо всем работникам управленческого аппарата организаций в независимости от форм собственности: управляющим, директорам, инспекторам, экономистам, менеджерам, руководителям структурных подразделений.
Бухгалтерский учет дает полную картину состояния предприятия на отчетный период. За отчетный период в России берется месяц, квартал, год.
Цель курсового проекта – получение практических навыков в освоении метода экономической группировки всех видов хозяйственных средств, источников их образования и хозяйственных процессов, позволяющий получить необходимую информацию для текущего контроля и управления строительным производством.
Задачи курсового проекта:
1. закрепить теоретические знания, полученные при изучении курса «Бухгалтерский учет»;
2. приобрести навыки работы с нормативными документами, регламентирующими ведение бухгалтерского учета;
3. ознакомиться с практикой составления бухгалтерской отчетности, ее составом, содержанием и требованиями предъявляемыми к ней.
Бухгалтерский отчет составляется о деятельности ООО «Мастер».
Предприятие ведет строительную деятельность на следующих объектах:
- жилой дом;
- овощехранилище;
- столовая.
Организация бухгалтерского учета в строительной организации ведется в соответствии с единым планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкций по его применению, утвержденной приказом министерства финансов РФ от 31.10.2000г., № 94Н.
Для выполнения курсового проекта используются следующие исходные данные.
Плановые (договорные) объемы СМР к реализации за 12 месяцев 2008 г. без НДС
| № п\п | Объект строительства | Сумма,р. |
| 1. | Овощехранилище | 2930000 |
| 2. | Жилой дом | 13210000 |
| 3. | Столовая | 1440000 |
Основные ТЭП за 11 месяцев 2008 г.
| № п\п | Показатели | Ед.Изм. | Сумма,р. |
| 1. | Среднесписочная численность | чел. | 42 |
| 2. | Среднемесячная заработная плата | р. | 5815 |
| 3. | Налогооблагаемая прибыль за 9 мес. | р. | 12034 |
Стоимость законченных и предъявленных СМР по овощехранилищу на 01.12.2008 г. без НДС
| № п\п | Стоимость | Сумма,р. |
| 1. | Фактическая, с начала строительства | 150690 |
| 2. | То же, за 11 месяцев текущего года | 2747300 |
| 3. | Договорная за 11 месяцев | 2754650 |
| 4. | Финансовый результат за 11 месяцев | 7350 |
бухгалтерский учет строительный экономическая группировка
Наличие основных средств
| Дата | Стоимость основных средств, руб. |
| 01.01.08 | 1462156 |
| 01.02.08 | 3900400 |
| 01.03.08 | 3805500 |
| 01.04.08 | 3805900 |
| 01.05.08 | 3703400 |
| 01.06.08 | 3800300 |
| 01.07.08 | 3200700 |
| 01.08.08 | 3150700 |
| 01.09.08 | 3140700 |
| 01.10.08 | 3405750 |
| 01.11.08 | 3400250 |
| 01.12.08 | 3393000 |
| 01.01.09 | 3413468 |
Плановая цена объектов строительства вводимых в эксплуатацию в декабре текущего года без НДС
| № п\п | Объект строительства | Сумма,р. |
| 1. | Жилой дом | 14560000 |
| 2. | Овощехранилище | 3180700 |
1. Характеристика строительной организации
1. ООО «Мастер» ведет строительство овощехранилища по договору № 12 от 25 ноября 2007 года с совхозом «Морской». Строительство начато в декабре 2007 года. Стоимость СМР по строительству овощехранилища на 2008 год: 2930000 р.; срок ввода объекта - декабрь 2008 г.
2. ООО «Мастер» хозяйственным способом ведет строительство жилого дома для своих работников при долевом участии в финансировании сторонней организации. Плановые объемы СМР по строительству жилого дома на 2008 год: 13210000 р. Строительство начато в октябре прошлого года. Срок ввода в эксплуатацию жилого дома - декабрь 2008 г.
3. Строительная организация заключила договор № 7 от 04 декабря 2008 г. с заводом «Химконцентратов» на строительство столовой. Строительство начато в декабре 2008 года. Срок ввода в эксплуатацию – декабрь 2009 г. За год предстоит выполнить объем СМР на сумму: 1440000 р.
2. Приказ об учетной политике
Приказ № 45
По обществу с ограниченной ответственностью «Мастер»
Об учетной политике предприятия на 2008 год
25 декабря 2007 г. г.Искитим
Приказываю:
В соответствии с Законом «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, Положениями по бухгалтерскому учету, Планом счетов финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина РФ №94Н от 31.10.2000г. принять на 2008 год следующую учетную политику:
1.СПОСОБЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА:
1.1 .Способ начисления амортизации по основным средствам – линейный.
1.2 .Способ начисления амортизации по нематериальным активам - линейный.
1.3 .Способ погашения стоимости нематериальных активов: накопление амортизационных начислений на специальном счете (счет № 05).
1.4 .Основные средства, стоимостью меньше 20 000 руб., списываются сразу на затраты, в зависимости от их назначения (счета:20,23,24,26).
1.5 .Способ учета затрат по обычным видам деятельности: применение счетов 20-26.
- 20 – по учету прямых затрат, которые связаны со строительством (по договору с заказчиком);
- 23 – по учету затрат вспомогательных производств (выполнение некапитальных работ);
- 24 – по учету затрат, связанных с ремонтом и обслуживанием машин и механизмов;
- 26 – общехозяйственные затраты по управлению фирмой.
1.6. Учет материалов производится по учетной цене, в связи с чем, используется 16 счет «Отклонения в стоимости материальных ценностей».
1.7.Порядок распределения косвенных расходов – пропорционально прямым затратам.
1.8.Способ определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) по мере отгрузки и предъявления покупателю (заказчику) расчетных документов.
2.ТЕХНИЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА.
2.1.Обеспчить ведение бухгалтерского учета в полном соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ, Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению и другими действующими нормативными актами в области методологии бухгалтерского учета.
2.2.Обеспечить своевременное и полное представление необходимой отчетности заинтересованным пользователям в соответствии с действующим законодательством.
2.3.При ведении бухгалтерского учета обеспечить возможность оперативного учета изменений действующего законодательства.
2.4.Обеспечить возможность достоверного определения налогооблагаемой азы для расчета с бюджетом и внебюджетными фондами по установленным налогам и прочим платежам в соответствии с действующим налоговым законодательством.
2.5.Руководствуясь установленным Планом счетов, разработать рабочий план счетов бухгалтерского учета для отражения необходимых коммерческих и финансово-хозяйственных операций.
2.6.Установить необходимую и пригодную систему учетных регистров, определив их перечень, построение, последовательность, технику и взаимосвязь производимых в ней записей.
3.РАБОЧИЙ ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «МАСТЕР»
Счет № 01 – Основные средства
Счет № 02 – Амортизация основных средств
Счет № 04 – Нематериальные активы
Счет № 05 – Амортизация нематериальных активов
Счет № 07 – Оборудование к установке
Счет № 08 – Вложения во внеоборотные активы:
08об – строительство объектов основных средств
08жд – строительство жилого дома
Счет № 10 – Материалы:
10цск – материалы, оприходованные на центральный склад
10ов - материалы, оприходованные на строительство овощехранилища
10ст - материалы, оприходованные на строительство столовой
10жд - материалы, оприходованные на строительство жилого дома
Счет № 16 – Отклонение в стоимости материальных ценностей
Счет № 19 - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
19об – НДС при приобретении оборудования
19жд – НДС по жилому дому
19.3 – НДС при приобретении материалов
19.4 – НДС за оказанные услуги
Счет № 20 – Основное производство:
20ст – столовая
20ов – овощехранилище
Счет № 23 – Вспомогательное производство
Счет № 25 – Ремонт машин и механизмов
Счет № 26 – Общехозяйственные расходы
Счет № 50 – Касса организации
Счет № 51 – Расчетный счет
Счет № 55.3 – Специальные счета в банке. Депозитные счета
Счет № 58 – Финансовые вложения
Счет № 60 – Расчеты с поставщиками и подрядчиками
60мат – расчеты с поставщиками материалов
60об – расчеты с поставщиками оборудования
Счет № 62 – Расчеты с покупателями и заказчиками
62 ав.сов – авансы, полученные от совхоза «Морской»
62 ав.зав - авансы, полученные от завода Химконцентратов
62 рас.сов – расчеты с совхозом «Морской»
62 рас.зав – расчеты с заводом Химконцентратов
Счет № 67 – расчеты по долгосрочным кредитам и займам
Счет № 68 – расчеты по налогам и сборам
68 ндс – налог на добавленную стоимость
68 пн – подоходный налог
68 им – налог на имущество организации
68 нп – налог на прибыль
68 шт – штрафы ГНИ
Счет № 69 – Расчеты по социальному страхованию и обеспечению:
69фсс – расчеты по социальному страхованию
69пф – отчисления в пенсионный фонд
69фомс – расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Счет № 70 - Расчеты с персоналом по оплате труда
Счет № 71 – Расчеты с подотчетными лицами
Счет № 73 – Расчеты с персоналом по прочим операциям
Счет № 76 – Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
76 об – общие
76д.з\п – депонированная заработная плата
Счет № 80 – Уставной капитал
Счет № 82 – Резервный капитал
Счет № 83 – Добавочный капитал
Счет № 84 – Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
84.1 - Нераспределенная прибыль текущего года
84.2 - Нераспределенная прибыль прошлого года
Счет № 86 – целевое финансирование
Счет № 90 – Продажи:
90.1 – выручка
90.2 – себестоимость продаж
90.3 - налог на добавленную стоимость
90.9 – прибыль/убыток от продаж
Счет № 91 – Прочие доходы и расходы
91.1 – прочие доходы
91.2 – прочие расходы
91.3 – налоги
91.9 – сальдо прочих доходов и расходов
Счет № 94 – Недостачи и потери от порчи ценностей
Счет № 98.2 – Доходы будущих периодов
Счет № 99 – Прибыли и убытки
В соответствии с законом РФ «О бухгалтерском учете» и Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций возлагаю на себя.
Контроль за исполнением настоящего приказа возлагаю на себя.
Директор ООО «Мастер» Д.Н. Мезенцев
3. Вспомогательные расчетно–аналитические таблицы
Таблица 3.1.
Расчет отчислений в фонды социальной защиты за декабрь 2008 года
№ п/п |
Категории работников, занятых в производстве | Сумма начислений зарплаты за декабрь | ФСС 2,9% |
ПФ 20% |
ФОМС 3,1% |
Итого 26% |
| 1. | Рабочие на строительстве овощехранилища | 42501 | 1232,5 | 8500,2 | 1317,5 | 11050,2 |
| 2. | Рабочие на строительстве жилого дома | 48494 | 1406,3 | 9698,8 | 1503,3 | 12608,4 |
| 3. | Рабочие на строительстве столовой | 45825 | 1328,9 | 9165 | 1420,6 | 11914,5 |
| 4. | Работники, занятые обслуживанием машин и механизмов | 13251 | 384,3 | 2650,2 | 410,8 | 3445,3 |
| 5. | Рабочие, выполняющие некапитальные работы | 11951 | 346,6 | 2390,2 | 370,5 | 3107,3 |
| 6. | Руководящий персонал и служащие | 53005 | 1537,1 | 10601 | 1643,2 | 13781,3 |
| 7. | ИТОГО | 215027 | 6235,8 | 43005,4 | 6665,8 | 55907 |
Таблица 3.2
Распределение расходов по содержанию машин и механизмов
в декабре 2008 г., руб.
| № п/п | Показатели | Всего | В т.ч. по объектам строительства | ||
| Овощехранилище | Жилой дом | Столовая | |||
| 1. | Количество часов, отработанных на объекте строительства | 1550 | 400 | 350 | 800 |
| 2. | Стоимость 1-го маш.-ч (сумма по дебету 24 счета деленная на общее кол-во отработанных часов) |
24772,3/1550=15,9821 | |||
| 3. | Расходы по объекту, связанные с работой машин и механизмов (дебет счета 24) |
24772,26 | 6392,84 | 5593,74 | 12785,68 |
Таблица 3.3
Распределение общехозяйственных расходов в декабре 2008 г., руб.
| № п/п | Показатели | Всего | Овощехранилище | Жилой дом | Столовая |
| 1. | Прямые затраты по объектам строительства, счета № 20 и № 08жд |
394967,66 | 123809,34 | 138283,14 | 132875,18 |
| 2. | Удельный вес прямых затрат объекта в общем объеме прямых затрат | 100% | 31% | 35% | 34% |
| 3. | Общехозяйственные расходы (дебет счета № 26) |
73729,3 | 22856,08 | 25805,26 | 25067,96 |
Таблица 3.4
Расчет отклонений фактической себестоимости сданных в эксплуатацию объектов строительства от сметной стоимости, р.
| № п/п | Показатели | Овощехранилище | Жилой дом |
| 1. | Фактическая себестоимость выполненных СМР на 01.12.2008г. | 2747300 | - |
| 2. | Затраты на производство за декабрь | 146495,85 | - |
| 3. | Фактическая себестоимость объекта строительства (п.1 + п.2) | 2893795,85 | 14560000 |
| 4. | Плановая цена сданных по акту объектов | 2930000 | 13210000 |
| 5. | Экономия фактической себестоимости от договорной стоимости (п.3 – п.4) (-) экономия, (+) перерасход |
-36204,15 | 1350000 |
Таблица 3.5
Расчет фактической себестоимости материалов, израсходованных в процессе производства СМР
за декабрь 2008 года.
№ п/п |
Показатели | Остаток по счету на начало 12 мес. | Обороты по дебету за декабрь | Итого | СреднийК отклонения |
Израсходовано на производство СМР(списано на сумму) |
Остаток на конец м-ца | |||||||
| овощехранилища | жил. дома | столовой | содерж. маш. и м-мов | реализация | недостачи | итого | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| 1. | Сырье, основные строительные материалы и запчасти по оптовым ценам, 10сч. | 43408 | 229450 | 272858 | 0,10036 | 43444 | 64240 | 59380 | 116 | 6000 | 300 | 250 | 173740 | 99118 |
| 2. | Сумма отклонений в цене материалов, сч.16 | 8682 | 18703 | 27385 | 4360 | 6447 | 5960 | 12 | 602 | 30 | 25 | 17436 | 9377 | |
4. Журнал регистрации хозяйственных операций
Таблица 4.1
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций | Корреспонденция счетов | Сумма, рублей |
|
| дебет | кредит | |||
| 1. | Поступили на расчетный счет авансовые платежи от завода «Химконцентратов», в т.ч. НДС |
51 62 ав.зав |
62 ав.зав 68ндс |
84000 12813,6 |
| 2. | Приняты на баланс безвозмездно полученные основные средства | 08об | 98.2 | 27000 |
| 3. | Поступили на склад основные средства производственного назначения: - стоимость основных средств (без НДС) - транспортные расходы (в т.ч. НДС) - налог на добавленную стоимость |
08об 08об 19.1 |
60об 60об 60об |
30905 3717 5562,9 |
| 4. | Поступила на расчетный счет в погашение задолженность от разных дебиторов | 51 | 76об | 4700 |
| 5. | Оприходованы материалы на центральный склад от поставщиков по учетным ценам: - стоимость материалов (без НДС) - железнодорожный тариф (в т.ч. НДС) - налог на добавленную стоимость |
10цск 16 19,3 |
60мат 60мат 60мат |
219600 18703 39528 |
| 6. | Получено в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы и на хозяйственные нужды | 50 50 |
51 51 |
44430 2000 |
| 7. | Выдано из кассы: - под отчет - заработная плата за ноябрь |
71 70 |
50 50 |
2000 41940 |
| 8. | Списаны затраты по установке и вводу в эксплуатацию основных средств (по предъявленным счетам организации) в т.ч. НДС | 08об 19.1об |
76об 76об |
4779 729 |
| 9. | Списан объект основных средств с первоначальной стоимостью по причине полного физического износа | 02 |
01 |
18000 |
| 10. | Оприходован металлолом от списания объекта основных средств Финансовый результат |
10цск 91.9 |
91.1 99 |
400 400 |
| 11. | Списаны с центрального склада по учетным ценам реализованные материалы Денежные средства за реализованные материалы зачислены в кассу Сформированы обязательства по НДС Финансовый результат |
91.2 50 91.3 99 |
10цск 91.1 68ндс 91.9 |
6000 6372 972 600 |
| 12. | На расчетный счет поступили денежные средства за реализованный объект основных средств Обязательства по НДС |
51 91.3 |
91.1 68ндс |
24780 3780 |
| 13. | Списан реализованный объект основных средств первоначальной стоимостью 25000 С износом 25% Списана остаточная стоимость объекта Финансовый результат по реализации |
02 91.2 91.9 |
01 01 99 |
6250 18750 2250 |
| 14. | Депозитный счет закрыт, денежные средства зачислены на расчетный счет | 51 |
55 |
2250 |
| 15. | На расчетный счет поступили суммы по процентам от краткосрочных финансовых вложений Финансовый результат |
51 91.9 |
91.1 99 |
2000 2000 |
| 16. | Зачислены на расчетный счет суммы по процентам за хранение денежных средств на расчетном счете Финансовый результат |
51 91.9 |
91.1 99 |
301 301 |
| 17. | Инкассовым поручением снят штраф, выставленный ИФНС Деньги сняты с расчетного счета |
99 68шт |
68шт 51 |
4000 4000 |
| 18. | Не полученная своевременно заработная плата депонирована | 70 | 76д з/п | 2490 |
| 19. | Депонированная зарплата и выручка сданы на расчетный счет | 51 | 50 | 8862 |
| 20. | Введены в эксплуатацию приобретенные основные средства В т.ч НДС |
01 68ндс |
08об 19.1об |
63467,9 5562,9 |
| 21. | На расчетный счет поступили суммы по уплате за аренду помещений (не основной вид деятельности) Обязательства по НДС Финансовый результат |
51 91.3 91.9 |
91.1 68ндс 99 |
3599 549 3050 |
| 22. | На расчетный счет поступила сумма дебиторской задолженности, списанная ранее, как безнадежная Финансовый результат |
51 91.9 |
91.1 99 |
1700 1700 |
| 23. | Списана кредиторская задолженность поставщиком, срок исковой давности которой истек Финансовый результат |
60мат 91.9 |
91.1 99 |
680 680 |
| 24. | Закрыты убытки, понесенные в связи с ликвидацией стихийных бедствий | 99 | 94 | 510 |
| 25. | Отпущены с центрального склада и списаны конструкции, уложенные в процессе производства СМР: - овощехранилища - жилого дома - столовой - то же, запчасти, израсходованные на ремонт строительных машин и механизмов |
20ов 08жд 20ст 24 |
10цск 10цск 10цск 10цск |
204 240 290 116 |
| 26. | Отпущены с центрального склада стройматериалы на объекты строительства: - овощехранилища - жилого дома - столовой |
10ов 10жд 10ст |
10цск 10цск 10цск |
43240 64000 59800 |
| 27. | При инвентаризации выявлена недостача материалов на центральном складе, в т.ч. естественные потери |
94 26 |
10цск 94 |
550 300 |
| 28. | По решению руководителя недостача сверх естественных убытков предъявляется МОЛ, которым она признана | 73 |
94 |
250 |
| 29. | Израсходованы материалы и списаны с приобъектных складов на строительство - овощехранилища (полностью) - жилого дома (полностью) - столовой (частично) |
20ов 08жд 20ст |
10ов 10жд 10ст |
43240 64000 59100 |
| 30. | При инвентаризации имущества обнаружена не укомплектованность оборудования, требующего монтажа (виновник не установлен). Детали и узлы при разборке оборудования оприходованы на центральный склад Недостача Финансовый результат |
94 10цск 91.2 99 |
07 94 94 91.9 |
10150 9450 700 700 |
| 31. | Списана сумма отклонений в цене материалов, израсходованных в процессе: 1.производство СМР при: - строительстве овощехранилища - строительстве жилого дома - строительстве столовой 2.эксплуатации и содержания машин и механизмов 3.списания недостачи материалов 4.реализации Финансовый результат от реализации |
20ов 08жд 20ст 24 73 26 91.2 99 |
16 16 16 16 16 16 16 91.9 |
4360 6447 5960 12 25 602 602 602 |
| 32. | Начислена амортизация на ОПС, полученная безвозмездно до 01 декабря Финансовый результат |
26 98 91.9 |
02 91.1 99 |
1300 1300 1300 |
| 33. | Списана сумма по процентам за пользование долгосрочной ссудой банка, полученной на строительство жилого дома | 08жд |
51 |
900 |
| 34. | По авансовым отчетам погашена задолженность подотчетных лиц по ранее выданным суммам под отчет: - на командировочные расходы всего |
26 |
71 |
1756 |
| 35. | Неизрасходованные средства возвращены в кассу организации | 50 | 71 | 244 |
| 36. | Начислены пособия по больничным листам | 69.1 | 70 | 1600 |
| 37. | Начислена зарплата за декабрь: 1.рабочим основного производства: - по овощехранилищу - по столовой - работникам на строительстве жилого дома 2.работникам по обслуживанию машин и механ. 3.работникам, выполняющим некапитальн. работы 4.руководящему персоналу СО |
20ов 20ст 08жд 24 23 26 |
70 70 70 70 70 70 |
42501 45825 48494 13251 11951 53005 |
| 38. | Удержан из зарплаты подоходный налог 13% | 70 | 68пн | 27563,51 |
| 39. | Произведены отчисления в фонды социального страхования (общий процент отчислений во внебюджетные фонды – 26%) | 20ов 20ст 08жд 24 23 26 |
69 69 69 69 69 69 |
11050,2 11914,5 12608,4 3445,3 3107,3 13781,3 |
| 40. | Начислена амортизация ОС - машины и механизмы - ОС общехозяйственного назначения |
24 26 |
02 02 |
4939 2100 |
| 41. | Акцептованы счета поставщиков за электроэнергию, израсходованную на: - эксплуатацию машин и механизмов - некапитальные работы - общехозяйственные нужды НДС |
24 23 26 19.4 |
76об 76об 76об 76об |
3009 1003 885 747 |
| 42. | Списана расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов пропорционально отработанным маш.-часам на строительство: - овощехранилища (400 маш.-ч) - жилого дома (350 маш.-ч) - столовой (800 маш.-ч) |
20ов 08жд 20ст |
24 24 24 |
6392,84 5593,74 12785,68 |
| 43. | Списаны расходы некапитального характера, подлежащие включению в себестоимость овощехранилища | 20ов |
23 |
16061,3 |
| 44. | Распределены и списаны общехозяйственные расходы, подлежащие включению в себестоимость - овощехранилища - жилого дома - столовой |
20ов 08жд 20ст |
26 26 26 |
22856,08 25805,26 25067,96 |
| 45. | Перечислено с расчетного счета: - кредиторам за оказанные услуги Предъявлен к возмещению НДС - поставщикам в погашение кредиторской задолженности по материальным ценностям: по оборудованию по материалам Предъявлен НДС - во внебюджетные фонды (по сроку оплаты) - в бюджет (по сроку оплаты) |
76об 68ндс 60об 60мат 68ндс 69 68пн |
51 19.4 51 51 19.3 51 51 |
10423 747 40184,9 277831 39528 55907 27563,51 |
| 46. | Введен в эксплуатацию жилой дом : 1 Предъявлен НДС к возмещению из бюджета 2 Сформированы обязательства по НДС 3 Закрыты расходы по возведению жилого дома за счет долевика 4 Принят на баланс жилой дом 5 Отражена в балансе стоимость квартиры долевика |
68ндс 08жд 86 01 01 |
19.1жд 68ндс 08жд 08жд 83 |
10783 29501,45 163896,95 14560000 1000000 |
| 47. | Погашена задолженность МОЛ по допущенной недостаче материалов (через кассу) | 50 | 73 | 275 |
| 48. | Предъявлены счета заказчикам за выполненные объемы СМР: 1. совхозу «Морской» -сформированы обязательства по НДС -восстановлен НДС бюджету с аванса -закрыт аванс совхоза 2. заводу «Химконцентратов» -НДС |
62рас.сов 90.3 68ндс 62ав.сов 62рас.зав. 90.3 |
90.1 68ндс 62ав.сов 62рас.сов 90.1 68ндс |
250700 45126 2517 16500 1356000 244080 |
| 49. | Закрыты расходы по законченным объектам (этапам) строительства: - овощехранилище - первый этап строительства столовой |
90.2 90.2 |
20ов 20ст |
146495,85 157757,16 |
| 50. | На расчетный счет поступили платежи от заказчиков по предъявленным счетам-фактурам: - по совхозу - завод |
51 51 |
62рас.сов 62рас.зав |
234200 1356000 |
| 51. | Начислен налог на имущество организации |
91.2 |
68им |
73755 |
| 52. | Определен финансовый результат от СМР | 90.9 | 99 | 1805634 |
| 53. | Определен финансовый результат | 99 | 91.9 | 63976 |
| 54. | Начислен налог на прибыль | 99 | 68нп | 413723 |
| 55. | Закрыт убыток прошлых лет | 84.1 | 84.2 | 13060 |
| 56. | Проведена реформация баланса | 99 | 84.1 | 1323181 |
5. Схемы счетов
сч.01 – «Основные средства» сч.02 – «Амортизация основных средств»
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма |
| сальдо | 7710678 | сальдо | 2039322 | ||||||||
| 20 | 08об | 63467,9 | 9 | 02 | 18000 | 9 | 01 | 18000 | 32 | 26 | 1300 |
| 46 | 08жд | 14560000 | 13 | 02 | 6250 | 13 | 01 | 6250 | 40 | 24 | 4939 |
| 46 | 83 | 1000000 | 13 | 91.2 | 18750 | 40 | 26 | 2100 | |||
| Об. 15623823,9 | Об. 43000 | Об. 24250 | Об. 8339 | ||||||||
| С-до 23291501,9 | С-до. | С-до | С-до 2023411 | ||||||||
сч.04 – «Нематериальные активы» сч.05 – «Амортизация нематериальных активов»
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма |
| сальдо | 10592 | сальдо | 4986 | ||||||||
| Об. 0 | Об. 0 | Об. 0 | Об. 0 | ||||||||
| С-до 10592 | С-до. | С-до | С-до 4986 | ||||||||
сч.07 – «Оборудование к установке» сч.08жд «Вложения во внеоб. активы» (жилой дом)
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма |
| сальдо | 10150 | сальдо | 1240900 | ||||||||
| 30 | 94 | 10150 | 25 | 10цск | 240 | 46 | 86 | 163896,95 | |||
| 29 | 10жд | 64000 | 46 | 01 | 14560000 | ||||||
| 31 | 16 | 6447 | |||||||||
| 33 | 51 | 900 | |||||||||
| 37 | 70 | 48494 | |||||||||
| 39 | 69 | 12608,4 | |||||||||
| 42 | 24 | 5593,74 | |||||||||
| 44 | 26 | 25805,26 | |||||||||
| 46 | 68ндс | 29501,45 | |||||||||
| 98 | 13560000 | ||||||||||
| Об. 0 | Об. 10150 | Об. 13753589,85 | Об. 14723896,95 | ||||||||
| С-до 0 | С-до. | С-до 270592,9 | С-до | ||||||||
сч.08об «Вложения во внеоборотные активы» сч.10цск «Центральный склад»
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма |
| сальдо | 0 | сальдо | 43408 | ||||||||
| 2 | 98 | 27000 | 20 | 01 | 63467,9 | 5 | 60мат | 219600 | 11 | 91.2 | 6000 |
| 3 | 60об | 30905 | 10 | 91.1 | 400 | 25 | 20ов | 204 | |||
| 3 | 60об | 3717 | 30 | 94 | 9450 | 25 | 08жд | 240 | |||
| 8 | 76об | 4779 | 25 | 20ст | 290 | ||||||
| 25 | 24 | 116 | |||||||||
| 26 | 10ов | 43240 | |||||||||
| 26 | 10жд | 64000 | |||||||||
| 26 | 10ст | 59800 | |||||||||
| 27 | 94 | 550 | |||||||||
| Об. 66401 | Об. 63467,9 | Об. 229450 | Об. 174440 | ||||||||
| С-до 2933,1 | С-до. | С-до 98418 | С-до | ||||||||
сч.10ов «Материалы» (для овощехранилища) сч.10жд «Материалы» (для жилого дома)
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма |
| сальдо | 0 | сальдо | 0 | ||||||||
| 26 | 10цск | 43240 | 29 | 20ов | 43240 | 26 | 10цск | 64000 | 29 | 08жд | 64000 |
| Об. 43240 | Об. 43240 | Об. 64000 | Об. 64000 | ||||||||
| С-до 0 | С-до. | С-до 0 | С-до | ||||||||
сч.10ст «Материалы» (для столовой) сч.16 «Отклонение в ст-ти материальных ценностей»
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма |
| сальдо | 0 | сальдо | 8682 | ||||||||
| 26 | 10цск | 59800 | 29 | 20ст | 59100 | 5 | 60мат | 18703 | 31 | 20ов | 4360 |
| 31 | 08жд | 6447 | |||||||||
| 31 | 20ст | 5960 | |||||||||
| 31 | 24 | 12 | |||||||||
| 31 | 26 | 602 | |||||||||
| 31 | 73 | 25 | |||||||||
| 31 | 91.2 | 602 | |||||||||
| Об. 59800 | Об. 59100 | Об. 18703 | Об. 18008 | ||||||||
| С-до 700 | С-до. | С-до 9377 | С-до | ||||||||
сч.19.1об «НДС при приобр осн средств» сч.19.1жд «НДС при приобр осн средств для жил. д»
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма |
| сальдо | 0 | сальдо | 0 | ||||||||
| 3 | 60об | 5562,9 | 20 | 68ндс | 5562,9 | 46 | 68ндс | 10783 | |||
| 8 | 76об | 729 | |||||||||
| Об. 6291,9 | Об. 5562,9 | Об. 0 | Об. 10783 | ||||||||
| С-до 729 | С-до. | С-до | С-до 10783 | ||||||||
сч.19.3 «НДС по приоб-м мат-пр запасам» сч.19.4 «НДС по услугам»
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма |
| сальдо | 173726 | сальдо | 0 | ||||||||
| 5 | 60мат | 39528 | 45 | 68ндс | 39528 | 41 | 76об | 747 | 45 | 68ндс | 747 |
| Об. 39528 | Об. 39528 | Об. 747 | Об. 747 | ||||||||
| С-до 173726 | С-до. | С-до 0 | С-до | ||||||||
сч.20ов «Основное производство» (овоще-ще) сч.20ст «Основное производство» (столовая)
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма |
| сальдо | 0 | сальдо | 0 | ||||||||
| 25 | 10цск | 204 | 49 | 90.2 | 146495,85 | 25 | 10цск | 290 | 49 | 90.2 | 157757,16 |
| 29 | 10ов | 43240 | 29 | 10ст | 59100 | ||||||
| 31 | 16 | 4360 | 31 | 16 | 5960 | ||||||
| 37 | 70 | 42501 | 37 | 70 | 42825 | ||||||
| 39 | 69 | 11050,2 | 39 | 69 | 11914,5 | ||||||
| 42 | 24 | 6392,84 | 42 | 24 | 12785,68 | ||||||
| 43 | 23 | 16061,3 | 44 | 26 | 25067,96 | ||||||
| 44 | 26 | 22856,08 | |||||||||
| Об. 146495,85 | Об. 146495,85 | Об. 157757,16 | Об. 157757,16 | ||||||||
| С-до 0 | С-до. | С-до 0 | С-до | ||||||||
сч.23 «Вспомогательное производство» сч.24 «Ремонт машин и механизмов»
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма |
| сальдо | 0 | сальдо | 0 | ||||||||
| 37 | 70 | 11951 | 43 | 20ов | 16061,3 | 25 | 10цск | 116 | 42 | 20ов | 6392,84 |
| 39 | 69 | 3107,3 | 31 | 16 | 12 | 42 | 08жд | 5593,74 | |||
| 41 | 76об | 1003 | 37 | 70 | 13251 | 42 | 20ст | 12785,68 | |||
| 39 | 69 | 3445,3 | |||||||||
| 40 | 02 | 4939 | |||||||||
| 41 | 76об | 3009 | |||||||||
| Об. 16061,3 | Об. 16061,3 | Об. 24772,3 | Об. 24772,3 | ||||||||
| С-до 0 | С-до. | С-до 0 | С-до | ||||||||
сч.26 «Общехозяйственные расходы» сч.50 «Касса»
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма |
| сальдо | 0 | сальдо | 150 | ||||||||
| 27 | 94 | 300 | 44 | 20ов | 22856,08 | 6 | 51 | 44430 | 7 | 71 | 2000 |
| 31 | 16 | 602 | 44 | 20ст | 25067,96 | 6 | 51 | 2000 | 7 | 70 | 41940 |
| 32 | 02 | 1300 | 44 | 08жд | 25805,26 | 11 | 91.1 | 6372 | 19 | 51 | 8862 |
| 34 | 71 | 1756 | 35 | 71 | 244 | ||||||
| 37 | 70 | 53005 | 47 | 73.2 | 275 | ||||||
| 34 | 69 | 13781,3 | |||||||||
| 40 | 02 | 2100 | |||||||||
| 41 | 76об | 885 | |||||||||
| Об. 73729,3 | Об. 73729,3 | Об 53321 | Об 52802 | ||||||||
| С-до 0 | С-до. | С-до 669 | С-до | ||||||||
сч.51 «Расчетный счет»сч.55 «Спец.счета в банках. Депозитные счета»
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| п/п | кор.сч | сум | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма |
| сальдо | 205000 | сальдо | 77872 | ||||||||
| 1 | 62ав.зав | 84000 | 6 | 50 | 44430 | 14 | 51 | 2250 | |||
| 4 | 76об | 4700 | 6 | 50 | 2000 | ||||||
| 11 | 91.1 | 24780 | 17 | 68шт | 4000 | ||||||
| 14 | 55 | 2250 | |||||||||
| 15 | 91.1 | 2000 | |||||||||
| 16 | 91.1 | 301 | 33 | 08жд | 900 | ||||||
| 19 | 50 | 8862 | 45 | 76об | 10423 | ||||||
| 22 | 91.1 | 1700 | 45 | 60об | 40184,9 | ||||||
| 21 | 91.1 | 3599 | 45 | 60мат | 277831 | ||||||
| 50 | 62рас.со | 234200 | 45 | 68пн | 27563,51 | ||||||
| 50 | 62рас.за | 1356000 | 45 | 69 | 55907 | ||||||
| Об. 1722392 | Об. 463239,41 | Об 0 | Об. 2250 | ||||||||
| С-до 1464152,59 | С-до. | С-до 75622 | С-до | ||||||||
сч.58 «Финансовые вложения» сч.60мат «Расчеты с пост.и подр. по матер.»
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма |
| сальдо | 100000 | сальдо | 680 | ||||||||
| 23 | 91.1 | 680 | 5 | 10цск | 219600 | ||||||
| 45 | 51 | 277831 | 5 | 16 | 18703 | ||||||
| 5 | 19.3 | 39528 | |||||||||
| Об. 0 | Об. 0 | Об 278511 | Об. 277831 | ||||||||
| С-до 100000 | С-до. | С-до | С-до 0 | ||||||||
сч.62 рас. сов. «Расчеты с покуп. и заказч » (совхоз) сч.60об «Расчеты с пост. и подр. по оборудованию»
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма |
| сальдо | 0 | сальдо | 17000 | ||||||||
| 48 | 90.1 | 250700 | 48 | 62ав сов | 16500 | 45 | 51 | 40184,9 | 3 | 08об | 30905 |
| 50 | 51 | 234200 | 3 | 08об | 3717 | ||||||
| 3 | 19.1об | 5562,9 | |||||||||
| Об. 250700 | Об. 250700 | Об. 40184,9 | Об 40184,9 | ||||||||
| С-до 0 | С-до. 0 | С-до 17000 | С-до. 0 | ||||||||
сч.62ав.сов «Авансы полученные» (совхоз) сч.62 рас.зав «Расчеты с покуп. и заказч.» (завод)
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма |
| сальдо | 16500 | сальдо | 0 | ||||||||
| 48 | 62рас.с | 16500 | 48 | 68ндс | 2517 | 48 | 90.1 | 1356000 | 50 | 51 | 1356000 |
| Об. 16500 | Об 2517 | Об 1356000 | Об. 1356000 | ||||||||
| С-до 0 | С-до 2517 | С-до 0 | С-до 0 | ||||||||
сч.67 «Расчеты по долгосрочным кред. и займам» сч.62ав.зав «Авансы полученные» (завод)
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма |
| сальдо | 517000 | сальдо | 0 | ||||||||
| 1 | 68ндс | 12813,6 | 1 | 51 | 84000 | ||||||
| Об. 0 | Об. 0 | Об. 12813,6 | Об. 84000 | ||||||||
| С-до | С-до. 517000 | С-до | С-до 71186,4 | ||||||||
сч.68ндс «Расчеты по налогам и сборам» (НДС)
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма |
| сальдо | 25000 | сальдо | |||||||||
| 1 | 62ав.за | 12813,6 | |||||||||
| 20 | 19.1об | 5562,9 | 11 | 91.3 | 972 | ||||||
| 45 | 19.4 | 747 | 12 | 91.3 | 3780 | ||||||
| 45 | 19.3 | 39528 | 21 | 91.3 | 549 | ||||||
| 46 | 19.1жд | 10783 | 46 | 08жд | 29501,45 | ||||||
| 48 | 62ав.со | 2517 | 48 | 90.3 | 45126 | ||||||
| 48 | 90.3 | 244080 | |||||||||
| Об. 59137,9 | Об. 336822,05 | Об. | Об. | ||||||||
| С-до | С-до 302684,15 | С-до | С-до | ||||||||
сч.68пн «Расчеты по налогам и сборам» (подоходный) сч.68шт «Расчеты по налогам и сборам» (штраф)
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма |
| сальдо | 6000 | сальдо | 0 | ||||||||
| 45 | 51 | 27563,51 | 38 | 70 | 27563,51 | 17 | 51 | 4000 | 17 | 99 | 4000 |
| Об. 27563,51 | Об. 27563,51 | Об. 4000 | Об. 4000 | ||||||||
| С-до | С-до 6000 | С-до | С-до 0 | ||||||||
сч.68нп «Расчеты по налогам и сборам» (прибыль) сч.68им «Расч. по налогам и сборам» (имущество)
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма |
| сальдо | сальдо | 0 | |||||||||
| 54 | 99 | 413723 | 51 | 91.2 | 73755 | ||||||
| Об. 0 | Об. 413723 | Об | Об. 73755 | ||||||||
| С-до | С-до. 413723 | С-до | С-до 73755 | ||||||||
сч. 91.3 «Прочие доходы и расходы» (НДС)
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма |
| сальдо | сальдо | 0 | |||||||||
| 11 | 68ндс | 972 | |||||||||
| 12 | 68ндс | 3780 | |||||||||
| 21 | 68ндс | 549 | |||||||||
| Об. | Об. | Об. 5301 | Об. 0 | ||||||||
| С-до | С-до. | С-до 5301 | С-до. | ||||||||
сч.69.1фсс «Расч. по соц.страх. и обеспеч» сч.69.2пф «Расч. по соц.страх. и обеспеч» (пенс.ф/)
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма |
| сальдо | 2754 | сальдо | 14790 | ||||||||
| 36 | 70 | 1600 | 39 | 20ов | 1232,5 | 45 | 51 | 43005,4 | 39 | 20ов | 8500,2 |
| 45 | 51 | 6235,8 | 39 | 20ст | 1328,9 | 39 | 20ст | 9165 | |||
| 39 | 08жд | 1406,3 | 39 | 08жд | 9698,8 | ||||||
| 39 | 24 | 384,3 | 39 | 24 | 2650,2 | ||||||
| 39 | 23 | 346,6 | 39 | 23 | 2390,2 | ||||||
| 39 | 26 | 1537,1 | 39 | 26 | 10601 | ||||||
| Об. 7835,8 | Об. 6235,8 | Об. 43005,4 | Об. 43005,4 | ||||||||
| С-до | С-до. 1154 | С-до | С-до 14790 | ||||||||
сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» сч.69.3фомс «Расч. по соц.страх. » (мед.страх)
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма |
| сальдо | 44430 | сальдо | 1836 | ||||||||
| 7 | 50 | 41940 | 36 | 69.1 | 1600 | 45 | 51 | 6665,8 | 39 | 20ов | 1317,5 |
| 18 | 76дп | 2490 | 37 | 20ов | 42501 | 39 | 20ст | 1420,6 | |||
| 38 | 68пн | 27563,51 | 37 | 20ст | 42825 | 39 | 08жд | 1503,3 | |||
| 37 | 08жд | 48494 | 39 | 24 | 410,8 | ||||||
| 37 | 24 | 13251 | 39 | 23 | 370,5 | ||||||
| 37 | 23 | 11951 | 39 | 26 | 1643,2 | ||||||
| 37 | 26 | 53005 | |||||||||
| Об. 71993,51 | Об. 213627 | Об. 6665,8 | Об 6665,8 | ||||||||
| С-до | С-до. 186063,49 | С-до | С-до 1836 | ||||||||
сч. 73 «Расчеты с персоналом по проч. операциям» сч.71«Расчеты с подотчетными лицами »
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма |
| сальдо | 0 | сальдо | 0 | ||||||||
| 28 | 94 | 250 | 47 | 50 | 275 | 7 | 50 | 2000 | 34 | 26 | 1756 |
| 38 | 16 | 25 | 35 | 50 | 244 | ||||||
| Об 275 | Об. 275 | Об. 2000 | Об 2000 | ||||||||
| С-до | С-до. 0 | С-до | С-до 0 | ||||||||
сч.76д/зп«Расч. с разн. дебит-ми и кред-ми » (депон. з/п) сч.76 об«Расчеты с разными дебит-ми и кред-ми »
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма |
| сальдо | 0 | сальдо | 34360 | ||||||||
| 18 | 70 | 2490 | 45 | 51 | 10423 | ||||||
| 4 | 51 | 4700 | |||||||||
| 8 | 08об | 4779 | |||||||||
| 8 | 19.1 об | 729 | |||||||||
| 41 | 24 | 3009 | |||||||||
| 41 | 23 | 1003 | |||||||||
| 41 | 26 | 885 | |||||||||
| 41 | 19.4 | 747 | |||||||||
| Об. 0 | Об. 2490 | Об. 10423 | Об. 15852 | ||||||||
| С-до | С-до 2490 | С-до 28931 | С-до | ||||||||
сч. 80 «Уставный капитал» сч.82«Резервный капитал »
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||||||
| п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | |
| сальдо | 3000000 | сальдо | 65150 | |||||||||
| Об. | Об. | Об. | Об. | |||||||||
| С-до | С-до. 3000000 | С-до | С-до 65150 | |||||||||
сч. 83 «Добавочный капитал» сч.84.1«Нерасп. прибыль» (текущего года)
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||||||
| п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | |
| сальдо | 2904640 | сальдо | 0 | |||||||||
| 46 | 01 | 1000000 | 55 | 84.2 | 13060 | 56 | 99 | 1323181 | ||||
| Об. 0 | Об. 1000000 | Об. 13060 | Об. 1323181 | |||||||||
| С-до | С-до. 3904640 | С-до | С-до 1310121 | |||||||||
сч. 84.2 «Нерасп. прибыль»(прошлого года) сч.86«Целевое финансирование »
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||||||
| п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | |
| сальдо | 13060 | сальдо | 1000000 | |||||||||
| 55 | 84.1 | 13060 | 46 | 08жд | 163896,95 | |||||||
| Об. 0 | Об. 13060 | Об. 163896,95 | Об. 0 | |||||||||
| С-до 0 | С-до. | С-до | С-до 836103,05 | |||||||||
сч. 90.1 «Продажи: выручка» сч.90.2«Продажи: себестоимость »
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма |
| сальдо | 3250487 | сальдо | 2747300 | ||||||||
| 48 | 62рас.с | 250700 | 49 | 20ов | 146495,85 | ||||||
| 48 | 62рас.з | 1356000 | 49 | 20ст | 157757,16 | ||||||
| Об. 0 | Об. 1606700 | Об. 304253,01 | Об 0 | ||||||||
| С-до | С-до. 4857187 | С-до 3051553,01 | С-до | ||||||||
сч. 90.3 «Продажи: НДС» сч.90.9«Прибыль/убыток от продаж »
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма |
| сальдо | 495837 | сальдо | 7350 | ||||||||
| 48 | 68ндс | 45126 | 52 | 99 | 1805634 | ||||||
| 48 | 68ндс | 244080 | |||||||||
| Об. 289206 | Об. 0 | Об. 1805634 | Об. 0 | ||||||||
| С-до 785043 | С-до. | С-до 1812984 | С-до | ||||||||
сч. 91.1 «Прочие доходы и расходы» (проч.доходы) сч.91.2«Прочие доходы и расходы» (проч.расходы)
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма |
| сальдо | 7358 | сальдо | 12112 | ||||||||
| 10 | 10цск | 400 | |||||||||
| 11 | 50 | 6372 | 12 | 10цск | 6000 | ||||||
| 12 | 51 | 24780 | |||||||||
| 15 | 51 | 2000 | 13 | 01 | 18750 | ||||||
| 16 | 51 | 301 | 30 | 94 | 700 | ||||||
| 22 | 51 | 1700 | 31 | 16 | 602 | ||||||
| 21 | 51 | 3599 | 51 | 68им | 73755 | ||||||
| 25 | 60мат | 680 | |||||||||
| 32 | 98 | 1300 | |||||||||
| Об. 0 | Об. 41132 | Об. 99807 | Об. 0 | ||||||||
| С-до | С-до. 48490 | С-до 111919 | С-до | ||||||||
сч.91.9«Прочие доходы и расходы» (сальдо) сч. 98 «Доходы будущих периодов»
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма |
| сальдо | сальдо | 4754 | сальдо | 3000 | |||||||
| 10 | 99 | 400 | 32 | 91.1 | 1300 | 2 | 08об | 27000 | |||
| 13 | 99 | 2250 | 11 | 99 | 600 | 08жд | 13560000 | ||||
| 15 | 99 | 2000 | 30 | 99 | 700 | ||||||
| 16 | 99 | 301 | 31 | 99 | 602 | ||||||
| 22 | 99 | 1700 | 53 | 99 | 63976 | ||||||
| 21 | 99 | 3050 | |||||||||
| 23 | 99 | 680 | |||||||||
| 32 | 99 | 1300 | |||||||||
| Об. 11681 | Об. 65878 | Об. 1300 | Об. 13587000 | ||||||||
| С-до | С-до. 58951 | С-до | С-до. 13588700 | ||||||||
сч. 94 «Недостачи потери от порчи ценностей» сч.99«Прибыли и убытки»
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма |
| сальдо | 510 | сальдо | сальдо | ||||||||
| 27 | 10цск | 550 | 24 | 99 | 510 | 10 | 91.9 | 400 | |||
| 30 | 07 | 10150 | 27 | 26 | 300 | 11 | 91.9 | 600 | 13 | 91.9 | 2250 |
| 28 | 73 | 250 | 17 | 68шт | 4000 | 15 | 91.9 | 2000 | |||
| 30 | 10цск | 9450 | 24 | 94 | 510 | 16 | 91.9 | 301 | |||
| 30 | 91.2 | 700 | 30 | 91.9 | 700 | 22 | 91.9 | 1700 | |||
| 31 | 91.9 | 602 | 21 | 91.9 | 3050 | ||||||
| 23 | 91.9 | 680 | |||||||||
| 53 | 91.9 | 63976 | 32 | 91.9 | 1300 | ||||||
| 54 | 68нп | 413723 | 52 | 90.9 | 1805634 | ||||||
| 56 | 84.1 | 1323181 | |||||||||
| Об. 10700 | Об. 11210 | Об. 1807292 | Об. 1817315 | ||||||||
| С-до 0 | С-до. | С-до | С-до 10023 | ||||||||
6. Оборотная ведомость
Оборотная ведомость за декабрь 2008 г. по ООО "МАСТЕР"
№ п/п |
Наименование счета | Остаток на 01.12.08 | Обороты за отчетный период | Остаток на конец года | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| 1 | Сч.01-«Основные средства» | 7710678 | 0 | 15623823,9 | 43000 | 23291501,9 | 0 |
| 2 | Сч.02-«Амортизация основных средств» | 0 | 2039322 | 24250 | 8339 | 0 | 2023411 |
| 3 | Сч.04-«Нематериальные активы» | 10592 | 0 | 0 | 0 | 10592 | 0 |
| 4 | Сч.05-«Амортизация нематериальных активов» | 0 | 4986 | 0 | 0 | 0 | 4986 |
| 5 | Сч.07-«Оборудование к установке» | 10150 | 0 | 0 | 10150 | 0 | 0 |
| 6 | Сч.08об-«Вложения во вне оборотные активы» | 0 | 0 | 66401 | 63467,9 | 2933,1 | 0 |
| 7 | Сч.08жд-«Вложения во вне оборотные активы» | 1240900 | 0 | 13753589,85 | 14723896,95 | 270592,9 | 0 |
| 8 | Сч.10цск-«Материалы» (центр.склад) | 43408 | 0 | 229450 | 174440 | 98418 | 0 |
| 9 | Сч.10ов-«Материалы» (овощехранилище) | 0 | 0 | 43240 | 43240 | 0 | 0 |
| 10 | Сч.10ст-«Материалы» (столовая) | 0 | 0 | 59800 | 59100 | 700 | 0 |
| 11 | Сч.10жд-«Материалы» (жилой дом) | 0 | 0 | 64000 | 64000 | 0 | 0 |
| 12 | Сч.16-«Отклонение в ст-ти мат-ных ценностей» | 8682 | 0 | 18703 | 18008 | 9377 | 0 |
| 13 | Сч.19.1-«НДС при приобретении основных средств» | 0 | 0 | 6291,9 | 5562,9 | 729 | 0 |
| 14 | Сч.19жд-«НДС при приобретении основных средств для жилого дома» | 0 | 0 | 0 | 10783 | 0 | 10783 |
| 15 | Сч.19.3-«НДС по приобретенным материально-производственным запасам» | 173726 | 0 | 39528 | 39528 | 173726 | 0 |
| 16 | Сч.19.4-«НДС по услугам» | 0 | 0 | 747 | 747 | 0 | 0 |
| 17 | Сч.20ст-«Основное производство» | 0 | 0 | 157757,16 | 157757,16 | 0 | 0 |
| 18 | Сч.20ов-«Основное производство» | 0 | 0 | 146495,85 | 146495,85 | 0 | 0 |
| 19 | Сч.23-«Вспомогательные производства» | 0 | 0 | 16061,3 | 16061,3 | 0 | 0 |
| 20 | Сч.24-«Ремонт машин и механизмов» | 0 | 0 | 24772,3 | 24772,3 | 0 | 0 |
| 21 | Сч.26-«Общехозяйственные расходы» | 0 | 0 | 73729,3 | 73729,3 | 0 | 0 |
| 22 | Сч.50-«Касса» | 150 | 0 | 53321 | 52802 | 669 | 0 |
| 23 | Сч.51-«Расчетный счет» | 205000 | 0 | 1722392 | 463239,41 | 1464152,59 | 0 |
| 24 | Сч.55.3-«Специальные счета в банках. Депозитные счета» | 77872 | 0 | 0 | 2250 | 75622 | 0 |
| 25 | Сч.58-«Финансовые вложения» | 100000 | 0 | 0 | 0 | 100000 | 0 |
| 26 | Сч.60об-«Расч. с пост-ми и подряд-ми оборудования» | 17000 | 0 | 40184,9 | 40184,9 | 17000 | 0 |
| 27 | Сч.60мат-«Расч. с пост-ми и подряд-ми материалов» | 0 | 680 | 278511 | 277831 | 0 | 0 |
| 28 | Сч.62 ав зав.-«авансы полученные от завода» | 0 | 0 | 12813,6 | 84000 | 0 | 71186,4 |
| 29 | Сч.62 ав сов.-«авансы прлученные от совхоза» | 0 | 16500 | 16500 | 2517 | 0 | 2517 |
| 30 | Сч.62 рас зав.-«расчеты с заводом» | 0 | 0 | 1356000 | 1356000 | 0 | 0 |
| 31 | Сч.62 рас сов.-«расчеты с совхозом» | 0 | 0 | 250700 | 250700 | 0 | 0 |
| 32 | Сч.67-«Расч. по долгосрочным кредитам и займам» | 0 | 517000 | 0 | 0 | 0 | 517000 |
| 33 | Сч.68ндс-«НДС» | 0 | 25000 | 59137,9 | 336822,05 | 0 | 302684,15 |
| 34 | Сч.68пн-«подоходный налог» | 0 | 6000 | 27563,51 | 27563,51 | 0 | 6000 |
| 35 | Сч.68шт-«штраф» | 0 | 0 | 4000 | 4000 | 0 | 0 |
| 36 | Сч.68нп-«налог на прибыль» | 0 | 0 | 0 | 413723 | 0 | 413723 |
| 37 | Сч.68им-«налог на имущество» | 0 | 0 | 0 | 73755 | 0 | 73755 |
| 38 | Сч.69.1фсс-«Расчеты по соц. страх. и обеспечению» | 0 | 2754 | 7835,8 | 6235,8 | 0 | 1154 |
| 39 | Сч.69.2 пф-«Расчеты по соц. страх. И обеспечению» | 0 | 14790 | 43005,4 | 43005,4 | 0 | 14790 |
| 40 | Сч.69.3 фомс-«Расчеты по соц. страх. и обеспечению» | 0 | 1836 | 6665,8 | 6665,8 | 0 | 1836 |
| 41 | Сч.70-«Расчеты с персоналом по оплате труда» | 0 | 44430 | 71993,51 | 213627 | 0 | 186063,49 |
| 42 | Сч.71-«Расчеты с подотчетными лицами» | 0 | 0 | 2000 | 2000 | 0 | 0 |
| 43 | Сч.73-«Расчеты с персоналом по проч. операциям» | 0 | 0 | 275 | 275 | 0 | 0 |
| 44 | Сч.76об-«Расчеты с разн. дебит-ми и кредиторами» | 34360 | 0 | 10423 | 15852 | 28931 | 0 |
| 45 | Сч.76д з/п-«Расчеты с разн. дебит-ми и кредиторами» | 0 | 0 | 0 | 2490 | 0 | 2490 |
| 46 | Сч.80-«Уставной капитал» | 0 | 3000000 | 0 | 0 | 0 | 3000000 |
| 47 | Сч.82-«Резервный капитал» | 0 | 65150 | 0 | 0 | 0 | 65150 |
| 48 | Сч.83-«Добавочный капит.» | 0 | 2904640 | 0 | 1000000 | 0 | 3904640 |
| 49 | Сч.84.1-«нерасп. прибыль текущего года» | 0 | 0 | 13060 | 1323181 | 0 | 1310121 |
| 50 | Сч.84.2-«нерасп. прибыль прошлого года» | 13060 | 0 | 0 | 13060 | 0 | 0 |
| 51 | Сч.86-«Целевое финансирование» | 0 | 1000000 | 163896,95 | 0 | 0 | 836103,05 |
| 52 | Сч.90.1-«Продажи» (выручка) | 0 | 3250487 | 0 | 1606700 | 0 | 4857187 |
| 53 | Сч.90.2-«Продажи» (себестоимость продаж) | 2747300 | 0 | 304253,01 | 0 | 3051553,01 | 0 |
| 54 | Сч.90.3-«Продажи» (НДС) | 495837 | 0 | 289206 | 0 | 785043 | 0 |
| 55 | Сч.90.9-«Продажи» (прибыль/убыток) | 7350 | 0 | 1805634 | 0 | 1812984 | 0 |
| 56 | Сч.91.1-«Прочие доходы и расходы» (пр.доходы) | 0 | 7358 | 0 | 41132 | 0 | 48490 |
| 57 | Сч.91.2-«Прочие доходы и расходы» (расходы) | 12112 | 0 | 99807 | 0 | 111919 | 0 |
| 58 | Сч.91.3-«Прочие доходы и расходы» (расходы) | 0 | 0 | 5301 | 0 | 5301 | 0 |
| 59 | Сч.91.9-«Прочие доходы и расходы» (НДС) | 0 | 4754 | 11681 | 65878 | 0 | 58951 |
| 60 | Сч.94-«Недостачи и потери от порчи ценностей» | 510 | 0 | 10700 | 11210 | 0 | 0 |
| 61 | Сч.98.2-«Доходы будущих периодов» | 0 | 3000 | 1300 | 13587000 | 0 | 13588700 |
| 62 | Сч.99-«Прибыли и убытки» | 0 | 0 | 1807292 | 1817315 | 0 | 10023 |
| ИТОГО | 12908687 | 12908687 | 38824094 | 38824094 | 31311744 | 31311744 | |
7. Расчет налога на имущество организации
При начислении налога на имущество за год среднегодовую стоимость имущества рассчитываем по формуле, предложенной ФНС. Нужно сложить остатки по счету 01 «Основные средства» на 1-е число каждого месяца и поделить на количество месяцев в налоговом периоде. Ставка налога на имущество -2,2%. Налоговый период – год.
S2=S1*2,2%.
S1=(на 01.01+на 01.02+на 01.03+на 01.04+на 01.05+ на 01.06+на 01.07+на 01.08+на 01.09+на 01.10+на 01.11+на 01.12+на 01.01 следующего года)/13.
S1=(1462156+3900400+3805500+3805900+3703400+3800300+3200700+3150700+3140700+3405750+3400250+3393000+3413468)/13=3352479 р.
S2=3352479*2,2%=73755 р.
8. Расчет налога на прибыль
Прибыль до налогообложения за 2008 г. – 1736904 р.
Прибыль до налогообложения для расчета налога на прибыль (прибыль до налогообложения минус убытки прошлых лет (ст 83 НК)): 1736904-13060=1723844 р.
Налог на прибыль (24%) = 1723844*0,24=413723 р.
Чистая прибыль = 1736904-413723=1323181 р.
9. Формы бухгалтерской отчетности и приложения к ним
В данном разделе курсового проекта рассматриваются следующие формы бухгалтерской отчетности и приложения к ним:
- бухгалтерский баланс (Форма № 1);
- расчет налога с фактической прибыли;
- расчет налога на имущество предприятий;
- расчет сборов на содержание милиции и пожарной охраны.
Бухгалтерским балансом называют документ бухгалтерского учета, который содержит взаимосвязанные сведения о средствах организации и источниках их формирования, а также информацию о финансовом положении данной организации.
Бухгалтерский баланс применяется для обобщения показателей, характеризующих состояние взаимосвязанных величин, находящихся в постоянном изменении и представляет собой систему этих показателей, которые отражает финансово-хозяйственную деятельность организации, состояние ее средств, расходов и их источников формирования на определенную дату.
Внешне структура баланса представляет собой двустороннюю таблицу, составленную на определенный момент времени. В левой части баланса – активе – перечислены средства организации, охарактеризованные с точки зрения их состава и размещения; в правой части – пассиве – источники формирования и назначения средств организации. Важнейший принцип баланса – равенство сумм в активе и пассиве.
Список литературы
1. Емельянова Т.Д., Шкурина А.М. Бухгалтерский отчет строительной организации. Методические указания к курсовому проекту/ Т.Д. Емельянова, А.М. Шкурина. - Новосибирск: НГАСУ, 2006. - 33 с.
2. Налоговый кодекс. Часть вторая // КонсультантПлюс.
3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкции по его применению: утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н // КонсультантПлюс.