Главная / Рефераты / Бухгалтерский учет и аудит

Реферат: Задачи по Бухгалтерскому учету 4

Задание:

На основе данных для выполнения задачи:

открыть счета бухгалтерского учета и отразить на них хозяйственные операции за месяц способом двойной записи;

подсчитать обороты за месяц и конечные остатки;

по данным счетов составить оборотную ведомость на 1 ноября 200_ г. и заполнить бухгалтерский баланс.

Пример оформления оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета приведен в приложении А, форма сокращенного бухгалтерского баланса – в приложении Б.

Таблица 1- Бухгалтерский баланс на 1 октября 200_ г., руб.

Наименование хозяйственных средств и источников их образования	Сумма, руб.
Основные средства	424 000
Материалы	53 000
Незавершенное производство	6000
Расходы будущих периодов	4000
Дебиторская задолженность	13 000
Касса	5000
Расчетный счет	175 000
Уставный капитал	200 000
Нераспределенная прибыль отчетного года	96 000
Долгосрочные кредиты банков	320 000
Задолженность поставщикам	64 000

Таблица 2 - Хозяйственные операции за октябрь 200_г.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
1	2	3	4
Зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность	13 000
Акцептован счет поставщика за поступившие материалы	16 000
Начислена заработная плата работникам заводоуправления
Отпущены со склада в производство материалы	49 000

Продолжение таблицы 2

1	2	3	4
Поступили от поставщика основные средства	22 000
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за поступившие основные средства	26400
Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы	1500
Израсходованы денежные средства подотчетным лицом на общехозяйственные расходы	1000
Выпущена из производства готовая продукция	53 000
Произведены отчисления от прибыли на формирование резервного капитала	9600

Решение:

1) Заполним таблицу 2 - Хозяйственные операции за октябрь 200_г.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
1	2	3	4
Зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность	13 000	51	76
Акцептован счет поставщика за поступившие материалы	16 000	10	60
Начислена заработная плата работникам заводоуправления		26	70
Отпущены со склада в производство материалы	49 000	20	10
Поступили от поставщика основные средства	22 000	01	60
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за поступившие основные средства	26400	60	51
Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы	1500	71	50
Израсходованы денежные средства подотчетным лицом на общехозяйственные расходы	1000	26	71
Выпущена из производства готовая продукция	53 000	43	20
Произведены отчисления от прибыли на формирование резервного капитала	9600	84	82

2) Откроем счета бухгалтерского учета, отразим на них хозяйственные операции за месяц способом двойной записи, подсчитаем обороты за месяц и конечные остатки.

Активный счет		Пассивный счет		Активно-пассивный счет

50 Касса		60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками		62 Расчеты с покупателями и заказчиками
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Сальдо начальное: 5000		Оборот: 1) 24400	Сальдо начальное: 64000	Сальдо начальное: 13 000	Сальдо начальное:
	Оборот: 1) 1500		Оборот: 1) 16000 2) 22000	Оборот: 1)	Оборот: 1)
Сальдо конечное: 3500			Сальдо конечное: 77600	Сальдо конечное: 13000	Сальдо конечное:

51 Расчетный счет		80 Уставный капитал		71 Расчеты с подотчетными лицами
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Сальдо начальное: 175000			Сальдо начальное: 200 000	Сальдо начальное:	Сальдо начальное:
Оборот: 1) 13000	Оборот: 1) 24400		Оборот: 0	Оборот: 1) 1500	Оборот: 1) 1000
Сальдо конечное: 163600			Сальдо конечное: 200 000	Сальдо конечное: 500	Сальдо конечное:

43 Готовая продукция		70 Расчеты с персоналом по оплате труда		76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Сальдо начальное:	Оборот:		Сальдо начальное: 0	Сальдо начальное:	Сальдо начальное:
Оборот: 1) 43000			Оборот: 1) 0	Оборот:0	Оборот: 1) 13000
Сальдо конечное: 43000			Сальдо конечное: 0	Сальдо конечное:	Сальдо конечное: 13000

20 Основное производство		82 Резервный капитал		84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Сальдо начальное: 6000	Оборот: 1) 43000		Сальдо начальное: 0	Сальдо начальное:	Сальдо начальное: 96000
Оборот: 1) 19 000	Оборот: 1) 43000		Оборот: 1) 9600	Оборот: 1) 9600	Оборот: 0
Сальдо конечное: -18000			Сальдо конечное: 9600	Сальдо конечное:	Сальдо конечное: 86400


10 Материалы				92 Долгосрочные кредиты банков
Дт	Кт			Дт	Кт
Сальдо начальное: 53000				Сальдо начальное:	Сальдо начальное: 320000
Оборот: 1) 16000	Оборот: 1) 19 000			Оборот:	Оборот:
Сальдо конечное: 50000				Сальдо конечное:	Сальдо конечное: 320 000

01 Основные средства
Дт	Кт
Сальдо начальное: 424000	Оборот:
Оборот: 1) 22000
Сальдо конечное: 446000

26 Вспомогательное производство
Дт	Кт
Сальдо начальное:	Оборот:
Оборот: 1) 1000
Сальдо конечное: 1000

97 Расходы будущих периодов
Дт	Кт
Сальдо начальное: 4000	Оборот:
Оборот: 0	Оборот:
Сальдо конечное: 4000

3) По данным счетов составить оборотную ведомость на 1 ноября 200_ г.

Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета

Код счета	Наименование счетов	Остатки на 1 ноября		Обороты за ноябрь		Остатки на 1 декабря
Код счета	Наименование счетов	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные средства	424000		22000		446000
10	Материалы	53000		16000	19000	50000
20	Основное производство	6000		19000	43000	-18000
26	Вспомогательное производство	0		1000		1000
43	Готовая продукция	0		43000		43000
50	Касса	5000			1500	3500
51	Расчетный счет	175000		13000	24400	163600
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		64000	24400	38000		77600
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	13000				13000
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		0		0		0
71	Расчеты с подотчетными лицами			1500	1000	500
76	Расчеты с разными кредиторами и дебиторами				13000		13000
80	Уставный капитал		200000				200000
82	Резервный капитал				9600		9600
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		96000	9600			86400
92	Долгосрочные кредиты банков		320000				320000
97	Расходы будущих периодов	4000				4000
	Итого:	680000	680000	149500	149500	706600	706600

4) Заполним бухгалтерский баланс

№ раздела	Наименование раздела	Группа статей	Сумма
Актив
I Внеоборотные активы
		Нематериальные активы
		Основные средства	446000
Итого по разделу I			446000
II Оборотные активы
		Запасы	80000
		Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	13500
		Денежные средства	164100
Итого по разделу II			260600
Баланс			706600
Пассив
III Капиталы и резервы
		Уставный капитал	200000
		Добавочный капитал	0
		Резервный капитал	9600
		Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	86400
Итого по разделу III			296000
IV Долгосрочные обязательства
		Займы и кредиты	320000
Итого по разделу IV			320000
V Краткосрочные обязательства
		Займы и кредиты	90600
		Кредиторская задолженность
		Резервы предстоящих расходов
Итого по разделу V			90600
Баланс			706600