referatmix.ru
  Скачать .docx  

Реферат: Бухгалтерский учет 20

Содержание

  1. Исходные данные 2
  2. Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода 5
  3. Журнал хозяйственных операций6

1) Учет активов организации6

2) Учет затрат на производство7

3) Учет расходов на оплату труда 9

4) Учет готовой и реализованной продукции 12

5) Учет торговых и прочих операций 12

6) Учет денежных средств13

7) Операции по закрытию месяца 14

  1. “Самолетики” по аналитическим и синтетическим счетам 17
  2. Оборотная ведомость по синтетическим счетам 23
  3. Оборотная ведомость по аналитическим счетам 24
  4. Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода 26
  5. Бухгалтерский баланс (Форма №1) 27
  6. Отчет о прибылях и убытках (Форма №2) 28
  7. Список используемой литературы 29

Исходные данные

Краткая организационно-экономическая характеристика

ООО «Мэсенджер»

ООО «Мэсенджер» было зарегистрировано в 2000 году.

Юридический адрес: 196657, СПб, Колпино, Заводской пр. д.64.

Фактический адрес: 196657, СПб, Колпино, Заводской пр. д.64.

Учредителями являются физические лица.

Вид деятельности:

-машиностроительная промышленность.

-розничная торговля.

ООО «Мэсенджер» зарегистрировано:

- в ИМНС по Колпинскому району код 7817 г. Санкт-Петербурга

ИНН/КПП 7817002222/781701021

Свидетельство о постановке на налоговый учет № 78 №00321520 выдано 20.08.2001 года

ОГРН (основной государственный регистрационный номер) 1027808000311

-в Петербургкомстате, присвоены коды:

ОКПО: 394439035 (код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций)

ОКАТО – 40277501020 (код по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления)

ОКВЭД – 20.51, 51.70 (код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности)

ОКФC -16 (код по Общероссийскому классификатору форм собственности)

ОКПОФ-65 (код по Общероссийскому классификатору организационно правовых форм)

ООО «Мэсенджер» имеет расчетный счет 407028103200000010522 в Колпинском филиале ОАО «ПСБ»

БИК 044030791 корр.сч. 3010181020000000791

Директор: Бориско Таисия Владимировна ИНН 781700111123 тел. 460-58-10

Гл. бухгалтер: Лютикова Надежда Владимировна ИНН 781700222123 тел. 460-98-25

Ведомость остатков на счетах бухгалтерского учета

на 01.01.2007 г.

Таблица №1
Наименование счета № сч. Сумма
Основные средства 01 400850
Амортизация основных средств 02 160340
Материалы 10 3596
Основное производство 20 1290
Касса 50 260
Расчетные счета 51 135520
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 12460
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66 50000
Расчеты по налогам и сборам 68 43600
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 21110
Расчеты с персоналом по оплате труда 70 75000
Расчеты с подотчетными лицами 71 160
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76 4410
Уставный капитал 80 170311
Нераспределенная прибыль убыток 84 6275
Расходы будущих периодов 97 2150

Расшифровка к счету 10 "Материалы"

Таблица №2
Наименование субсчета субсчет сумма
Учетная цена материалов 10-1 2710
ТЗР и отклонения 10-2 886
ИТОГО 3596
Расшифровка к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Таблица №3
Наименование субсчета субсчет сумма
НДФЛ 68-1 26000
НДС 68-2 12000
Налог на прибыль 68-1 5600
ИТОГО 43600
Расшифровка к счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
Таблица №4
Наименование субсчета субсчет сумма
ЕСН, зачисляемый в ФСС РФ 69-1 2070
ЕСН, зачисляемый в ФБ 69-2.1 4800
Взносы на страховую часть пенсии 69-2.2 8000
Взносы на накопительную часть пенсии 69-2.3 3200
ЕСН, зачисляемый в ФФОМС 69-3.1 880
ЕСН, зачисляемый в ТФОМС 69-3.2 1600
Взносы в ФСС от несчастных случаев 0,7 % 69-11 560
ИТОГО 21110
Расшифровка к счету 60 "Расчеты с поставщиками и заказчиками"
Таблица №5
Наименование поставщика сумма
ООО "Транском" 10000
ГП "Водоканал" 2460
ИТОГО 12460
Расшифровка к счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
Таблица №6
ФИО подотчетного лица сумма
Семенов А.В. 160
ИТОГО 160
Расшифровка к счету 76 "Расчеты с дебиторами и кредиторами"
Таблица №7
Наименование кредитора сумма
Комитет по управлению городским имуществом 4410
ИТОГО 4410

Баланс ООО «Мэсенджер» на 01.01.2007

Таблица №8

Актив Пассив
Содержание статьи Сумма,
руб.		 Содержание статьи Сумма,
руб.
Основные средства (01) 400850 Амортизация основных средств (02) 160340
Материалы (10) 3596 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) 12460
Основное производство (20) 1290 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) 50000
Касса (50) 260 Расчеты по налогам и сборам (68) 43600
Расчетный счет (51) 135520 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению. (69) 21110
Расходы будущих периодов (97) 2150 Расчеты с персоналом по оплате труда (70) 75000
Расчеты с подотчетными лицами (71) 160
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) 4410
Уставной капитал (80) 170311
Нераспределенная прибыль (убыток) (84) 6275
Баланс 543666 Баланс 543666

Журнал хозяйственных операций ООО "Мэсенджер"

за 1 квартал 2007 г.

Таблица №9
№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Дебет Кредит
1 2 3 4 5
Раздел 1. Учет активов организации
1 Приобретен станок - стоимостью с НДС 42939
За доставку станка акцептован счет - сумма с НДС 4851
1.1 Акцептован счет за поставку станка (42939-6550)36389 08 60
1.2 Выделен входной НДС по приобретенным ОС (42939*18/118)6550 19 60
1.3 Акцептован счет автотранспортного предприятия
за транспортные услуги

(4851-740)

4111

 08 60
1.4 Выделен входной НДС по транспортным услугам

(4851*18/118)

740

 19 60
1.5 Станок введен в эксплуатацию

(36389+4111)

40500

 01 08
1.6 Оплачены счета поставщиков

(42939+4851)

47790

 60 51
1.7 НДС по основным средствам и транспортным услугам относится на вычеты

(6550+740)

7290

 68.2 19
2 Продан компьютер по договорной стоимости
без учета НДС		 16900
Балансовая стоимость компьютера 15200
Амортизация на момент передачи 7600
2.1 Списывается балансовая стоимость компьютера 15200

01

”Выб.”

 01
2.2 Списывается накопленная амортизация 7600 02

01

”Выб.”
2.3 Списывается остаточная стоимость (Смотри счет 01 “Выбытие основных средств”) 7600 91.2

01

”Выб.”
Счет 01 "Выбытие основных средств"
Дебит Кредит
2) 15200 2.1) 7600
Од=15200 Ок=7600
Д/З 15200-7600=7600 (Остаточная стоимость)
2.4 Передан компьютер покупателю

(16900+3042)

19942

 62 91.1
2.5 Начислен НДС в бюджет (16900*18/100) 3042 91.2 68.2
3 Приобретено исключительное авторское право
на программу для ЭВМ сроком на 5 лет. Стоимость нематериальных активов по договору авторского права		 20000
3.1 Перечислено в оплату за нематериальных активы 20000 76 51
3.2 Получено исключительное авторское право 20000 08 76
3.3 Оприходовано исключительное авторское право
в состав нематериальных активов		 20000 04 08
4.1 Получены материалы от поставщика на сумму 12000 10.1 60
4.2 НДС сверху -18% по поступившим материалам

(12000*18/100)

2160

 19 60
4.3 Акцептован счет транспортного предприятия
за доставку материалов		 1200 10.2 60
4.4 НДС сверху -18% по транспортным услугам

(1200*18/100)

216

 19 60
4.5 Оплачено транспортному предприятию

(1200+216)

1416

 60 51
4.6 НДС относится на вычеты

(2160+216)

2376

 68.2 19
Итого по разделу 1 260922
Раздел 2. Учет затрат на производство
1 Отпущены материалы за отчетный период по учетным ценам
1.1 на основное производство 8000 20 10.1
1.2 на общехозяйственные нужды 2000 26 10.1
2 Списаны отклонения по израсходованным материалам (Смотри справку №1)
2.1 на основное производство 1134 20 10.2
2.2 на общехозяйственные нужды 284 26 10.2

Справка №1

Расчет ТЗР и отклонений по израсходованным материалам
(к п. 2 р. 2)
Таблица №10
сч. 10-1
учетная стоимость		 Сч. 10-2
ТЗР и отклонения		 Фактическая
стоимость
Остаток на
01.01.2007 г.		 2710 886 3595
Приход 12000 1200 13200
Итого (остаток
плюс приход)		 14710 2086 16796
Расход, в том числе:
- на основное производство		 8000 1134 9134
- на общехозяйст-венные расходы и т.д. 2000 284 2284
Остаток на
01.04.2007 г.		 4710 668 5378

Коэффициент отклонения себестоимости от учетных цен = ТЗР по поступившим материалам / Учетную стоимость материалов.

Коэффициент = 2086/14710 = 0,14181

Отклонения по израсходованным материалам:

- на основное производство: 8000*0,14181 = 1134 руб.

- на общехозяйственные расходы: 2000*0,14181 = 284 руб.
3 Начислена амортизация по основным средствам
3.1 производственного назначения 520 20 02
3.2 общехозяйственного назначения 340 26 02
4 Начислена амортизация по нематериальным активам (Смотри расчет-справку №2) 667 26 05

Справка №2

Расчет амортизации по нематериальным активам (к п. 4 р.2)
Таблица №11
1 Первоначальная стоимость НМА 20000 рублей
2

Срок полезного использования

(5 лет*12 месяцев)

 60 месяцев
3 Сумма амортизации в месяц

(20000/60)

333,33

 рублей
4 Сумма амортизации за расчетный
период (февраль-март)

(333,33*2)

666,66

 рублей
5 По авансовому отчету списываются командировочные расходы 9600 26 71
6 Акцептованы счета-фактуры поставщиков:
6.1 за электроэнергию 6900 26 60
6.2 НДС сверху-18%

(6900*18/100)

1242

 19 60
6.3 за техническое обслуживание кассового аппарата 1050 44.1 60
6.4 НДС сверху-18%

(1050*18/100)

189

 19 60
6.5

НДС относится на вычеты

(1242+189)

1431

 68.2 19
7 Списываются расходы будущих периодов, относящихся к отчетному кварталу (подписка на периодическую печать на 6 месяцев в сумме 2150 рублей произведена в конце прошлого года)

(2150/6*3)

1075

 26 97
8.1 Начислены проценты на банковский кредит в сумме
50000 рублей из расчета 18% годовых (Смотри справку №3)		 2219 91.2 66
Начислены проценты в пределах лимита 1356
Начислены проценты сверх лимита 863
8.2 Перечислены проценты 2219 66 51

Справка №3

Расчет процентов по банковскому кредиту (п. 8р. 2)
Таблица №12
Сумма кредита 50000
Проценты по договору 18
Ставка рефинансирования ЦБ РФ 10
Ставка рефинансирования ЦБ РФ, увеличенная на 10%

(10*0,1+10=11)

11
Количество дней, за которое начисляются проценты 90
Количество дней в году 365
Сумма процентов по договору 2219
Сумма процентов в пределах лимита 1356
Сумма процентов сверх лимита 863

Сумма процентов по договору: 50000*18*90/365*100=2219 руб.

Сумма процентов в пределах лимита: 50000*11*90/365*100=1356 руб. Сумма процентов сверх лимита: 2219-1356=863 руб.
Итого по разделу 2 38870
Раздел 3. Учет расчетов по оплате труда
1 Начислена заработная плата (Смотри сводную ведомость по начислению заработной платы и справку №4)
1.1 основным рабочим 96000 20 70
1.2 администрации 50800 26 70
1.3 работникам торговли 33000 44.1 70
1.4 Начислено пособие по временной нетрудоспособности 1200 69.1 70
Итого начислено 181000
2 Начислен ЕСН, зачисляемый в ФСС на заработную плату
2.1 основным рабочим 2784 20 69.1
2.2 администрации 1473 26 69.1
2.3 работникам торговли 957 44.1 69.1
Итого ЕСН, зачисляемый в ФСС 5214
3 Начислен ЕСН, зачисляемый в ФБ на заработную плату
3.1 основным рабочим 19200 20 69.2.1
3.2 администрации 10160 26 69.2.1
3.3 работникам торговли 6600 44.1 69.2.1
Итого ЕСН, зачисляемый в ФБ 35960
4 Начислен ЕСН, зачисляемый в ФФОМС на заработную плату
4.1 основным рабочим 1056 20 69.3.1
4.2 администрации 559 26 69.3.1
4.2 работникам торговли 363 44.1 69.3.1
Итого ЕСН, зачисляемый в ФФОМС 1978
5 Начислен ЕСН, зачисляемый в ТФОМС на заработную плату
5.1 основным рабочим 1920 20 69.3.2
5.2 администрации 1016 26 69.3.2
5.3 работникам торговли 660 44.1 69.3.2
Итого ЕСН, зачисляемый в ТФОМС 3596
6 Начислены взносы в ФСС от НС и ПЗ на заработную плату
6.1 основным рабочим 672 20 69.11
6.2 администрации 356 26 69.11
6.3 работникам торговли 231 44.1 69.11
Итого взносы в ФСС РФ от НС и ПЗ 1259
7.1 Начислены взносы на ОПС на страховую часть пенсии
(относятся на вычеты ЕСН, зачисляемого в ФБ)		 16772 69.2.1 69.2.2
7.2 Начислены взносы на ОПС на накопительную часть пенсии (относятся на вычеты ЕСН, зачисляемого в ФБ) 8400 69.2.1 69.2.3
8 Удержан НДФЛ 23530 70 68.1
Итого по разделу 3 277709

Сводная ведомость по начислению заработной платы

Таблица №13
Период Начислено Удержано Стра-ховые
взносы в ПФ
РФ		 Нако-пительные взно-сы в ПФ РФ
з/пл. Итого пособие по.
врем. нетруд.		 Всего НДФЛ Сумма
на руки
основ-ным рабо-чим АУП Торго-вым работ-никам
Янв. 30600 15400 11000 57000 57000 7410 49590 5580 2400
Февр. 33600 17000 12000 62600 62600 8138 54462 5964 2800
Март 31800 18400 10000 60200 1200 61400 7982 53418 5228 3200
Итого 96000 50800 33000 179800 1200 181000 23530 157470 16772 8400

Справка № 4

Ведомость по начислению заработной платы, налогов и взносов

Таблица №14

№ п/п Содержание хозяйственной операции Д К январь февраль март итого
1.1 Начислена заработная плата основным рабочим 20 70 30600 33600 31800 96000
1.2 Начислена заработная плата администрации 26 70 15400 17000 18400 50800
1.3 Начислена заработная плата работникам торговли 44.1 70 11000 12000 10000 33000
Итого 57000 62600 60200 179800
1.4 Начислено пособие по временной нетрудоспособности 69.1 70 1200 1200
Итого 1200 1200
Всего начислено 57000 62600 61400 181000
2

Начислен ЕСН, зачисляемый в ФСС

2,9%

2.1 на заработную плату основным рабочим 20 69.1 887,4 974,4 922,2 2784
2.2 на заработную плату администрации 26 69.1 446,6 493 533,6 1473,2
2.3 на заработную плату работникам торговли 44.1 69.1 319 348 290 957
Итого ЕСН, зачисляемый в ФСС 1653 1815,4 1745,8 5214,2
3

Начислен ЕСН, зачисляемый в ФБ

20%

3.1 на заработную плату основным рабочим 20 69.2.1 6120 6720 6360 19200
3.2 на заработную плату администрации 26 69.2.1 3080 3400 3680 10160
3.3 на заработную плату работникам торговли 44.1 69.2.1 2200 2400 2000 6600
Итого ЕСН, зачисляемый в ФБ 11400 12520 12040 35960
4 Начислен ЕСН, зачисляемый в ФФОМС 1,1%
4.1 на заработную плату основным рабочим 20 69.3.1 336,6 369,6 349,8 1056
4.2 на заработную плату администрации 26 69.3.1 169,4 187 202,4 558,8
4.2 на заработную плату работникам торговли 44.1 69.3.1 121 132 110 363
Итого ЕСН, зачисляемый в ФФОМС 627 688,6 662,2 1977,8
5 Начислен ЕСН, зачисляемый в ТФОМС 2,0%
5.1 на заработную плату основным рабочим 20 69.3.2 612 672 636 1920
5.2 на заработную плату администрации 26 69.3.2 308 340 368 1016
5.3 на заработную плату работникам торговли 44.1 69.3.2 220 240 200 660
Итого ЕСН, зачисляемый в ТФОМС 1140 1252 1204 3596
6 Начислены взносы в ФСС от НС и ПЗ (0,7%)
6.1 на заработную плату основным рабочим 20 69.11 214,2 235,2 222,6 672
6.2 на заработную плату администрации 26 69.11 107,8 119 128,8 355,6
6.3 на заработную плату работникам торговли 44.1 69.11 77 84 70 231
Итого взносы в ФСС РФ от НС и ПЗ 399 438,2 421,4 1258,6
7.1 Взносы на ОПС на страховую часть пенсии (относятся на вычеты ЕСН, зачисляемого в ФБ) 69.2.1 69.2.2 5580 5964 5228 16772
7.2 Взносы на ОПС на накопительную часть пенсии (относятся на вычеты ЕСН, зачисляемого в ФБ) 69.2.1 69.2.3 2400 2800 3200 8400
8 Удержан НДФЛ 70 68.1 7410 8138 7982 23530
Всего по ведомости 87609 96216,2 93883,4 277708,6
Раздел 4. Учет готовой и реализованной продукции
1 Оприходована готовая продукция на склад по учетным ценам 132000 43 20
Количество 60
Учетная цена за единицу 2200
2.1 Предъявлен счет покупателю (60*3800+41040) 269040 62 90.1
Количество 60
Продажная цена за единицу без учета НДС 3800
2.2 Начислен НДС в бюджет (60*3800*18/100) 41040 90.3 68.2
3 Списана отгруженная продукция по учетным ценам 132000 90.2 43
Количество 60
Учетная цена за единицу 2200
4 Поступила выручка за реализованную продукцию 269040 51 62
5 С расчетного счета оплачены маркетинговые услуги
посредникам (поиск покупателя продукции -5% от сделки без НДС)
5.1 Начислены расходы по маркетинговым услугам (60*3800*5/100) 11400 44.2 76
5.2 НДС по маркетинговым услугам (11400*18/100) 2052 19 76
5.3 Оплачены маркетинговые услуги (11400+2052) 13452 76 51
5.4 НДС относится на вычеты 2052 68.2 19
6.1 Получен на расчетный счет аванс от покупателей
в счет будущих поставок, в т.ч. НДС 18%		 118000 51 62
6.2 Начислен НДС в бюджет с аванса (118000*18/118) 18000 62 68.2
7.1 Выставлена счет фактура арендаторам, в т.ч. НДС -18% 59000 76 91.1
7.2 Начислен НДС в бюджет с арендной платы 9000 91.3 68.2
7.3 Зачислена на расчетный счет арендная плата 59000 51 76
Итого по разделу 4 1135076
Раздел 5. Учет торговых и прочих операций
1 Поступили товары от поставщиков на сумму
1.1 Оприходованы товары 295400 41 60
1.2 НДС сверху-18% (295400*18/100) 53172 19 60
1.3 Оплачено поставщикам за товары (295400+53172 348572 60 51
1.4 НДС относится на вычеты 53172 68.2 19
2 Произведена наценка на поступившие товары (80%) (295400*80/100) 236320 41 42
3 Поступила торговая выручка в течение квартала 156000 50 90.1
3.3 Начислен НДС с торговой выручки

(156000*18/118)

23797

 90.3 68.2
4.1 Списаны реализованные товары по продажным ценам 156000 90.2 41
4.2 Списывается реализованная наценка (Смотри справку №5) 69333 90.2 42
5 Сдана на расчетный счет торговая выручка 156000 51 50

Справка №5

Расчет реализованной наценки (к п. 4 р. 5)
Таблица №15
сч.41
продажная стоимость		 сч.42
наценка
Остаток на 01.01.2007 г. 0 0
Приход

(295400+236320)

531720

 236320
Итого
(остаток плюс приход)		 531720 236320
Реализовано 156000 69333
Остаток на 01.01.2007г.

(531720-156000)

375720

(236320-69333)

166987

Коэффициент = Наценку/Продажную стоимость

Коэффициент =236320/531720=0,44444

Наценка: 156000*0,44444=69333 руб.
Итого по разделу 5 1409100
Раздел 6. Учет денежных средств
1 Перечислено с расчетного счета
1.1 ЕСН, зачисляемый в ФСС РФ
1.1.1 в январе 2070 69.1 51
1.1.2 в феврале 1653 69.1 51
1.1.3 в марте 1815 69.1 51
1.2 ЕСН, зачисляемый в ФБ
1.2.1 в январе 4800 69.2.1 51
1.2.2 в феврале 3420 69.2.1 51
1.2.3 в марте 3756 69.2.1 51
1.3 ЕСН, зачисляемый в ФФОМС
1.3.1 в январе 880 69.3.1 51
1.3.2 в феврале 627 69.3.1 51
1.3.2 в марте 689 69.3.1 51
1.4 ЕСН, зачисляемый в ТФОМС
1.4.1 в январе 1600 69.3.2 51
1.4.2 в феврале 1140 69.3.2 51
1.4.3 в марте 1252 69.3.2 51
1.5 Взносы в фонд социального страхования от НС и ПЗ
1.5.1 в январе 560 69.11 51
1.5.2 в феврале 399 69.11 51
1.5.3 в марте 438 69.11 51
1.6 НДФЛ
1.6.1 в январе 26000 68.1 51
1.6.2 в феврале 7410 68.1 51
1.6.3 в марте 8138 68.1 51
1.7 Страховые взносы на ОПС на страховую часть пенсии
1.7.1 в январе 8000 69.2.2 51
1.7.2 в феврале 5580 69.2.2 51
1.7.3 в марте 5964 69.2.2 51
1.8 Страховые взносы на ОПС на накопительную часть пенсии
1.8.1 в январе 3200 69.2.3 51
1.8.2 в феврале 2400 69.2.3 51
1.8.3 в марте 2800 69.2.3 51
1.7 НДС 12000 68.2 51
1.10 Налог на прибыль 5600 68.3 51
1.11 Краткосрочный кредит банка 50000 66 51
1.12 Получен долгосрочный кредит банка 200000 51 67
2 Получено с расчетного счета в течение квартала в кассу (194600+10000+2000) 191052 50 51
3 Выдано из кассы:
3.1 Заработная плата (75000+57000-7410+62600-8138) 179052 70 50
3.2 командировочные расходы 10000 71 50
3.3 на хозяйственные расходы 2000 71 50
Итого по разделу 6 744295
Раздел 7. Операции по закрытию отчетного периода
1 Списаны общехозяйственные расходы
(метод неполной себестоимости)		 85230 90.2 26
Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
Дебит Кредит
2000
284
340
667
9600
6900
1075
50800
1473
10160
559
1016
356
Од=85230
Д/З 85230
2 Списаны расходы на продажу:
2.1 издержки обращения 42861 90.2 44.1
Счет 44.1 "Издержки в обращении"
Дебит Кредит
1050
33000
957
6600
363
660
231
Од=42861
Д/З 42861
2.2 коммерческие расходы 11400 90.2 44.2
Счет 44.2 "Коммерческие расходы"
Дебит Кредит
11400
Од=11400
Д/З 11400
4 Списаны отклонения фактической себестоимости готовой продукции от учетных цен 576 90.2 20
Счет 20 "Основное производство"
Дебит Кредит
Сн=1290 132000
8000
1134
520
96000
2784
19200
1056
1920
672
Од=131286 Ок=132000
Ск=576
5 Определяется финансовый результат от основной деятельности 1469 90.9 99
Счет 90.9 "Прибыль/убыток от продаж"
Дебит Кредит
358734 425040
64837
Од=423571 Ок=425040
Д/З 1469
7 Списаны прочие доходы и расходы 57081 91.9 99
Счет 91.9 "Сальдо прочих доходов и расходов"
Дебит Кредит
21861 78942
Од=21861 Ок=78942
Д/З 57081
9 Начислен налог на прибыль 14052 99 68.3
Счет 99 "Прибыли и убытки"
Дебит Кредит
57081
1469
Од=0 Ок=58550

58550*24%=14052 руб.
10 Чистая прибыль 44498 99 84
Счет 99 "Прибыли и убытки"
Дебит Кредит
14052 57081
1469
Од=14052 Ок=58550
Д/З 44498
Итого по разделу 7 257167
Всего по ЖХО 4123139

Оборотная ведомость за первый квартал 2007 года

Таблица №16

Счет Остаток на 01.01.07 Оборот за квартал Остаток на 01.04.07
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 400850 40500 15200 426150
02 160340 7600 860 153600
04 20000 20000
05 667 667
08 60500 60500
10 3596 13200 11418 5378
19 66321 66321
20 1290 131286 132576
26 85230 85230
41 531720 156000 375720
42 166987 166987
43 132000 132000
44 54261 54261
50 260 347052 347052 260
51 135520 802040 786692 150868
60 12460 397778 421319 36001
62 306982 387040 80058
66 50000 52219 2219
67 200000 200000
68 43600 125469 132461 50592
69 21110 79415 73179 14874
70 75000 202582 181000 53418
71 160 12000 9600 2240
76 4410 92452 92452 4410
80 170311 170311
84 6275 44498 50773
90.9 425040 425040
91.9 78942 78942
97 2150 1075 1075
99 58550 58550
Итого 543666 543666 4123139 4123139 981691 981691

Оборотно - сальдовая ведомость по счету 10 за первый квартал 2007 года

Таблица №17

№ счета Наименование счета Сальдо на начало периода Обороты за квартал Сальдо на конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
10.1 Учетная цена материалов 2710 12000 10000 4710
10.2 ТЗР и отклонения 886 1200 1418 668
Итого 3596 13200 11418 5378

Оборотно - сальдовая ведомость по счету 44 за первый квартал 2007 года

Таблица №18

№ счета Наименование счета Сальдо на начало периода Обороты за квартал Сальдо на конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
44.1 Издержки обращения 42861 42861
44.2 Коммерческие расходы 11400 11400
Итого 54261 54261

Оборотно - сальдовая ведомость по счету 68 за первый квартал 2007 года

Таблица №19

№ счета Наименование счета Сальдо на начало периода Обороты за квартал Сальдо на конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
68.1 НДФЛ 26000 41548 23530 7982
68.2 НДС 12000 78321 94879 28558
68.3 Налог на прибыль 5600 5600 14052 14052
Итого 43600 125469 132461 50592

Оборотно - сальдовая ведомость по счету 69 за первый квартал 2007 года

Таблица №20

№ счета Наименование счета Сальдо на начало периода Обороты за квартал Сальдо на конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
69.1 ЕСН, зачисляемый в ФСС 2070 6738 5214 546
69.2 Пенсионное обеспечение 16000 65092 61132 12040
69.2.1 ЕСН, зачисляемый в ФБ 4800 37148 35960 3612
69.2.2 Страховые взносы на ОПС 8000 19544 16772 5228
69.2.3 Накопительные взносы на ОПС 3200 8400 8400 3200
69.3 Медицинское страхование 2480 6188 5574 1866
69.3.1 ЕСН, зачисляемый в ФФОМС 880 2196 1978 662
69.3.2 ЕСН, зачисляемый в ТФОМС 1600 3992 3596 1204
69.11 Взносы в ФСС от НС и ПЗ 560 1397 1259 422
Итого 21110 79415 73179 14874

Оборотно - сальдовая ведомость по счету 90 за первый квартал 2007 года

Таблица №21

№ счета Наименование счета Сальдо на начало периода Обороты за квартал Сальдо на конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
90.1 Выручка 425040 425040
90.2 Себестоимость продаж 358734 358734
90.3 Налог на добавленную стоимость 64837 64837
90 .9 Прибыль/убыток от продаж 425040 425040

Оборотно - сальдовая ведомость по счету 91 за первый квартал 2007 года

Таблица №22

№ счета Наименование счета Сальдо на начало периода Обороты за квартал Сальдо на конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
91.1 Прочие доходы 78942 78942
91.2 Прочие расходы 24861 24861
91.9 Сальдо прочих доходов и расходов 78942 78942

Баланс предприятия ООО ”Мэсенджер” на 01.04.2007 г.

Таблица №23

Актив Пассив
Содержание статьи Сумма, руб. Содержание статьи Сумма, руб.
Основные средства (01) 426150 Амортизация основных средств (02) 153600
Нематериальные активы (04) 20000 Амортизация нематериальных активов (05) 667
Материалы (10) 5378 Торговая наценка (42) 166987
Товары (41) 375720 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) 36001
Касса (50) 260 Расчеты с покупателями и подрядчиками (62) 80058
Расчетный счет (51) 150868 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (67) 200000
Расчеты с подотчетными лицами (71) 2240 Расчеты по налогам и сборам (68) 50592
Расходы будущих периодов (97) 1075 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) 14874
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) 53418
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) 4410
Уставный капитал (80) 170311
Нераспределенная прибыль (84) 50773
Баланс 981691 Баланс 981691

Список используемой литературы

  1. Новый план счетов бухгалтерского учета. – М.: ТК Велби., Издательство проспект, 2006.128 с.
  2. Все положения по бухгалтерскому учету. – М: ГроссМедия Ферлаг, 2006.- 208 с.
  3. Основы бухгалтерского учета: Учебное пособие для нач. проф. образования / Наталья Валентиновна Брыкова. – М.: Издательский центр “Академия”, 2004. -144 с.
  4. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. – Ростов на Дону: Феникс, 2005.