Курсовая работа: Ремонтное вагонное депо

Министерство транспорта российской Федерации

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Самарский государственный университет путей сообщения

Кафедра “Экономика и логистика на транспорте”

Курсовая работа

по дисциплине: “Экономика железнодорожного транспорта”

Выполнил: студент группы № 561 Аничхин С. С.

Проверил: Литовченко В. Б.

Самара 2009

Оглавление

Введение3

1. Исходные данные 4

2. Показатели объема и качества работы вагонного депо 5

2.1. Объемные показатели работы вагонного депо 5

2.2. Качественные показатели работы вагонного депо 6

3. Показатели по труду и заработной плате 10

3.1. Численность работников 10

3.2. Производительность труда 17

3.3. Фонд заработной платы 19

3.3.1. Фонд основной заработной платы 19

3.3.2. Фонд дополнительной заработной платы 30

3.4. Среднемесячная заработная плата 30

4. Смета текущих (эксплуатационных) затрат 33

4.1. Специфические (прямые) расходы 34

4.2. Расходы, общие для всех мест возникновения затрат 36

4.3. Общехозяйственные расходы 42

4.4. Анализ структуры текущих (эксплуатационных) расходов вагонного депо 52

5. Калькуляция себестоимости работ вагонного депо 53

6. Финансовые результаты (доходы, прибыль) по подсобно-вспомогательной деятельности (прочим продажам) 56

7. Показатели эффективности работы вагонного депо 58

Список используемых источников 61

Введение

Ремонтное вагонное депо является структурным подразделением Дирекции по ремонту грузовых вагонов железной дороги – филиала ОАО «РЖД».

Системой бюджетного управления ОАО «РЖД» в вагонных депо предусматривается разработка основных бюджетов:

- бюджет продаж (включает объемы работ и доходы по подсобно-вспомогательной деятельности);

- бюджет производства (включает объемные и качественные показатели, а также показатели использования трудовых ресурсов по перевозкам);

- бюджет затрат (отражает все ресурсы, потребляемые депо, сгруппированные по элементам затрат).

Для составления бюджетов разрабатываются производственно-экономические показатели работы вагонного депо.

Задача настоящей работы - ознакомление студентов с методикой разработки следующих основных производственно-экономических показателей вагонного депо:

- показатели объема и качества работы;

- показатели по труду и заработной плате;

- смета готовых текущих (эксплуатационных) расходов;

- калькуляция себестоимости ремонта вагонов;

- показатели эффективности работы депо;

- финансовые результаты (доходы, прибыль).

1. Исходные данные

В курсовой работе предусматривается разработка производственно-экономических показателей ремонтного грузового вагонного депо в условиях выполнения деповского ремонта вагонов парка ОАО «РЖД» и капитального ремонта вагонов сторонних организаций.

Таблица 1.1 – Основные исходные данные по варианту № 1

Дополнительные исходные данные, общие для всех вариантов, даются в каждом разделе.

2. Показатели объема и качества работы вагонного депо

2.1. Объемные показатели работы вагонного депо

Объемными показателями, характеризующими ремонтную деятельность рассматриваемого грузового вагонного депо, являются количество грузовых вагонов парка ОАО «РЖД», подлежащих деповскому ремонту (статья 6004), и количество грузовых вагонов сторонних организаций, подлежащих капитальному ремонту (статья 6008).

Прогнозирование деповского ремонта осуществляется департаментом вагонного хозяйства ОАО «РЖД». Департамент ведет учет состояния вагонного парка, который характеризуется в основном пробегом вагонов, и устанавливает объем деповского ремонта Дирекции по ремонту грузовых вагонов железной дороги. В свою очередь, Дирекция для каждого депо в соответствии с его специализацией определяет программу деповского ремонта с учетом его производственной мощности. Для выполнения курсовой работы производственная программа приведена в задании (табл. 1).

Учитывая, что максимальная величина программы деповского ремонта обусловлена в основном производственной мощностью сборочного цеха и зависит от количества ремонтных позиций и ремонтных смен в сутки, в курсовой работе надлежит проверить соответствие установленного задания на деповской ремонт мощности сборочного цеха.

Годовая производственная мощность сборочного цеха может быть определена по формуле:

, (2.1.1)

где N _сб – годовая производственная мощность сборочного цеха, приведенные вагоны;

т - количество ремонтных позиций, которое зависит от длины и числа ремонтных путей, а также от принятой технологии ремонта вагонов;

Т_ф - годовой фонд рабочего времени работы оборудования на ремонтной позиции при работе в одну смену, ч. В курсовой работе принять равным 1 600 - 1 800 ч;

с - число смен (две смены);

t _рем - норма среднего простоя приведенного вагона непосредственно в ремонте (16 часов).

.

Полученную величину годовой производственной мощности следует сопоставить с годовой производственной программой по ремонту вагонов. При этом производственную программу по ремонту вагонов принято выражать не в физических, а в приведенных вагонах, т. к. трудоемкость ремонта отдельных типов вагонов неодинакова. Программа ремонта в приведенных вагонах рассчитывается по количеству планируемых ремонтов каждого типа вагонов (таблица 1.1) и коэффициентам приведения вагонной продукции различной трудоемкости к сравнимым величинам. За условную единицу принимается трудоемкость деповского ремонта 4-х-осного полувагона с нормальным износом.

Расчет рекомендуется выполнить по форме таблицы 2.1.1.

Таблица 2.1.1 – Расчет годовой производственной программы ремонта в приведенных вагонах

Если фактическая мощность депо ниже заданной производственной программы, следует предусмотреть организационно-технические мероприятия по ее усилению за счет увеличения количества смен, сокращения времени нахождения вагонов в ремонте и др.

2.2. Качественные показатели работы вагонного депо

К качественным показателям работы ремонтного вагонного депо относятся простои вагонов в каждом виде ремонта, среднесуточные остатки неисправных вагонов и безотказность вагонов на гарантийных участках.

Нормы простоя вагонов в ремонте приведены в таблице 2.2.1.

Таблица 2.2.1 – Нормы простоя вагонов в ремонте

В работе необходимо определить величины среднесуточных остатков неисправных вагонов в каждом виде ремонта. Плановый среднесуточный остаток неисправных вагонов для каждого типа вагона определяется по формуле (2):

, (2.2.1)

где n _i – годовой объем ремонта i – го типа вагона, ваг. в год;

t _i - норма общего простоя i – го типа вагона, ч;

Т – число рабочих дней в году (249 дней).

Крытые вагоны деповской ремонт:

физических вагона.

Полувагоны деповской ремонт:

физических вагонов.

Полувагоны капитальный ремонт:

физических вагонов.

Нормы простоя вагонов устанавливают исходя из достигнутых результатов за предшествующий год, с учетом предусмотренных на плановый период мероприятий по совершенствованию техники, технологии и организации производства.

Объемные и качественные показатели работы вагонного депо необходимо свести в таблицу 2.2.2.

Таблица 2.2.2 – Объемные и качественные показатели работы вагонного депо

Продолжение таблицы 2.2.2

3. Показатели по труду и заработной плате

В данном разделе рассчитываются:

- контингент работников;

- производительность труда;

- фонд заработной платы;

- среднемесячная заработная плата.

Показатели по труду определяются для разных категорий работников исходя из технической оснащенности вагонного депо, объема работы, действующих норм использования рабочей силы, применения передовых методов труда, с учетом прогрессивных норм выработки, трудоемкости ремонта вагонов.

3.1 Численность работников

Потребный контингент работников вагонного депо определяется в явочном и списочном наличии.

Явочный контингент – это число работников, которые должны ежедневно являться на работу для выполнения плановых заданий в установленные сроки. Явочная численность Ч_яв рассчитывается для ремонтных вагонных депо в основном двумя способами:

- в зависимости от объема работы и норм выработки;

- в зависимости от числа обслуживаемых объектов и установленных норм затрат труда на один объект.

Явочная численность основных производственных рабочих определяется по формуле

, (3.1.1)

где H_i – трудоемкость ремонта i – готипа вагона, чел. ч.;

n_i – годовой объем ремонта i - го типа вагона, физический ваг.;

Т_н – номинальный годовой фонд рабочего времени одного работника, ч (принять1989 ч при 40-часовой рабочей неделе);

k _выр – коэффициент, учитывающий рост производительности труда, доля единицы.

Деповской ремонт крытые вагоны:

чел.

Деповской ремонт полувагонов:

чел.

Капитальный ремонт полувагонов:

чел.

Списочный контингент работников включает всех постоянных, временных и сезонных работников как фактически находящихся на работе, так и временно отвлеченных от нее по разным причинам (болезнь, очередной отпуск, командировки, выполнение государственных и общественных обязанностей). Списочный состав работников определяется только по тем профессиям, по которым невозможна замена отсутствующих за счет уплотнения рабочего дня. Для этого на предприятии определяется и утверждается руководством перечень профессий и должностей, для которых применяются коэффициенты перевода (замещения) явочной численности в списочную. Во всех остальных случаях явочная численность будет равна списочной.

Коэффициент замещения рассчитывается по каждой профессии и должности отдельно с учетом соотношения возможных неявок на работу (отпуска, болезни, прогулы, выполнение общественных обязанностей и др.) и отработанных дней согласно табелю учета рабочего времени.

Среднесписочный контингент работников определяется по формуле:

, (3.1.2)

где k _зам – коэффициент, учитывающий замещение отсутствующих работников (0,070,10).

В данной работе списочный контингент определяется только по статьям 6004 и 6008.

Ниже приводится методика расчета явочной численности по отдельным группам работников.

Статья 6004. Деповской ремонт грузовых вагонов

Явочная численность рабочих, выполняющих деповской ремонт грузовых вагонов, рассчитывается по формуле (3.1.1) на основании заданной годовой программы деповского ремонта вагонов по типам (таблица 1.1) с учетом коэффициента роста производительности труда (таблица 1.1) и трудоемкости ремонта (таблица 3.1.1).

Таблица 3.1.1 – Трудоемкость деповского ремонта вагонов

Деповской ремонт крытых вагонов:

чел.

Деповской ремонт полувагонов:

чел.

Статья 6008. Капитальный ремонт грузовых вагонов

Явочная численность рабочих, выполняющих капитальный ремонт грузовых вагонов, рассчитывается по формуле (3.1.1) на основании заданной годовой программы капитального ремонта вагонов (таблица 1.1) с учетом коэффициента роста производительности труда (таблица 1.1) и трудоемкости ремонта. В курсовой работе трудоемкость капитального ремонта полувагона принять 150 чел. - ч.

Капитальный ремонт полувагонов:

чел.

Статья 6757. Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время

По данной статье учитывается контингент на замещение основных производственных рабочих, определяемый как разность между списочной и явочной численностью, рассчитанной по статьям 6004 и 6008.

Деповской ремонт крытых вагонов:

чел.

Деповской ремонт полувагонов:

чел.

Капитальный ремонт полувагонов:

чел.

чел.

чел.

чел.

Статья 6765. Содержание и эксплуатация оборудования

Учитывается явочный контингент работников, обслуживающих механические и силовые установки (крановщики, машинисты моечных установок и т.п.), а также рабочих по содержанию в исправности и текущему ремонту механизмов, оборудования и станков (наладчики, электромонтеры, смазчики и т. п.) в размере 10 % численности основных производственных рабочих (ст. 6004, 6008).

чел.

Статья 6768. Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения

По данной статье учитывается явочный контингент уборщиков производственных помещений и рабочих, выполняющих текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения.

Контингент уборщиков принять из расчета 23 чел. на 1 000 м² производственной площади.

Численность рабочих, выполняющих текущий ремонт (столяры, маляры, подсобные рабочие), определяется согласно норме – 3% численности основных производственных рабочих (ст. 6004, 6008).

чел.

чел.

Статья 6778. Содержание внутреннего транспорта,

кроме автомобильного

Учитывается численность рабочих, бригадиров, обслуживающих транспортные средства: электрокары, автотележки, автопогрузчики и др.

Явочная численность данного контингента рассчитывается по формуле (3.1.3), при этом учитываются следующие данные:

- количество транспортных единиц - 8;

- норматив обслуживания транспортной единицы - 1 чел. в смену;

- число смен - 2.

, (3.1.3)

где Ч _см – сменный явочный контингент рабочих по типовым нормативам (исходя из норм обслуживания), чел.

а _см - расчетное число смен работы, определяемое по формуле:

, (3.1.4)

где Ф – количество часов работы согласно технологии на данном рабочем месте в течение года, ч.

В вагонном депо предусматривается пятидневная рабочая неделя (249 рабочих дней в год) в две смены по 8,0 часов, т. е

ч.

Тогда

смены.

чел.

Статья 6785. Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления

Учитывается численность персонала производственных участков (цехов), не занятого управлением (см. таблицу 3.1.2).

Таблица 3.1.2 – Примерная численность персонала, не относящегося к аппарату управления (статья 6785)

Статья 6796. Затраты по материально-техническому обеспечению

структурных подразделений железных дорог

Учитывается численность работников, занятых приемкой, хранением и отпуском материальных ценностей, а также занятых на переработке, подсортировке и упаковке материалов: кладовщик, подсобный рабочий, грузчик и др.- 1% суммарной численности по статьям 6004, 6008, 6765, 6768, 6778.

чел.

Статья 6830. Затраты по оплате труда работников аппарата управления

По этой статье учитывается численность аппарата управления участками (цехами) и предприятием.

Потребная численность цехового персонала определяется, в основном, в зависимости от количества обслуживаемых объектов, объема работы и числа работающих на них рабочих. Численность аппарата управления устанавливается руководством предприятия.

Контингент по этой статье и диапазон разрядов квалификации представлен в таблице 3.1.3.

Таблица 3.1.3 – Примерная численность аппарата управления вагонного депо (статья 6830)

Продолжение таблицы 3.1.3

Результаты расчетов контингента вагонного депо сводятся в таблицу 3.1.4.

Таблица 8 – Явочный и списочный контингент по отдельным группам (статьям расходов)

Продолжение таблицы 3.1.4

3.2. Производительность труда

Производительность труда - показатель, характеризующий эффективность производственной деятельности людей, выраженная соотношением затрат труда и количества произведенных материальных благ. Измеряется производительность труда количеством продукции, произведенной одним списочным работником за какой-то период (час, смену, год), или временем, затраченным на изготовление единицы продукции.

Рост производительности является важнейшим условием улучшения всех показателей эффективности производства, повышения рентабельности, снижения себестоимости, увеличения объема выпускаемой продукции, экономики рабочей силы.

С целью увеличения производительности труда в вагонном депо производится анализ факторов, влияющих на ее уровень (организация труда и производства, степень механизации и автоматизации, квалификация и культурно-технический уровень работников, их профессиональная подготовка, образование, здоровье и повышение их заинтересованности в труде и т. д.).

В результате анализа разрабатываются организационно-технические мероприятия, внедрение которых позволяет снизить трудоемкость ремонта, а следовательно, повысить производительность труда.

В курсовой работе необходимо определить:

1) уровень производительности труда:

- по каждому виду деятельности вагонного депо отдельно (деповской ремонт – ст. 6004, капитальный ремонт - ст. 6008);

- в целом по депо;

2) средний рост производительности труда в целом по депо.

Уровень производительности труда (выработки) и ее средний рост рассчитываются на основе списочного контингента и заданий по объему ремонта.

Уровень производительности труда П _тр определяется по формуле:

, (3.2.1)

где n – годовая программа ремонта по видам деятельности и в целом по депо, приведенный ваг. (таблица 2.1.1);

Ч_СП – списочный контингент по видам деятельности и в целом по депо, чел.

Деповской ремонт:

.

Капитальный ремонт:

.

Всего по депо:

.

Средний рост производительности труда одного рабочего в целом по депо П в процентах можно определить как средневзвешенный по росту производительности труда и числу работников, занятых на каждом виде работ по формуле:

, (3.2.2)

где П_ДР ,П_КР – рост выработки соответственно на деповском и капитальном ремонте, доля ед. (таблица 1.1);

Ч_ДР , Ч_КР – списочная численность рабочих, занятых соответственно на тех же участках производства, чел.

.

3.3 Фонд заработной платы

Все денежные выплаты работникам за их труд образуют фонд заработной платы. Не включаются в фонд заработной платы единовременные премии, не предусмотренные действующей системой оплаты труда (за рационализацию и изобретательство), оплата командировочных, пенсий, пособий по социальному страхованию и др.

В данном вагонном депо принята сдельно-премиальная система оплаты труда для рабочих, занятых на деповском и капитальном ремонтах вагонов, и повременно-премиальная – для остальных рабочих, а также руководителей, специалистов и служащих. Порядок и форма расчета заработной платы приведены в приложении 5.

Фонд оплаты труда складывается из основной и дополнительной заработной платы.

3.3.1. Фонд основной заработной платы

Корпоративная система оплаты труда работников филиалов и структурных подразделений ОАО «РЖД» разработана в соответствии со ст. 135 Трудового кодекса РФ и пунктом 88 Устава Открытого акционерного общества «Российские железные дороги», утвержденного постановлением Правительства РФ от 18.09.03 г. №585.

Оплата труда рабочих осуществляется по часовым тарифным ставкам, определяемым на основе тарифной сетки по оплате труда рабочих, приведенной в приложении 2.

Тарифная сетка состоит из четырех уровней оплаты труда.

Первый уровень – для оплаты труда рабочих, занятых на работах, не связанных с движением поездов, ремонтом и обслуживанием железнодорожного подвижного состава и технических средств.

Второй уровень – для оплаты труда рабочих, связанных с движением поездов, ремонтом и обслуживанием железнодорожного подвижного состава и технических средств.

Третий уровень – для оплаты труда рабочих, выполняющих работы по содержанию инфраструктуры.

Четвертый уровень – для оплаты труда рабочих локомотивных бригад.

Месячная тарифная ставка рабочего первого разряда оплаты труда, оплачиваемого по первому уровню оплаты труда, соответствует минимальному размеру оплаты труда, установленному в ОАО «РЖД».

Часовая тарифная ставка рабочего первого разряда оплаты труда, оплачиваемого по первому уровню оплаты труда, определяется путем деления минимального размера оплаты труда, установленного в ОАО «РЖД», на среднемесячную норму рабочего времени данного календарного года (формула 3.3.1.1):

, (3.3.1.1)

где Т₁ ^ч – часовая тарифная ставка рабочего первого разряда оплаты труда, оплачиваемого по первому уровню оплаты труда;

3min – минимальный размер оплаты труда, установленный в ОАО «РЖД», руб.;

t мес – среднемесячная норма рабочего времени, ч.

руб./ч.

Часовые тарифные ставки рабочих других разрядов оплаты труда определяются умножением часовой тарифной ставки рабочего первого разряда первого уровня оплаты труда на тарифный коэффициент разряда оплаты труда соответствующего уровня оплаты труда:

, (3.3.1.2)

где T_i ^ч – часовая тарифная ставка рабочего i –го разряда, руб.;

K_i ^m – тарифный коэффициент рабочего i - го разряда.

Статья 6004:

руб.

Статья 6008:

руб.

Статья 6765:

руб.

Статья 6768:

руб.

Статья 6778:

руб.

Средняя часовая тарифная ставка определяется по формуле:

, (3.3.1.3)

где Т_пр – тарифная ставка предшествующего тарифного разряда, руб.;

Т_пс – тарифная ставка последующего тарифного разряда, руб.;

Р_ср – средний тарифный разряд (см. приложение 5 по соответствующей статье)

Р_пр – тарифный разряд, предшествующий среднему.

Статья 6004:

руб.

Месячная тарифная ставка рабочего i - го разряда определяется умножением часовой тарифной ставки на число рабочих часов в месяц:

. (3.3.1.4)

Статья 6004:

руб.

Статья 6008:

руб.

Статья 6765:

руб.

Статья 6768:

руб.

Статья 6778:

руб.

Статья 6785 и 6796:

руб.

Статья 6830:

руб.

Оплата труда служащих производится по месячным должностным окладам. Должностные оклады исчисляются исходя из тарифных коэффициентов, соответствующих разрядам оплаты труда служащих, и минимальной заработной платы, установленной в ОАО «РЖД».

Оплата труда руководителей и специалистов осуществляется по месячным должностным окладам.

Фонд основной заработной платы планируется по статьям Номенклатуры расходов по каждой профессии и в целом по депо.

Годовой фонд основной заработной платы по каждой профессии определяется по формуле:

, (3.3.1.5)

где Ч_яв – явочная численность работников данной профессии, чел.;

3_мес – среднемесячная заработная плата одного работника данной профессии, руб.;

12 – число месяцев в году.

Сдельный приработок

Размер сдельного приработка прямо пропорционально зависит от перевыполнения рабочими–сдельщиками норм выработки. В курсовой работе величину сдельного приработка определить от тарифной ставки в размере, равном росту производительности труда по каждому типу ремонта вагонов (таблица 1.1).

Статья 6004:

руб.

Статья 6008:

руб.

Доплаты, учитывающие условия труда

В соответствии со ст. 147 Трудового кодекса РФ рабочим, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, устанавливаются доплаты в размере 12%-24% тарифной ставки (оклада).

Конкретные размеры доплат устанавливаются коллективными и трудовыми договорами по результатам аттестации рабочих мест в соответствии с Положением о порядке проведения аттестации рабочих мест по условиям труда на предприятиях железнодорожного транспорта.

Статья 6004:

руб.

Статья 6008:

руб.

Доплаты за работу в ночное время

За работу в ночное время работникам филиалов ОАО «РЖД» осуществляется доплата в размере 40% часовой тарифной ставки за каждый час работы в ночное время. В соответствии со ст. 96 Трудового Кодекса РФ ночным временем считается время с 22 часов до 6 часов.

Доплата за работу в ночное время при двухсменном графике работы составит 3,33% тарифной ставки. Доплата за работу в ночное время устанавливается только основным производственным рабочим.

Статья 6004:

руб.

Статья 6008:

руб.

Доплата за работу в праздничные дни

Работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в двойном размере. Сдельщикам - по двойным сдельным расценкам; работникам, труд которых оплачивается по дневным и часовым тарифным ставкам в размере двойной или часовой тарифной ставки.

В курсовой работе работа в праздничные дни оплачивается в двойном размере и составляет 2,74% тарифной ставки (оклада).

В курсовой работе доплата за работу в праздничные дни устанавливается только основным производственным рабочим.

Статья 6004:

руб.

Статья 6008:

руб.

Прочие доплаты

В целях стимулирования повышения профессионального мастерства рабочим, обеспечивающим высокое качество работ, освоившим выполнение работ по смежным профессиям, могут устанавливаться надбавки за профессиональное мастерство, дифференцированные по разрядам квалификации: 3-го разряда в размере до 12%, 4-го разряда - до 16%, 5-го разряда - до20%, 6-го разряда и более высоких разрядов - до 24% соответствующей тарифной ставки.

В случае недобросовестного исполнения работником своих трудовых обязанностей, нарушений трудовой или производственной дисциплины указанные надбавки отменяются.

Доплаты бригадирам, не освобожденным от основной работы, за руководство бригадой численностью от 5 до 10 чел. – до 10%, свыше 10 чел. – до 15% тарифной ставки присвоенного разряда.

В курсовой работе указанные виды доплат принять по статьям 6004, 6008, 6765, 6778 в размере 5-10% тарифной ставки (оклада).

Статья 6004:

руб.

Статья 6008:

руб.

Статья 6765:

руб.

Статья 6768:

руб.

Статья 6778:

руб.

Статья 6785 и 6796:

руб.

Статья 6830:

руб.

Премирование за результаты деятельности

В целях стимулирования работников на достижение общекорпоративных результатов, повышение эффективности и качества выполняемых работ и роста производительности труда система оплаты труда предусматривает премирование по результатам деятельности за месяц, за квартал и (или) за год.

Премия устанавливается в процентах от тарифной ставки (оклада) с учетом сдельного приработка и доплат за условия труда, работу в ночное время и прочих (профессиональное мастерство, за руководство бригадой).

В расчетах размер премии принять:

- основным рабочим – 30%;

- рабочим неосновных производственных групп – 10%;

- служащим основных производственных групп – 30%;

- специалистам основных производственных групп и руководителям среднего звена – 25%.

Повременная:

.

Сдельная:

.

Для служащих и руководителей:

.

Статья 6004:

Статья 6008:

Статья 6765:

Статья 6768:

Статья 6778:

Статья 6785 и 6796:

Статья 6830:

Полученные значения вносим в таблицу 3.3.1.1.

3.3.2. Фонд дополнительной заработной платы

В дополнительную заработную плату включаются такие выплаты, которые не связаны с выполняемой работой, а производятся согласно действующему законодательству: оплата очередных, дополнительных и учебных отпусков, оплата за время выполнения государственных обязанностей и др.

Дополнительная заработная плата устанавливается контингенту на замещение по статье 6757 в размере 710% общего фонда заработной платы, основных производственных рабочих (ст. 6004, 6008).

Статья 6004:

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

Статья 6008:

тыс. руб.

тыс. руб.

Статья 6757:

тыс. руб.

3.4. Среднемесячная заработная плата

Среднемесячная заработная плата по каждой статье (группе расходов) номенклатуры определяется по формуле:

, (3.4.1)

где З_ср ⁱ – среднемесячная заработная плата по i - ой статье (группе расходов), руб.;

Ф _ЗП ⁱ – годовой фонд заработной платы по i - ой статье (группе расходов), руб.;

Ч _i – численность работников по i - ой статье (группе расходов), чел.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

Среднемесячная заработная плата в целом по депо определяется по формуле:

, (3.4.2)

где З_ср – среднемесячная заработная плата в целом по депо, руб.;

- годовой фонд заработной платы в целом по депо, руб.;

- суммарный фонд соответственно основной и дополнительной заработной платы, руб.;

Ч_СП – списочная численность работников в целом по депо, чел.

тыс. руб.

Размер среднемесячной заработной платы в целом по депо сопоставляется с данными прошлого периода, чтобы определить, как выполняется требование преимущественного роста производительности труда по сравнению с увеличением заработной платы работающих.

4. Смета текущих (эксплуатационных) затрат

Цель составления сметы текущих (эксплуатационных) затрат - обоснованное определение потребности в трудовых, материальных и финансовых ресурсах для выполнения намеченных объемов продукции, определение состава затрат, получение необходимой информации для калькулирования себестоимости работ, для управления затратами, выявления и мобилизации резервов, обеспечения финансовой устойчивости.

Расчет текущих затрат осуществляется в соответствии с Номенклатурой расходов, основных видов хозяйственной деятельности железнодорожного транспорта.

В зависимости от отношения к производственному процессу расходы делятся на непосредственно вызываемые этим процессом и общехозяйственные, т.е. расходы по обслуживанию производства и управлению. В свою очередь расходы, непосредственно вызванные процессом производства, подразделяются на специфические (прямые производственные) для каждого места возникновения затрат и расходы, общие для всех мест возникновения затрат (видов деятельности). Специфические (прямые производственные) расходы группируются по видам деятельности и отраслевым хозяйствам железнодорожного транспорта.

К расходам, общим для всех мест возникновения затрат, относятся: расходы по оплате труда производственного персонала за непроработанное время (оплата очередных отпусков, дополнительных отпусков, выходных пособий при увольнении, выплаты за время выполнения государственных и общественных обязанностей), отчисления на социальные нужды, расходы по технике безопасности, амортизация производственных основных средств и т. д.

Общехозяйственные расходы подразделяются на две группы:

А. Общественные расходы без расходов по содержанию аппарата управления;

Б. Расходы по содержанию аппарата управления.

Все затраты планируются по статьям номенклатуры расходов. Расходы по каждой статье группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам:

- затраты на оплату труда;

- отчисления на социальные нужды;

- материальные затраты, в том числе:

материалы;

топливо;

электроэнергия;

прочие материальные затраты;

- амортизация основных фондов;

- прочие затраты.

Затраты на оплату труда по статьям номенклатуры берутся по результатам расчета годового фонда заработной платы.

Отчисления на социальные нужды предусматриваются по статьям, учитывающим затраты на оплату труда в размере 26,7% заработной платы работников, отнесенной к данной статье.

Статья 6004:

Статья 6008:

Текущие (эксплуатационные) расходы по статьям и элементам затрат сводятся в таблицу специальной формы.

4.1. Специфические (прямые) расходы

Специфические расходы вагонного депо непосредственно относятся к определенному виду его деятельности. В курсовой работе эта группа расходов планируется по статьям 6004, 6008.

Статья 6004. Деповской ремонт грузовых вагонов

По данной статье учитываются фонд основной заработной платы, отчисления на социальные нужды, расходы на материалы, электроэнергию, топливо, прочие материальные затраты.

Стоимость материалов, электроэнергии и топлива по этой статье определяется по нормам, произведенным в таблице 4.1.1.

Прочие материальные расходы составляют 0,50,75% стоимости материалов.

Таблица 4.1.1 – Нормы расхода материальных ресурсов, руб.

Материальные затраты:

Материалы:

тыс. руб.

тыс. руб.

Топливо:

тыс. руб.

тыс. руб.

Электроэнергия:

тыс. руб.

тыс. руб.

Прочие материалы:

тыс. руб.

тыс. руб.

Статья 6008. Капитальный ремонт грузовых вагонов

Кроме фонда основной заработной платы, отчислений на социальные нужды, учитываются расходы на материалы из расчета 10 400 руб./ваг., электроэнергию – 1 000 руб./ваг., топливо – 140 руб./ваг. и прочие материальные затраты – 0,50,75% стоимости материалов.

Материальные затраты:

Материалы:

тыс. руб.

Топливо:

тыс. руб.

Электроэнергия:

тыс. руб.

Прочие материалы:

тыс. руб.

4.2. Расходы, общие для всех мест возникновения затрат

Расходы, общие для всех видов мест возникновения затрат, в курсовой работе определяются по статьям 67576778 номенклатуры расходов.

Статья 6757. Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время

Затраты по данной статье включают фонд дополнительной заработной платы основных производственных рабочих и отчисления на социальные нужды. Величина дополнительной заработной платы берется из расчета фонда заработной платы и показывается в графе «Затраты на оплату труда».

тыс. руб.

Статья 6761. Охрана труда и производственная санитария

Учитываются следующие затраты по охране труда работников, отнесенных к специфическим, и расходам, общим для всех мест возникновения затрат:

- на содержание душевых, умывальников, кипятильников, раздевалок, шкафчиков для спецодежды, сушилок. Эти расходы можно принять в размере 135 руб. на одного работника (ст. 6004, 6008, 6757, 6765,6768, 6778);

- на приобретение мыла для душевых и умывальников, а также выдаваемого работникам. Определяются затраты на мыло исходя из количества работников (ст. 6004, 6008, 6757, 6765, 6768, 6778), нормы выдачи (2,4 кг в год на одного работника) и цены 1 кг мыла (80 руб.);

- на погашение износа спецодежды, выдаваемой работникам депо (ст. 6004, 6008) бесплатно. Сумму износа спецодежды рекомендуется определять по форме таблицы 4.2.1;

- на хранение спецодежды. Принять в размере 5% годовой суммы износа спецодежды.

Материалы:

тыс. руб.

тыс. руб.

Расходы на хранение спецодежды отнести на элемент «Прочие затраты», остальные - на элемент «Материалы».

Таблица 4.2.1 – Расходы по износу спецодежды

тыс. руб.

тыс. руб.

Прочие затраты:

тыс. руб.

Статья 6765. Содержание и эксплуатация оборудования, кроме оборудования и объектов природоохранного назначения

Помимо фонда заработной платы, отчислений на социальные нужды учитывается стоимость материалов, топливно-энергетических ресурсов и прочие материальные затраты.

тыс. руб.

Затраты на материалы (материалы для смазывания и содержания в чистоте оборудования и т.п.) принять равными 3% стоимости оборудования.

тыс. руб.

Расходы на топливо для производственных нужд (для нагревательных печей, моечных машин и др.) определить из расчета 200 руб. в сутки и числа рабочих дней в году.

тыс. руб.

Затраты на силовую электроэнергию для производственных целей (для работы компрессоров, станков, подъемных кранов и др.) определяются исходя из мощности установленного в депо оборудования по формуле:

, (4.2.1)

где Ц_ЭЛ – цена 1 кВт-часа силовой электроэнергии;

1,2 – коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети;

К_Э – средний коэффициент спроса электроэнергии (0,250,35);

- суммарная установленная мощность оборудования (принять 180–250 кВт);

F _ОБ – номинальный годовой фонд времени работы оборудования в одну смену (определяется исходя из количества рабочих дней и продолжительности смены и составляет 1 992 ч);

m _см – число смен работы оборудования (2 смены);

К_З – коэффициент загрузки оборудования (0,80,9).

тыс. руб.

Прочие материальные расходы (затраты по оплате счетов за ремонт оборудования и инструмента) по данной статье принять в размере 1,03,0% суммарных затрат на материалы, топливо, электроэнергию по данной статье.

тыс. руб.

Статья 6768. Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения

Эта статья включает расходы на оплату труда работников, занятых уборкой, отоплением, освещением и текущим ремонтом зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения; отчисления на социальные нужды, материалы для освещения, уборки и ремонта; расходы на топливо для отопления помещений и подогрева воды для уборки; электроэнергию для освещения; прочие материальные затраты (оплата счетов за ремонт, тепловую энергию, горячее водоснабжение, дезинфекцию, дератизацию помещений и др. услуги).

тыс. руб.

Расходы по заработной плате берутся из расчета годового фонда заработной платы по соответствующей статье.

Расходы на материалы принять из расчета примерно 800850 руб. на 100 м² площади помещений депо в год.

тыс. руб.

Стоимость топлива рассчитывается по формуле:

, (4.2.2)

где Ц _n – цена 1 т пара, принять в размере 417 руб.;

q_T – удельный расход тепла 1 м³ здания (30 40 кКал/ч);

Т_ОТ – количество часов отопительного сезона;

V _зд – объем зданий депо, м³ ;

i - теплота испарения (540 кКал/кг).

тыс. руб.

Стоимость осветительной электроэнергии рассчитывается по формуле:

, (4.2.3)

где Ц_Э – цена 1 кВт/ч электроэнергии на освещение;

Т_ОСВ – число часов работы осветительных приборов за год при 40 – часовой рабочей неделе – 1 920 ч;

Р_ОСВ – расход электроэнергии на освещение 1 м² здания (0,11 Вт/м² );

S - площадь помещений депо, м² ;

К_С - коэффициент спроса (0,8).

тыс. руб.

Прочие материальные затраты принять в размере 4,5 руб. на 1 м² площади помещений депо.

тыс. руб.

Статья 6770. Капитальный ремонт основных средств производственного назначения

По этой статье учитываются затраты на капитальный ремонт основных средств, непосредственно участвующих в процессе производства.

В курсовой работе принять эти затраты в размере 1% стоимости зданий и сооружений и 6% стоимости оборудования (по элементу «Прочие материальные затраты»).

тыс. руб.

Статья 6771. Амортизация основных средств производственного назначения

Сумма амортизационных отчислений Е _ам рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости основных производственных фондов и норм амортизации по формуле:

, (4.2.4)

где С_ср.г. – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб. (рассчитывается по формуле (4.2.5));

q – норма амортизации отчислений, % (таблица 4.2.2).

Таблица 4.2.2 – Нормы амортизационных отчислений

Среднегодовая стоимость основных фондов С_{ср. г.} определяется на начало года с учетом ввода и выбытия основных фондов в текущем году

, (4.2.5)

где С_н – стоимость основных фондов на начало планируемого периода, руб. (таблица 1.1);

С_п.ф. – стоимость основных фондов, поступающих в планируемом году, руб.;

t _{1 –} количество месяцев их функционирования (определяется с первого числа месяца, следующего за вводом объекта);

С_л.ф. – стоимость основных фондов, выбывающих в планируемом году, руб.;

t ₂ - количество месяцев их функционирования (определяется до первого числа месяца, следующего за выбытием объекта).

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

Данные о движении основных производственных фондов представлены в таблице 4.2.3.

Таблица 4.2.3 – Движение основных производственных фондов на планируемый год

Расчет амортизационных отчислений следует оформить в виде таблицы (таблица 4.3.4).

Таблица 4.2.4 – Расчет амортизационных отчислений

Статья 6778. Содержание внутреннего транспорта, кроме автомобильного

Кроме фонда основной заработной платы, отчислений на социальные нужды рассчитываются расходы на материалы в размере 28 000 руб. на 1 машину в год, топливо – 25 000 руб. на 1 машину в год, прочие материальные расходы (затраты по оплате счетов за ремонт транспортных средств) – 5 000 руб. на 1 машину в год.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

4.3 Общехозяйственные расходы

Статья 6785. Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления

По этой статье учитываются затраты на оплату труда персонала производственных участков (цехов), не относящегося к аппарату управления, отчисления на социальные нужды.

тыс. руб.

Статья 6788. Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

По этой статье учитываются затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, материалы, топливо, электроэнергию и прочие материальные затраты. Указанные затраты принять в размере 35 % соответствующих затрат по статье 6768.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

Статья 6790. Амортизация основных средств общехозяйственного

назначения

Ориентировочно можно принять в размере 45 амортизационных отчислений по статье 6771.

тыс. руб.

Статья 6796. Затраты по материально-техническому обеспечению структурных подразделений железных дорог

По этой статье учитываются затраты на оплату труда работников и отчисления на социальные нужды.

тыс. руб.

Статья 6797. Изобретательство и рационализация

Эти расходы составляют 400550 руб. в год на одного списочного работника вагонного депо и учитываются по элементу «Прочие расходы».

тыс. руб.

Статья 6798. Подготовка кадров и выплаты, связанные с ней

Расходы по повышению квалификации и учебе работников определяются из расчета 300350 руб. в год на одного списочного работника, из них 63% - фонд заработной платы, 17% - отчисления на социальные нужды, 20% - прочие расходы.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

Статья 6800. Обслуживание трудящихся

Расходы по содержанию общежитий, столовых, буфетов и т.п. принять ориентировочно из расчета 800850 руб. в год на одного списочного работника, в том числе по элементам: 3% - топливо; 25% - электроэнергия; остальные – прочие расходы.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

Статья 6821. Прочие общехозяйственные расходы

По этой статье учитываются расходы по услугам банков по выдаче работникам предприятия заработной платы через учреждения банков; по подъемным и суточным при перемещении квалифицированного персонала, заработная плата которого учитывается в составе основных и общехозяйственных расходов, не относящихся к аппарату управления; по погашению износа спецодежды, спецобуви, списанию мыла и других расходов по охране труда общехозяйственного персонала, не относящегося к аппарату управления, и др. В курсовой работе принять в размере 300350 тыс. руб. в год по элементу «Прочие затраты».

Выбираем для данного расчета 325 тыс. руб.

Статья 6830. Затраты по оплате труда работников аппараты управления

Учитываются затраты на оплату труда работников аппарата управления предприятием и отчисления на социальные нужды.

тыс. руб.

Статья 6831. Командировки персонала аппарата управления

Принять в размере 1,5% расходов по оплате труда по статье 6830 и отнести на элемент «Прочие».

тыс. руб.

Статья 6833. Прочие затраты по содержанию аппарата управления

По этой статье учитываются расходы:

- на материалы для уборки, освещения и ремонта зданий и помещений, занятых аппаратом управления предприятия;

- на канцелярские принадлежности и стоимость бланков отчетности, книг, износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов, используемых аппаратом управления;

- на топливо для легковых автомобилей, отопления зданий и помещений, занимаемых аппаратом управления;

- на электроэнергию для освещения и счетной техники;

- затраты по оплате счетов за типографские, стеклографические и переплетные работы;

- на телеграфные и телефонные услуги;

- амортизация служебных легковых автомобилей и гаражей для них;

- затраты на капитальный ремонт легковых автомобилей и гаражей для них и другие.

В курсовой работе принять в размере 400450 тыс. руб., из них 9% - материалы, 3% - топливо, 9% - электроэнергия, 28% - амортизация, 31% - прочие материальные затраты, 20% - прочие затраты.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

Все значения заносим в таблицу 4.3.1.

4.4. Анализ структуры текущих (эксплуатационных) расходов вагонного депо

После расчета затрат по всем статьям и заполнения таблицы «Смета текущих (эксплуатационных) затрат» следует проанализировать структуру эксплуатационных расходов вагонного депо по элементам затрат, установив удельный вес каждого элемента (заработная плата, отчисления на социальные нужды, материалы и др.) в общей их величине.

1. Затраты на оплату труда:

2. Отчисления на социальные нужды:

3. Материальные затраты:

4. Амортизация основных фондов:

5. Прочие затраты:

5. Калькуляция себестоимости работ вагонного депо

Определение себестоимости единицы продукции или работы называется калькуляцией.

Основанием для составления калькуляции себестоимости работы вагонного депо является «Смета текущих (эксплуатационных) затрат».

В курсовой работе следует рассчитать себестоимость единицы продукции по отдельным видам работ (деповской и капитальный ремонты) и в целом по депо.

Перечень измерителей работы, на которые рассчитывается себестоимость.

Величина специфических (прямых) расходов, в т.ч. оплата труда, по видам ремонта, типам вагонов и в целом по депо (гр. 5, 6) берется из сметы текущих затрат (ст. 6004, 6008).

Оплата труда в процентах к итогу:

Статья 6004:

Итого по статье:

Статья 6008:

Расходы по депо:

тыс. руб.

Статья 6004:

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

Статья 6008:

тыс. руб.

В графе 7 показывается удельный вес заработной платы в общей ее сумме по соответствующим измерителям.

Сумма расходов, общих для всех мест возникновения затрат, и общехозяйственных (косвенных) из сметы текущих затрат заносится в итог графы 8. Эта сумма подлежит распределению по измерителям пропорционально удельному весу заработной платы, указанному в графе 7.

Далее рассчитывается величина эксплуатационных расходов по каждому измерителю (сумма прямых и косвенных расходов) и заносится в графу 9.

В результате определяется себестоимость единицы работы по каждому измерителю путем деления общей величины расходов на объем работы (гр. 10).

Статья 6004:

тыс. руб./ физ. ваг.

тыс. руб./ физ. ваг.

тыс. руб./ привед. ваг.

Статья 6008:

тыс. руб./физ. ваг.

Всего по депо:

тыс. руб./привед. ваг.

Все значения вносим в таблицу 5.1.

6. Финансовые результаты (доход, прибыль) по подсобно-вспомогательной деятельности (прочим продажам)

Доходы и прибыль в вагонном депо формируются только по подсобно-вспомогательной деятельности (прочим продажам), т.е. при выполнении работ и услуг для сторонних организации.

В курсовой работе к подсобно-вспомогательной деятельности относится капитальный ремонт полувагонов для сторонних организаций.

Доходы за год от выполнения капитального ремонта полувагонов сторонних организаций могут быть определены по формуле:

Д = Ц_ПВ ·П_ПВ , (6.1)

где Ц_ПВ – расчетная (договорная) цена капитального ремонта полувагона, руб.;

П_ПВ – годовой объем капитального ремонта полувагонов сторонних организаций (таблица 1.1), физ. ваг.

Д = 258,78·140 = 36228,843 тыс. руб.

Расчетная (договорная) цена определяется исходя из установленной рентабельности по формуле:

Ц_ПВ = С_ПВ + П_ПВ , (6.2)

где С_ПВ – себестоимость капитального ремонта полувагона (приложение 7), руб.;

П_ПВ – величина прибыли, приходящаяся на ремонт полувагона, руб.

Ц_ПВ = 191687 + 67090,45 = 258,78 тыс. руб.

П_ПВ определяется по формуле:

, (6.3)

где R – рентабельность, % (таблица 1.1).

руб.

Годовая прибыль (убыток) – конечный финансовый результат от определенной деятельности предприятия, представляет собой разность между суммой доходов от реализации и расходами на производство продукции. Прибыль определяется из выражения:

П = Д – С, (6.4)

где С – годовые текущие расходы на капитальный ремонт полувагонов сторонних организаций, руб.

П = 36228,843 – 26836,2 = 9392,643 тыс. руб.

7. Показатели эффективности работы депо

Эффективность общественного производства отражается в ряде экономических показателей, характеризующих уровень развития и рациональную организацию производства, степень использования всех элементов производственного процесса – средств труда, предметов труда и живого труда.

В вагонном депо к показателям эффективности можно отнести следующие:

- производительность труда;

- себестоимость продукции;

- доходы по прочим продажам;

- рентабельность;

- фондоотдача;

- фондоемкость;

- фондовооруженность труда;

- материалоемкость.

Четыре первых показателя в курсовой работе были определены ранее.

Фондоотдача – важнейший показатель эффективности использования основных производственных фондов. Фондоотдача измеряется объемом продукции (дохода или прибыли), приходящимся на 1 тыс. руб. основных производственных фондов.

Фондоотдачу можно определить по следующей формуле:

, (7.1)

где - приведенная продукция вагонного депо, приведенные вагоны;

С_{ср. г.} – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

тыс. руб./ привед. ваг.

Фондоемкость – это величина, обратная фондоотдаче:

. (7.2)

привед. ваг./ тыс. руб.

Фондовооруженность труда характеризует стоимость производственных фондов, приходящихся на одного занятого в материальном производстве работника, и определяется по формуле:

(7.3)

тыс. руб./ чел.

Материалоемкость продукции характеризует затраты материальных ресурсов (материалов, топлива, электроэнергии и прочих материальных затрат) на единицу продукции и определяется по формуле:

, (7.4)

где Э_М , Э_Т , Э_Э , Э_{проч. мат.} – стоимость соответственно материалов, топлива, электроэнергии и прочих материальных затрат, руб.

руб./ привед. ваг.

Основные производственно-экономические показатели работы вагонного депо свести в таблицу 7.1.

Таблица 14 – Основные производственно-экономические показатели вагонного депо

Продолжение таблицы 7.1

Список использованной литературы

1. Номенклатура расходов основных видов хозяйственной деятельности железнодорожного транспорта. – М.: Транспорт, 2003.

2. Показатели и коэффициенты для расчета производительности труда на предприятиях вагонного хозяйства. – М.: Транспорт, 2001.

3. Рекомендации по расчету численности работников на предприятиях вагонного хозяйства по нормативам трудовых затрат. – М.: Транспорт, 2000.

4. Стрекалина Р.П. Экономика и организация вагонного хозяйства : учебник для техникумов и колледжей ж.-д. трансп. – М.: Маршрут, 2005.

5. Шишкова А.Д. Организация. Планирование и управление производством по ремонту подвижного состава / А.Д. Шишкова, В.А. Дмитриев, В.И. Гусаков. – М.: Транспорт, 1997.

6. Экономика железнодорожного транспорта : учеб. для вузов ж.-д. трансп. / под ред. Н.П. Терешиной, Б.М. Лапидуса, М.Ф. Трихункова. – М.: УМК МПС России, 2001.

7. Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине “Экономика железнодорожного транспорта” для студентов специальности 190302 “Вагоны” очной и заочной форм обучения [Текст] / составитель В. Б. Литовченко. – Самара: СамГУПС, 2007. – 44с.