Реферат: Финансы и кредит (МГТУ Станкин)

Финансы и финансовая политика государства

I. Финансы как экономическая категория.

§1. Сущность финансов.

Упрощённая схема функционирования рыночной экономики

Все финансовые операции объединяет одно, это движение денежных средств. Но само движение денежных средств не раскрывает сущности финансов. Чтобы понять их сущность, необходимо рассмотреть внутреннюю природу всех финансовых операций и финансовых отношений, в основе которых лежат экономические и производственные отношения, которые возникают между различными субъектами хозяйствования. По своему характеру эти отношения производственные или экономические, так как они возникают в сфере общественного производства.

Если взять однородные экономические отношения, характеризующие только одну из сторон общественного производства, и объединить их в какую-то абстрактную группу, то они будут представлять понятие экономической категории.

Мы можем сказать, что финансы представляют экономическую категорию, поскольку они выражают: 1) реально существующие в обществе производственные или экономические отношения; 2) эти отношения имеют объективный характер; 3) они имеют специфическое общественное назначение, и поэтому они могут выступать в качестве экономической категории. Особенность финансов как экономической категории заключается в том, что они всегда имеют денежную форму выражения, т.е. деньги являются обязательным условием существования финансов.

§2. Признаки финансов.

Имеют денежный характер, распределенный характер всех финансовых отношений, финансы участвуют в формировании денежных доходов и накоплений, принимающих форму финансовых ресурсов.

Схема воспроизводственного процесса:

Производство (–) => Распределение (+) => Обмен (+) => Потребление (–).

§3. Сфера возникновения финансовых отношений.

Областью возникновения финансовых отношений является 2-ая стадия воспроизводственного процесса, где вновь созданная стоимость распределяется на составляющие K = C (FC) + V (VC) + m (прибыль).

На 2-ом этапе имеет место следующий характер распределения вновь созданной стоимости. Распределение получает форму движения денежных средств, происходящее обособленно от движения товаров, т.е. имеет место одностороннее движение стоимости. Это движение приобретает форму финансов, зарплаты, кредита.

На 3-ем этапе происходит распределение общественного продукта в его товарной форме на денежную. Здесь имеет место реализация вновь созданной стоимости через торговую сеть. Т–Д (+) Д–Т. На 3-м этапе в обменных процессах участвуют 2 экономические категории:

1) деньги, являющиеся всеобщим эквивалентом и выступающие посредником в актах обмена Т–Д ; Д–Т;

2) цена, т.к. на её основе происходит количественное соизмерение обменивающихся стоимостей, которые находятся в разных формах – товарной и денежной.

Областью возникновения финансовых отношений является 2-ая стадия воспроизводственного процесса, на которой происходит распределение стоимости общественного продукта по целевому назначению, а также по субъектам хозяйствования.

§4. Понятие финансов.

Финансы – это денежные отношения между государством с одной стороны, юридическими и физическими лицами с другой стороны, между самими юридическими лицами, между различными государствами, возникающие при образовании, распределении и использовании финансовых ресурсов (фондов денежных средств).

Финансы – это денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости Валового Внутреннего Продукта и части национального богатства в связи с формированием денежных доходов и накоплений у государства и субъектов хозяйствования и используемых на расширенное производство, а также на удовлетворение различных потребностей.

Финансовые ресурсы – это материальные носители финансовых отношений.

Схема формирования финансов

§5. Сферы и звенья финансовых отношений.

По своей роли в общественном производстве финансы включают 3 основных звена: государственные финансы, финансы субъектов хозяйствования, финансы страхования.

Прибыль – это важнейший источник собственных средств. В балансе прибыль может быть в явном виде (Счёт «Прибыль в отчетном году» и «Прибыль прошлых лет») и в неявном (создание фондов и резервов за счёт прибыли).

Амортизация – это второй источник самофинансирования предприятия. Между прибылью и амортизацией существует тесная связь – с одной стороны, амортизация, отнесённая на себестоимость продукции, уменьшает величину прибыли, в том числе и налогооблагаемую, но с другой стороны, амортизация всегда остаётся в распоряжении предприятия и поэтому не является затратами в финансовом смысле слова. Прибыль + амортизационные отчисления = Cash Flow.

II. Взаимосвязь финансов с другими категориями в процессе стоимостного распределения.

Финансы, участвующие в стоимостном распределении взаимодействуют с такими категориями как цена, зарплата, кредит. Первичным моментом возникновения финансовых отношений является процесс первичного распределения созданной стоимости на составляющие K=C + V + m, а также процесс образования различных денежных фондов и накоплений.

Распределение получает форму движения товаров, т.е. имеет место одностороннее движение стоимости. Это движение приобретает форму финансов, зарплаты, кредита.

§1. Взаимосвязь цены и финансов.

Чтобы процесс распределения стоимости мог состояться, необходимы следующие условия: т.е. вновь созданная стоимость должна быть реализована. Экономическим инструментом, благодаря которому стоимость продукта получает денежное выражение и становится объектом распределения, является цена. Именно цена предопределяет конкретную величину тех денежных средств, которые поступают в тот или иной сектор экономики либо тому или иному собственнику. Но цена не может обеспечить ни распределение по субъектам собственности ни функционального обособления частей стоимости (т.е. выделение фонда возмещения и оборотных средств) и различных видов доходов, распределяемых между участниками производства (это прибыль, отчисления на социальные нужды, зарплата). Именно благодаря им процесс стоимостного первичного распределения образует различные виды денежных доходов, накоплений и отчислений.

С помощью цены нельзя обеспечить ни распределение по субъектам собственности ни функционального обособления.

Объясняется это тем, что все части стоимости как по величине, так и по функциональному назначению выделяются в определённом размере не сами. А только после стадии обмена, поэтому обязательно должен произойти обмен и должно состояться распределение вновь созданной стоимости.

Существует определённая взаимосвязь между ценой и финансами:

1) основой финансового метода распределения стоимости является цена;

2) финансы основываются на пропорциях распределения, которые сложились под влиянием цен и сами выступают инструментом распределения.

§2. Взаимосвязь заработной платы и финансов.

На стадии распределения превращение скрытых частей стоимости в явный происходит с помощью финансов и заработной платы.

Как форма распределения заработная плата обособлена необходимым формированием доходов конкретных работников, а как экономическая категория заработная плата выражает стоимостные отношения, возникающие в процессе распределения вновь созданной стоимости путём формирования индивидуальных доходов, поступающих в зависимости от количества и качества затраченного труда отдельными работниками.

Отличия заработной платы от финансов:

1) распределительные отношения составляют заработную плату, материализующуюся в денежные доходы, которые поступают в собственность отдельных работников и используются ими для удовлетворения личных потребностей;

2) финансовые ресурсы являются материальными носителями финансовых отношений, находящиеся в распоряжении субъектов хозяйствования и государства и предназначенные для удовлетворения различных общественных потребностей;

3) с определённой степенью допускается, что функционирование заработной платы можно рассматривать как процесс посторонний, так как заработная плата носит конкретный характер, а финансы имеют одностороннее движение стоимости.

Взаимосвязь заработной платы и финансов:

1) финансы «помогают» заработной плате, формируют фонды оплаты труда, отделяя их от других фондов предприятия;

2) заработная плата, начисление которой по времени не совпадает с её выплатой, сама выступает источником формирования части финансовых ресурсов. Задолженность по заработной плате – это финансовый ресурс, но не потому, что сама заработная плата относится к финансам, а следствие того, что начисленная сумма заработка не сразу попадает в руки владельца.

§3. Взаимосвязь финансов и кредита.

Отличия финансов от кредита:

1) возвратный характер кредита, т.е. кредитные ресурсы всегда функционируют на возвратной основе, а финансовые ресурсы выражают одностороннее движение стоимости;

2) кредитное перераспределение связано с перемещением денежных средств между субъектами распределительного процесса, а финансовое перераспределение осуществляется как между субъектами хозяйствования, так и в рамках каждого из них по целевому назначению и в соответствии с общественными потребностями;

3) кредитные ресурсы формируются в процессе перераспределения временно свободных денежных средств (субъекта хозяйствования, органов государственного правления), а финансовые ресурсы формируются из доходов, которые образуются на стадии стоимостного распределения;

4) кредитные ресурсы предоставляются на определённых условиях (срочность, возвратность, платность), а финансовые ресурсы предоставляются бесплатно и условия их возврата не оговариваются;

5) кредит имеет тесную взаимосвязь с денежным оборотом, с его помощью удовлетворяются потребности субъекта хозяйствования в платёжных средствах, а также происходит регулирование находящихся в обращении денежных средств.

Сходство и взаимосвязь финансов и кредита:

1) при недостатке финансовых ресурсов у предприятия для нормального проведения производственного процесса субъекты хозяйствования обращаются за банковскими кредитами, а временно свободные финансовые ресурсы, временно хранящиеся на банковских счетах, могут использовать в качестве кредитных ресурсов;

2) нормальное функционирование финансов способствует созданию и росту ресурсов, а само функционирование кредита позволяет формировать финансовые ресурсы в распоряжении субъектов хозяйствования, в том числе и с помощью финансового рынка;

3) взаимосвязь финансов и кредита прослеживается и в банковском проценте, который служит платой за предоставляемые финансовые ресурсы, выплачиваемые из доходов банка, или же этот процент взимается с субъекта хозяйствования, если он берёт кредит.

III. Роль финансов в условиях рынка.

Известно, финансы не могут существовать без денег. Причиной, порождающей деньги, можно считать потребности субъектов хозяйствования и государства в финансовых ресурсах, обеспечивающих их деятельность, но эти потребности в ресурсах без финансов удовлетворить невозможно ни в сфере хозяйствования, ни в сфере государственного управления.

Деньги – всеобщий эквивалент, с помощью которого, прежде всего, измеряются затраты труда производителей.

Финансы – это экономический инструмент распределения и перераспределения ВВП в части национального богатства.

Финансы – неотъемлемый элемент на всех уровнях хозяйствования, они необходимы для нормального функционирования любому звену предприятия, межхозяйственным объединениям и государственной системе управления.

Наличие разных общественных потребностей у субъектов хозяйствования и у государства приводит к возникновению разных видов хозяйственных связей. Эти финансовые связи отличаются друг от друга, но в то же время они характеризуются некоторыми общими чертами, которые позволяют объединить финансовые отношения в отдельные, относительно обособленные группы.

Все финансовые отношения по своей природе являются распределительными, причём распределение стоимости осуществляется, прежде всего, по субъектам, которые формируют денежные фонды целевого назначения. Поэтому именно роль субъекта в общественном производстве будет выступать в качестве первого объективного критерия классификации финансовых отношений.

В общей совокупности всех финансовых отношений можно выделить три крупные сферы: финансово-хозяйствующий субъект, страхование, государственные финансы. Внутри каждой из сфер выделяются звенья. Звенья группируются в зависимости от характера деятельности субъекта.

В основу построения финансовой системы положены три основополагающих элемента: 1) функциональное назначение, проявляющееся в том, что каждое звено системы выполняет свои задачи; например, государственный бюджет выражает распределительные отношения между государством, предприятиями, населением, обусловленные формированием и использованием общегосударственного фонда финансовых ресурсов. Имущественное и личное страхование - один из методов создания резервных фондов для граждан. Финансы предприятий выражают отношения по созданию и использованию денежных фондов, предназначенных для обеспечения многообразных потребностей первичных звеньев общественного производства, выполнению обязательств перед государственным бюджетом и коммерческими банками; 2) территориальность - каждая область, республика имеют соответствующий аппарат финансовых и страховых органов; 3) единство финансовой системы предопределяется единой экономической и политической основой государства. Это обусловливает единую финансовую политику, проводимую государством через центральные финансовые органы, единые цели. Управление всеми звеньями происходит на единых основных законодательных и нормативных актах.

Финансы предприятия, функционирующего на коммерческих началах.

Цель основной деятельности коммерческих предприятий сводится к получению прибыли. Все они имеют обособленное имущество и отвечают по своим обязательствам самостоятельно. Финансовые ресурсы формируются, главным образом, за счёт чистой прибыли и амортизации.

Финансы организации, функционирующей на некоммерческой основе.

Цель и основная деятельность этих организаций не сводится к извлечению прибыли и её распределению между участниками. Как правило, эти организации существуют в форме финансирования собственником учреждений.

Финансовые ресурсы – это денежные средства, модифицируемые некоммерческими организациями из различных источников на осуществление и расширение своей деятельности.

Финансы общественных объединений.

Общественные объединения – это объединения, которые создаются на основе принадлежности людей к некоторой группе, исследующей тот или иной интерес.

Финансовые ресурсы – это членский взнос.

Общественное объединение не выступает источником доходов для отдельных членов. Все полученные доходы идут на обслуживание интересов в целом.

Социальное страхование – это страхование на содержание членов общества, не обладающих физической трудоспособностью или обладающих, но не имеющих возможности реализовать её по различным причинам.

Основной источник ресурсов – налоговые отчисления.

Личное страхование. Как правило, страхование жизни.

Имущественное страхование.

Данный вид страхования позволяет застраховать предприятию или физическому лицу имущество от различного рода негативных воздействий. При наступлении страхового случая страхователь производит оценку понесённого ущерба, в соответствии с которой происходят страховые выплаты.

Страхование ответственности делится на два вида: страхование риска (непогашение кредита) и страхование ответственности. Страхование риска осуществляет банк, страхование ответственности – страховая компания. Срок страхования соответствует сроку, на который выдан кредит.

Также имеет место страхование гражданской ответственности, средств транспорта, нанесения вреда другим лицам в процессе производства и окружающей среде.

Предпринимательская деятельность.

Главным стимулом предпринимательской деятельности является получение прибыли, поэтому речь идёт о страховании рисков неполучения прибыли, снижение уровня рентабельности, получения убытков, неплатежи по счетам поставщиков продукции.

Государственные финансы, государственный бюджет.

Государственные финансы – это особая сфера экономических отношений, связанная с вторичным, а также первичным распределением и потреблением части совокупного общественного продукта в целях образования денежных фондов, необходимых государству для осуществления его функций. Их материальное содержание воплощается в государственном и местном бюджетах, специальных фондах, финансах государственных предприятий.

Государственный бюджет – это денежные отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами по поводу распределения национального дохода в связи с созданием и использованием бюджетного фонда.

Функционирование государственного бюджета обусловлено двумя функциями: распределительной функцией и контролем.

Внебюджетные фонды – это форма перераспределения и использования финансовых ресурсов, привлекаемых государством для финансирования некоторых общественных потребностей и комплексно расходуемых на основе оперативной самостоятельности.

Использование бюджетных средств регламентируется законодательными органами власти.

Это предопределяет возможность оперативного использования средств и принятие достаточно быстрых управленческих решений при изменении экономической обстановки.

Внебюджетные фонды могут выступать инвесторами и участниками рынка ценных бумаг (РЦБ).

Внебюджетные фонды по основным направлениям своей деятельности освобождены от платы налогов и таможенных пошлин.

Государство и кредит.

В целях финансирования государственных потребностей государство может привлекать к покрытию своих расходов свободные финансовые ресурсы хозяйствующих структур.

На практике сложилось, что при осуществлении кредитных операций государство является заёмщиком, а население и организации – кредиторами. В сфере международных экономических отношений государство выступает как в роли заёмщика, так и кредитора.

Когда речь идёт о государственном кредите, то взятые взаймы денежные средства, поступают в распоряжение органов государственной власти, превращаясь в их дополнительные финансовые ресурсы. Они направляются на покрытие бюджетного дефицита. Источником погашения государственного кредита также являются бюджетные средства.

IV. Функции финансов.

§1. Функции финансов.

Функция – это внешнее проявление свойств какого-либо объекта в данной системе отношений.

Финансы выполняют следующие функции:

- распределительная;

- контрольная;

- стимулирующая или регулирующая.

Распределительная функция проявляется во всех сферах общественной жизни, т.е. в материальном, нематериальном производстве, а также в сфере обращения.

Субъектами распределительной функции на микроуровне являются юридические и физические лица, а на макроуровне – государство.

Объектом распределительной функции является внутренний валовой продукт и национальный доход в денежной форме.

С помощью распределительной функции осуществляется распределение вновь созданной стоимости, а также перераспределение этой стоимости на макроуровне.

Эта функция проходит три этапа:

1) формирование фондов денежных средств;

2) распределение денежных фондов через финансовые инструменты;

3) использование денежных фондов, признанное обеспечить отдельных членов общества и субъектов хозяйствования необходимыми финансовыми ресурсами на микроуровне, а на макроуровне – финансовыми средствами для решения функций и задач государственного уровня.

С помощью распределительной функции на микроуровне происходит формирование основных или первичных доходов (прибыль, отчисления в социальные и другие внебюджетные фонды, амортизационные фонды).

Формирование первичных доходов материального производства – это начальный этап распределения, который затем продолжается на макроуровне и обеспечивает создание вторичных или производных доходов. Такое перераспределение связано: 1) с межотраслевым или с межтерриториальным перераспределением в интересах обеспечения наиболее эффективного и рационального использования финансовых ресурсов; 2) с наличием вторичных сфер производственного, непроизводственного характера и сферы обращения (образование, здравоохранение, социальное обеспечение, управление страной, оборона и т.д.); 3) с существованием различных социальных групп населения.

Распределительная функция позволяет:

- образовывать денежные фонды на уровне предприятия, домашнего хозяйства и государства;

- образовывать не просто денежные фонды, фонды целевого назначения;

- осуществлять межотраслевое, межтерриториальное распределение, а также между различными сферами и социальными группами;

- создавать резервные фонды как на уровне предприятия, так и на уровне государства.

Контрольная функция. Финансы, которые связаны с движением денежной формы стоимости ВВП, обладают свойством количественно через финансовые ресурсы отображать воспроизводственный процесс.

Контрольная функция финансов проявляется: 1) до наступления распределительного процесса, когда составляются различные программы, прогнозы, бюджеты; 2) в процессе использования фондов денежных средств при использовании программ, планов, бюджетов и т.д.; 3) в процессе подведения итогов, составления оценок использования денежных средств.

Контрольная функция реализуется через:

1) финансово-хозяйственный контроль;

2) финансовый бюджетный контроль;

3) кредитно-банковский контроль.

Регулирующая или стимулирующая функция. Эта функция тесно связана с вмешательством государства с помощью финансов в процесс воспроизводства. На микроуровне эта функция стимулирует деятельность субъектов хозяйствования или предприятия путём создания различных фондов, способствующих улучшению качества производственного процесса. А на макроуровне эта функция с помощью экономических инструментов, таких как налоги, государственный кредит и другие, достигает таких же результатов.

Финансовый механизм.

Функции финансов реализуются через финансовый механизм, представляющий собой часть хозяйственного механизма и включающий в себя:

1) совокупность организационных форм финансовых отношений;

2) порядок формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств;

3) методы финансового планирования и контроля;

4) формы управления финансами и финансовой системой;

5) финансовые законодательства.

§2. Управление финансами.

Управление финансами – это одна из важных областей управления, так как финансовые отношения охватывают все стороны общественной жизни.

При управлении финансами можно выделить объект и субъект управления.

Объект управления – это разнообразные виды финансовых отношений, т.е. сферы финансовых отношений.

Субъект управления – это различные организационные структуры, осуществляющие управление финансами.

Упрощённая схема управления финансами

Схему управления можно разбить на три основных этапа:

- планирование;

- оперативное управление;

- контроль.

Планирование – это оценка состояния финансовых ресурсов, анализ возможности их увеличения, выбор направлений их наиболее эффективного использования.

Управленческие решения принимаются в результате анализа финансовой информации, которая должна быть наиболее достоверной.

Оперативное управление – это комплекс мер по оперативному реагированию на складывающуюся финансовую ситуацию. Как правило, оно сводится к перегруппировке финансовых ресурсов с целью получения максимально полезного результата.

Контроль осуществляется на всех стадиях управления финансами. Его цель – получение результатов и сравнение полученных результатов с плановыми.

Управление финансами следует рассматривать с двух точек зрения: стратегической и оперативной.

Стратегическое управление (общее) предусматривает прогнозирование финансовой политики на перспективу, её разработку, установление или определение объёмов финансовых ресурсов, идущих на реализацию целевых программ.

V. Финансовая политика государства.

§1. Движение продуктов и доходов в национальной экономике.

Финансовая политика представляет собой совокупность государственных мероприятий, направленных на мобилизацию финансовых ресурсов, их распределение, а также использование для выполнения государством его функций и задач.

Реализация финансовой политики проводится в 3 этапа:

1) выработка научно-обоснованной концепции развития финансов, которая формируется на основе изучения требований экономических законов, а также состояния и совершенствования производства, а также на основе анализа и состояния потребностей населения;

2) определение основных направлений использования финансовых ресурсов на перспективу, а также на текущий период;

3) собственно осуществление финансовой политики на основе первых двух этапов.

Для реализации финансовой политики и её претворения в жизнь используется финансовый механизм, т.е. совокупность способов организации финансовых отношений, а также виды, формы и методы организации этих отношений и их количественное определение.

Движение финансовых отношений осуществляется путём установления количественных параметров (установление налогов, налоговых ставок и т.д.).

Кризис в области финансов характеризуется следующими моментами: большой дефицит государственного бюджета, эмиссия денег, инфляция (как следствие эмиссии денег), большое количество малорентабельного или убыточного производства, рост внутреннего и внешнего долга, незавершённое производство.

Пути выхода из кризиса:

1) введение разнообразных форм хозяйствования, развитие предпринимательской деятельности;

2) упорядочение денежного обращения и укрепление национальной валюты;

3) сокращение военных расходов;

4) снижение государственных расходов на содержание государственного аппарата, а также финансирование убыточных или нерентабельных производств;

5) разработка современной финансовой политики;

6) развитие финансового рынка и кредитно-банковской системы;

7) привлечение в страну иностранных инвестиций.

§2. Финансы субъектов хозяйствования.

Важнейшим звеном финансовой системы страны являются финансы субъектов хозяйствования. Это обусловлено тем, что источники финансовых ресурсов формируются на уровне предприятия (налоги), а затем идут в финансовый бюджет.

Финансы хозяйствующих субъектов выполняют следующие функции:

1) обеспечивают денежными средствами хозяйственную деятельность;

2) формируют денежные фонды, осуществляют распределение доходов, связанных с кругооборотом, используют денежные фонды на приобретение материальных ресурсов, оборудования, выплату зарплаты и т.д.

Финансовые отношения субъектов хозяйствования:

1. Денежные отношения, связанные с формированием и использованием целевых денежных фондов внутрихозяйственного назначения.

2. Денежные отношения между предприятиями по поводу купли-продажи, товарно-материальных запасов, по поводу уплаты или получения штрафов, по поводу внесения средств в уставные фонды других предприятий, по поводу распределения прибыли их совместной деятельности, получения доходов по ценным бумагам предприятия и т.д.

3. Денежные отношения между предприятием и государством, связанные с формированием бюджетных и внебюджетных фондов. Эти денежные отношения принимают форму налогов, обязательных платежей, взносов, а в отдельных случаях имеет место получение субсидий, дотаций и т.д.

4. Денежные отношения между предприятиями с одной стороны и вышестоящими организациями с другой.

5. Денежные отношения между предприятиями и их работниками по поводу получения зарплаты.

6. Отношения предприятий материального производства с различными страховыми организациями по поводу образования страховых фондов

7. Денежные отношения между субъектом хозяйствования и кредитно-банковской системой по поводу получения и возврата кредита.

Финансы субъектов хозяйствования предприятия – это денежные отношения, связанные с формированием и распределением денежных доходов и накоплений субъектов хозяйствования, с их использованием на выполнение обязательств перед финансово-банковской системой и финансированием затрат по расширенному воспроизводству, социальному обслуживанию и материальному стимулированию работающих.

VI. Роль государства в регулировании экономики. Основные направления и задачи регулирования экономики.

Регулирование – это изменение темпов роста отдельных частей экономики с целью перестроить производство в соответствии с изменяющимися общественными законами.

Одним из основных видов перераспределения финансовых ресурсов является процесс саморегулирования. Но саморегулирование плюс финансовые рынки не в состоянии решить задачи государственного масштаба, поэтому наряду с саморегулированием необходимо и государственное вмешательство в экономику. Оно необходимо для решения следующих задач:

1) обеспечение финансовыми ресурсами крупных структурных сдвигов в экономике;

2) поддержка приоритетных направлений экономического развития;

3) совершенствование объектов социальной сферы, производственной инфраструктуры и т.д.

Цели, которые ставит государство при вмешательстве в экономику:

1) достижение устойчивого экономического роста;

2) поддержание определённого уровня занятости населения;

3) определённый уровень цен;

4) создание системы социальной защиты населения;

5) обеспечение равновесия во внешнеэкономической деятельности (соотношение экспорта и импорта).

Для реализации этих целей государству необходимо:

1) разработать и утвердить правовые основы экономики;

2) определить приоритеты макроэкономического развития;

3) реализация социальных программ, проведение регулирования всей экономической системы на основе регулирования совокупного спроса и совокупного предложения.

Совокупный спрос – это спрос фирм и населения на создаваемые товары и услуги.

Совокупное предложение – это национальный продукт.

Государство может осуществлять следующие виды воздействия на экономику:

1) государственные инвестиции финансовых ресурсов;

2) проведение амортизационной политики;

3) бюджетная политика;

4) налоговая политика;

5) государственное страхование;

6) установление финансовых льгот и санкций.

Инструменты государственного регулирования:

1) фискальная (налогово-бюджетная) политика;

2) денежно-кредитная (монетарная) политика;

3) политика регулирования доходов;

4) социальная политика;

5) внешнеэкономическое регулирование.

Фискальная политика – это политика, связанная с налогами и государственными расходами.

1. Ужесточение налоговой политики, приводящее к увеличению изымаемых у населения и фирм средств, что приводит к сокращению сбережений или к сокращению расходов на потребление или то и другое.

2. Ослабление налогового бремени или снижение налогов, которое приводит как к росту потребления, так и к росту сбережений. Таким образом, влияет на национальный продукт.

3. Изменение уровня государственных закупок.

Увеличение закупок приводит к увеличению роста национального продукта, так как увеличиваются доходы фирм от реализации товаров и услуг государством, растут доходы населения, занятого в государственном секторе, или растёт число занятых.

Денежно-кредитная или монетарная политика – это совокупность механизмов воздействия денежной массы, находящейся в обращении.

MV = PQ⁽ ^Y) , где M – денежная масса, V- скорость обращения денег, P – уровень цен, Q – реальный национальный продукт.

Термин номинальный используется для измерения любого количества, выраженного в ценах без учёта инфляции, т.е. в ценах, по которым товары и услуги были фактически проданы. А термин реальный используется для оценки с учётом инфляции и проведения соответствий корректировки.

Цель правительства – это контроль над денежной массой, находящейся в обращении.

Правительство может применить следующие методы регулирования объёма денежной массы:

1) процентная ставка по кредитам;

2) процентная ставка по государственным убыткам;

3) процентная ставка по обязательным резервам.

Третий метод – это наиболее прямой и эффективный метод изменения денежной массы. Он является одним из наиболее мощных инструментов контроля и регулирования денежно-кредитных отношений, но к этому методу прибегают редко, так как он оказывает сильное воздействие на устои банковской системы. Его используют в периоде экономического спада, сокращая уровень банковских резервов, пытаясь таким образом стимулировать развитие деловой активности субъектов хозяйствования.

Политика регулирования дохода – это политика замедления темпов инфляции путём сдерживания зарплаты и прибыли не через совокупный спрос, а непосредственно. Например, ограничение роста зарплаты рассматриваемого года, не увеличивать значительно рост зарплаты, но также не увеличивать налоговые ставки.

Контроль над зарплатой и ценами ограничивает и регулирует действия фирм или субъектов хозяйствования по выплате зарплаты и установлению цен.

Социальная политика – это политика, связанная с индексацией доходов, т.е. с повышением их в соответствии с индексом потребительских цен за счёт бюджетных ассигнований, а в отдельных случаях и за счёт компенсаций, установлением прожиточного минимума, разработкой программ помощи малоимущим и т.д.

Внешнеэкономическое регулирование включает в себя торговую политику, правило выдачи квот и лицензий, установление валютного курса.

VII. Сбережения, инвестиции и финансовые рынки.

С добавлением в схему кругооборота сбережений и инвестиций сразу возникают два пути, по которым средства могут перемещаться от населения к потребительскому рынку: прямой путь от населения через расходы на потребление к рынку товаров и услуг; косвенный, средства по которому движутся через финансовые рынки, сбережения и инвестиции.

Если население в условиях рыночных отношений в течение года тратит меньше, чем зарабатывает, то фирмы должны тратить больше, чем их доходы, поскольку они должны осуществлять инвестиции в производство помимо платы за ресурсы и факторы производства.

Инвестиции – это увеличение запасов капитала в экономике, приводящее к росту факторов производства.

С известными допущениями можно вывести следующую зависимость:

1. Национальный продукт равен расходы на потребление + расходы на инвестиции.

2. Национальный доход равен расходы на потребление + сбережения.

Следовательно, расходы на инвестиции равняются сбережениям.

VIII. Государственные финансы.

1 – бюджет

2 – внебюджетные фонды

3 – государственный кредит (займы)

4 – финансы государственных предприятий федерального подчинения

§1. Внебюджетные фонды.

Внебюджетные фонды – это форма перераспределения и использования финансовых ресурсов, привлекаемых государством для финансирования некоторых потребностей и расходуемых на основе оперативной самостоятельности.

Основные причины, обусловившие возникновение внебюджетных фондов:

- потребность в значительных финансовых ресурсах и целесообразность в их концентрациях на государственном и территориальном уровнях;

- ограниченность в финансовых возможностях государственного бюджета;

- необходимость принятия оперативных решений по перераспределению ресурсов в случае изменения экономической ситуации.

С помощью внебюджетных фондов можно влиять на процесс производства путём финансирования или кредитования, обеспечивать природоохранные мероприятия, оказывать социальные услуги населению путём выплаты пособий, пенсий и т.д.

Основные внебюджетные фонды:

Фонд государственного социального страхования (ФГСС). Создаётся страховым методом с обязательным участием средств хозяйствующих субъектов, различных форм собственности, а также лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.

Источники формирования средств ФГСС:

- страховые взносы хозяйствующих субъектов;

- средства государственного бюджета;

- поступления за путёвки, реализуемые по линии социального страхования;

- прочие доходы.

Направления расходования средств государственного фонда социального страхования:

1) пособия по временной нетрудоспособности;

2) пособия по беременности и по родам;

3) пособия по рождению ребёнка и уходу за ним;

4) финансирование санаторного лечения.

Пенсионный фонд (ПФ) – орган государственного управления финансами пенсионного обеспечения. Это самостоятельная финансово-банковская система.

Пенсионный фонд подотчётен федеральному собранию. Результаты деятельности пенсионного фонда ежегодно предоставляются на рассмотрение и утверждение парламенту страны.

Основные задачи пенсионного фонда:

1) целевой сбор и аккумуляция средств для выплаты пенсий и пособий на детей, а также организация их выплат;

2) участие на долговременной основе финансирования программ по социальной поддержке населения;

3) увеличение средств фонда за счёт коммерческой деятельности.

Источники формирования:

- страховые взносы работодателей;

- страховые взносы граждан, занимающихся индивидуальной предпринимательской деятельностью (адвокаты, фермеры);

- средства из государственного бюджета, которые в данном случае предназначены для выплаты пенсий, военнослужащим и приравненным к ним, а также те средства государственного бюджета, предназначенные для выплаты повышенных пенсий в связи с повышением стоимости жизни;

- средства возмещения ПФ и средств ФГСС для выплаты досрочных пенсий;

- доходы от коммерческой деятельности.

Расходы ПФ:

1) выплаты пенсий с учётом индексации;

2) выплаты пособий по уходу за ребёнком;

3) оказание материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам;

4) другие расходы.

Государственный фонд занятости населения является финансовой базой деятельности службы занятости. Он создаётся как на уровне субъекта федерации, так и на территориальном уровне.

Источники формирования фонда занятости населения:

- обязательные отчисления работодателей независимо от форм собственности и сфер деятельности;

- обязательные страховые взносы из заработной платы работников (в пределах общей суммы изымаемых налогов);

- средства республиканских и местных бюджетов;

- доходы от коммерческой деятельности;

Направления расходования средств:

1) трудоустройство граждан;

2) профессиональная ориентация (обучение и переобучение по линии занятости);

3) пособия по безработице;

4) выплата стипендий.

Государственный кредит – это мобилизация временно свободных денежных средств предприятий, организаций и населения и передача во временное пользование органам государственной власти для обеспечения финансирования расходов.

Задачи государственного кредита:

- укрепление экономики страны и её финансовое оздоровление;

- финансирование потребности экономического и социального развития с использованием специальных долгосрочных программ;

- государственный кредит позволяет не инфляционным путём покрывать бюджетный дефицит, способствуя, таким образом, оттоку денежной массы, находящейся в обращении.

§2. Государственные финансы и налоговая система.

Основные источники доходов государственного бюджета – это налоговые поступления.

К налоговым доходам относятся:

1) федеральные налоги и сборы, перечень и ставки которых определяются налоговым законодательством РФ, а пропорции их распределения – в порядке бюджетного регулирования между бюджетами разных уровней, утверждаются бюджетным законодательством о федеральном бюджете на очередной финансовый год;

2) таможенные пошлины, таможенные сборы и иные таможенные платежи;

3) государственная пошлина, взимаемая в соответствии с законодательством РФ.

К неналоговым доходам федерального бюджета относятся:

1) доходы от использования имущества, которое находится в государственной собственности, доходы от различных платных услуг, оказываемых бюджетными организациями, находящихся в ведении государственных органов власти;

2) доходы от продаж государственного имущества, находящегося в ведении государства;

3) часть прибыли унитарных предприятий, созданных РФ после уплаты ими налогов и иных платежей в размерах, установленных правительством РФ;

4) доходы от внешнеэкономической деятельности;

5) доходы от реализации государственных запасов и резервов.

Расходы государственного бюджета:

1) обеспечение деятельности президента РФ, федерального собрания РФ, счётной палаты, центральной избирательной комиссии, федеральных органов исполнительной власти и их территориального деления;

2) расходы на содержание федеральной судебной системы;

3) осуществление международной деятельности в общих федеральных интересах;

4) национальная оборона и обеспечение безопасности государства, направленное на конверсию оборонных отраслей промышленности;

5) фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу;

6) поддержка различных видов транспорта (авиации, железной дороги, морского);

7) поддержка атомной энергетики;

8) средства для ликвидации чрезвычайных последствий;

9) средства на финансирование космических исследований;

10) средства, идущие на содержание государственных предприятий, организаций, учреждений;

11) обслуживание и погашение государственного долга;

12) и другие.

Бюджетный механизм является реальным воплощением бюджетной политики.

Функционирование государственного бюджета происходит посредством особых экономических форм - доходов и расходов, выражающих последовательные этапы перераспределения стоимости общественного продукта, концентрируемой в руках государства. Доходы и расходы бюджета - это объективно обусловленные категории, каждая из которых имеет специфичное общественное значение; доходы служат финансовой базой деятельности государства, расходы - удовлетворению общегосударственных потребностей.

§3. Государственный кредит.

Основные формы государственного кредита – это займы и казначейские ссуды.

Казначейские ссуды – форма государственного кредита, выражающая отношения по оказанию финансовой помощи предприятиям, организациям, органам государственной власти и управление за счёт бюджетных средств на условиях срочности, платности, возвратности.

§4. Сущность государственного бюджета.

Принципы построения бюджетной системы России закреплены конституцией, а также специальным бюджетным законодательством. Основной принцип построения бюджетной системы – это принцип фискального механизма, который предусматривает компетенцию между различными уровнями бюджета.

По экономической сущности государственный бюджет – это система денежных отношений, которые возникают между государством и юридическими лицами по поводу распределения в связи с формированием и использованием бюджетного фонда страны, предназначенного для выполнения государством его функций.

Бюджетная система – это совокупность видов всех бюджетов страны, основанная на экономических отношениях и юридических нормах.

IX. Налоги.

§1. Принципы налогообложения.

Налоговый кодекс РФ не определяет порядок исчисления налога и его уплаты, а устанавливает систему налогов России, определяет виды налогов и сборов, порядок возникновения и исполнения обязанностей налогоплательщиков, формы и методы налогового контроля, ответственность за налоговые правонарушения, понятие налога, сбора и т.д.

Согласно действующему законодательству под налогом понимается обязательный индивидуальный безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих ему на праве собственности хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государственных органов или муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщика сборов, которые осуществляются государственными органами, органами местного самоуправления или иными уполномоченными органами.

В качестве налогоплательщиков выступают физические и юридические лица.

Налоговым кодексом предусмотрены следующие объекты налогообложения:

1) операции по реализации товаров и услуг;

2) стоимость реализованных товаров и услуг либо других объектов, имеющих стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой возникают обязанности по уплате налогов;

3) прибыль;

4) среднегодовая балансовая стоимость имущества;

5) доход;

6) подоходный налог с юридических лиц;

7) таможенная стоимость товара;

8) имущество (собственность физических лиц).

Совокупность взимаемых в государстве налогов и других платежей, а также форм и методов их построения образует налоговую систему фискальной политики.

Налоги как инструмент фискальной политики бывает двух типов.

Первый тип: налог на доходы и имущество: подоходный налог с граждан и налог на прибыль фирм; на социальное страхование, на фонд заработной платы и на рабочую силу (социальные взносы); поимущественные налоги, в т.ч. налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость, налог на перевод прибыли и капитала за рубеж. Они взимаются с конкретных физических или юридических лиц, их называют прямыми налогами.

Ко второму виду относятся налоги на товары и услуги; налог с оборота или НДС; акцизы (прямо включаются в цену товаров и услуг); на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие. Это косвенные налоги, так как они частично или полностью переносятся на цену товаров или услуг.

§2. Функции налогов.

Существуют три важнейших функции государственного управления налогообложением:

1) обеспечение финансирования государственных расходов (прямая функция налогов);

2) поддержка социального равновесия путём изменения соотношения между доходами отдельных групп с целью сглаживания неравенства между ними, недопущения резкого расслоения общества (социальная функция);

3) государственное антициклическое и противоинфляционное, секторальное, отраслевое и региональное регулирование экономики (регулирующая функция).

X. Бюджетный дефицит и государственный долг.

Качественное содержание бюджетного дефицита.

Дефицит может быть вызван краткосрочными государственными вложениями в экономику, результатом чрезвычайных обстоятельств, когда обычных резервов недостаточно и приходится использовать другие источники.

Дефицит может отражать кризисные явления в экономике, неэффективность финансовой политики и т.д.

Основные причины резкого скачка бюджетного дефицита в начале 90^х годов:

- низкая ликвидность общественного производства;

- нерациональная структура бюджета или его расходной части;

- неэффективный бюджетный механизм;

- консервативность финансовой политики;

- массовый выпуск необеспеченных денег.

Основные мероприятия по сокращению бюджетного дефицита:

- направление государственных инвестиций в эффективные сферы экономики;

- использование бюджетных льгот и санкций, позволяющих вполне учитывать конкретные условия хозяйствования и стимулировать рост общественного производства;

- сокращение государственного влияния на экономику и государственного финансирования;

- снижение военных расходов;

- финансирование только важных социальных программ;

- привлечение в страну иностранного капитала.

XI. Денежное обращение и денежная система.

Основные элементы современной денежной системы:

1. Наименование денежной единицы и её частей.

2. Виды государственных денежных знаков, имеющих законную платёжную силу.

3. Масштаб цен – это средство выражения стоимости в денежных единицах, которые базируются на фиксированном государством весовом количестве драгоценного металла. Практически, масштаб цен складывается под влиянием спроса и предложения и служит для соизмерения стоимостей товаров или услуг посредством цен.

4. Валютный курс – соотношение между денежными единицами разных стран, определяемое, в основном, их покупательные способности. Валютный курс характеризует цену денежной единицы одной страны, выраженную в денежной единице другой.

Различают денежные единицы с фиксированным валютным курсом и с плавающим валютным курсом.

5. Эмиссионная система. Государство устанавливает порядок наличной и безналичной эмиссии, а также обращение денежных знаков.

Количество денег, необходимое для обращения равно (величина наличной эмиссии) [сумма цен реализуемых товаров – сумма цен товаров, проданных в кредит + сумма наличных платежей по обязательствам – сумма взаимопогашающихся платежей]/[среднее число оборота денег как средства обращения и платежа].

Потребность хозяйства в деньгах определяется уровнем цен на товары и услуги, а обратное влияние на количество денег показывает степень развития кредитных обращений, степень развития безналичных расчётов, скорость обращения денег. Чем выше скорость обращения денег, тем меньшее количество их необходимо.

6. Государство регламентирует безналичный денежный оборот путём определения форм, видов платежей и их порядка.

7. Государство может разрешить свободный ввоз и вывоз национальной валюты, установить предельные суммы вывоза национальной валюты, определяемые либо абсолютной суммой, либо зависимыми коэффициентами, может разрешить полное или частичное расходование валюты за пределами страны, либо обязательный её ввоз в страну.

8. В каждой стране имеется орган, как правило, один, который осуществляет денежно-кредитное и валютное регулирование.

XII. Банки.

§1. Структура банковской системы.

Банки – государственные, акционерные и кооперативные предприятия, созданные для привлечения денежных средств для размещения их в форме кредита, а также для осуществления кредитных операций, предусмотренных законодательством.

Банковская система состоит из двух уровней:

1) центральный банк (эмиссионный банк);

2) универсальные и специализированные банковские учреждения.

Банковская система в совокупности с кредитно-финансовыми учреждениями банковского типа образуют кредитную систему.

Основные функции ЦБ:

1) осуществляют руководство всей кредитной системы государства;

2) ведёт финансовые обязательства правительства;

3) хранит временно свободные средства и обязательные резервы банка;

4) предоставляет банкам кредиты для поддержания их ликвидности;

5) обладают монопольным правом эмиссии банкнот и др.

§2. Активные и пассивные банковские операции.

С помощью пассивных образуются банковские ресурсы.

С помощью активных банки размещают получаемые ресурсы.

Банковские ресурсы включают:

1. Собственный капитал банка, в который включены:

- первоначальный акционерный (уставный капитал);

- резервы;

- накопленная прибыль;

2. Заёмные средства – депозиты, принимаемые от клиента.

Пассивные операции включают в себя:

- эмиссию акций;

- продажу депозитных сертификатов;

- мероприятия по расширению клиентской базы.

Активные операции банков:

- вексельные;

- подтоварные;

- фондовые;

- ипотечные;

- лизинговые;

- трастовые и др.

§3. Кредит.

Коммерческий банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможность быстро мобилизовать средства из других источников достаточно для погашения долговых и финансовых обязательств.

Для оценки ликвидности банков применяют критерии оценки уровня ликвидности.

Ссудный капитал – денежный капитал, предоставляемый в ссуду его собственниками на условиях гарантированного возмещения и внесения платы за пользование в виде процентов.

Движение ссудного капитала – кредит.

Кредит как экономическая категория выражает отношения между кредитором и заёмщиком по поводу возвратно движения стоимости.

Основной целью кредитной политики в масштабах государства является соблюдение баланса между стабилизацией кредитно-денежной системы и стимулирующим производство.

Важную роль в этом процессе играют финансовые институты, осуществляющие кредитную эмиссию (ЦБ, КБ, др. кредитно-финансовые учреждения), которые являются основными субъектами рынка ссудных капиталов.

Основные источники ссудного капитала:

1) денежные накопления государства;

2) денежные доходы и сбережения частных лиц;

3) амортизационные фонды;

4) часть оборотного капитала высвобождается в денежной форме в связи с несовпадением времени продажи изготовленных товаров и приобретением сырья, топлива и материалов, необходимых для продолжения процессов производства;

5) капитал временно свободный в промежутках между выплатой зарплаты и поступлением денежных средств;

6) накапливаемая для капитализации стоимость.

Основные формы кредита:

- банковские;

- коммерческие.

Формы кредита различаются по составу участников, объектам ссуд, динамике, величине процента и сфере функционирования и т.д.

Основные виды кредита:

- банковские;

- коммерческие;

- потребительские;

- государственные;

- международные.

Банковский объект кредита – денежный капитал.

Заёмщиком может выступать государство, население и фирмы.

Кредитор – преимущественно банк.

Банковский кредит предоставляется в виде ссуд.

Сфера использования банковского кредита – обращение товаров и накопление капитала (превращение в капитал части денежных доходов и сбережений).

Коммерческий кредит – кредит, предоставляемый одними предприятиями другим предприятиям в виде продажи товара с отсрочкой платежа.

Инструментом коммерческого кредита является вексель.

Объект – товарный капитал

Цели – ускорение реализации товаров и заключённой в них прибыли.

Процент по коммерческим кредитам, как правило, ниже, чем по банковскому.

Принципы кредитования:

- срочность;

- возвратность;

- платность;

- обеспеченность или гарантированность;

- дифференцируемость.

XIII. Дополнение.

Схема функционирования рыночной экономики

Потоки финансов, направленные внутрь экономической системы, возникающие в результате чистых закупок активов иностранными покупателями и чистых займов, сделанных у иностранных финансовых посредников, называются притоком капитала.

Под чистыми займами понимается разность между величиной новых займов и величиной выплат по старым займам (ссудам). И аналогично можно говорить о чистой величине объёма продаж активов иностранным покупателям, имея в виду тот, подчас имеющий место, факт, что эти покупатели передают ранее приобретённые активы внутренним покупателям.

ВВП – показатель, выражающий исчисленную в рыночных ценах совокупную стоимость конечного продукта, произведённого резидентами данной страны.

Качественное различие между показателями ВВП и ВНП заключается в том, что ВВП измеряет поток конечных товаров и услуг, произведённых резидентами данной страны, а ВНП измеряет поток первичных доходов, полученных её резидентами.

С количественной точки зрения ВНП от ВВП отличается на сальдо первичных доходов, полученных данной страной из-за рубежа и переведённых за рубеж прибылей.

В ВНП включается стоимость продукта, созданного как в самой стране, так и за рубежом с использованием факторов производства, принадлежащих данной стране.

Резидент – все экономические единицы независимо от их национальной принадлежности, имеющие центр экономического интереса на экономической территории.

Нерезидент:

1. Юридическое лицо, действующее в данной стране, но зарегистрированное в другой стране.

2. Лицо, действующее в одной стране, но постоянно проживающее в другой.

Реферат: Финансы и кредит (МГТУ Станкин)

Похожие рефераты: