Дипломная работа: Особенности формирования ресурсной базы коммерческого банка в современных условиях

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИНСТИТУТ ДИСТАНЦИОННОГО ОБРАЗОВАНИЯ

Допустить к защите в ГАК

Зав. кафедрой БиСД

к.э.н., доцентМ.В. Мазаева

"____"__________2010г.

ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ РЕСУРСНОЙ БАЗЫКОММЕРЧЕСКОГО БАНКА В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

(дипломная работа)

Научный руководитель

ст. преподаватель

Ю.П. Овчинникова

Автор работы:

Л.В. Насибулина

г. Тюмень 2010г.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ

1.1Порядок формирования собственного капиталакоммерческого банка

1.2Привлеченные и заемные средства, как основной источник ресурсной базы коммерческого банка

ГЛАВА 2.АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ (НА ПРИМЕРЕ ЗАО "Тюменьагропромбанк")

2.1Анализ структуры банковских ресурсов по источникам формирования

2.2Оценка использования банковских ресурсовв ЗАО "Тюменьагропромбанк"

2.3Рационализация размера и структуры ресурсной базы

ГЛАВА 3.ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАСШИРЕНИЯ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК использованной ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Коммерческие банки составляют неотъемлемую часть современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, коммерческие банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Коммерческие банки - это атрибут не отдельно взятого экономического региона или какой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет ни географических, ни национальных границ, это явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом.

Вопросы совершенствования банковской деятельности и определения основных направлений развития банков являются одними из ключевых проблем современного экономического развития общества. От способов, сроков, стоимости привлеченных средств, а также от размера собственных средств банка, структуры его ресурсов во многом зависят финансовые результаты деятельности кредитной организации, а также возможности для увеличения вложений в экономику страны и расширения спектра услуг, оказываемых клиентам банка.

Формирование и управление ресурсами являются определяющими и судьбоносными задачами для деятельности банка. Вопросы и проблемы несовершенства законодательства в данной области являются наиболее значимыми направлениями исследований в сфере принятия управленческих решений. Таким образом, в современных условиях выбранная тема дипломной работы приобретает особую актуальность.

Исследование ресурсной базы коммерческого банка, как и любого другого коммерческого предприятия, предполагает анализ собственного капитала и привлеченных средств, составляющих ресурсную базу банка. Значимость и необходимость такого анализа как важной составляющей процесса моделирования связаны с особой ролью и жизненно важными для банка функциями, которые выполняют эти экономические элементы финансов банка для обеспечения его деятельности на рынке.

Исходя из вышеизложенного, целью данной дипломной работы является выявление особенностей формирования ресурсов коммерческих банков в современных условиях на примере конкретного банка.

Для достижения указанной цели необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть источники формирования ресурсов коммерческого банка;

- дать оценку использования ресурсов коммерческим банком;

- проанализировать источники формирования ресурсной базы и направления использования ресурсов в кредитной деятельности;

- определить основные проблемы, стоящие перед коммерческими банками в процессе осуществления их деятельности по формированию и использованию ресурсов и предложить пути их решения.

Предметом исследования является организация процесса формирования ресурсов.

Объектом исследования является коммерческий банк на примере ЗАО "Тюменьагропромбанк".

Теоретической и методологической основой дипломной работы послужили многие положения, посвященные данной проблеме, изложенные в трудах российских ученых, таких как: Н.Г.Антонов, И.Т. Балабанова, Е.Ф. Жуков, В.И. Колесников, О.И. Лаврушин, А.В. Молчанов, К.Г. Парфенов, В.М. Усоскин, В.Е. Черкасов, Е.Б. Ширинская. Так же использованы законодательные и нормативные акты Центрального банка РФ.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ

1.1 Порядок формирования собственного капиталакоммерческого банка

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка, которые могут производиться как напрямую, если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, так и через покупку акций, если банк создан в форме акционерного общества.

К собственному капиталу также относятся все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров (участников) банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели. Собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров (участников) банка в случае его закрытия.

Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Собственный капитал считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих активов.

Собственные средства (капитал) выполняют ряд важных функций в обеспечении управления и жизнедеятельности коммерческого банка: Защитная функция - проявляется в том, что капитал служит своего рода буфером, поглощающим ущерб от текущих убытков до разрешения руководством банка назревающих проблем, обеспечивая продолжение деятельности банка независимо от наличия убытков. Благодаря наличию собственного капитала, коммерческий банк может проводить рисковые операции. Убытки, возникающие в результате этих операций, покрываются его собственным капиталом, не затрагивая привлеченных средств вкладчиков [43, c.29].

В то же время возможность потери собственного капитала стимулирует акционеров к тому, чтобы банк управлялся надежно и разумно. В случае банкротства собственный капитал банка становится источником выплаты кредиторам и вкладчикам компенсации.

Регулирующая функция, когда капитал выступает регулятором деятельности банка, посредством которого государственные органы задают ему нормы экономического поведения, предостерегающие его от чрезмерных рисков. По действующему законодательству экономические нормативы, установленные Банком России и регулирующие деятельность коммерческих банков, в основном исходят из размера собственных средств банка. Размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности. Возможности коммерческих банков по расширению активных операций определяются размерами фактически имеющегося у них собственного капитала.

С целью повышения стабильности банковской системы Банк России установил следующие требования к минимальному размеру уставного капитала, необходимого для создания кредитной организации, и размеру собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего о получении Генеральной лицензии на осуществление банковских операций (Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-1, в ред. Федерального закона от 28.02.2009 N 28-ФЗ):

- Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 180 миллионов рублей.

- Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, ходатайствующей о получении лицензии, предусматривающей право на осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам, на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 90 миллионов рублей.

- Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, не ходатайствующей о получении такой лицензии, на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 18 миллионов рублей [53].

По мере развития системы банковского надзора значение регулирующей функции собственного капитала возрастает.

Оперативная функция собственного капитала заключается в том, что собственный капитал является источником вложений в собственные материальные активы и развития материальной базы банка. В части уставного капитала, внесенного учредителями банка, он выступает на начальном этапе в роли стартовых средств, необходимых для строительства или аренды помещений, установки оборудования, найма персонала и других расходов, без которых банк не может начать свою деятельность. В период роста банк испытывает потребность в дополнительных средствах для создания новых мощностей, связанных с расширением спектра оказываемых услуг и внедрением прогрессивных банковских технологий, источником которых выступает его собственный капитал [20, c.46].

Для акционерных банков размер собственного капитала выступает фактором, определяющим курс его акций. При оценке стоимости банка исходят из размера его чистых активов, т.е. фактического собственного капитала, что позволяет говорить о его ценообразующей функции. Собственный капитал обеспечивает постоянный источник дохода акционеров (участников) - пропорционально размеру вклада в уставный капитал каждый его акционер (участник) получает долю прибыли банка в виде дивидендов.

Источниками собственного капитала банка являются:

-уставный капитал;

-добавочный капитал;

-резервный фонд банка;

-нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Уставный капитал кредитной организации образуется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Для акционерных банков он составляется из номинальной стоимости ее акций, приобретенных учредителями кредитной организации, а для банков в форме общества с ограниченной и общества с дополнительной ответственностью — из номинальной стоимости долей ее учредителей. Величина уставного капитала определяется в учредительском договоре о создании банка и в Уставе банка. Каждый участник (акционер) банка пропорционально своему вкладу в уставный капитал ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов [31, c.61].

Вклады в уставный капитал банка могут быть произведены в виде денежных средств, материальных активов, а также ценных бумаг определенного вида.

Уставный капитал банка может формироваться только за счет собственных средств акционеров (участников), привлеченные денежные средства для его формирования использоваться не могут. Денежные вклады в уставный капитал кредитной организации в валюте Российской Федерации должны перечисляться с расчетных счетов предприятий-акционеров (участников). Предприятия и организации, имеющие неликвидный баланс или объявленные неплатежеспособными, не могут выступать учредителями банков и приобретать их акции при первичном размещении.

Кредитные организации имеют право производить оплату уставного капитала и в иностранной валюте, но в балансе уставный капитал должен отражаться в рублях.

В качестве материального актива, вносимого в оплату уставного капитала кредитной организации, может выступать только банковское здание (помещение), в котором располагается кредитная организация, за исключением незавершенного строительства.

Предельный размер (норматив) неденежной части уставного капитала создаваемой кредитной организации не должен превышать 20%.

Материальные активы должны быть оценены и отражены в балансе кредитной организации в валюте Российской Федерации.

В кредитных организациях, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью, денежная оценка материальных вкладов в уставный капитал должна быть утверждена единогласным решением общего собрания участников.

В соответствии с указанием ЦБ РФ от 14 августа 2002 года № 1186-У разрешается формировать уставный капитал банка за счет средств бюджетов всех уровней, государственных внебюджетных фондов, свободных денежных средств и иных объектов собственности, находящихся в ведении органов государственной власти и органов местного самоуправления [51].

Учредители банка должны полностью оплатить уставный капитал созданного ими банка в течение одного месяца после его регистрации.

Добавочный капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке, эмиссионный доход, т.е. разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью, стоимость имущества, безвозмездно полученного банком в собственность от организаций и физических лиц.

Резервный фонд банка образуется из прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный размер этого фонда определяется Уставом банка, но он не может составлять менее 5% величины его уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. от чистой прибыли. При этом размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. По решению Совета директоров банка резервный фонд может быть использован на покрытие убытков банка по итогам отчетного года.

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру исходя из принятой им стратегии развития.

Если банк, подчиняясь законам конкурентной борьбы, стремится расширить круг своих клиентов, в том числе за счет крупных предприятий, испытывающих постоянную потребность в привлечении банковских кредитов, то, естественно, его собственный капитал должен увеличиваться. На величину собственного капитала банка влияет и характер его активных операций. При длительном отвлечении ресурсов в рискованные операции банку необходимо располагать значительным собственным капиталом. Величина собственного капитала определяет конкурентную позицию банка на внутреннем и международном рынках [3, c.113].

На практике существует два пути увеличения собственного капитала:

-накопление прибыли;

-привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.

Накопление прибыли может происходить в форме ускоренного создания резервного фонда банка с последующей капитализацией либо в форме накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет. Это наиболее дешевый путь увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся структуры управления банком.

Однако использование значительной части полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение текущих дивидендов акционеров банка и может привести к падению курсовой стоимости акций открытых акционерных банков.

В случае направления собственных средств кредитной организации на увеличение ее уставного капитала (их капитализации) должно быть принято решение о распределении указанных средств между участниками для их последующего целевого направления в уставный капитал кредитной организации.

Привлечение дополнительного капитала банка, созданного в форме ООО, может происходить как на основе дополнительных вкладов его участников, так и за счет вкладов в уставный капитал банка третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного банка (если это не запрещено Уставом банка).

Для эффективного управления собственным капиталом и для использования его в качестве важнейшего регулятора деятельности банка необходимо адекватно оценить его фактическое наличие.

Фактически собственный капитал равен чистым активам банка, т.е. активам, свободным от обязательств. Его можно рассчитать прямым счетом, вычитая из рыночной стоимости активов банка сумму его обязательств, скорректированную на их реальную рыночную оценку.

Возможен и иной вариант определения фактически имеющегося у банка собственного капитала - путем корректировки суммы источников капитала на величины, снижающие (повышающие) балансовые значения отдельных статей актива и пассива баланса. В российской практике банковского надзора применяется именно этот вариант.

Размер собственного капитала, определенный путем корректировки суммы его источников, иногда называют нетто-капиталом.

Согласно положению "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций" от 10 февраля 2003 г. № 215-П величина собственных средств (капитала) определяется, как сумма основного и дополнительного капитала [40].

К источникам, принимаемым в расчет основного капитала, относятся:

-уставный капитал акционерных банков, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций, а также привилегированных акций определенного типа, не относящихся к числу кумулятивных;

-уставный капитал банков, созданных в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, сформированный за счет долей (вкладов) учредителей (участников) банка;

-эмиссионный доход банков, созданных в форме АО;

-имущество, безвозмездно полученное банками в собственность от организаций и физических лиц;

-фонды банков, образованные в соответствии с требованиями федеральных законов, нормативных актов Банка России и в порядке, установленном учредительными документами, сформированные за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении банков, использование которых не уменьшает величины имущества банка;

-часть фондов, указанных выше, которые сформированы за счет прибыли отчетного года, данные о которых подтверждены в заключении аудиторской фирмы по итогам деятельности банков;

-часть прибыли отчетного года, уменьшенная на величину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены заключением аудиторской фирмы;

-сумма резерва, созданная под обесценение акций (долей участия) дочерних и зависимых хозяйственных обществ и кредитных организаций-резидентов, вложения в которые уменьшают совокупную сумму основного и дополнительного капитала;

-прибыль предшествующих лет, данные о которой подтверждены аудиторской организацией;

-разница между уставным капиталом банка и его собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала до величины его собственных средств за счет уменьшения номинальной стоимости обыкновенных и части привилегированных (не относящихся к кумулятивным) акций либо долей банка;

-дополнительные собственные средства в части, образованной за счет некапитализированных остатков закрытого балансового счета "Курсовые разницы по переоценке собственных средств в иностранной валюте".

Для расчета фактического основного капитала из общей суммы перечисленных выше его источников вычитаются:

-нематериальные активы (уменьшенные на сумму начисленной амортизации);

-собственные акции, выкупленные у акционеров и перешедшие к банку доли участников, подавших заявление о выходе из банка;

-непокрытые убытки предшествующих лет и убытки текущего года.

При этом текущие убытки должны быть увеличены на суммы превышения остатков средств на корреспондентских счетах, открытых в кредитных организациях с отозванной лицензией, и превышения величины иных требований банка к таким кредитным организациям над величиной сформированных резервов на возможные потери.Таким образом, при расчете основного капитала его источники уменьшаются на суммы прямых и потенциальных убытков и потерь капитала. Подобный порядок расчета основного капитала объясняется тем, что в Российской Федерации, как было отмечено, используется не прямой расчет фактического наличия капитала, а косвенный - путем корректировки источников капитала на достоверную оценку его имущества и обязательств. Такой же подход используется и при расчете дополнительного капитала.В состав источников собственного капитала, принимаемых в расчет дополнительного капитала, включаются:

-прирост стоимости имущества, находящегося на балансе банков, за счет переоценки;

-резервы на возможные потери по ссудам в части, в которой они могут рассматриваться как резервы общего характера, т.е. в части резервов, созданных под ссудную задолженность, отнесенную к первой группе риска;

-фонды банка в части, сформированной за счет отчислений из прибыли текущего года без подтверждения аудиторской организацией, и прибыли предшествующего года до подтверждения аудиторской фирмой, использование которых не уменьшает величины имущества банка. В случае отсутствия аудиторского подтверждения после 1 июля следующего года фонды сформированные за счет прибыли предшествующего года, в расчет дополнительного капитала не включаются;

-прибыль текущего года, не подтвержденная заключением аудиторской организации и не включенная в состав основного капитала. При включении в состав источников дополнительного капитала, прибыль текущего года должна быть уменьшена на суммы превышения остатков на корреспондентских счетах, открытых в кредитных организациях с отозванной лицензией, и суммы превышения величины иных требований банка к таким кредитным организациям над величиной сформированных резервов на возможные потери;

-часть уставного капитала банка, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке;

-привилегированные акции, за исключением привилегированных акций определенного типа, размер дивиденда по которым не определен уставом банк и не относящихся к кумулятивным акциям;

-разница между уставным капиталом акционерного банка и его собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала до величины его собственных средств за счет уменьшения номинальной стоимости привилегированных (включая кумулятивные) акций, за исключением тех, что принимались в расчет при определении соответствующего источника основного капитала банка;

-прибыль предшествующего года до аудиторского подтверждения за вычетом средств, использованных за счет прибыли предшествующего года. В случае если после 1 июля следующего года аудиторское подтверждение отсутствует, прибыль предшествующего года не включается в расчет капитала.

Общая сумма источников дополнительного капитала включается в расчет собственных средств в размере, не превышающем 100% величины основного капитала. Если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет капитала.В настоящее время, учитывая тяжелые последствия финансового кризиса для банковского сектора, наращивание собственных капиталов банков является наиболее актуальной проблемой российской банковской системы. Величина банковских капиталов в ближайшей перспективе будет определять перспективы расширения кредитной активности банков.

1.2 Привлеченные и заемные средства, как основной источникресурсной базы коммерческого банка

Преобладающую часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства. Привлеченные средства формируются при помощи следующих банковских операций:

-открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

-привлечение во вклады денежных средств физических лиц;

-выпуск банком собственных долговых обязательств.

Привлеченные таким образом ресурсы коммерческих банков называются депозитными ресурсами.

По степени надежности для размещения в банковские активы, привлеченные средства распределяются в следующей последовательности:

1. Депозиты юридических лиц, средства, привлеченные под векселя и депозитные сертификаты;

2. Срочные вклады физических лиц, средства, привлеченные под сберегательные сертификаты;

4. Вклады до востребования физических лиц, остатки на счетах для расчетов по банковским (пластиковым) картам, остатки на расчетных (текущих валютных) счетах юридического лица, на корреспондентских счетах банков-корреспондентов [46, c.114].

По степени ликвидности они расположены в данном перечне в обратной последовательности.

Исследуя сущность банковского депозита, А.Е. Гусева отмечала особенность депозита, заключающуюся в его двойственной природе. "Депозиты являются для вкладчиков потенциальными деньгами. Вкладчик может выписать чек и пустить соответствующую сумму в циркуляцию. Но в то же время "банковские деньги" приносят процент. Они выступают для вкладчика в двойной роли: в роли денег, с одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой стороны. Преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приносит проценты... и недостаток в том, что депозит приносит пониженный процент по сравнению с тем процентом, который обыкновенно приносит капитал. Этот пониженный процент - не случайное явление, а существенный момент природы банка. Ибо вся сущность природы банка заключается в том, что процент, платимый по депозитам, ниже того процента, который банки получают за помещаемый ими в различных предприятиях капитал. Эта разница в процентах составляет около 1/4 тех процентов, которые взимаются по активным операциям" [17, с.17].

"Депозит" в переводе с латинского обозначает вещь, отданную на хранение, и следовательно, депозитом может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся денежные средства.

Существуют разнообразные депозитные счета. В основе их классификации могут быть такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т. д. Однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада.

Исходя из категории вкладчиков, различают:

-депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

-депозиты физических лиц.

В свою очередь депозиты как юридических, так и физических лиц по форме изъятия средств подразделяются на:

-депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

-срочные депозиты (обязательства, имеющие определенный срок);

-условные депозиты (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

Среди депозитов юридических лиц самым крупным источником привлечения банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчетных (текущих) счетах и на счетах банков-корреспондентов. По своей экономической сути эти счета являются депозитами до востребования.

Депозиты до востребования предназначены для текущих расчетов. Средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких-либо ограничений (полностью или частично) в любое время, по первому требованию их владельцев. При этом банк уплачивает по счетам до востребования самые минимальные процентные ставки.

Остатки средств на расчетных (текущих) счетах юридических лиц и корреспондентских счетах банков-корреспондентов являются достаточно подвижными, мобильными, что заставляет коммерческие банки в целях сохранения своей ликвидности при выполнении требований владельцев этих счетов постоянно держать на достаточном уровне свои высоколиквидные активы (денежные средства в кассе банка и на корреспондентском счете в РКЦ Банка России, в государственных ценных бумагах).

Невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, неснижающийся остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

Расчет доли средств, хранящихся на счетах до востребования, которую возможно перевести в разряд срочного депозита (с целью увеличения дохода от размещенных в банке средств и формирования стабильного ресурса кредитования) производится по формуле: [29, c.141]

где Д - доля средств, хранящихся в течение года на расчетных и текущих счетах, которые могут быть переведены на депозитные счета;

О _ср - средний остаток средств на расчетном или текущем счете за год;

К _об - кредитовый оборот по расчетному или текущему счету за год.

Устойчивую величину временно свободных средств юридические лица могут разместить в банке на счетах срочных депозитов.

Срочные депозиты- это денежные средства, внесенные клиентом в банк на фиксированный срок с целью получения по ним дохода. Таким образом, срочные депозиты не используются для осуществления текущих платежей. Уровень дохода по срочному депозиту определяется процентной ставкой, величина которой варьируется банком в зависимости от срока депозита (чем более долгий срок хранения вклада, тем выше процентная ставка по нему), а также он находится в прямой зависимости от величины самого депозита. В течение срока действия депозита дополнительные взносы на его счета от владельца не принимаются.

Со срочного депозита клиент банка может получить свои средства только по истечении его срока (вместе с причитающимися процентами). При этом юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.

Внесение средств на срочный депозит оформляется специальным договором банковского вклада, который обязательно должен составляться в письменной форме. Банки самостоятельно разрабатывают форму депозитного договора, которая по каждому отдельному виду вклада (депозита) носит типовой характер.

В договоре предусматриваются: сумма депозита, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, порядок их начисления и выплаты, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров. Многие банки устанавливают минимальный размер срочного депозита (вклада), величина которого зависит от ориентации банка на мелкого, среднего или крупного клиента.

Со своей стороны банк обязуется своевременно исполнять все условия договора и нести ответственность за их нарушение, что может выражаться в установлении пеней или штрафов за несвоевременную выдачу средств владельцам депозитов или выплату процентов. Споры, возникающие между банком и вкладчиком, должны решаться в арбитражном или судебном порядке (если вкладчиком является физическое лицо).

Сумма срочного депозита, как правило, устанавливается круглыми суммами и должна быть неизменна в течение всего срока действия договора. Если вкладчик (юридическое лицо) желает изменить сумму вклада или его срок, то он должен расторгнуть действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по депозитам до востребования.

Вклады физических лиц (до востребования и срочные) могут привлекать только те коммерческие банки, которые имеют на это специальную лицензию Банка России. Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц выдается коммерческим банкам лишь после двух лет их успешно и устойчивой работы на рынке банковских услуг. Официально, физическими лицами - вкладчиками коммерческих банков могут выступать граждане Российской Федерации, иностранные граждане, лица без гражданства.

Банки принимают от физических лиц вклады, как в рублях, так и в иностранной валюте. Вклады могут быть именными и на предъявителя. Именно вклад - это вклад на имя одного конкретного физического лица. Вклад может быть внесен как лично самим вкладчиком, так и через его представителя, т.е. доверенным лицом. В отношении физических лиц ГК РФ предусматривает открытие им вкладов третьими лицами (например, предприятиями, организациями для перечисления заработной платы во вклады граждан). Вклады населения привлекаются на такие же сроки, что и депозиты юридических лиц [15].

Вклады физических лиц оформляются договором банковского вклада. Эти вклады (независимо от их вида) могут удостоверяться и сберегательной книжкой (или книжкой денежного вклада), которая может быть именной и на предъявителя.

ГК РФ предусмотрено, что вклады граждан должны возвращаться им по их первому требованию. Условие договора, предусматривающее отказ получения гражданином своего вклада по первому требованию, считается ничтожным. При этом, если вклад был срочным, то при досрочном его изъятии вкладчиком в договоре должна предусматриваться возможность выплаты ему процентов не ниже, чем по вкладу до востребования. Основанием для заключения договора банковского вклада является письменное заявление вкладчика, но договор банковского вклада считается заключенным с момента внесения вклада в банк. Вклад может быть внесен гражданином в кассу банка наличными или поступить на его счет в безналичном порядке (путем перевода средств третьим лицом или самим вкладчиком на срочный вклад со своего счета "до востребования", открытого в этом или в другом банке) [15].

Выдача вклада, выплата процентов по нему и исполнение распоряжений вкладчика о перечислении (списании) денежных средств со счета по вкладу осуществляются банком при предъявлении вкладчиком документа, удостоверяющего его личность, сберегательной книжки или договора банковского вклада, который всегда составляется в двух экземплярах, один из которых хранится в банке, а другой передается вкладчику.

Сведения о вкладчиках, вкладах и банковских счетах вкладчиков, а также об операциях по счетам составляют банковскую тайну.

К разновидностям срочных депозитов юридических и физических лиц относятся банковские сертификаты и банковские векселя, которые являются собственными долговыми обязательствами банка.

Сберегательный (депозитный) сертификат представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка. Депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, а сберегательный - только физическим лицам. Их владельцами могут быть резиденты и нерезиденты. Сертификаты российских банков могут выпускаться только в валюте Российской Федерации и обращаться, соответственно, только на ее территории.

Банковские сертификаты не могут использоваться как средство платежа в расчетах за товары и услуги. Они выполняют лишь функцию средства накопления. По истечении срока действия сертификата его владельцу (держателю) банк возвращает сумму вклада и выплачивает доход исходя из величины установленной процентной ставки, срока и суммы вклада, внесенной на отдельный банковский счет.

Сертификаты должны быть только срочными. Их погашение осуществляется по истечении установленного в них срока безналичными перечислениями в другие виды вкладов или на счета до востребования (расчетные, текущие), а в отношении физических лиц — наличными деньгами.

Банк, выпускающий сертификаты, самостоятельно разрабатывает условия выпуска и обращения сертификатов. Для обеспечения банком выгодного размещения сертификатов в условиях выпуска должны учитываться следующие моменты:

-привлекательный для инвестора уровень процентной ставки;

-удобный для вкладчика минимальный предел сертификата;

-стандартные условия выпуска (кратный номинал, удобные даты эмиссии и погашения);

-надежные гарантии выплаты номинала и начисленных процентов;

-широкая реклама.

Коммерческие банки вправе размещать свои сертификаты только после регистрации условий их выпуска и обращения в территориальном учреждении Банка России.

Сертификаты имеют существенные преимущества перед срочными вкладами, оформленными депозитными договорами:

-благодаря большому количеству возможных финансовых посредников в распространении и обращении сертификатов круг потенциальных инвесторов может быть расширен;

-благодаря вторичному рынку сертификат может быть досрочно передан (продан) владельцем другому лицу с получением некоторого дохода за время хранения и без изменения при этом объема ресурсов банка, в то время как досрочное изъятие владельцем срочного вклада означает для него потерю дохода, а для банка - утрату части ресурсов.

Недостатком сертификатов по сравнению со срочными вкладами (депозитами) являются повышенные затраты банка, связанные с эмиссией сертификатов. Кроме того, потенциальный инвестор должен иметь в виду, что сертификаты являются объектом налогообложения, в то время как доход по счетам до востребования и срочным вкладам (депозитам) таким налогом не облагается. Указанная особенность учитывается банками, поэтому проценты по сертификатам, как правило выше, чем проценты по срочным вкладам с аналогичными сроком и суммой [60, c.54].

Срочные вклады (депозиты) юридических и физических лиц могут быть оформлены и банковским векселем.

Банковский вексель- это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте и в указанный срок.

Банки могут выпускать только простые векселя, причем как процентные, так и дисконтные, и размещать их среди юридических и физических лиц. Процентные векселя дают возможность первому векселедержателю (или последнему при наличии на векселе передаточной надписи-индоссамента) получить при предъявлении их в банк к погашению за фактический срок нахождения своих денежных средств в обороте банка процентный доход, а дисконтные веселя - дисконтный доход, который определяется как разница между номинальной стоимостью векселя, по которой он погашается, и ценой, по которой он продается первому векселедержателю. Последняя - ниже номинала векселя.

К преимуществам банковского веселя, как формы привлечения свободных средств хозяйства и населения относятся следующие факторы:

-простота выпуска векселя в обращение, так как отсутствует необходимость регистрации эмиссии в ГУ ЦБ РФ в отличие от эмиссии банковских сертификатов;

-право эмитента самостоятельно устанавливать срок погашения своих векселей, а также производить досрочный их выкуп, что невозможно делать в отношении сертификатов;

-возможность выпуска векселей как сериями с равным номиналом, так и в разовом порядке на произвольную сумму;

-возможность передачи векселя по индоссаменту юридическим и физическим лицам, что превращает его в высоколиквидное средство обращения;

-возможность банковского веселя выступать в качестве высокодоходного средства накопления в сочетании с высокой ликвидностью;

-возможность использования в качестве средства платежа в расчетах за товары и услуги между юридическими и физическими лицами;

-возможность служить предметом залога при оформлении клиентами кредитов в других банках.

Исходя из вышесказанного, вложение клиентами своих свободных средств в банковские векселя является для них надежным, привлекательным и выгодным делом, а для банков - устойчивым и самостоятельно регулируемым ресурсом срочного характера в целях последующего размещения в банковские активы.

Банкам не запрещено выпускать и валютные векселя, что способствует аккумуляции кредитных ресурсов в иностранной валюте [60, c.57].

С целью привлечения дополнительных денежных средств для осуществления активных операций коммерческие банки могут выпускать облигации. Обязательным условием выпуска облигаций является полная оплата всех выпущенных банком акций (для акционерного банка). Действующими законодательными и нормативными документами запрещается одновременный выпуск акций и облигаций.

Наряду с этим также установлено, что выпуск облигаций допускается банками не ранее третьего года его существования и при условии надлежащего утверждения к этому времени двух годовых балансов. Банки могут выпускать облигации ранее установленного срока только при наличии обеспечения, предоставленного третьими лицами. Объем выпускаемых облигаций не может превышать сумму уставного капитала банка. При выпуске облигаций на величину, превышающую размер уставного капитала необходимо обеспечение, предоставленное банку третьими лицами. При этом обеспечение, представляемое третьими лицами по облигационным займам, должно предусматривать конкретную сумму, равную объему выпуска облигаций по номинальной стоимости, и общую сумму процентов, причитающихся по облигациям. При выпуске дисконтных облигаций величина обеспечения должна быть равна объему выпуска облигаций номинальной стоимости.

Облигации могут выпускаться как именными, так и на предъявителя, на бумажных носителях либо в безналичной форме. Банки имеют право выпускать облигации только в валюте Российской Федерации, т.е. в рублях и реализовываться только за рубли. Минимальный срок обращения облигаций – 1 год. В рамках одного выпуска облигации могут реализовываться по различным ценам, т.е. требование о единой цене размещения на облигации не распространяется. Средства, привлеченные банком в результате выпуска облигационных займов, освобождаются от обязательного резервирования.

Регистрация выпуска облигаций осуществляется аналогично порядку, установленному для выпуска акций и сопровождается регистрацией проспекта эмиссии. Коммерческие банки могут не регистрировать проспект эмиссии, если выполняются одновременно два условия:

а) планируемый объем выпуска не превышает 50 тыс. минимальных размеров оплаты труда;

б) количество покупателей облигаций этого выпуска после его завершения никогда не сможет превысить 500 лиц.

Таким образом, банки могут осуществлять выпуск облигаций с регистрацией либо без регистрации проспекта эмиссии.

При регистрации выпуска облигаций в регистрирующий орган дополнительно должны быть представлены копии договоров или других необходимых документов, подтверждающих, что данный выпуск облигаций обеспечен третьими лицами, в случае, если выпуск облигаций сопровождается обеспечением, предоставленным в целях выпуска облигаций третьими лицами.

Регистрационные документы по выпуску облигаций должны быть представлены банком в территориальные управления либо в Управление ценных бумаг ЦБ РФ в месячный срок с момента принятия решения о таком выпуске. После регистрации и публикации проспекта эмиссии банк-эмитент имеет право приступить к реализации выпускаемых облигаций. Реализация облигаций осуществляется банком-эмитентом на основании заключаемых договоров с покупателями на оговоренное число облигаций. Банк-эмитент может пользоваться услугами посредников (финансовых брокеров), действующих на основании специальных договоров комиссии или поручения с банком-эмитентом. Наряду с этим, банк может заменить ранее выпущенные банком конвертируемые облигации и другие ценные бумаги на вновь выпущенные в соответствии с условиями их выпуска и действующим законодательством. Облигации должны быть реализованы не позднее чем через 6 месяцев после регистрации их выпуска.

ЦБ РФ не устанавливает минимальной оплаченной доли выпуска облигаций по отношению к первоначально заявленному его объему, достижение которой необходимо для регистрации итогов выпуска.

Банки могут реализовать облигации по номинальной стоимости либо с дисконтом. Последний является величиной будущего дохода покупателя облигаций [60, c.59].

Коммерческие банки кредитные ресурсы могут пополнять посредством привлечения временно свободных денежных средств других банков, т.е. за счет межбанковского кредита (МБК).

Межбанковский кредит – это кредит, предоставляемый одним банком другому. Основным кредитором на рынке является Центральный Банк. Коммерческие банки выступают в роли заемщиков и кредиторов других коммерческих банков. Обычно заимствование средств осуществляется на основе разовых кредитных договоров или посредством размещения депозитов в других банках. Предоставление и получение кредитов коммерческими банками на межбанковском рынке регламентируется Законом "О банках и банковской деятельности", Гражданским кодексом, уставами коммерческих банков и кредитными договорами.

Цель межбанковского кредита для заемщика – получить ресурсы для последующего предоставления ссуды своему клиенту. Цель межбанковского кредита для кредитора – разместить на определенный срок временно свободные ресурсы.

Получение кредитов в других банках дает возможность пополнять банковские кредитные ресурсы. При избытке ресурсов банк размещает их на межбанковском рынке, при нехватке ресурсов банк покупает их на рынке. Рынок межбанковских кредитов является важной составляющей рынка кредитных ресурсов.

Практически все банки время от времени имеют излишек кредитных ресурсов или, наоборот, испытывают их недостаток. Это противоречие разрешается на рынке МБК в процессе перераспределения ресурсов между коммерческими банками на основе кредитных отношений. Заинтересованность банка-заемщика в привлечении кредитных ресурсов, как правило, вызвана необходимостью оперативного поддержания текущей банковской ликвидности либо потребностью в дополнительных средствах для расширения активных операций. Банк-кредитор, предоставляя кредит другому банку, преследует цели получения дохода от размещения временно свободных денежных средств и регулирования собственной избыточной ликвидности.

Становление рынка МБК в России началось в 1989 г., когда появились прямые банковские связи. Существенные различия в уровне экономического развития отдельных территорий страны создали предпосылки для стремительного оттока денежных средств из одних регионов в другие, более развитые регионы, прежде всего в Москву, где и сложился центр рынка МБК. Помещение средств в другом банке в то время считалось более надежным по сравнению с вложением средств в хозяйство в силу, казалось, более высокой гарантии возврата средств со стороны банка. Активными кредиторами на рынке МБК, наряду с солидными, финансово устойчивыми банками, выступали и только что созданные банки, имевшие незадействованные в обороте ресурсы в связи с отсутствием сформировавшейся клиентуры. Привлекательность МБК была связана также и с тем, что эти средства не учитывались в составе ресурсов при расчете суммы обязательных резервов, перечисляемых ЦБ РФ. В условиях труднодоступности кредитов Банка России рынок МБК стал практически единственным инструментом оперативного и перспективного регулирования банковской ликвидности.

В настоящее время на рынке МБК установились стандартные сроки сделок продолжительностью 1, 2, 3, 7, 14, 21, 30, 60, 90 дней, хотя по договоренности сторон возможен любой другой срок. Особый интерес для участников представляют кредиты сроком от 1 до 7 дней как наиболее адекватные потребностям заемщиков наименее рисковые для кредиторов.

Однодневный межбанковский кредит (так называемый overnight) позволяет банку-кредитору оперативно размещать собственные средства, временно высвободившиеся из оборота, а также задействовать "клиентские" деньги, которые уже поступили на корреспондентский счет, но еще не востребованы владельцами. Напротив, банки-заемщики используют однодневные кредиты для оперативного пополнения средств в обороте с целью исполнения клиентских платежей или же своих собственных обязательств (часто по взятым ранее межбанковским кредитам), а также для экстренного привлечения средств, необходимых для проведения операций в иных секторах финансового рынка.

Повышенный спрос делает однодневные кредиты весьма дорогими, а процентные ставки по ним наиболее подвижными и подверженными колебаниям даже в пределах банковского дня. В настоящее время кредиты overnight занимают основную долю сделок на рынке МБК (более 80%).

В структуре коротких (до 7 дней) кредитов также важна роль трехдневых МБК. Этот вид заимствований используется заемщиками в основном для решения проблем текущей ликвидности и имеет, так же как и кредиты overnightнизкий уровень риска. Трехдневные кредиты считаются самыми дешевыми на рынке МБК. Как правило, сделки на этот вид кредитов заключаются в конце недели (когда процентные ставки на кредиты снижаются), что обеспечивает их возврат к началу следующей недели с целью более доходного размещения.

Весьма рискованными считаются МБК сроком до 30 дней, что связано с целями и характером операций, осуществляемых банками-заемщиками в эти сроки, - средства, приобретенные на рынке МБК, могут быть направлены на проведение спекулятивных сделок, расширение других сопряженных с риском операций. Банки, попавшие в кризисное положение, также стремятся разрешить свои проблемы посредством использования МБК. Высокий риск заставляет продавцов на рынке МБК особенно тщательно подходить к выбору партнеров и процедуре оформления сделки, а также анализировать их финансовое состояние.

Длинные МБК (сроком от 30 до 90 дней) представляют наибольший риск для банков-кредиторов, так как банки-заемщики в основном приобретают средства для выдачи ссуд своим клиентам, а подобные вложения весьма небезопасны.

Межбанковские кредиты могут предоставляться в разовом порядке и в форме открытия кредитной линии на конкретный банк. При проведении межбанковских операций банк-кредитор устанавливает лимиты на контрагентов, т.е. определяет размер максимально допустимого объема обязательств со стороны каждого партнера (заемщика). В зависимости от состояния общей конъюнктуры или изменений в финансовом положении контрагентов размер лимитов может быть пересмотрен [52, c.154].

При проведении межбанковских операций большое значение имеют способ передачи информации о заключении сделки и способ ее оформления.

Сделка межбанковского кредитования может быть оформлена следующими способами.

1. Кредитным договором. Этот способ используется при разовых сделках, когда кредитор и заемщик недостаточно знают друг друга, а также при наличии сложившихся отношений, если срок сделок составляет от 7 до 30 дней и дольше. Предварительная договоренность о кредите может быть достигнута по телефонной или факсимильной связи, однако юридическую силу приобретает письменный документ, скрепленный подписями и печатью сторон.

Договор о МБК предусматривает: размер ссуды, уровень процентной ставки, срок действия, порядок обеспечения обязательств, права и обязанности сторон, ответственность за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров и пр. Основная часть договоров заключается в срочной форме, так как спрос на кредиты до востребования в настоящее время отсутствует. Процентная ставка устанавливается исходя из уровня, складывающегося на рынке в день заключения договора. В случае пролонгации последнего ставка пересматривается исходя из уровня, складывающегося в этот момент на рынке. По требованию банка-кредитора банк-заемщик предоставляет документы, необходимые для оценки его финансового положения (баланс, расчеты обязательных экономических нормативов). При взаимном согласии сторон изменения условий договора оформляются дополнительным соглашением. Важно, что кредитный договор является юридическим документом и служит основанием в случае разрешения споров в судебном порядке;

2. Генеральным соглашением об операциях на рынке МБК. Работая на рынке коротких и сверхкоротких кредитов, банки совершают за день такое огромное количество сделок, подписание договоров на которые парализовало бы этот рынок. Поэтому все сделки заключаются на основе генеральных соглашений о сотрудничестве на рынке МБК, в которых предусмотрены основные положения и техника осуществления операций.

В большинстве случаев для обмена предложениями используются телефон и факс. Причем стороны делают в соглашении оговорку о наличии юридической силы у документов, передаваемых по факсимильной связи. Однако в случае судебного разбирательства документы, поступившие по факсу, к рассмотрению не принимаются, так что практически банки вынуждены работать друг с другом на доверии.

Существенно упрощает проблему организации межбанковских связей использование дилерской сети. Ее участники имеют возможность доступа к информации о текущих котировках и условиях сделок, предлагаемых другими участниками, могут оперативно менять собственные котировки. Подтверждение заключения сделки происходит быстро и безопасно по телексной связи (телекс рассматривается судебными органами в качестве документа, имеющего юридическую силу).

Все участники дилерской сети организуют свою деятельность на рынке МБК также в рамках генерального соглашения о сотрудничестве. За пользование дилерской сетью все участники вносят абонентную плату. МБК предоставляются в рублях и в иностранной валюте. Рублевые кредиты выдаются и погашаются через корреспондентские счета, открытые в Банке России, а валютные - через корреспондентские счета в иностранных банках.

Наличие корреспондентских связей порождает потребность в такой разновидности межбанковских кредитов, как кредиты-овердрафт: при отсутствии или недостаточности средств, необходимых для совершения операций по счету ЛОРО банка-респондента, банк-корреспондент может предоставить ему кредит на покрытие образовавшегося разрыва в поступлении и расходовании средств. Наличие договоренности о предоставлении такого кредита и условия кредитования (максимальный размер овердрафта, продолжительность, процентная ставка и пр.) должны отражаться в договоре об установлении корреспондентских отношений.

Уровень процентных ставок по МБК зависит от срока, суммы, степени надежности контрагента, сложившегося на рынке соотношения спроса и предложения на кредитные ресурсы.

В 1994 г. крупнейшие банки России и информационно-аналитические агентства утвердили ряд показателей, характеризующих состояние рынка МБК, - МIВОR, МIВD и МIАCR.

МIВОR- представляет собой среднюю величину объявленных ставок по межбанковским кредитам, предоставляемым группой крупнейших российских банков.

МIВID- это средняя ставка, по которой та же группа банков готова купить межбанковский кредит.

МIАСR- это средняя фактическая ставка по межбанковским кредитам в этих банках.

Перечисленные выше процентные ставки служат индикаторами состояния российского рынка МБК. Они рассчитываются по операциям на срок 1, 3, 7, 14, 21, 30 дней, 3 и 6 месяцев и ежедневно публикуются.

Процентная ставка по однодневному МБК является определяющей текущей ставкой денежного рынка. С целью ее поддержания центральные банки активно используют операции на открытом рынке как оперативный и действенный инструмент стабилизации.

Начиная с 1995г. ЦБ РФ развивает рефинансирование коммерческих банков на рыночной основе в форме предоставления ломбардного кредита, кредита "овернайт", внутридневных кредитов.

Кредит ломбардный предоставляется под залог ценных бумаг на срок, установленный Банком России в целях поддержания ликвидности банка. Предметом залога выступают ценные бумаги, включенные в Ломбардный список согласно Положения ЦБ РФ № 236–П от 04.08.03г. "О порядке предоставления банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг".

Кредиты овернайт предоставляются Банком России для завершения банком расчетов в конце операционного дня при отсутствии либо недостаточности средств на корреспондентском счете банка в расчетном подразделении Банка России. Кредит предоставляется путем зачисления на корреспондентский счет банка суммы кредита и проведения списания средств с его корреспондентского счета по неисполненным платежным документам.

Коммерческий банк, получивший накануне кредит обязан до 16-00 текущего операционного дня предоставить в ЦБ РФ платежное поручение на списание средств со своего корсчета в погашение суммы основного долга по кредиту и процентов по нему.

Внутридневной кредит – кредит Банка России, предоставляемый при осуществлении платежа с основного счета банка сверх остатка денежных средств на данном основном счете. Предоставление внутридневных кредитов банкам допускается в пределах лимитов рефинансирования, устанавливаемых Советом директоров Банка России и фиксируется в кредитном договоре. За право пользования внутридневным кредитом с банка взимается в фиксированном размере плата. [48, с.30]

Таким образом, ресурсная база банка имеет важнейшее значение и является основополагающим фактором успешной его деятельности, так как формирование ресурсов и предоставление кредитов находятся в тесной взаимосвязи.

Собственные и привлеченные средства являются основными источниками финансирования кредитных ресурсов коммерческих банков. Значение собственных ресурсов банка состоит прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных средств банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90 % всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. Роль их исключительна велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки способствуют превращению денег в капитал.

Динамичное развитие сферы банковских услуг, а также усиливающаяся конкуренция коммерческих банков за клиента уже сегодня со всей остротой ставит проблему расширения операций коммерческих банков по открытию разного рода депозитных вкладов.

Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что, перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системы в целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет сосредотачивать в оперативных резервах банков меньше средств для поддержания их ликвидности.

В данной работе процесс формирования ресурсной базы коммерческого банка, будет рассмотрен на результатах деятельности ЗАО "Тюменьагропромбанк" за 2008 – 2010г.

Глава 2. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ(на примере ЗАО "Тюменьагропромбанк")

2.1 Анализ структуры банковских ресурсов по источникам формирования

Объектом исследования стала практика формирования и использования банковских ресурсов в ЗАО "Тюменьагропромбанк". Тюменский коммерческий агропромышленный банк является старейшим региональным кредитно-финансовым институтом, который создан на базе бывшего государственного специализированного банка. Точкой отсчета современной истории ЗАО "Тюменьагропромбанк" стала дата 23.11.1990 года, когда была получена лицензия Центрального банка № 917 на осуществление банковской деятельности.

В настоящее время ЗАО "Тюменьагропромбанк" является универсальной кредитной организацией, оказывающей весь спектр банковских услуг как юридическим, так и физическим лицам,

Основной целью, которую ставит перед собой Банк, является развитие универсального, конкурентоспособного банковского бизнеса, ориентированного на оптимальное удовлетворение интересов акционеров и клиентов банка, имеющего твердые позиции на рынке банковских услуг региона.

Банковский сектор Тюменской области (включая Ямало-Ненецкий и Ханты-Мансийский автономные округа) по состоянию на 1 марта 2010 года представлен 18 кредитными организациями с 64 филиалами на территории области и 18 – за ее пределами; 58 филиалами кредитных организаций, головные офисы которых расположены на территориях других регионов, а также Западно-Сибирским банком Сбербанка России с 29 отделениями, из которых 19 – на территории области. Кроме того, на территории области работают 547 дополнительных офиса региональных и инорегиональных банков, 406 операционных касс вне кассового узла; три обменных пункта; 48 кредитно-кассовых офисов,70 операционных офиса и 18 представительств кредитных организаций других регионов. В их числе ЗАО "Тюменьагропромбанк" занимает 7 место по размеру активов, 10 место по размеру капитала, 7 место по величине кредитного портфеля, по величине вкладов физических лиц – 10 место, по величине средств юридических лиц – 8 место, по величине прибыли – 12 место [50].

Объем и структура ресурсной базы коммерческого банка являются основой планирования направлений вложений и сроков использования ресурсов, а цена их привлечения и размещения определяет уровень доходности и рентабельности активных операций, что является важнейшим условием эффективной работы коммерческого банка.

Проведем сравнительный анализ структуры собственных и привлеченных средств ЗАО "Тюменьагропромбанк" (табл. 2.1, рис. 2.1).

Таблица 2.1Структура собственных и привлеченных средствЗАО "Тюменьагропромбанк"

Источник: Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 4 квартал 2009 г. ЗАО "Тюменьагропромбанк".

Отобразим структуру собственных и привлеченных средств ЗАО "Тюменьагропромбанк" наглядным образом, что представлено на рис.2.1.

Рис. 2.1Структура собственных и привлеченных средствЗАО "Тюменьагропромбанк"

Источник: Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 4 квартал 2009 г. ЗАО "Тюменьагропромбанк"

ресурсный база коммерческий банк

Данные представленные на рис.2.1 наглядно демонстрируют незначительные изменения величин собственных и привлеченных средств банка. По состоянию на 01.01.2009 г. по сравнению с 01.01.2008 г. произошло уменьшение как привлеченных, так и собственных средств на одинаковую величину, равную 2,2%. Но в 2009 г. банк увеличил величину собственных средств на 49%, а величину привлеченных средств увеличил незначительно – на 0,9%.

Приведенные данные в табл. 2.1 показывают, структура собственных и привлеченных средств по состоянию на 01.01.2008 г. и 01.01.2009 г. не изменялась, на начало 2009 г. на долю собственных средств приходилось 10,2% , тогда как на начало 2010 г. этот показатель возрос до 14,4%. Для того чтобы прокомментировать выявленную динамику, необходимо более подробно проанализировать изменение структуры каждой категории ресурсов.

Следующий этап анализа — оценка состояния собственных средств банка и их составляющих. С этой целью проводится оценка структуры собственных средств и тенденций изменения каждого элемента. Изменения структуры собственных средств банка приведены в табл. 2.2.

Таблица 2.2Структура и динамика собственных средствЗАО "Тюменьагропромбанк", млн. руб.

Источник: Аудиторское заключение по финансовой отчетности ЗАО "Тюменьагропромбанк" в соответствии с МСФО за 2008 и 2009 гг.

Размер и качественная составляющая собственных средств (капитала) банка оказывают значительное влияние на деятельность Банка, так как он отражает общую надежность и ограничивает совокупный риск, принятый на себя банком. Важным моментом для сохранения своих позиций и обеспечения финансовой устойчивости, необходимой для дальнейшего поступательного развития в условиях жесткой конкурентной борьбы стало увеличение в 2009 году уставного капитала Банка на 114 млн. руб., в связи с чем, собственные средства увеличились за год на 48,2%, что дает банку возможность для расширения деятельности.

В связи с тем, что ухудшение экономической конъюнктуры негативно отразилось на платежеспособности заемщиков, банк был вынужден значительно увеличить размер отчислений по резервам на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности на 24,8 млн.руб.

Исходя, из приведенных выше данных следует, что в абсолютном выражении объем собственных средств банка за 2009г. увеличился на 135,1 млн. руб. и составил на 01.01.2010 г. 415,3 млн. руб.

Изменение собственных средств банка произошло за счет роста:

– уставного капитала

- резервного фонда кредитной организации;

– нераспределенной прибыли.

Следует отметить, что рост капитала в основном произошел за счет увеличения уставного капитала на 114,0 млн. рублей в 2009 г.

По состоянию на 01.01.2010г. размер уставного капитала увеличился на 132,6%, тогда как нераспределенная прибыль в 2009 г уменьшилась на 2,4% по сравнению с итогами работы в 2008 г. Таким образом, банку необходимо принять меры по повышению доходности операций с целью увеличения чистой прибыли банка (см. приложение 1).

За период с 01.01.09г. по 01.01.10г. в структуре собственных средств преобладают доли двух основных статей: уставного капитала и нераспределенной прибыли. К началу 2009г. доля уставного капитала составляла 30,7%. Доля нераспределенной прибыли составляла 17,7%.

На начало 2010г. доля уставного капитала составила 48,2%. Рост уставного капитала произошел за счет номинальной стоимости зарегистрированных обыкновенных акций на 133,5%. Доля нераспределенной прибыли составила 11,3%.

Рост уставного капитала на 132,6% говорит о положительной работе банка по наращиванию собственной капитальной базы.

Важное место в анализе ресурсной базы занимает анализ привлеченных ресурсов банка, так как они занимают наибольший удельный вес в структуре пассива банка. Поскольку от характера привлечения ресурсов зависит их последующее использование и эффективность деятельности банка, в процессе анализа необходимо исходить из того, что:

- высокая доля крупных депозитов снизит стабильность ресурсной базы;

- повышение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств оценивается положительно с одной стороны, так как срочные депозиты являются наиболее стабильной составляющей привлекаемых ресурсов и повышают ликвидность, позволяют осуществлять кредитование на более длительные сроки, но с другой стороны - приводит к росту расходов банка;

- увеличение удельного веса остатков средств на текущих счетах и счетах до востребования ведет к снижению расходов банка.

В целях осуществления анализа рассмотрим структуру привлеченных средств банка в таблице 2.3.

Таблица 2.3Динамика объема и состава привлеченных ресурсовЗАО "Тюменьагропромбанк"

Источник: Аудиторское заключение по финансовой отчетности ЗАО "Тюменьагропромбанк" в соответствии с МСФО за 2008 и 2009 гг.

Как видно из приведенных выше данных, за 2009 год объем привлеченных ресурсов банка увеличился на 23,6 млн. руб. или на 1%. Это обусловлено главным образом ростом вкладов физических лиц.

Объем привлеченных средств юридических лиц сократился на 11,4% или на 185,2 млн. руб. и составил 1 434,5 млн. руб. (88,6 % от суммы привлеченных средств на начало года – 1 619,7 млн. руб.). Снижение объема произошло за счет сокращения остатков на расчетных счетах клиентов на 11,3%, снижения выпуска векселей банка – на 25,7%, снижения средств, размещаемых юридическими лицами в депозиты – на 0,5%, на что повлияла неблагоприятная ситуация, сложившаяся в российской экономике, проявившаяся в спаде промышленного производства, снижении оборотных средств у предприятий и др.

Доля привлеченных средств юридических лиц в общем объеме привлеченных средств по банку сократилась с 66% до 58%.

Общий объем привлеченных средств физических лиц увеличился на 25,5% или на 208,8 млн. руб. и составил 1 029,0 млн. руб. против 820,2 млн. руб. на 01.01.2009 г., соответственно их доля в привлеченных ресурсах увеличилась с 34% до 42%.

Средства на счетах предприятий и организаций составляют основную долю в ресурсах до востребования - 1 061,2 млн. руб., т.е. за счет них сформировано 43,1% ресурсной базы банка (на начало года доля составляла 50,4%). По сравнению с началом года остатки на счетах предприятий снизились на 13,7% или на 168,7 млн. руб.

Средства физических лиц до востребования составили 137,3 млн. руб. Их доля в ресурсной базе на протяжении отчетного периода увеличилась с 5,0% до 5,6%.

Привлеченные ресурсы на срочной основе составили 1 265,0 млн. руб., по сравнению с началом года их объем увеличился на 16,1% или на 175,9 млн. руб.

Основными источниками формирования срочной ресурсной базы являются:

- срочные депозиты юридических и физических лиц – 1 228,0 млн. руб., или 49,6% от общего объема привлеченных средств,

- собственные векселя банка – 43,0 млн. руб., или 1,7%.

Прирост срочной ресурсной базы произошел за счет роста срочных депозитов физических лиц. По сравнению с 01.01.2009 г. срочные вклады увеличились на 27,5%, или на 192,3 млн. руб. и составили 891,7 млн. руб. Росту вкладов способствовала стабилизация и последующее укрепление курса рубля, рост процентных ставок по срочным вкладам, а также грамотная маркетинговая работа руководителей банка. Доля срочных вкладов в общей привлеченной базе банка увеличилась с 28,7% до 36,2 %.

Депозиты юридических лиц практически остались на уровне начала года и составили 330,3 млн. руб. (снизились на 0,5%). Доля их за отчетный период снизилась с 13,6% до 13,4% от общего объема привлеченных средств.

Выпуск собственных векселей банка сократился на 25,8% - с 57,8 млн. руб. до 43,0 млн. руб., их доля в общем объеме привлеченных средств снизилась с 2,4% до 1,7%.

На фоне роста срочных вкладов населения и снижения средств на счетах предприятий, произошли положительные структурные изменения по срокам привлечения денежных средств: доля срочных ресурсов банка увеличилась с 44,6 % до 51,3%, доля ресурсов до востребования снизилась с 55,4 % до 48,7 %.

Проведенный анализ позволяет сделать вывод, в 2009 году банк провел успешную работу по привлечению средств физических лиц во вклады, предлагая новые виды вкладов почти каждый месяц. Кроме того, решающее значение сыграло рост реальных денежных доходов населения.

Для оценки эффективности использования банковских ресурсов проанализируем средний работающий остаток и среднюю стоимость по видам привлеченных средств (табл. 2.4).

Себестоимость средств на расчетных текущих счетах снизилась на 0,5%, депозитов юридических лиц на 1,6%, возросла себестоимость собственных векселей на 0,3%. Себестоимость вкладов физических лиц осталась на уровне прошлого года и составила 11% годовых и следует отметить, что это самый дорогой вид ресурсов в банке. Усредненный показатель себестоимости ресурсов 3,2%.

Таблица 2.4Средний работающий остаток и средняя стоимостьпо видам привлеченных средств в ЗАО "Тюменьагропромбанк"

Источник: Аудиторское заключение по финансовой отчетности ЗАО "Тюменьагропромбанк" в соответствии с МСФО за 2008 и 2009 гг.

Кроме перечисленных выше источников, в качестве источника формирования ресурсной базы может рассматриваться межбанковский кредит. Однако, в силу, краткосрочности данного вида ресурса, межбанковский кредит скорее может рассматриваться как средство регулирования ликвидности или временного покрытия недостаточности ресурсов.

Согласно Аудиторского заключения по финансовой отчетности ЗАО "Тюменьагропромбанк" в соответствии с МСФО за 2008 и 2009 гг. по состоянию на 31 декабря 2008 года Банком был размещен депозит в Банке России. Остаток средств составлял 10 млн. руб. и не превышал сумму, соответствующую 10% от суммы капитала ЗАО "Тюменьагропромбанк". В 2009 г. банк не привлекал средства других банков (см. табл. 2.5), в том числе и денежные средства Банка России, но разместил депозит в размере 500,4 млн.руб.со сроком погашения в январе 2010 года и процентной ставкой от 5,04% до 5,52% годовых.

Таблица 2.5Средства ЗАО "Тюменьагропромбанк" в других банках, млн.руб.

Источник: Составлено автором по данным финансовой отчетности ЗАО "Тюменьагропромбанк" в соответствии с МСФО за 2008 и 2009 гг.

На основании расчетов средней стоимости привлеченных средств по видам, проведенных планово-аналитическим отделом банка в течение 2009 года в ЗАО "Тюменьагропромбанк" наблюдается дальнейшее наращивание процентных расходов, обусловленных усилением борьбы на банковском рынке за средства клиентов.

Таблица 2.6Средний работающий остаток и средняя стоимость по видам привлеченных средств в ЗАО "Тюменьагропромбанк" за 2009 год

Источник: Аудиторское заключение по финансовой отчетности ЗАО "Тюменьагропромбанк" в соответствии с МСФО за 2008 и 2009 гг.

Данные табл.2.6 свидетельствуют о том, что эти депозиты являются для банка самым дорогим видом ресурсов. Но в тоже время, депозиты физических лиц являются крайне важным источником ресурсов для банка в силу своей долгосрочности.

2.2 Оценка использования банковских ресурсовв ЗАО "Тюменьагропромбанк"

Как уже было отмечено в первой главе, привлечение ресурсов коммерческого банка нельзя воспринимать отдельно от размещения средств, поскольку по своей сущности и актив и пассив баланса характеризует одни и те же средства с той лишь разницей, что пассив раскрывает источники этих средств, а актив – направления их использования. Понятие эффективности управления ресурсной базой не имеет смысла без "эффективности вложений"

Для осуществления анализа вложений рассмотрим динамику статей актива (табл. 2.7) и структуру актива (табл.2.8) ЗАО "Тюменьагропромбанк".

Таблица 2.7Динамика активов ЗАО "Тюменьагропромбанк"за 2008-2010гг., млн. руб.

Источник: Аудиторское заключение по финансовой отчетности ЗАО "Тюменьагропромбанк" в соответствии с МСФО за 2008 и 2009 гг.

Таблица 2.8Структура активов ЗАО "Тюменьагропромбанк"за 2008-2010гг.

Источник: Аудиторское заключение по финансовой отчетности ЗАО "Тюменьагропромбанк" в соответствии с МСФО за 2008 и 2009 гг.

Из данных таблицы видно, что за анализируемый период произошло увеличение удельного веса активов на 5,7%, что является положительным фактором, так как именно активы приносят доход.

Также увеличение активов произошло из-за увеличения чистой ссудной задолженности на 24,6% в 2009 г. по сравнению с 2008 г., в абсолютном значении его увеличение составило 390,7 млн.руб. При сложившемся портфеле активов их качество определяется в основном непогашенными в срок (просроченными) активами. Хотя просроченные ссуды в абсолютном выражении выросли на 390,7 млн. руб., удельный вес этого показателя в активах составляет 68,7 % от размера активов.

Таблица 2.9Структура привлеченных и размещенных средств ЗАО "Тюменьагропромбанк"

В рамках анализа активных операций важное место занимает анализ доходности вложений (табл. 2.10)

Таблица 2.10Средний работающий остаток и средняя доходностьпо направлениям вложений в ЗАО "Тюменьагропромбанк"

Источник: Аудиторское заключение по финансовой отчетности ЗАО "Тюменьагропромбанк" в соответствии с МСФО за 2008 и 2009 гг.

Доходность вложений рассчитывалась как отношение доходов за период к среднему работающему остатку по каждой указанной статье активов.

Как видно из приведенных данных наблюдается снижение процентной ставки, что связано со снижением ставки рефинансирования Банка России, которая является ориентиром при установлении процентных ставок для коммерческих банков и ужесточением конкуренции на кредитном рынке.

Таблица 2.11Суммы финансовых активов и обязательств банка в разбивке по срокам погашения и средневзвешенным эффективным процентным ставкам

Источник: Аудиторское заключение по финансовой отчетности ЗАО "Тюменьагропромбанк" в соответствии с МСФО за 2008 и 2009 гг.

Средневзвешенная процентная ставка по кредитному портфелю снизилась с 20% по состоянию на 01.01.2008г. до 16,8% по состоянию на 01.01.2010г.

Значительное сокращение как предложения кредитов со стороны банковского сектора, так и спроса на кредиты со стороны экономических агентов обусловило сокращение в 2009 году общей задолженности по кредитам, выданным кредитными организациями. В этих условиях Банк России в течение 2009 года девять раз принимал решение о снижении процентных ставок. За этот период ставка рефинансирования была снижена с 13 до 8,75% годовых. Постепенное улучшение внешнеэкономической конъюнктуры и эффективная реализация антикризисных мер позволили в итоге ослабить действие факторов, угрожающих финансовой и социальной стабильности российской экономики, что в свою очередь отразилось на финансовом положении и обусловило линию поведения банка в 2009 году.

Для сохранения объемов доходов от кредитования банк на протяжении текущего года наращивал объемы кредитного портфеля. Для снижения риска потери от не возврата кредитов сформирован резерв на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности в размере 37,3 млн. руб., или 100% от расчетного показателя, что соответствует требованиям Положения Банка России № 254-П от 26.03.2004 года.

Согласно Инструкции ЦБ РФ №110-И от 16.01.04г. "Об обязательных нормативах банков" коммерческие банки должны рассчитывать норматив достаточности собственных средств капитала

Норматив Н₁ – показатель отношения собственных средств банка к активам взвешенным с учетом риска, и должен составлять не менее 11%. Этот показатель определяет:

- возможности кредитования;

- масштаб деятельности банка;

- круг клиентов.

В ЗАО "Тюменьагропромбанк" норматив Н₁ поддерживается на уровне 15%.

Анализ эффективности использования финансовых ресурсов проведен с помощью коэффициентов, порядок расчета которых представлен в Приложении 3.

На основе методики расчета коэффициентов можно определить, какую политику проводит ЗАО "Тюменьагропромбанк" по размещению банковских ресурсов. Расчет коэффициентов представлен в Приложении 4.

На основе структурно-коэффициентного анализа эффективности использования финансовых ресурсов можно сделать выводы:

Приоритеты в управлении размещением банковских ресурсов в течении анализируемого периода изменились в сторону более агрессивного размещения, что обусловлено стремлением сохранить доходность операций в условиях растущей стоимости срочных ресурсов и снижения ставок на кредитном рынке. Тем не менее, при формировании кредитного портфеля предпочтение уделяется кредитам с минимальным уровнем риска. Отмечается рост ссудной задолженности юридических лиц. Рентабельность вложений постепенно снижается, что обусловлено ужесточением конкуренции на банковском рынке (снижение ставок по кредитам, рост депозитных ставок) и свидетельствует о необходимости расширения спектра предлагаемых банковских продуктов, наращивании клиентской базы в целях изыскания новых источников дохода. Инвестиционная политика на рынке ценных бумаг пассивная.

2.3 Рационализация размера и структуры ресурсной базы банка

Структура привлеченных средств ЗАО "Тюменьагропромбанк" по состоянию на 01.01.2010 года состояла:

-средства до востребования – 48,7 %;

-депозиты юридических лиц – 13,4 %;

-выпущенные долговые обязательства – 1,7 %;

-вклады граждан срочные – 36,2 %.

К концу 2010 года необходимо сохранить паритетность привлеченных источников до востребования и срочных средств с ориентировкой на увеличение доли долгосрочных источников.

Для выполнения поставленной задачи банк должен все усилия направить на:

1. Увеличение доли вкладов физических лиц в структуре общего фонда ресурсов.

2. Привлечение депозитов юридических лиц.

3. Активное привлечение клиентов на расчетно-кассовое обслуживание.

В процессе реализации поставленных целей в регионе присутствия, банку необходимо последовательно и неуклонно формировать и поддерживать положительный имидж банка, заинтересованного в развитии партнерских отношений со всеми категориями клиентов.

Банку необходимо также использование других источников внешних заимствований, например, организация целевых облигационных займов, или заимствование средств на международном рынке.

Процентные ставки по привлеченным средствам конкретно по суммам и срокам утверждаются и корректируются Правлением банка в зависимости от изменения рыночных условий и возможности размещения ресурсов в активные операции с получением маржи не ниже установленной, но не реже одного раза в год.

В целом процентная политика банка ориентирована на ставку Центрального банка России и рыночные ставки на аналогичные услуги в регионе.

На фоне планомерного снижения Центральным банком РФ ставки рефинансирования средневзвешенная процентная ставка по кредитному портфелю в целом снижается в среднем на 1 пункт (в 2009 году по сравнению с 2008 годом снизилась на 0,9 пункта и составила 16,8% годовых), плановая ставка по кредитному портфелю на 2011 год составляет 15,8%.

Средняя стоимость ресурсов средств до востребования в 2009 году составила 0,8% годовых, срочных средств – 10,1 % годовых, по плану на 2010 год средняя стоимость ресурсов ожидается в пределах 9 % годовых. С 10 февраля 2010 г. банк принял решение о снижении процентной ставки, в среднем процентная ставка составляет 16% годовых.

Для привлечения средств вкладчиков необходимо достаточное количество собственных средств, эту задачу банк решил путем увеличения доли данного вида ресурсов за счет увеличения уставного капитала.

Увеличение уставного капитала банка на 114 млн. рублей позволило значительно увеличить удельный вес собственных средств банка.

Увеличение собственных средств банка позволило осуществлять долгосрочное кредитование. Возможность предоставление таких кредитов позволит привлечь новых платежеспособных клиентов и удержать уже существующих. Это связано с тем, что среднесрочные и долгосрочные ссуды обслуживают долговременные потребности заемщика, обусловленные необходимостью модернизации производства, осуществления капитальных затрат по расширению производства.

Увеличение доли собственных средств в ресурсной базе банка в скором времени позволит увеличить и сумму привлеченных средств, так как именно собственные средства, выполняющие регулирующую функцию, служат поддержкой равномерного, упорядоченного роста банковских активов и регулируют объем практически всех пассивных операций.

Таблица 2.12Планирование структуры собственныхи привлеченных средств ЗАО "Тюменьагропромбанк"

Стратегия развития ЗАО "Тюменьагропромбанк" строится на использовании и дальнейшем усилении тех преимуществ, которые уже обеспечены к настоящему времени. К сильным сторонам банка относятся:

-сформированная ресурсная база, основу которой составляют средства корпоративных и частных клиентов;

-многолетний опыт тесного сотрудничества со многими предприятиями агропромышленного комплекса и другими предприятиями "реального сектора" экономики, хорошее знание их бизнеса;

-построенная широкая филиальная сеть;

-порядочность, деловая репутация, основанная на соблюдении обязательств перед клиентами даже в самые тяжелые периоды для банка.

Используя эти преимущества банку, в планируемом периоде, необходимо уделить внимание следующим направлениям работы:

1. Предложение широкого спектра высококачественных финансовых услуг клиентам, одной из которых является система удаленного обслуживания клиентов – комплекс "банк – клиент". Внедрение во всех филиалах банка данной системы, используя любые каналы связи, удобные для клиента, включая Internet, позволит привлечь новых клиентов.

2. Дальнейшее расширение масштабов деятельности невозможно без наращивания собственных средств и привлечения клиентов для размещения капитала. Банк в 2009 г. увеличил собственные средства на 48%, поэтому стратегической задачей банка должно являться размещение данных средств среди надежных заемщиков с привлекательными процентными ставками.

3. Уделить внимание усилению эффективности работы существующих филиалов, оснастив их новой техникой и технологиями.

Таким образом, с учетом выше представленной информации план привлечения ресурсов ЗАО "Тюменьагропромбанк" будет выглядеть следующим (см. табл. 2.13).

Таблица 2.13План привлечения ресурсовЗАО "Тюменьагропромбанк" на 2010 год

В планируемом периоде произойдет увеличение средств физических лиц. Это связано с тем, что рынок обслуживания юридических лиц поделен, и привлечение новых клиентов усложнено. В связи с чем, силы банка будут направлены на привлечение средств вкладчиков. Для этих целей до конца года необходимо открывать новые виды вкладов с различными условиями (сроки хранения, начисление процентов, возможность пополнения счета и снятия средств, оставляя определенный лимит), организовать вручения призов и подарков.

Увеличение срочных депозитов за счет увеличения удельного веса физических лиц на 7,2 пункта составит 56,1% в сумме привлеченных средств. Снижение удельного веса остатков на счетах юридических лиц связано с реализацией плана по увеличению срочных обязательств, при переводе части средств с расчетных счетов клиентов на депозиты.

В связи с тем, что больший объем составляют привлеченные средства, рассмотрим структуру запланированных процентных расходов. Общая сумма расходов банка составит 117,7 млн. рублей.

При планировании привлеченных средств необходимо рассчитать затраты, так как порой выбор одного из инструментов депозитной политики банка может быть достаточно дорогим и не эффективным.

Затраты на обслуживание расчетных счетов самые дешевые. Затраты по срочным счетам обходятся банкам дороже расчетных счетов и уменьшают доход банка.

Таблица 2.14Планируемая структура процентных расходовЗАО "Тюменьагропромбанк"

В связи с тем, что в планируемом периоде большее внимание будет обращено на привлечение средств физических лиц, произойдет увеличение процентных расходов по данной статье на 12,7 млн. руб. Уменьшение расходов по операциям с ценными бумагами объясняется уменьшением количества выпущенных в 2009 году процентных векселей банка. Снижение процентов, уплаченных за привлеченные кредиты, объясняется запланированным увеличением собственных средств, в связи, с чем потребность в заемных средствах уменьшится.

Таким образом, ЗАО "Тюменьагропромбанк" видит свою миссию в предоставлении полного комплекса банковских услуг высокого качества для любых категорий клиентов всех форм собственности и сфер деятельности, способствуя стабильному развитию деятельности клиента, росту его благосостояния, действуя в соответствии с законодательством, руководствуясь принципами деловой этики, корпоративной культуры и социальной ответственности.

Стратегическая цель Банка в долгосрочной перспективе – быть лучшим банком Тюменской области. Добиться уровня сервиса, при котором любой клиент находит преимущества в партнерстве с банком по сравнению с другими коммерческими банками. Войти в десятку крупнейших банков Тюменской области по размеру активов и капитала. Стратегия развития банка, реализуемая в настоящие время, направлена на расширение ресурсной базы как в корпоративном сегменте, так и в отношении физических лиц, сохранение темпов роста доходов от кредитования, освоение новых программ кредитования, в том числе ипотечного, доведение доли комиссионных доходов до 40%. Планируется сотрудничество с международными финансовыми организациями, дальнейший выпуск ценных бумаг банка – облигаций, векселей, депозитных сертификатов.

Основной тактической задачей на 2010-2011 годы является наращивание клиентской базы и совершенствование продуктового ряда. Для создания долгосрочных партнерских взаимоотношений с клиентами банк будет осуществлять обслуживание согласно стратегии, выработанной для каждой конкретной группы клиентов, исходя из их интересов и потребностей.

Приоритетными направлениями работы по развитию клиентской базы и удержанию конкурентных позиций являются разработка новых продуктов, расширение спектра услуг. Стратегия банка в данной области будет основана на принципах опережающего предложения и актуальности услуг. Банк стремится к своевременной замене неактуальных предложений на новые, более технологичные и экономически обоснованные. При этом планируется разрабатывать новые услуги для целевых групп, прежде всего, для опорного сектора – среднего корпоративного бизнеса. Внедрение новых продуктов будет осуществляться как за счет результатов текущей деятельности, так и путем разработки и реализации отдельных инвестиционных проектов.

Для увеличения числа клиентов банк продолжит развитие инфраструктуры, дальнейшее географическое продвижение в регионы, где есть перспективы продаж банковских продуктов. Банк планирует открывать дополнительные офисы в городах, где уже присутствует, и повышать эффективность деятельности работающих точек обслуживания.

Приближение к клиенту будет реализовываться за счет повышения уровня технологичности. Указанную задачу банк предполагает решать путем перехода на новый технологический уровень, отвечающий современным требованиям ведения бизнес-операций, увеличения пропускной способности точек обслуживания, оптимизации внутрикорпоративного документооборота.

Основными ориентирами для дальнейшего развития банка являются:

1. Сохранение своей позиции на региональном рынке в числе первых 10 банков по показателям финансовой надежности.

2. Расширение клиентской базы и вхождение в число 10 наиболее крупных банков Тюменского региона по величине работающих активов.

3. Обеспечение оптимального соотношения доходности и риска при максимально возможном сглаживании воздействия неблагоприятных и непредвиденных факторов.

4. Обеспечение сохранности средств, доверенных банку акционерами и клиентами путем развития систем экономической, информационной безопасности и управления банковскими рисками, адекватных характеру и масштабу деятельности банка.

5. Поддержание капитализации банка на уровне, соответствующем масштабам бизнеса, наращивание доходности совершаемых банковских операций, удовлетворяющее интересы акционеров банка и обеспечивающее рост капитала Банка.

6. Достижение баланса интересов акционеров, членов Совета директоров и исполнительных органов банка, ее кредиторов, вкладчиков и иных заинтересованных лиц.

7. Развитие комплексных отношений с клиентами, включающее изучение их потребностей, разработку и внедрение новых банковских продуктов, совершенствование технологий и качества обслуживания.

8. Содействие решению социальных программ путем кредитования населения.

9. Содействие решению задачи повышения доступности банковских услуг через развитие филиальной сети Банка.

10.Создание стимулов трудовой деятельности и механизмов повышения профессионального уровня персонала, обеспечивающих выполнение органами управления и служащими банка всех действий, необходимых для достижения стратегических целей деятельности кредитной организации.

11.Увеличение остатков средств населения, привлеченных в срочные вклады, как приоритетного источника ресурсной базы.

12.Обеспечение соблюдения законодательства Российской Федерации, принципов профессиональной этики, учредительных и внутренних документов Банка.

13.Развитие материальной базы в соответствии с масштабом и характером осуществляемых операций.

14.Поддержание репутации надежного, стабильного банка, избегающего принятия на себя чрезмерных рисков, неукоснительно исполняющего принятые на себя обязательства.

Предполагаемая структура доходов и расходов исходит из планов развития банка. Основными источниками будущих доходов для банка являются [39]:

- проценты по ссудам, предоставленным клиентам;

- проценты по межбанковским кредитам;

- процентные доходы от ценных бумаг с фиксированным доходом;

- комиссионные доходы;

- доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями;

- доходы от операций по продаже ценных бумаг и другого имущества.

3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАСШИРЕНИЯРЕСУРСНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Все проблемы, связанные с формированием ресурсной базы можно разделить на внешние и внутренние. К внешним факторам, можно отнести изменение общеполитической и общеэкономической ситуации в стране и регионе. К внутренним проблемам можно отнести отсутствие грамотной депозитной политики, недостаточная капитализация, неоптимальная структура пассивов, низкое качество управления, слабое развитие современных банковских технологий, несовершенство проводимых операций, в том числе недостаточный уровень обслуживания клиентов. Каждая из этих проблем влияет на источники, посредством которых формируется ресурсная база коммерческого банка.

С начала функционирования двухуровневой банковской системы основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные средства, составляющие около 80% от общего объема банковских ресурсов. На долю собственных средств банков приходится 20%, что в целом отвечает структуре, сложившейся в мировой банковской практике. В составе собственных средств банка половина приходится на фонды, в которых доля уставного фонда занимает более 2%. Вторая половина собственных средств – прибыль текущего года.

В настоящее время в условиях отсутствия на рынке ликвидных и доходных финансовых инструментов, сужения рынка межбанковских кредитов особую важность приобретает вопрос формирования банковских пассивов, оптимизации их структуры и в связи с этим разработки стратегии управления собственными и привлеченными средствами, которые образуют кредитные ресурсы коммерческого банка.

В условиях относительной стабилизации валютного рынка, уменьшения доходности и ликвидности на основных сегментах финансового рынка, снижения финансовой маржи важное значение приобретает диверсифицированное управление кредитными ресурсами коммерческого банка с учетом риска по отдельным видам банковских вложений. При работе с минимальной маржой банкам необходимо точно определить стоимость привлекаемых ресурсов. При определении стоимости необходимо учесть затраты, понесенные для их привлечения и обработки, с последующим размещением по цене выше стоимости привлечения и обслуживания данного вида ресурса. Целью этого процесса является достижение максимальной прибыльности операций при соблюдении минимально возможного уровня риска.

В результате, коммерческие банки в настоящее время поставлены перед необходимостью существенной перестройки своей деятельности в соответствии с новыми макроэкономическими условиями относительной финансовой стабилизации.

К основным особенностям структуры кредитных ресурсов российских банков на данном этапе развития банковской системы можно отнести небольшую величину собственного капитала, его низкий удельный вес в активах, преобладание краткосрочных пассивов, ограничивающих возможности долгосрочных вложений. Кроме того, следует отметить низкую долю депозитов в пассивах и высокую – остатков по счетам предприятий и организаций, несовпадение структуры пассивов и активов, а также остроту проблемы ликвидности активов.

При формировании ресурсной базы необходимо выработать долгосрочные цели, определять способы их достижения, то есть разрабатывать стратегию и тактику обеспечения банка новыми ресурсам, что позволит увеличить ресурсную базу и избежать, возникающие в этом процессе, проблемы. Новые цели ставят задачу выработки новой стратегии, а тактика определяет методы и приемы для решения наилучшим образом конкретной ситуации. Основной стратегической целью деятельности банка в области обеспечения ресурсами является наращивание ресурсной базы.

Для эффективного планирования формирования банковских ресурсов необходимо во первых - определить цели и задачи (табл. 3.1) [44].

Таблица 3.1Целевые ориентиры и приоритетные задачипо формированию банковских ресурсов

Во вторых – выбрать метод управления банковскими ресурсами.

В данной работе предлагается объединить метод общего фонда средств и метод распределения активов (см. приложение 5).

Интенсивное развитие, где происходит привлечение дополнительных ресурсов для расширения сферы влияния на рынке, включает три основные разновидности: глубокое внедрение на рынок, расширение границ рынка и совершенствование продукта (услуг).

В зависимости от условий внешней и внутренней среды получат развитие следующие стратегические подходы:

1. Стратегия проникновения на рынок основана на том, что банк осваивает уже сложившийся рынок и предлагает на нем тот же продукт (услугу), что и конкурент. Подобная стратегия характерна для нашей страны в силу стремительного роста количества вновь образуемых коммерческих банков в первые годы развития банковской системы России, стремлением вновь создаваемых банков проникать на уже занятые рынки, а также в связи с постепенным освоением этими банками новых видов операций, которые уже достаточно широко используются другими банками. Такая стратегия имеет место в условиях роста или ненасыщенного целевого рынка такими услугами. Однако в данном случае следует быть готовым к усилению конкуренции на рынке.

2. Стратегия развития рынка означает, что банк стремится расширить рынок сбыта оказываемых услуг, но не за счет проникновения на уже существующие рынки, а благодаря осуществлению поиска и созданию новых рынков и сегментов.

3. Стратегия разработки новых услуг осуществляется путем создания принципиально новых, но чаще – модификацией уже имеющихся услуг и реализацией их на имеющихся рынках. Данная стратегия используется в условиях господства неценовой конкуренции.

4. Стратегия диверсификации предполагает стремление банков к выходу на новые для них рынки, и для этого банки вводят в свой ассортимент новые виды услуг. Именно эта стратегия привела к универсализации банковской деятельности.

5. Интеграционная стратегия предполагает создание совместно с другими субъектами рынка новых финансовых услуг либо модернизацию существующих. В рамках данной стратегии может проводиться создание синдикатов банка для осуществления конкретной программы или кредитования крупного проекта. Данная стратегия может привести к объединению в различных формах банковских учреждений, тем самым увеличение ресурсной базы.

Перед коммерческим банком стоит важная задача – выбрать такой порядок формирования собственного капитала, который при минимуме затрат на оборудование и функционирование обеспечивал бы выплату достаточных дивидендов акционерам, создавая тем самым условия для дальнейшего развития коммерческого банка.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 80% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. Роль их исключительна велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал.

Позитивные тенденции, сложившиеся в реальном секторе экономики, увеличение реальных доходов населения, восстановление доверия к банковскому сектору способствовали росту ресурсной базы кредитных организаций.

Исходя из того, что затраты по обслуживанию расчетных счетов наименьшие, поскольку по ним не уплачиваются проценты, очевидно, что увеличение доли указанного компонента в ресурсной базе с точки зрения затрат банка является положительным. Однако расчетные счета - это самый непредсказуемый инструмент, поэтому не рекомендуется завышать их долю в мобилизованных средствах, чтобы не ослаблять ликвидность банка Предлагаемый рядом экономистов уровень данного вида ресурсов в пределах 30% в общей сумме ресурсов является оптимальным для российских банков в современных условиях.

В формировании ресурсной базы целесообразно уделять максимальное внимание увеличению депозитов в общей сумме мобилизованных средств, несмотря на рост процентных расходов (стоимость депозитов выше обслуживания расчетных счетов, но ниже стоимости межбанковских кредитов). Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлеченных средств, что позволяет осуществить кредитование на длительные сроки под более высокий процент.

В целях устойчивого привлечения ресурсов банку важно разработать стратегию депозитной политики, определяемую тактическими и стратегическими задачами, закрепленными в уставе, включая получение максимальной прибыли и необходимость сохранения банковской ликвидности. Учитывая существующие приоритеты, целесообразно разработать положение о депозитных операциях с указанием основных видов вкладов, которые необходимо привлекать, их условий (уровень процентной ставки, категория вкладчиков, сроки вкладов), порядка привлечения вкладов, официальные формы депозитных договоров. При этом необходима разработка разных видов договоров, предусматривающих простое и сложное начисление процентов, начисление процентов на средний остаток по счету, депозит до востребования с минимальной суммой остатка и т. д.

Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны, постоянно, заботится как о количественном, так и о качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы. При этом все банки соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций. Они заключаются в следующем:

-депозитные операции должны содействовать получению прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем;

-депозитные операции должны быть разнообразными и вестись с различными субъектами;

-особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным вкладам;

-должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными и кредитными операциями по срокам и суммам;

-организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов;

-банку следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.

Важнейшим инструментом депозитной политики является процент, который банк уплачивает вкладчикам за привлекаемые ресурсы. Уплата процентов по депозитным счетам – основная статья операционных расходов банка. Следовательно, банк не заинтересован в слишком высоком уровне процентной ставки. Одновременно он вынужден поддерживать такой ее уровень, который был бы привлекателен для клиентов. Чем надежнее пассивы, то есть чем больше срок и сумма депозиты, тем больший процент гарантирует банк.

Поэтому грамотная депозитная политика - это, прежде всего, программа эффективного управления рисками в области пассивных операций. В ее основу ставятся постоянное поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами банка по срокам и процентным ставкам. При определении уровня диверсифицированности целесообразно исходить из критериев распределения депозитов по географическому и отраслевому признакам, их размеров и видов, сроков привлечения и ряда других признаков по аналогии с классификацией ссуд при анализе кредитного портфеля коммерческого банка.

Анализ изменений структуры пассивов кредитных организаций говорит о том, что заметно увеличилась сумма средств (депозитов) на счетах физических лиц, которые выросли за 2009 г. на 463,5 млрд. рублей, или на 30 процентов. В общем объёме ресурсной базы коммерческих банков уменьшилась сумма средств предприятий и организаций на расчётных, текущих и прочих счетах. И хотя банки ежегодно наращивают кредитование экономики, тем не менее, в структуре источников инвестиций удельный вес банковских кредитов составляет всего лишь около 8 процентов. Практически финансирование инвестиций в большей степени лежит на предприятиях, которые используют для этого собственные средства.

В целом в структуре ресурсной базы коммерческих банков остаётся много проблем. К ним, прежде всего, относятся узость ресурсной базы и преобладание коротких пассивов. Региональные банки имеют ограниченный доступ к ресурсам межбанковского кредитования (МБК). Неразвитость рынка МБК и отсутствие эффективно действующей системы рефинансирования коммерческих банков сдерживают кредитование секторов экономики и населения.

На основе исследования особенностей такого вида ресурсов как межбанковские кредиты, а также условий обращения денежных средств на рынке данных ресурсов и их влияния на ресурсную базу, можно рекомендовать банкам избегать высокого удельного веса межбанковских кредитов в общем объеме мобилизованных средств, так как это ведет к удорожанию кредитных ресурсов в целом, поскольку кредиты других банков являются самым дорогим инструментом пополнения ресурсной базы. Доля этого источника пополнения ресурсной базы не должна превышать 1/3 от всего объема ресурсов. Однако в условиях, когда привлечение депозитов затруднено, банки вынуждены обращаться к межбанковским кредитам для пополнения своих ресурсов[57].

Устойчивость ресурсной базы коммерческих банков во многом зависит от срочности привлекаемых средств. Вот несколько возможных направлений привлечения средне- и долгосрочных ресурсов.

Первое - расширение для коммерческих банков возможностей выпуска среднесрочных ценных бумаг и их размещение, как на внутреннем, так и на внешнем рынках. Чтобы усилить роль российских банков как эмитентов ценных бумаг, надо повысить уровень их прозрачности и качество корпоративного управления, включая управление рисками.

Второе - использование средств институциональных инвесторов. Пока банки, согласно законодательству, не могут осуществлять управление активами небанковских финансовых учреждений.

Третье - внесение изменений и дополнений в статью 837 Гражданского кодекса РФ, разрешающее банкам вводить безотзывные вклады.

На данный момент ГК РФ обязывает банк выдавать клиенту весь вклад или его часть по первому требованию. Банковский кризис 2004 года показал, что такое положение грозит устойчивости кредитных организаций. Было предложено ввести новый вид вклада – безотзывной, средства с которого можно изъять только в конце срока договора [38].

Правительство РФ одобрило предлагаемые поправки в статью 837 ГК РФ при условии, что безотзывными могут быть только депозиты, гарантированные по закону о страховании вкладов.

Четвёртое - надо повысить доверие между участниками рынка межбанковского кредитования (МБК) и создать отлаженную систему рефинансирования коммерческих банков. Многое в этом вопросе зависит от действий Банка России как кредитора последней инстанции и желания участников рынка МБК следовать более жёстким стандартам раскрытия информации.

Пятое – существенный источник кредитных ресурсов остатки на счетах "ЛОРО", открываемых банкам-корреспондентам.

Шестое – новым этапом формирования ресурсной базы является внедрение системы страхования вкладов. Данная проблема не является чисто российским явлением. Практически все страны с развитой банковской деятельностью также сталкивались с ней и давно поняли социально-политическую и экономическую целесообразность уверенности своих граждан в надежности размещения их средств в банках.

Реальным доказательством необходимости решения этих задач в России послужил банковский кризис 2008 года. В современных условиях проблема формирования ресурсов приобрела исключительную актуальность для банков. Современная ситуация характеризуется тем, что резко сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов. Поэтому банки много сил и времени уделяют формированию собственного капитала и привлечению ресурсов в условиях коммерческой самостоятельности и конкуренции.

В настоящее время Россия стала далеко не первой страной, столкнувшейся в 2008 – 2009 гг. с экономическим кризисом и кризисом банковской системы в частности. Экономическая ситуация ухудшилась не за один день, этому предшествовал ряд других процессов, происходивших как в самой стране, так и за ее пределами, последствия которых постепенно накапливались.

В течение первых восьми месяцев 2008 г. развитие российской экономики и банковской системы проходило весьма динамично — рост темпов ВВП составил примерно 8% в год. В сентябре 2008 г. в результате резкого обострения мирового финансового кризиса ситуация в экономике России кардинально. Начался мощный отток частного капитала, который сопровождался резким падением цен на акции на российских фондовых биржах. Российские компании и банки оказались отрезанными от иностранных. Ухудшилась ситуация с ликвидностью кредитных организаций. Некоторые банки начали задерживать платежи и выдачу средств с вкладов населения. В результате усиливавшегося недоверия банков друг к другу, резко снизились объемы операций межбанковского кредитования [25].

Спасение финансовой системы оборачивается ростом государственной задолженности. Кризис накладывает тяжелое бремя на публичные финансы. На стоимость ресурсов для коммерческих банков влияет изменение стоимости основных статей банковских пассивов, то есть в первую очередь изменение ставок по депозитам населения и предприятий. Для поддержания своей деятельности коммерческие банки не могут кредитовать под меньший процент, чем ставки по депозитам. При этом в российских условиях последние должны быть как минимум нулевыми в реальном выражении, чтобы стимулировать сбережения. Ставки в экономике определяются, прежде всего, уровнем инфляции, формированием стимулов к сбережению и уровнем риска. В современных условиях нестабильности экономического положения банков следует особое внимание уделить именно пассивным операциям банков.

Особенностью регулирования пассивных операций банков является наличие государственного надзора за деятельностью банков, а также осуществление Банком России денежно кредитного регулирования. Поэтому внутрибанковское регулирование пассивных, операций должно обеспечивать соблюдение требований и нормативов, установленных органами государственного надзора, а также адекватность пассивных операций коммерческого банка проводимой Банком России денежно-кредитной политике. Кроме того, регулирование пассивных операций может включать совершенствование организационной структуры банка, разработку новых и совершенствование действующих, инструктивных и методических материалов, корректировку приоритетов и методов осуществления банковской политики в области привлечения ресурсов, принятие конкретных мер по ограничению рисков [58].

Формирование пассивных операций и увеличение ресурсов коммерческих банков должно быть гарантировано рядом факторов: устойчивой их работой, ростом доверия к банкам со стороны потенциальных инвесторов, разнообразием видов вкладов, расширением банковских услуг, эффективной процентной политикой.

Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка. Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики. Специфика этой области деятельности состоит в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам.

Основными задачами управления пассивами являются: управление краткосрочной и долгосрочной ликвидностью банка; поддержание и повышение рентабельности банка; управление достаточностью и структурой капитала, затратами банка, особенно не связанными с выплатой процентов, качеством активов; оптимизация и снижение налогового бремени; стабилизация или увеличение рыночной стоимости банка.

Пассивы в любом банке призваны обеспечить оптимальный объём привлеченных ресурсов с наименьшими затратами. При этом банковские операции должны соответствовать существующим требованиям Банка России, а развитие ресурсного обеспечения – реализации принципов, целей и планов банка. Традиционно качество пассивов банка характеризуется стабильностью ресурсной базы, стоимостью привлечения ресурсов, чувствительностью пассивов банка к изменению процентных ставок, а также зависимостью банка от внешних источников финансирования, включая краткосрочные межбанковские кредиты. Поэтому в сложившейся ситуации коммерческим банкам необходимо уделять серьезное внимание привлечению ресурсов и для этого:

1) разрабатывать собственную депозитную политику;

2) особое внимание в процессе осуществления депозитной политики уделять срочным вкладам;

3) разнообразить виды вкладов;

4) расширять банковские услуги для привлечения потенциальных вкладчиков;

5) проводить эффективную процентную политику, не снижающую доходность банка и обеспечивающую определенную привлекательность для вкладчиков.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В условиях рыночной экономики и деятельности конкретного коммерческого банка исключительную важность приобретает анализ пассивных операций, в результате которых формируется ресурсная база коммерческого банка. Анализ дает общее представление о пассивах банка с точки зрения их количественных и качественных характеристик, выявляет проблемы, возникающие в процессе формирования банковских ресурсов, помогает оптимизировать их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка.

В ходе написания дипломной работы была проанализирована деятельность ЗАО "Тюменьагропромбанк" по формированию и использованию собственных ресурсов.

Источниками формирования кредитных ресурсов являются привлеченные средства. Для структуры привлеченных ресурсов коммерческих банков России характерным является высокий удельный вес средств на расчетных и других счетах, составляющих депозиты до востребования. Эта категория ресурсов занимает 64,3%. На долю срочных депозитов приходится всего лишь 23,5%, из них на депозиты коммерческих структур и вклады населения приходится 5%, банков – свыше 18%.[10]

В анализируемом банке структура привлеченных средств выглядит следующим образом: удельный вес средств на текущих расчетных счетах юридических лиц составляет 48,5%, средства физических лиц – 5,6%; средства на срочных счетах 49,5% из них 73% - средства физических лиц; 2,4% выпущенные долговые обязательства. На конец отчетного периода в ресурсной базе ЗАО "Тюменьагропромбанк" средств, других кредитных организаций не было.

Коммерческие банки, аккумулируя средства населения и юридических лиц, осуществляют кредитование предприятий и граждан, выступают посредниками на рынке межбанковских кредитов.

Кредитные операции являются одним из самых важных и значимых направлений в банковской деятельности. Но вместе с тем кредитование является довольно сложным процессом, и поэтому четкая организация управления кредитными ресурсами позволит банку добиться последовательного и стабильного роста, реализовать возможности и избежать опасности, лежащие на этом пути.

В результате анализа деятельности банка, был выявлен ряд положительных моментов: в объеме ресурсной базы произошло увеличение объема собственных средств на 49,0%; рост размера привлеченных средств на 0,9%; в объеме привлеченных средств увеличение доли срочных депозитов на 7,3%.

Политика банка направлена на увеличение доли срочных депозитов физических лиц. В результате проведения которой, доля средств населения в привлеченных средствах возросла до 41,7%, в ресурсной базе до 43,1%. Основной целью в плане увеличения ресурсной базы является увеличение доли вкладов физических лиц до 55% привлеченных средств.

Наряду с этим имеются отрицательные аспекты: использование привлеченных средств на собственные нужды иснижение эффективности использования активов, что говорит о снижении доли активов, приносящих доход банку.

Исходя из этого, банку можно порекомендовать:

-поскольку в структуре привлеченных средств наибольший удельный вес занимают счета до востребования, то необходимо применение методики, которая определяет остаток и срок, в течение которого банк без риска может использовать стабильный остаток на счетах до востребования;

-при использовании банковских ресурсов рационально использовать метод распределения активов, вместо применяющегося "общего" метода.

Правильно организованный процесс управления кредитными ресурсами позволяет банку добиться последовательного и стабильного роста, реализовать возможности и избежать опасности, лежащие на этом пути. По мере развития банковского дела управление активами и пассивами во все большей мере превращается в один из основных факторов успеха не только отдельно взятого банка, но и банковской системы России в целом.

СПИСОК использованной ЛИТЕРАТУРЫ

1. Банковские риски. / Под ред. Лаврушина О.И., Валенцевой Н.И. - М.: КноРус, 2007. — 232 с.;

2. Банковский менеджмент: Учебное пособие. /Н.П.Беляцкий, Б.Д.Семенов, С.Д.Вермеенко. – Мн.: БГЭУ, 2004. – 267с.;

3. Банковское дело: Учебник. /Под ред. Л.П.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 592с.;

4. Бармапова О.Р. Рынок банковских карт – проблемы и перспективы// Деньги и кредит. –2004. –№ 12. – с. 20-22;

5. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.: Логос, 2005. – 364 с.;

6. Белоглазова Г.Н. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов. – М.: Высшее образование, Юрайт, 2009. — 620 с.;

7. Бондарева Ю.В., Шовиков С.А., Хаиров Р.Р. Конкуренция на рынке банковских услуг. Мнение аналитиков МАП РФ // Банковское дело. – 2004. –№1. – с. 17-19;

8. Братко А.Г. Страхование вкладов и конкурентоспособность российских банков // Банковское дело. – 2004. –№5. – с. 23-24;

9. Бурый С., Брусенков С. Операции по кредитованию населения с использованием банковских карточек //Банковские технологии, 2004, №5, – с.91-95.;

10. Бюллетень общеэкономической банковской статистики по Тюменской области. –Тюмень, 2010.;

11. Вклады в банках России //www.sredstva.ru//;

12. Волошин И.В. Анализ денежных потоков коммерческого банка // Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке.- 2004.- № 4. – с. 20-23;

13. Гинзбург А.И., Экономический анализ: Учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2004. – 480с.;

14. Горынина Г.Г., Семенюта О.Г. Стратегическое планирование деятельности коммерческого банка на основе методологии сценарного моделирования бизнес-процессов // Известия вузов. Приложение по общественным наукам – 2005 - №4. – с. 14-16;

15. Гражданский кодекс Российской Федерации;

16. Гуревич В.М. Кредитное качество банковских активов// Банковское дело. – 2004. –№ 1. – с. 17-21;

17. Гусева А.Е. Развитие системы страхования банковских депозитов РФ // Банковское Дело. –2005. –№ 1. – с. 34-36;

18. Долан Г. Д. Деньги. Банковское дело и денежно – кредитная политика. Учебник. – М.: Питер, 2006. – 400 с.;

19. Егоров С.Е. Состояние и проблемы развития коммерческих банков // Деньги и кредит. –2002. –№6. – с.14-19;

20. Жарковская Е.П., Арендс Е.О. Банки и банковское дело: Учебное пособие для вузов, изд. 7-е, испр., доп. – СПб.: Омега-Л, 2009. – 288 с.;

21. Зеленский Ю.Б. Проблемы развития региональных банков и реальный сектор экономики // Деньги и кредит. –2003. –№4. – с. 25-29;

22. Инструкция Банка России от 16 января 2004 г. N 110-И "Об обязательных нормативах банков";

23. Коробова Г.Г., Банковское дело. –М.: Экономистъ, 2004. –751с.;

24. Костерина Т.М. Банковское дело. Учебное пособие. - М.: Изд. центр ЕАОИ, 2009. — 360 с.;

25. Кудрин, А. Россия и мировой финансовый кризис // Вопросы экономики. 2009. №1. С. 7 – 10;

26. Курочкин А.В. Критерии оптимальности структуры источников ресурсной базы коммерческого банка // Финансы и кредит. –2000. –№9. – с.7-11;

27. Курочкин А.В. Основы управления ресурсами коммерческого банка в современных условиях // Финансы и кредит. –2000. –№5. – с.6-9;

28. Курочкин А.В. Особенности формирования ресурсной базы коммерческих банков в современных условиях // Финансы и кредит. –2000. –№4, - с.32-34;

29. Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н. Банковское дело: современная система кредитования. Учебное пособие для ВУЗов – М.: КноРус, 2008. – 260 с.;

30. Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке. –М.: Издательство "Консалтбанкир", 2003г. – 265с.;

31. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ – М.: Перспектива, 1996. – 256с.;

32. Матовников М. Российские банки преобразуют долгосрочные ресурсы в краткосрочные // Финансист. –2000. –№1, – с. 32-35;

33. Мониторинг банковской прессы //www.banki.ru//;

34. Мурычев А.В. О путях укрепления ресурсной базы российских коммерческих банков // Деньги и кредит. –2003. –№ 11. – с. 20-23;

35. Мурычев А.В. Ресурсная база российских банков: пути укрепления инвестиционного потенциала. //Деньги и кредит. –2005. –№3. –с.80-84;

36. Оценки ситуации в банковском секторе ведущими российскими аналитиками // Банковское дело. –2004. –№8. – с. 41-43;

37. Пашковская И.В. Рыночная стоимость активов и обязательств коммерческих банков // Банковские услуги. –2004. –№2-3. – с. 21-23;

38. Петрова С. О страховании вкладов знает всего треть россиян.//Ведомости, № 76 (1358) – с. 26-29;

39. План развития ЗАО "Тюменьагропромбанк" на 2011 год;

40. Положение "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций" от 10 февраля 2003 г. № 215-П;

41. Сайт ЗАО "Тюменьагропромбанк" // http://www.tmapb.ru;

42. Сайт Центрального банка Российской Федерации //www.cbr.ru.

43. Сенчагов В.К., Архипов А.И. Финансы, денежное обращение и кредит – М.: ПРОСПЕКТ, 2007. – 720с.;

44. Скуров К.А. Ресурсная база российского коммерческого банка: особенности формирования // Банковские услуги. –2003. –№9. – с. 36-40;

45. Солдатенков Г.В., Масштабы и динамика развития, инвестиционно–кредитная деятельность банка. // Деньги и кредит. –2004. –№12. – с.23-28;

46. Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела. – М.: "ФОРУМ: ИНФРА – М", 2005. – 256с.;

47. Тавасиев А.М., Филиппов А.А. О видах кредитной деятельности банка// Банковское дело. –2004. –№3. – с. 25-26;

48. Тарханова Е.А. Организация деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. – Тюмень: Издательство ТюмГУ, 2005. –324с.;

49. Тарханова Е.А. Устойчивость коммерческих банков. Издание второе. – Тюмень: Издательство "Вектор БУК", 2004. – 188с.;

50. Тихомиров С.В. Рейтинг банков России // Эксперт-Урал. - 2010. - №10 (412) – с. 20-22;

51. Указание ЦБ РФ от 14 августа 2002 года № 1186-У "Об оплате уставного капитала кредитных организаций";

52. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: Управление и операции. – М.: "АНТИДОР", 1998. – 320с.;

53. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-1 (в ред. Федерального закона от 28.02.2009 N 28-ФЗ).

54. Федеральный закон "О страховании вкладов физических лиц" от 22.03.01 года № 177-ФЗ;

55. Федеральный закон "О Центральном банке (Банке России)" от 10.07.02 года № 86-ФЗ;

56. Халиков Р.З. Формирование эффективной инвестиционной политики развития региона// Деньги и кредит. – 2005. – №3,- с.46-47;

57. Хорошев С. Ресурсная база банков. //Финансовый контроль. –2005. –№5(42) – с. 29-31;

58. Чибирков, Г.Г. Политика центральных банков в условиях кризиса // Банковское дело. 2010. №2. С.12-17;

59. Что нужно знать о страховании банковских вкладов. – М.: Финансовый центр "Новый паритет". – 2005. – с.1-5.;

60. Шевчук Д.А. Шевчук В.А. Банковское дело: Учебное пособие – М.: "РИОР", 2005. – 128с.;

61. Щиборщ К.В. Потребительский кредит: западный опыт и перспективы развития в России //Банковские технологии. – 2004. – №9. – с. 64-70;

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Структура собственных средствЗАО "Тюменьагропромбанк" на 01.01.09г.

Структура собственных средствЗАО "Тюменьагропромбанк" на 01.01.10г.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Структура ресурсовЗАО "Тюменьагропромбанк" на 01.01.08г.

Структура ресурсовЗАО "Тюменьагропромбанк" на 01.01.09г.

Структура ресурсовЗАО "Тюменьагропромбанк" на 01.01.10г.

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Расчет коэффициентов, характеризующих эффективностьиспользования банковских ресурсов в ЗАО "Тюменьагропромбанк", %

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Коэффициентный анализ эффективности использованияфинансовых ресурсов в ЗАО "Тюменьагропромбанк", %

Оснобенности формирования депозитной политики коммерческих банков в современных условиях

Депозитная политика банков и пути ее совершенствования на современном этапе

Совершенствование депозитной политики коммерческого банка на примере ОАО ГБ Нижний Новгород

Депозитные операции коммерческого банка

Повышение эффективности деятельности коммерческих банков

Депозиты физических лиц как основа банковских ресурсов

Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Формирование и оценка депозитной политики коммерческого банка

Проблемы формирования банковских ресурсов

Ликвидность и платежеспособность банка

Организация межбанковских расчетов

Организация работы ЗАО "Агропромбанк"

Реализация розничных услуг коммерческими банками Республики Беларусь

Рынок банковских услуг и его развитие в Казахстане

Нормативы ликвидности банка, методика их исчисления и анализ (на примере филиала № 616 ОАО АСБ "Беларусбанк")

Управление банком в рыночных условиях

Учет депозитных операций коммерческих банков

Разработка мероприятий по формированию политики сектора ценных бумаг Омского отделения Сбербанка №8634