Скачать .docx |
Реферат: Делегирование полномочий и ответственности на предприятии
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………...2
1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ СТОИМОСТИ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ И
АМОРТИЗАЦИОННЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ.................................................. .3
1.1 .Производственное оборудование……………………………………………3
1.2. Стоимость подъемно-транспортного оборудования………………………4
1.3. Стоимость производственной площади................................................ .5
1.4.Стоимость энергетического оборудования........................................... 6
1.5. Стоимость инструмента и оснастки...................................................... .6
1.6. Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря.............. .7
1.7. Амортизационные отчисления основных фондов................................ .7
2. РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА МАТЕРИАЛЫ................................................... .13
3.РАСЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТАЮЩИХ ПО КАТЕГОРИЯМ И
ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ.............................................................. 15
3.1 .Численность основных рабочих........................................................... 15
3.2. Численность вспомогательных рабочих............................................... 16
3.3. Численность инженерно-технических работников и служащих.......... 17
3.4. Расчет фонда заработной платы........................................................... 17
4. РАСЧЕТ ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ....................... 23
5. КАЛЬКУЛИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ИЗГОТОВЛЕНИЯ
ПРОДУКЦИИ............................................................................................... 28
6. РАСЧЕТ ПРИБЫЛИ И ЦЕНЫ ИЗДЕЛИЯ............................................ .30
7. РАСЧЕТ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ.............. 32
8. РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ КАПИТАЛЬНЫХ
ВЛОЖЕНИЙ В ПРОИЗВОДСТВО............................................................. 37
9.ВЫВОДЫ.................................................................................................. 43
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ........................................ 44
ПРИЛОЖЕНИЕ............................................................................................ 45
ВВЕДЕНИЕ
Целью выполнения курсовой работы является закрепление и углубление знаний по курсу «Экономика предприятия», приобретение навыков самостоятельного использования теоретического курса для практических экономических расчетов участка машиностроительного предприятия.
Все экономические расчеты производятся для базового и проектного вариантов производства деталей А, Б, В.
В проектный вариант, в связи с применением новых технологических решению по сравнению с базовым, осуществляются дополнительные капитальные вложения на нулевом шаге срока инвестирования (t=0), что позволяет снизить трудоемкость каждой детали на 20%, а материалоемкость-на 10%.
1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ СТОИМОСТИ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ И АМОРТИЗАЦИОННЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ
1.1.Производственное оборудование
Балансовая стоимость единицы оборудования:
где Ц- цена приобретения единицы оборудования;
σт , σф , σм - коэффициенты, учитывающие затраты на транспортировку, устройство фундаменты, монтаж соответственно.
Укрупненно можно принимать σт + σф + σм =0,3
Средняя цена единицы оборудования Ц=60000 руб.
Сср б =60000*(1+0,3)=78000 руб.
Число единиц оборудования участка рассчитывается по формуле:
где Ni - годовая программа выпуска i-той детали [Приложение];
Ti - трудоемкость i-той детали, мин. [Приложение];
Fдр - действительный годовой фонд времени работы оборудования, ч.;
Кв - коэффициент выполнения норм.
Укрупненно при 2-сменном режиме работы можно принять Fдр =4015 часов; Кв =1.
Полученное расчетное значение округляется до ближайшего большего целого числа (mпр ).
Общая стоимость оборудования:
Базовый вариант
Принимаю mпр =7
Соб =78000*7=546000 руб.
Проектный вариант
В связи с применением новых технологических решений по сравнению с
базовым, осуществляются дополнительные капиталовложения на нулевом
шаге срока инвестирования (t=0),что позволяет снизить трудоемкость каждой
детали на 20 %.
Трудоемкость изготовления детали : Тпр =Тбаз *0,8
ТА =48*0,8=38,4 мин.
ТБ =30*0,8=24 мин.
Тв =30*0,8=24 мин.
Принимаю mпр = 6
Соб =78000*6=468000 руб.
1.2. Стоимость подъемно-транспортного оборудования
Стоимость подъемно-транспортного оборудования может быть принята в размере 5% от стоимости производственного оборудования:
Спто = Соб *0,05
Базовый вариант Проектный вариант
СПТО = 546000*0,05=27300 руб. СПТО = 468000*0,05=23400 руб.
1.3. Стоимость производственной площади
Производственная площадь определяется по формуле:
где f с - средняя площадь, занимаемая единицей оборудования [Приложение];
K=l,l- коэффициент, учитывающий проходы и проезды.
Доля административно бытовых помещений, приходящаяся на участок, укрупненно принята 10% от величины производственной площади:
Общая стоимость производственной площади:
где Цпр , ЦАБП – стоимость 1 м2 площади соответственно производственной и административно-бытовой [Приложение].
Базовый вариант Проектный вариант
Snp =20*7* 1,1=154 м2 Snp =20*6* 1,1=132 м2
SАБП =154*0,1=15,4 м2 SAB П =132*0,1=13,2 м2
Спп =154*320+15,4*550 =57750 руб. Спп = 132*320+13,2*550 = 49500 руб.
1.4.Стоимость энергетического оборудования
Стоимость энергетического оборудования (доля стоимости цеховых распределительных устройств, энергетических установок и сетей, приходящихся на участок):
где Цэ - стоимость энергооборудования, приходящаяся на 1 кВт установленной мощности оборудования участка, руб. [Приложение];
NM - суммарная мощность установленного оборудования участка, кВт, определяется по формуле:
где Ncp - средняя установленная мощность единицы оборудования, кВт.
Ncp =9 kBt
Базовый вариант Проектный вариант
NM =9*7=63 кВт NM =9*6=54 кВт
Сэ =54*63=3402 руб. Сэ =54*54=2916 руб.
1.5. Стоимость инструмента и оснастки
Стоимость инструмента и оснастки, включаемых в основные фонды, принимается укрупненно 5% от балансовой стоимости производственного оборудования для механических цехов:
,
Базовый вариант Проектный вариант
Синс =0,05*546000 =27300 руб. Синс =0,05*468000=23400 руб.
1.6. Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря
Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря принята укрупненно в размере 0,5% от совместной стоимости производственного оборудования и площадей:
,
Базовый вариант Проектный вариант
Синв =0,005*(546000+57750)=3018,75 руб. Синв =0,005*(468000+49500)=2587,5 руб.
1.7 Амортизационные отчисления основных фондов
Норма износа и величина амортизационных отчислений определяется по действующим нормативам, в зависимости от срока полезного использования и принадлежности к амортизационным группам основных производственных фондов.
Расчет амортизационных отчислений основных фондов производится линейным методом:
Иi год = (Соф i *Кд i )/100
Kд i =(1/n)*100%,
где n- срок полезного использования основных производственных фондов i-гo вида, год. Выбирается из диапазона соответствующей амортизационной группы, предложенного в таблице 1.
Таблица 1 – Срок полезного использования основных средств и принадлежность к амортизационным группам
Таблица 1
Наименование ОФ |
№ амортиз.группы |
Срок использов. ОФ ,в годах |
1. Производственная площадь |
9 |
25 |
2. Производственное оборудование |
5 |
7 |
З. Подъемн.-трансп. оборудование |
4 |
5 |
4. Энергетическое оборудование |
6 |
10 |
5. Инструменты и приспособления |
2 |
2 |
6. Производственный и хозяйственный инвентарь |
1 |
1 |
Кпп = (1/25)* 100=4%
Кпо =(1/7)*100=14,3%
Кпто =(1/5)* 100=20%
Кэо =( 1/10)* 100=10%
Кип =(1/2)* 100=50%
Кпи =(1/1)* 100=100%
Базовый вариант Проектный вариант
Апп =(57750*4)/100=2310 руб. Апп =(49500*4)/100=1980 руб.
Апо =(546000*14,3)/100=78078 руб. Апо =(468000*14,3)/100=66924 руб.
Апто =(27300 *20)/100=5460 руб. Апто =(23400*20)/100=4680 руб.
Аэо =(3402* 10)/100=340,2 руб. Аэо =(2916*10)/100 = 291,6 руб.
Аип =(27300*50)/100=13650 руб. Аип =(23400*50)/100=11700 руб.
Апи =(3018,75 *100)/100=3018,75 руб. Апи =(2587,5 * 100)/100=2587,5 руб.
Результаты расчетов сводятся в табл. 2-3.
Таблица 2-3- Стоимость и износ основных фондов
Базовый вариант
Таблица 2
Наименование групп основных фондов |
Балансовая стоимость,тыс.руб. |
Износ на полное восстановление |
|
Норма,% |
Годовая сумма, тыс.руб. |
||
Производственная площадь |
57,75 |
4 |
2,31 |
Производственное оборудование |
546 |
14,3 |
78,078 |
Подъемно- транспортное оборудование |
27,3 |
20 |
5,46 |
Энергетическое оборудование |
3,402 |
10 |
0,34 |
Инструменты и приспособления |
27,3 |
50 |
13,65 |
Производственный и хозяйственный инвентарь |
3,019 |
100 |
3,019 |
Итого: |
664,77 |
- |
102,86 |
Проектный вариант
Таблица 3
Наименование групп основных фондов |
Балансовая стоимость,тыс.руб. |
Износ на полное восстановление |
|
Норма, % |
Годовая сумма, тыс. руб. |
||
Производственная площадь |
49,5 |
4 |
1,98 |
Производственное оборудование |
468 |
14,3 |
66,92 |
Подъемно- транспортное оборудование |
23,4 |
20 |
4,68 |
Энергетическое оборудование |
2,916 |
10 |
0,29 |
Инструменты и приспособления |
23,4 |
50 |
11,7 |
Производственный и хозяйственный инвентарь |
2,588 |
100 |
2,588 |
Итого: |
569,8 |
- |
88,16 |
Для участка (детали А, Б, В) рассчитывается общая годовая трудоемкость выпуска продукции:
,
где n- количество деталей, закрепленных за участком;
ТА,Б,В - трудоемкость изготовления детали (А, Б, В), мин. [Приложение];
NA ,Б,В - годовая программа выпуска деталей (А, Б, В) [Приложение].
Затем определяется удельный коэффициент трудоемкости годовой программы каждой детали в годовой трудоемкости участка:
где Ti – трудоемкость i-ой детали, мин.;
Ni – годовая программа i-ой детали;
Ty – общая годовая трудоемкость участка.
Базовый вариант
Ty = 48*20000+30*10000+30*10000 =1560000 мин.
Проектный вариант
38,4*20000+24*10000+24*10000 =1248000 мин.
Расчет стоимости основных фондов участка приведен в табл. 4-5
Таблица 3- Расчет стоимости основных фондов участка
Базовый вариант
Таблица 4
Наименование групп основных фондов |
Балансовая стоимость Сб, руб. |
Балансовая стоимость, отнесенная на вид детали |
Амортизационные отчисления, руб. |
Амортизационные отчисления, отнесенные на вид детали |
|||||||||||||
А |
Б |
В |
А |
Б |
В |
||||||||||||
Производственная площадь |
57750 |
34650 |
11550 |
11550 |
2310 |
1386 |
462 |
462 |
|||||||||
Производственное оборудование |
546000 |
327600 |
109200 |
109200 |
78078 |
46846,8 |
15615,6 |
15615,6 |
|||||||||
Подъемно-транспортное оборудование |
27300 |
16380 |
5460 |
5460 |
5460 |
3276 |
1092 |
1092 |
|||||||||
Энергетическое оборудование |
3402 |
2041,2 |
680,4 |
680,4 |
340 |
204 |
68 |
68 |
|||||||||
Инструменты и приспособления |
27300 |
16380 |
5460 |
5460 |
13650 |
8190 |
2730 |
2730 |
|||||||||
Производственный и хозяйственный инвентарь |
3019 |
1811,4 |
603,8 |
603,8 |
3019 |
1811,4 |
603,8 |
603,8 |
|||||||||
Итого: |
664771 |
398862,6 |
132954,2 |
132954,2 |
102857 |
61714,2 |
20571,4 |
20571,4 |
Проектный вариант
Таблица 5
Наименование групп основных фондов |
Балансовая стоимость Сб, руб. |
Балансовая стоимость, отнесенная на вид детали |
Амортизационные отчисления, руб. |
Амортизационные отчисления, отнесенные на вид детали |
|||||
А |
Б |
В |
А |
Б |
В |
||||
Производственная площадь |
49500 |
29700 |
9900 |
9900 |
1980 |
1188 |
396 |
396 |
|
Производственное оборудование |
468000 |
280800 |
93600 |
93600 |
66920 |
40152 |
13384 |
13384 |
|
Подъемно-транспортное оборудование |
23400 |
14040 |
4680 |
4680 |
4680 |
2808 |
936 |
936 |
|
Энергетическое оборудование |
2916 |
1749,6 |
583,2 |
583,2 |
290 |
174 |
58 |
58 |
|
Инструменты и приспособления |
23400 |
14040 |
4680 |
4680 |
11700 |
7020 |
2340 |
2340 |
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
2588 |
1552,8 |
517,6 |
517,6 |
2588 |
1552,8 |
517,6 |
517,6 |
|
Итого: |
569804 |
341882,4 |
113960,8 |
113960,8 |
88158 |
52894,8 |
17631,6 |
17631,6 |
2. РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА МАТЕРИАЛЫ
Затраты на материалы за вычетом возвратных отходов на 1 деталь определяются по формуле:
,
где М3 - масса заготовки детали, кг;
Ц3 - цена 1 кг материала данного (с учетом транспортно-заготовительных расходов) [Приложение];
М0 - масса реализуемых отходов, кг;
Ц0 - цена 1 кг реализуемых отходов [Приложение].
Масса заготовки определяется по формуле:
,
где Мд - масса детали, кг [Приложение];
Ким - коэффициент использования материала [Приложение].
Масса отходов определяется по формуле:
,
Для участка затраты на материалы определяются по каждой детали и суммарно общие.
При наличии деталей А, Б, В:
Общие затраты участка на материалы:
Базовый вариант
М3 А =5/0,72=6,9 кг.
М3 Б =4 /0,72=5,6 кг.
М3 в =3/0,72=4,2 кг.
М0 А =6,9-5=1,9 кг.
М0 Б =5,6-4=1,6 кг.
M0 b =4,2-3=1,2 кг.
СМ А =6,9*13-1,9*0,7=88,37 руб.
СМ Б =5,6*13-1,6*0,7 =71,68 руб.
СМ в =4,8*13-1,2*0,7=61,56 руб.
СМ об = 88,37*20000+71,68*10000+61,56*10000= 3099800 руб.
Проектный вариант
В проектный вариант, в связи с применением новых технических решений по сравнению с базовым, осуществляют дополнительные капитальные вложения, что позволяет снизить материалоемкость каждой детали на 10%
М3 А =6,9*0,9 = 6,2 кг.
М3 Б =5,6*0,9 =5,04 кг.
М3 В =4,2*0,9 =3,8 кг.
Мо А =6,2-5 = 1,2 кг.
М0 Б =5,04-4 =1,04 кг.
М0 В =3,8-3 =0,8 кг.
СМ А =6,2*13-1,2*0,7 =79,76 руб.
СМ Б =5,04*13-1,04*0,7 = 64,8 руб.
СМ В =3,8*13-0,8*0,7= 48,84 руб.
СМ об = 79,76*20000+55*10000+41,4*10000= 2559200 руб.
3. РАСЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТАЮЩИХ ПО КАТЕГОРИЯМ И ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
3.1 Численность основных рабочих
Расчетная численность основных рабочих участка рассчитывается по формуле:
,
где n- номенклатура деталей (А,Б,В);
Ti - трудоемкость i-ой детали, мин.;
Ni - годовая программа i-ой детали выпуска;
Fдр - действительный годовой фонд рабочего времени одного работника. Укрупненно принят Fдр =1870 час.
Явочная численность определяется округлением расчетного значения до ближайшего целого числа. При этом должно выполняться условие:
,
где h- сменность работ;
mпр - количество единиц установленного оборудования.
Списочная численность:
где К=1,1- коэффициент, учитывающий невыходы на работу по уважительной причине.
Базовый вариант
Принимаю 14 человек
14=2*7
Принимаю Ряв осн =14 человек
Рсп осн =14* 1,1 = 15,4
Принимаю Рсп °сн = 16 человек
Проектный вариант
Принимаю 12 человек
12=2*6
Принимаю Ряв осн =12 человек.
Рсп осн = 12* 1,1 = 13,2
Принимаю Рсп °сн =14 человек
Кроме основных рабочих, производящих продукцию, долевое участие работе участка принимают работники централизованных служб цеха, осуществляющие обеспечение процесса основного производства (вспомогательные рабочие, ИТР и служащие).
3.2 Численность вспомогательных рабочих
Численность вспомогательных рабочих (ремонтники, наладчики контролеры) укрупненно определена в размере 28% от численности основных рабочих.
Базовый вариант Проектный вариант
Рсп всп =16*0,28=4,5 человака Рсп всп =14*0,28=3,9 человека
Принимаю Рсп всп = 5 человек Принимаю Рсп всп = 4 человека
3.3 Численность инженерно-технических работников и служащих
Численность инженерно-технических работников и служащих укрупненно определена в размере 8% от численности всех рабочих (основных и вспомогательных).
Базовый вариант Проектный вариант
Рсп ИТР = (16+5)*0,08=1,7 РСП ИТР =(14+4)*0,08=1,4
Принимаю Рсп ИТР =2 человека Принимаю Рсп ИТР =2 человека
Общая численность работающих на участке:
,
Базовый вариант Проектный вариант
Руч об = 16+5+2=23 человека Руч об =14+4+2=20 человек
3.4 Расчет фонда заработной платы
Основная и дополнительная заработная плата основных рабочих на деталь:
,
где – Сзчср - часовая тарифная ставка среднего разряда, руб./ч [Приложение];
tд - время изготовления детали, мин.;
Кдз - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату (оплата отпусков, доплаты к тарифу);
Км - коэффициент многостаночного обслуживания.
Годовой фонд заработной платы основных рабочих:
,
где NA ,Б,В - годовая программа выпуска деталей А, Б, В.
Заработная плата вспомогательных рабочих:
,
где Сзч ср - часовая ставка среднего разряда вспомогательных рабочих;
Кдз - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату.
Рсп всп - численность вспомогательных рабочих.
Заработная плата вспомогательных рабочих, приходящаяся на i-ую деталь:
,
где Ni годовой выпуск i-ой детали,
KТ pi -коэффициент удельной трудоемкости i-й детали в общей трудоемкости участка.
Для участка 3дет определяется по каждой детали (А, Б, В).
Заработная плата ИТР и служащих:
,
где Зм.ср - средняя месячная зарплата ИТР;
n- количество ИТР.
Заработная плата ИТР, относимая на деталь
,
Для участка расчеты заработной платы осуществляются в разрезе каждой детали и суммарно по участку.
Единый социальный налог в расчете на одну деталь:
,
где Здет i -заработная плата всех работающих на одну деталь(основные рабочие, вспомогательные, ИТР);
0,26-коэффициент, учитывающий нормативные, установленные законодательством, отчисления в пенсионный фонд, фонды социального и обязательного медицинского страхования- единый социальный налог (ЕСН).
Для участка расчет ведется в разрезе каждой детали и суммарно.
Средний разряд основных рабочих 4,4.
Рассчитаем ставку:
4 разряд – 31,76
5 разряд – 35,07
Сср =31,76+0,4*(35,07-31,76)=33,08 руб.
Средний разряд вспомогательных рабочих 5,7.
Рассчитаем ставку:
5 разряд – 32,68
6 разряд - 36,93
Сср =32,68+0,7*(36,93-32,68)=35,66 руб.
Кд3 =1,08
Км=1
Базовый вариант
С3осн А =1/60*33,08*48*1,08*1=28,6 руб.
С3осн Б =1/60*33,08 *30*1,08*1=17,9 руб.
С3осн В =1/60*33,08*30* 1,08* 1=17,9 руб.
ЗПОСН ГОД =28,6* 20000+17,9* 10000+17,9* 10000=930000 руб.
Звсп год =1870*35,66*1,08*5=360095 руб.
СИТР год =4500* 12*2=108000 руб.
Единый социальный налог в расчете на одну деталь:
Основные рабочие:
Зесн А =0,26*28,6=7,4 руб.
Зесн Б =0,26*17,9=4,7 руб.
Зесн В =0,26*17,9=4,7 руб.
Зесн осн 7,4+4,7+4,7=16,8 руб.
Вспомогательные рабочие:
Зесн А =0,26*10,8=2,8 руб.
Зесн Б =0,26*7,2=1,9 руб.
Зесн В =0,26*7,2=1,9 руб.
Зесн всп =2,8+1,9 +1,9=6,6 руб.
ИТР:
Зесн А =0,26*3,2=0,83 руб.
Зесн Б =0,26*2,2=0,57 руб.
Зесн В =0,26*2,2=0,57 руб.
Зесн ИТР =0,83+0,57+0,57=1,97 руб.
Проектный вариант
С3осн А =1 /60*33,08*38,4*1,08*1=22,9 руб.
С3осн Б =1/60*33,08*24*1,08*1=14,3 руб.
С3осн В =1 /60*33,08*24* 1,08* 1=14,3 руб.
ЗПОСН ГОД =22,9* 20000+14,3* 10000+14,3* 10000=744000 руб.
Звсп год =1870*35,66*1,08*4=288076 руб.
СИТР год =4500*12*2=108000 руб.
Единый социальный налог в расчете на одну деталь:
Основные рабочие:
Зесн А =0,26*22,9=5,9 руб.
Зесн Б =0,26*14,3=3,7 руб.
Зесн В =0,26*14,3=3,7 руб.
Зесн осн =5,9+3,7+3,7 = 13,3 руб.
Вспомогательные рабочие:
Зесн А =0,26*8,6=2,2 руб.
Зесн Б =0,26*5,8=1,5 руб.
Зесн В =0,26*5,8=1,5 руб.
Зесн всп =2,2+1,5+1,5=5,2 руб.
ИТР:
Зесн А =0,26*3,2=0,83 руб.
Зесн Б =0,26*2,2=0,57 руб.
Зесн В =0,26*2,2=0,57 руб.
Зесн ИТР =0,83+0,57+0,57=1,97 руб.
Результаты расчетов участка сводятся в табл. 6-7.
Таблица 5-6 - Расчет заработной платы и численности работающих
Базовый вариант
Таблица 6
Наименование категорий работников |
Кол-во человек |
Годовая заработная плата (тыс.руб.) |
Единый социальный налог (тыс.руб.) |
На одну деталь |
|||||||||||||
заработная плата (руб.) |
ЕСН (руб.) |
||||||||||||||||
А |
Б |
В |
Всего |
А |
Б |
В |
Всего |
А |
Б |
В |
Всего |
А |
Б |
В |
Всего |
||
Основные рабочие |
16 |
572 |
179 |
179 |
930 |
148 |
47 |
47 |
242 |
28,6 |
17,9 |
17,9 |
64,4 |
7,4 |
4,7 |
4,7 |
16,8 |
Вспомогательные рабочие |
5 |
216 |
72 |
72 |
360 |
56 |
19 |
19 |
94 |
10,8 |
7,2 |
7,2 |
25,2 |
2,8 |
1,9 |
1,9 |
6,6 |
ИТР и служащие |
2 |
64 |
22 |
22 |
108 |
16,6 |
5,7 |
5,7 |
28 |
3,2 |
2,2 |
2,2 |
7,6 |
0,83 |
0,57 |
0,57 |
1,97 |
Итого: |
23 |
852 |
273 |
273 |
1398 |
220,6 |
71,7 |
71,7 |
364 |
42,6 |
27,3 |
27,3 |
97,2 |
11 |
7,17 |
7,17 |
25,37 |
Проектный вариант
Таблица 7
Наименование категорий работников |
Кол-во человек |
Годовая заработная плата (тыс.руб.) |
Единый социальный налог (тыс.руб.) |
На одну деталь |
|||||||||||||
заработная плата (руб.) |
ЕСН (руб.) |
||||||||||||||||
А |
Б |
В |
Всего |
А |
Б |
В |
Всего |
А |
Б |
В |
Всего |
А |
Б |
В |
Всего |
||
Основные рабочие |
14 |
458 |
143 |
143 |
744 |
119 |
37 |
37 |
193 |
22,9 |
14,3 |
14,3 |
51,5 |
5,9 |
3,7 |
3,7 |
13,3 |
Вспомогательные рабочие |
4 |
172 |
58 |
58 |
288 |
44 |
15 |
15 |
74 |
8,6 |
5,8 |
5,8 |
20,2 |
2,2 |
1,5 |
1,5 |
5,2 |
ИТР и служащие |
2 |
64 |
22 |
22 |
108 |
16,6 |
5,7 |
5,7 |
28 |
3,2 |
2,2 |
2,2 |
7,6 |
0,83 |
0,57 |
0,57 |
1,97 |
Итого: |
20 |
694 |
223 |
223 |
1140 |
179,6 |
57,7 |
57,7 |
295 |
34,7 |
22,3 |
22,3 |
79,3 |
8,93 |
5,77 |
5,77 |
20,47 |
4. РАСЧЕТ ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ
Расчет общепроизводственных расходов:
,
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
Износ оборудования на полное восстановление Си берется по данным табл. 2 (строка 2):
где Иоб год - годовая сумма износа производственного оборудования
Затраты на ремонт оборудования
где ам =0,3 - коэффициент, учитывающий затраты на текущие ремонты и осмотры;
Затраты на силовую энергию
где Ncp - средняя установленная мощность единицы оборудования, кВт;
αNii - коэффициент использования электродвигателей по мощности (αNii = 0,75)
αWi - коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети завода (αWi =1,1)
tM - норма машинного времени на годовой выпуск продукции, принята в размере 70% от годовой трудоемкости по участку Ту г , мин.
ηМ - средний КПД электродвигателей i-oгo вида оборудования ( ηМ = 0,8);
Цэ - стоимость 1 кВт-ч энергии, руб. [Приложение]
Затраты на смазочно-обтирочные материалы укрупненно приняты в размере 8% от затрат на ремонт оборудования:
Расходы на эксплуатацию и обслуживание оборудования рассчитываются в разрезе каждой детали, перераспределив годовые затраты с помощью коэффициента удельной трудоемкости:
где Ктр i - коэффициент удельной трудоемкости i-ой детали;
Ni – годовая программа i-ой детали.
Годовые затраты на эксплуатацию технологической оснастки
Затраты на эксплуатацию специальных приспособлений
,
где Ki - балансовая стоимость приспособления i-oгo вида[Приложение];
δp = 1,4 - коэффициент, учитывающий затраты на ремонт;
Цв i - выручка от реализации приспособления i-й операции после его выбытия из эксплуатации,
Тn - срок погашения стоимости приспособления, годы, Тn =5 лет;
m - количество видов приспособлений.
Затраты на эксплуатацию режущего инструмента
,
где n - количество типоразмеров инструмента;
Кui - балансовая стоимость i-oгo инструмента [Приложение];
Цui - цена реализации списанного инструмента;
Cni - затраты на 1 переточку, руб. [Приложение];
nп i – число переточек [Приложение];
Тс – период стойкости между двумя переточками [Приложение];
Куб =1– коэффициент случайности убыли инструмента;
tм – машинное время пользования i-м инструментом, мин. (может быть принято укрупненно 70% от трудоемкости).
Затраты на мерительный инструмент
,
где См - сумма годовых затрат по эксплуатации i- ого вида мерительного инструмента (10% от балансовой стоимости приспособлений и инструмента).
Для участка расчет ведется по каждой детали.
Затраты на содержание помещений с учетом освещения, канализации, обеспечение горячей и холодной водой принимаются из расчета 20% от балансовой стоимости производственных площадей.
Расчет ведется по каждой детали
Прочие расходы принимаются в размере 0,5% от всей суммы общепроизводственных расходов.
Базовый вариант
Си год =78078 руб.
Ср =78078*0,3=23423 руб.
tM =1560000*0,7=1092000 мин.
Ссом =0,08* 23423=1874 руб.
Сэо =78078+23423+422297+1874 =525672 руб.
См =0,1*27300 =2730 руб.
Сосн =364+167212,5+2730=170306,5 руб.
Сзп =0,2*57750 =11550 руб.
Сзп всп ИТР =360000+108000=468000 руб.
Сесн всп ИТР =94000+28000=122000 руб.
Спр =(525672+170306,5+468000+122000+11550)*0,005=6487,6 руб.
Соп =1297528,5+6487,6=1304016,1 руб.
Проектный вариант
Си год =66920 руб.
Ср =66920*0,3=20076 руб.
tM =1248000*0,7=873600 мин.
Ссом =0,08* 20076=1606,08 руб.
Сэо =66920+20076+337838+1606,08=426440,08 руб.
См =0,1*23400=2340 руб.
Сосн =312+114660+2340 = 117312 руб.
Сзп =0,2*49500=9900 руб.
Сзп всп ИТР =288000+108000=396000 руб.
Сесн всп ИТР =72000+28000=100000 руб.
Спр =(426440,08+117312+396000+100000+9900)*0,005=5248,3 руб.
Соп =1049652+5248,3=1054900,3 руб.
Общепроизводственные расходы на деталь :
Соп дет = Соп * Ктр i /Ni
Базовый вариант Проектный вариант
Соп А = 1304016,1 *0,6/20000 =39,1 руб. Соп А = 1054900,3 *0,6/20000=31,65 руб.
Соп Б = 1304016,1 *0,2/10000 = 26,08 руб. Соп Б = 1054900,3 *0,2/10000 =21,09 руб.
Соп В = 1336992,2 *0,2/10000 = 26,08 руб. Соп В = 1054900,3 *0,2/10000 =21,09 руб.
5. КАЛЬКУЛИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ИЗГОТОВЛЕНИЯ
ПРОДУКЦИИ
Калькулирование себестоимости представляет собой учет затрат на единицу продукции по статьям калькуляции с учетом места их возникновения.
Общехозяйственные расходы приняты в размере 200% от зарплаты основных производственных рабочих.
Внепроизводственные расходы приняты в размере 15% от производственной себестоимости продукции.
Результаты предыдущих расчетов группируются в соответствии с предложенными статьями калькуляции в таблице 5.
Таблица 5 – Калькулирование себестоимости продукции
Базовый вариант
Таблица 8
Наименование статей затрат |
Деталь А |
Деталь Б |
Деталь В |
Всего по участку, тыс.руб |
|||
На деталь, руб. |
На программу, тыс.руб. |
На деталь, руб. |
На программу, тыс.руб. |
На деталь, руб. |
На программу, тыс.руб. |
||
1. Материалы за вычетом отходов |
88,37 |
1767,4 |
71,68 |
716,8 |
61,56 |
615,6 |
3099,8 |
2. Основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих |
28,6 |
572 |
17,9 |
179 |
17,9 |
179 |
930 |
3. Единый социальный налог |
7,4 |
148 |
4,7 |
47 |
4,7 |
47 |
242 |
4.Общепроизводственные расходы |
39,1 |
782 |
26,08 |
260,8 |
26,08 |
260,8 |
1303,6 |
Цеховая себестоимость (сумма ст. 1,2,3,4) |
163,47 |
3269,4 |
120,36 |
1203,6 |
110,24 |
1102,4 |
5575,4 |
5.Общехозяйственные расходы |
57,2 |
1144 |
224,92 |
2249,2 |
35,8 |
358 |
3751,2 |
Производственная себестоимость (сумма ст. 1,2,3,4,5) |
220,67 |
4413,4 |
345,28 |
3452,8 |
146,04 |
1460,4 |
9326,6 |
6.Внепроизводственные расходы |
33,1 |
662 |
51,79 |
517,9 |
21,9 |
219 |
1398,9 |
Полная себестоимость (сумма ст.1-6) |
253,77 |
5075,4 |
397,07 |
3970,7 |
167,94 |
1679,4 |
10725,5 |
Проектный вариант
Таблица 9
Наименование статей затрат |
Деталь А |
Деталь Б |
Деталь В |
Всего по участку, тыс.руб |
|||
На деталь,руб. |
На программу, тыс.руб. |
На деталь, руб. |
На программу, тыс.руб. |
На деталь, руб. |
На программу, тыс.руб. |
||
1. Материалы за вычетом отходов |
79,76 |
1595,2 |
69,8 |
698 |
48,84 |
488,4 |
2781,6 |
2. Основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих |
22,9 |
458 |
14,3 |
143 |
14,3 |
143 |
744 |
3. Единый социальный налог |
5,9 |
118 |
3,7 |
37 |
3,7 |
37 |
192 |
4.Общепроизводственные расходы |
31,65 |
633 |
21,09 |
210,9 |
21,09 |
210,9 |
1054,8 |
Цеховая себестоимость (сумма ст. 1,2,3,4) |
140,21 |
2804,2 |
108,89 |
1088,9 |
87,93 |
879,3 |
4772,4 |
5.Общехозяйственные расходы |
45,8 |
916 |
180,6 |
1806 |
28,6 |
286 |
3008 |
Производственная себестоимость (сумма ст. 1,2,3,4,5) |
186,01 |
3720,2 |
289,49 |
2894,9 |
116,53 |
1165,3 |
7780,4 |
6.Внепроизводственные расходы |
27,9 |
558 |
43,42 |
434,2 |
17,47 |
174,7 |
1166,9 |
Полная себестоимость (сумма ст.1-6) |
213,91 |
4278,2 |
332,91 |
3329,1 |
134 |
1340 |
8947,3 |
6. РАСЧЕТ ПРИБЫЛИ И ЦЕНЫ ИЗДЕЛИЯ
Цена детали:
Цi =Сп i +Пi ,
где Cni - полная себестоимость i –й детали, руб.;
Пi - планируемая прибыль на i -ю деталь , руб.
Для участка цена рассчитывается для каждой детали (ЦА ,ЦБ , ЦВ ).
Прибыль на единицу продукции базового варианта:
,
где Сп б - полная себестоимость изделия по базовому варианту.
Ризд - заданная рентабельность изделия, % [Приложение].
В условиях неизменной конъюнктуры рынка, цена изделия в базовом и проектном варианте равны.
Цб =Цп
Прибыль на единицу продукции проектного варианта:
Ппр =Ц-Сп пр
Сп пр - полная себестоимость единицы продукции проектного варианта.
Общая прибыль участка:
,
где Пi - прибыль i-гo изделия,
Ni - годовая программа i-гo изделия,
n - число видов изделий, закрепленных за участком.
Базовый вариант
ПА =253,77*0,14 =35,5 руб.
ПБ =397,07*0,14 = 55,6 руб.
ПВ =167,94*0,14=23,5 руб.
ЦА =253,77+35,5 =289,27 руб.
ЦБ =397,07+55,6 =452,67 руб.
Цв =167,94+23,5=191,44 руб.
Пуч =35,5 * 20000+55,6* 10000+23,5* 10000=1501000 руб.
Проектный вариант
ПА =289,27-213,91 =75,36 руб.
ПБ =452,67-332,91 =119,76 руб.
Пв =191,44-134=57,44 руб.
Пуч =75,36* 20000+119,76*10000+57,44*10000=3279200 руб.
7. РАСЧЕТ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
Годовой выпуск в стоимостном выражении для участка:
,
где Цi - цена i-гo изделия;
Ni - годовая программа i-гo изделия;
n - число видов изделий, закрепленных за участком.
Выпуск продукции в год:
-на одного работающего:
,
где Руч об - численность работающих на участке;
-на одного производственного рабочего:
где Рсп °сн - численность основных рабочих;
-на единицу оборудования:
,
где mпр - установленное количество оборудования;
-на 1 м2 производственной площади:
,
где Snp - производственная площадь, м .
Среднемесячная зарплата:
-одного работающего:
,
где Зуч год - общая годовая заработная плата основных, вспомогательных рабочих и ИТР по участку
Руч об - списочная численность работающих;
Пуч - годовая прибыль участка;
-одного рабочего:
,
где Рсп осн - число основных производственных рабочих;
0,1*Пуч - часть прибыли, направляемой на дополнительную оплату труда;
Згод осн - годовой фонд заработной платы основных рабочих Энерговооруженность труда:
,
где Эi - суммарная мощность электродвигателей оборудования. Фондовооруженность:
,
где ОФб - балансовая стоимость производственных фондов, руб.;
ОС - стоимость оборотных средств (материалы).
Фондоотдача:
Рентабельность изделия:
,
где П- прибыль от реализации изделия i-го вида,
Сп – полная себестоимость изделия i-го вида,
Результаты сведены в таблице 6.
Базовый вариант
В=289,27 * 20000+452,67 * 10000+191,44 * 10000=12226500 руб.
Вуч =12226500/23=531587 руб.
Восн =12226500/16=764156 руб.
Воб =12226500/7=1746643 руб.
Впп =12226500/154=79393 руб.
Среднемесячная зарплата:
-одного работающего:
-одного рабочего:
Проектный вариант
В=289,27 * 20000+452,67 * 10000+191,44 * 10000=12226500 руб.
Вуч =12226500/20= 611325 руб.
Восн =12226500/14=873321 руб.
Воб =12226500/6=2037750 руб.
Впп =12226500/132= 92625 руб.
Среднемесячная зарплата:
-одного работающего:
-одного рабочего:
Таблица 6 - Технико-экономические показатели
Таблица 10
Наименование показателей |
Единица измерения |
Базовый вариант |
Проектный вариант |
||||
Абсолютные |
|||||||
Годовой выпуск А) в натуральном выражении |
Шт. |
А |
Б |
В |
А |
Б |
В |
20000 |
10000 |
10000 |
20000 |
10000 |
10000 |
||
Б) в стоимостном |
Тыс.руб. |
5785,4 |
4526,7 |
1914,4 |
5785,4 |
4526,7 |
1914,4 |
Производственная площадь |
м2 |
154 |
132 |
||||
Количество оборудования |
Ед. |
7 |
6 |
||||
Установленная мощность |
кВт |
63 |
54 |
||||
Численность работающих В том числе: основных производственных рабочих |
Чел |
23 16 |
20 14 |
||||
Трудоемкость детали на программу |
Тыс.мин. |
960 |
300 |
300 |
768 |
240 |
240 |
Стоимость основных фондов В том числе: стоимость оборудования |
Руб. |
664,77 546 |
482,73 468 |
||||
Прибыль на единицу по участку |
Руб. |
35,5 |
55,6 |
23,5 |
75,36 |
119,76 |
57,44 |
1501000 |
3279200 |
||||||
Относительные |
|||||||
Выпуск продукции в год на: -одного работающего -одного основного производственного рабочего - единицу оборудования - 1 м2 производственной площади |
Руб. |
531587 764156 1746643 79393 |
611325 873321 2037750 92625 |
||||
Среднемесячная зарплата - одного работающего - одного основного производственного рабочего |
Руб. |
5609,05 5625,52 |
6116,33 6380,47 |
||||
Энерговооруженность труда |
кВт*ч/чел |
3,9 |
3,86 |
||||
Фондовооруженность труда |
Руб/чел |
235286 |
223500 |
||||
Фондоотдача |
Руб/руб |
3,25 |
3,9 |
||||
Рентабельность |
% |
14 |
14 |
14 |
35,2 |
35,9 |
42,8 |
8. РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ В ПРОИЗВОДСТВО
Для оценки инвестиционных проектов применяется показатель чистого дисконтированного дохода (ЧДД), позволяющий инвестору получить более реальное представление о его будущих доходах. Доходы инвестора, из-за неравноценности текущих и будущих поступлений, подлежат корректировке на величину упущенной им выгоды в связи с "замораживанием" денежных средств , отказанном от их использования в других сферах. Для отражения уменьшения абсолютной величины чистого дохода от реализации проекта в результате снижения «ценности» денег с течением времени, используется коэффициент дисконтирования:
a- l/(l+E)t ,
где Е- норма дисконтирования ( норма дисконта ) [Приложение];
t - порядковый номер временного интервала получения дохода. Расчет ЧДД проекта :
ЧДД =
Rt - поступление от реализации проекта (выручка) на t-м году расчета;
3t - текущие затраты на реализацию проекта ( себестоимость ) на t-м году расчета;
at - коэффициент дисконтирования;
Kt - капитальные вложения в проект на t-м году расчета;
t - номер временного интервала реализации проекта;
Т - срок реализации проекта (срок инвестирования) [Приложение];
ЧДД - интегральный эффект (дисконтированный доход) на t-м году расчета, равный разности дисконтированных поступлений и дисконтированных вложений (капитальных и текущих) в проект в расчетном году.
Дисконтированные поступления на t-ом году расчета:
Rt *at =Rt /(l+E)t
Дисконтированные текущие затраты на t-ом году расчета:
3t *at =3t /(l+E) t
Дисконтированные капитальные вложения на t-ом году расчета:
К t *а t = К t /(1+Е) t
а= 1/(1+Е)t , где Е - норма дисконтирования (норма дисконта), Е= 0,15;
t - порядковый номер временного интервала получения дохода.
а = 1/(1+Е)1
а0 = 1/(1+0,15)°= 1
а1 = 1/(1+0,15)1 = 0,87
a2 = 1/(1+0,15)2 =0,76
a3 = 1/(1+0,15)3 =0,66
a4 = 1/(1+0,15)4 = 0,57
a5 = 1/(1+0,15)5 =0,51
Базовый период
Дисконтированные поступления на t-м году расчета:
Rt *at =Rt /(l+E)1
R0 *a0 = 0*1 = 0
R1 *a1 = 12226500*0,87 =10637055 руб.
R2 *a2 = 12226500*0,76 = 9292140 руб.
R3 *a3 = 12226500*0,66 = 8069490 руб.
R4 *a4 = 12226500*0,57 = 6969105 руб.
R5 *a5 = 12226500*0,51 = 6235515 руб.
Дисконтированные текущие затраты на t-м году расчета: 3t *at =Зt /(1+E)t
30 *a0 = 0*1=0
31 *a1 = 10725500*0,87 = 9331185 руб.
32 *a2 = 10725500*0,76 = 8151380 руб.
33 *a3 = 10725500*0,66 = 7078830 руб.
34 *a4 = 10725500*0,57 = 6113535 руб.
35 *a5 = 10725500*0,51 = 5470005 руб.
ЧДД рассчитаем следующим образом:
ЧДД 0 =-664770 руб.
ЧДД 1 = 10637055-9331185-578350=727520 руб.
ЧДД 2 = 9292140-8151380-505225=635535 руб.
ЧДД 3 = 8069490-7078830-438748=551912 руб.
ЧДД 4 = 6969105-6113535-378919=476651 руб.
ЧДД 5 = 6235515-5470005-339033=426477 руб.
Чистый дисконтированный доход с начала инвестиций рассчитаем:
ЧДД0 ни =-664770 руб.
ЧДД1 ни = ЧДД1 + ЧДД0 ни = 727520-664770 =62750 руб.
ЧДД2 ни = ЧДД2 + ЧДД1 ни = 635535+62750=698285 руб.
ЧДД3 ни = ЧДД3 + ЧДД2 ни = 551912+698285=1250197 руб.
ЧДД4 ни = ЧДД4 + ЧДД3 ни =476651+1250197=1726848 руб.
ЧДД5 ни = ЧДД5 + ЧДД4 ни = 426477+1726848=2153325 руб.
Расчеты приведены в таблице 7 .
Таблица 7 – ЧДД (базовый период).
Таблица 11
Номер временного интервала |
Коэффициент дисконтирования |
Дисконтированные капиталовложения, тыс.руб. |
Дисконтированные текущие затраты, тыс.руб. |
Дисконтированные поступления, тыс.руб. |
Чистый дисконтированный доход, тыс.руб. |
Чистый дисконтированный доход с начала инвестиций,тыс.руб. |
0 |
1 |
664,77 |
0 |
0 |
-664,77 |
-664,77 |
1 |
0,87 |
578,35 |
9331,18 |
10637,05 |
727,52 |
62,75 |
2 |
0,76 |
505,22 |
8151,38 |
9292,14 |
635,54 |
698,28 |
3 |
0,66 |
438,74 |
7078,83 |
8069,49 |
551,91 |
1250,19 |
4 |
0,57 |
378,91 |
6113,53 |
6969,1 |
476,65 |
1726,84 |
5 |
0,51 |
339,03 |
5470 |
6235,51 |
426,48 |
2153,33 |
Итого |
- |
2905,02 |
36144,92 |
41203,29 |
2153,33 |
2153,33 |
Срок окупаемости проекта (Ток ) представляет собой минимальный временный промежуток, начиная с которого первоначальные капитальные вложения и другие затраты в проект, покрываются суммарными результатами от его осуществления.
Окупаемость проекта:
Ток =0 год + (664,77 / 727,52) * 12 мес. = 10,92 мес.
Рисунок 1– Дисконтированный проект реальных денег в базовом периоде
Проектный период
Дисконтированные поступления на t-м году расчета:
Rt *at =Rt /(l+E)1
R0 *a0 = 0*1 = 0
R1 *a1 = 12226500*0,87 =10637055 руб.
R2 *a2 = 12226500*0,76 = 9292140 руб.
R3 *a3 = 12226500*0,66 = 8069490 руб.
R4 *a4 = 12226500*0,57 = 6969105 руб.
R5 *a5 = 12226500*0,51 = 6235515 руб.
Дисконтированные текущие затраты на t-м году расчета: 3t *at = 3t /(1+Е)t
30 *a0 = 0
31 *a1 = 8947300*0,87 =7784151 руб.
32 *a2 = 8947300*0,76=6799948 руб.
33 *a3 = 8947300*0,66 = 5905218 руб.
34 *a4 = 8947300*0,57=5099961 руб.
35 *a5 = 8947300*0,51 = 4563123 руб.
ЧДД рассчитаем следующим образом:
ЧДД 0 =0- (569800+100000)*1=- 669800 руб.
ЧДД 1 = 10675335-7784151-495726=2395458 руб.
ЧДД 2 = 9325580-6799948-433048=2092584 руб.
ЧДД 3 = 8098530-5905218-376068=1817244 руб.
ЧДД 4 = 6994185-5099961-324786=1569438 руб.
ЧДД 5 = 6257955-4563123-290598=1404234 руб.
Чистый дисконтированный доход с начала инвестиций рассчитаем:
ЧДД0 ни = -669800 руб.
ЧДД1 ни = ЧДД1 + ЧДД0 ни =2395458-669800=1725658 руб.
ЧДД2 ни = ЧДД2 + ЧДД1 ни = 2092584+1725658=3818242 руб.
ЧДД3 ни = ЧДД3 + ЧДД2 ни = 1817244+3818242=5635486 руб.
ЧДД4 ни = ЧДД4 + ЧДД3 ни =1569438+5635486=7204924 руб.
ЧДД5 ни = ЧДД5 + ЧДД4 ни = 1404234+7204924=8609158 руб.
Расчеты приведены в таблице 8.
Таблица 8 – ЧДД (проектный период).
Таблица 12
Номер временного интервала |
Коэффициент дисконтирования, тыс. руб. |
Дисконтированные капиталовложения, тыс.руб. |
Дисконтированные текущие затраты, тыс.руб. |
Дисконтированные поступления, тыс.руб. |
Чистый дисконтированный доход, тыс.руб. |
Чистый дисконтированный доход с начала инвестиций, тыс.руб. |
0 |
1 |
669,8 |
0 |
0 |
-669,8 |
-669,8 |
1 |
0,87 |
495,73 |
7784,15 |
10637,05 |
2395,46 |
1725,66 |
2 |
0,76 |
433,05 |
6799,94 |
9292,14 |
2092,58 |
3818,24 |
3 |
0,66 |
376,07 |
5905,21 |
8069,49 |
1817,24 |
5635,49 |
4 |
0,57 |
324,79 |
5099,96 |
6969,1 |
1569,44 |
7204,92 |
5 |
0,51 |
290,6 |
4563,12 |
6235,51 |
1404,23 |
8609,15 |
Итого |
- |
2590,04 |
30152,38 |
41203,29 |
8609,15 |
8609,15 |
Окупаемость проекта:
Ток =0 год + (669,8 / 2395,46) * 12 мес. = 3,36 мес.
Рисунок 2 - Дисконтированный поток реальных денег в проектном периоде.
9.ВЫВОДЫ
Цель курсовой работы - произвести экономические расчеты для базового и проектного вариантов производства деталей А,Б,В. Сравнивая их можно сделать вывод о том , проектный вариант является экономически эффективнее, чем базовый, а значит выгоднее.
Прибыль предприятия в базовом периоде составила 1,501 млн.руб., а в проектном варианте составила 3,279 млн.руб. На увеличение прибыли повлияли снижение трудоемкости, что в свою очередь, повлияло на количество работающих (в базовом периоде – 23 человек, в проектном – 20 человек) , количество станков (уменьшилось на один станок), зарплату рабочим (увеличилась); снижение материалоемкости, повлиявшее на расходы на материалы, что повлекло за собой уменьшение себестоимости.
В базовом году рентабельность на предприятии составила 14% , а в проектном периоде: по изделию А – 35,2%, Б- 35,9%, В – 42,8%.
Срок окупаемости проекта в базовом варианте составляет 10,92 месяцев, в проектном- 3,36 месяца.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб. пособие.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2003.- 304 с.: ил.
2. Зайцев Н.Л. Экономика промышленных предприятий: Учебн. – 3 изд., переработанное и дополненное – М: ИНФРА – М, 2000г. - 358.
3. Экономика предприятия и отраслевой промышленности. Серия «Учебники, учебные пособия»; 3 изд. – переработ. и дополн.- Ростов-на-Дону: Феникс, 1999 - 608 .
4. Скляренко В.К., Прудников В.М. экономика предприятия: Конспект лекций. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 208 с.
5. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия. Практикум: Учебн. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 192 с.
6. Экономика предприятия: Тесты, задачи, ситуации: Учеб. Пособие для вузов/Под ред. В.А. Швандара. – 3-е изд., перераб. И доп.-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.-254с.
ПРИЛОЖЕНИЕ
1 |
Трудоемкость изготовления детали, мин А Б В |
48 30 30 |
2 |
Годовая программа, тыс. шт А Б В |
20 10 10 |
3 |
Сменность работ |
2 |
4 |
Средняя цена единицы оборудования, тыс. руб. |
60 |
5 |
Удельная производственная площадь на один станок, м |
20 |
6 |
Стоимость 1 м2 производственной площади, руб. |
320 |
7 |
Стоимость 1 м 2 административно-бытовых помещений, руб. |
550 |
8 |
Средняя мощность единицы оборудования, кВт |
9 |
9 |
Стоимость энергооборудования на 1 кВт установленной мощности, руб. |
54 |
10 |
Средняя стоимость единицы инструмента , руб. |
40 |
11 |
Масса детали, кг. А Б В |
5 4 3 |
12 |
Коэффициент использования материала |
0,72 |
13 |
Материал |
Ст40 |
14 |
Средний разряд основных рабочих |
4,4 |
15 |
Средний разряд вспомогательных рабочих |
5,7 |
16 |
Рентабельность, % |
14 |
17 |
Срок инвестирования, лет |
5 |
18 |
Дополнительные капитальные вложения в проектный вариант, тыс. руб. |
100 |
19 |
Норма дисконта |
15 |
Дополнительные данные
20 |
Среднемесячная заработная плата ИТР, тыс. руб. |
4,5 |
21 |
Стоимость 1 тонны материалов, тыс. руб. Сталь конструкционная |
13 |
22 |
Стоимость 1 тонны отходов, тыс. руб. Сталь конструкционная |
0,7 |
23 |
Средняя стоимость одного приспособления, руб. |
200 |
24 |
Стоимость 1 кВт/ч электроэнергии, руб. |
2,5 |
25 |
Число переточек инструмента |
15 |
26 |
Стоимость одной переточки, руб. |
0,4 |
27 |
Период стойкости инструмента, час |
2 |
28 |
Количество приспособлений на один станок, шт |
1 |
29 |
Количество режущего инструмента на один станок, шт |
1 |
30 |
Затраты на содержание помещений (с учетом освещения, канализации, горячей и холодной воды) в процентах от балансовой стоимости помещений, % |
20 |
31 |
Коэффициент занятости мерительного инструмента |
0,6 |
32 |
Затраты по эксплуатации мерительного инструмента в процентах от балансовой стоимости инструмента, % |
10 |
Часовые тарифные ставки, руб.
Категория рабочих |
Разряды |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Основные |
9,94 |
15,63 |
25,88 |
31,76 |
35,07 |
39,85 |
44,21 |
49,98 |
Вспомогательные |
8,69 |
13,91 |
22,25 |
28,92 |
32,68 |
36,93 |
41,73 |
47,16 |